注册会计师转所需要什么？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-07-04 23:50 标签：注册会计师非执业会员转执业

你所提出的注册会计师转所执业申请收悉，根据中注协《注册会计师转所规定》和《山东省注册会计师转所补充规定》的要求，经研究，同意解乐等60名注册会计师转所执业。

山东省注册会计师协会


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山东金信达会计师事务所有限公司	天健倚天会计师事务所有限公司山东分所
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山东金信达会计师事务所有限公司	山东金德会计师事务所有限公司
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利安达会计师事务所（特殊普通合伙）山东分所	中准会计师事务所（特殊普通合伙）山东分所
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山东弘裕会计师事务所有限公司	东营唐正联合会计师事务所
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北京永拓会计师事务所有限责任公司山东分公司	大华会计师事务所（特殊普通合伙）山东分所

各会计师事务所、执业会员：

为了更好的规范转所，服务会员，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《注册会计师注册办法》（财政部令第25号）、《注册会计师转所规定》（会协〔2008〕105号）、《山东省注册会计师转所管理办法》（鲁会协〔2018〕1号）的具体要求，本着合规、稳妥、公正、公开的原则，经研究，明确注册会计师执业会员强制转所手续和流程如下：

一、会计师事务所无正当理由拒绝办理注册会计师转所手续及股权转让（退伙）手续的，注册会计师可以向我会提交书面强制转所申请。

二、我会收到注册会计师投诉5日内，向会计师事务所询函拒绝办理注册会计师转出手续的原因，并要求会计师事务所在询函之日起7日内将具体原因及证明材料上报我会，逾期视为同意注册会计师办理转出手续。

三、自询函之日起满1个月，注册会计师与会计师事务所仍未达成一致的，除山东省注册会计师转所管理办法第四条 “1、会计师事务所清算期间，负责清算工作的该所股东（合伙人）代表；2、因执业行为受到司法、行政机关和省注协等部门检查、调查，检查或调查结论未下达之前的；3、原会计师事务所股东（合伙人），拟成为其他会计师事务所的股东（合伙人）时，尚未办理完成股权转让（退伙）手续的；4、受暂停执业处罚期间的；5、未按照与原会计师事务所签订的劳动合同或者其他协议、约定，办妥财务、业务等方面的交接事宜的；6、未履行会员义务的；7、省注协认为不得转所的其他情形”规定的情形外，我会直接为注册会计师办理转出手续。

四、注册会计师与会计师事务所的纠纷，由相关当事人通过劳动仲裁和诉讼等法律途径解决。我会依据相关部门处理结果再行办理。

五、为了核实相关情况，必要时，协会将组织人员进行专项调查。

六、本通知自下发之日起执行。

硬气！深圳堂堂回复上交所：CPA转所合法，建议注协及时更新！

图片来源：深圳堂堂会计事务所官网

投行业务资讯，转载之文章版权归原作者。来源：公司公告、深圳注协，转载请注明来源。

新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司（以下简称公司或新亿股份）于 2020 年 8 月 29 日收到上海证券交易所《关于新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司 2019 年度审计相关事项的监管工作函》（上证公函【2020】2483 号），公司董事会会同公司聘请的 2019 年年度财务报告审计机构深圳堂堂会计师事务所对《监管工作函》所提各项询问进行了认真充分的核实与沟通。现将回复内容公告如下：

经对你公司今日披露的 2019 年度审计报告相关文件进行事后审核，我部关注到深圳堂堂会计师事务所（以下简称深圳堂堂）出具的审计报告中，签字会计师为吴育堂、刘润斌。经查询深圳市注册会计师协会网站，刘润斌不在深圳堂堂注册会计师名单中，刘润斌能否在深圳堂堂执业存在不确定性，*ST 新亿 2019 年度审计报告有效性存疑，现根据本所《股票上市规则》第 17.1 条的规定，请你公司及相关方核实有关情况并落实以下要求。

【问题一】请签字会计师刘润斌自查并说明，在签署你公司 2019 年度审计报告时，是否已转入深圳堂堂；在深圳堂堂执行业务并签署审计报告，是否符合注册会计师转所有关规定。

本人根据深圳市注协会计师协会转所规定在深圳市注册会计师协会网站“会员服务中心”登录，在业务办理-注师转所申请栏目，按规定上传身份证、转所表、劳动合同、社保证明等原件后，已于 2020 年 8 月 21 日 14 点 35 分收到深圳注协系统发给我的手机短信如下：

【深圳注协】审核通过了您的，请登录系统查看！刘润斌已经在深圳市注册会计师协会深注协秘字[2020]76 号文件批准转所。

据此可以认定，深圳市注册会计师协会已于 2020 年 8 月 21 日审核通过了本人的转所申请，完全符合中国注册会计师协会《注册会计师转所规定》之规定，本人注册会计师转所手续已经办理完毕，本人在 2020 年 8 月 25 日签署新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司 2019 年度审计报告时，注册会计师关系已经转入深圳堂堂，在深圳堂堂执行业务并签署审计报告，符合注册会计师转所有关规定。

【问题二】审计报告中的吴育堂、刘润斌证照显示，两人工作单位分别为中证天通会计师事务所、中喜会计师事务所，深圳堂堂对两人证照加盖深圳堂堂公章。请深圳堂堂及其负责人核实刘润斌转所手续是否已办理完毕，在吴育堂、刘润斌证照上加盖公章是否合规，已签署的审计报告是否有效、合规。

【深圳堂堂及吴育堂回复】

审计报告中的吴育堂、刘润斌证照显示，两人工作单位分别为中证天通会计师事务所、中喜会计师事务所。这是因为吴育堂的注册会计师证书是在中证天通会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所工作时由中国注册会计师协会换发的，刘润斌的注册会计师证书是在中喜会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所工作注册成为注册会计师时由中国注册会计师协会首次颁发的，中国注册会计师协会不会因为注册会计师转所而不断换发新证书给注册会计师，因此证照显示原工作单位是正常现象。

深圳堂堂在审计报告后附的注册会计师证照复印件上加盖公章，一是证明注册会计师证照复印件与原件相符，二是证明注册会计师证照复印件系由深圳堂堂提供，符合行业相关规定。深圳堂堂于 2020 年 8 月 31 日取得了广东龙新律师事务所出具的(2020)粤龙新非诉字第 0831 号《法律意见书》，广东龙新律师事务所出具最终法律意见如下：注册会计师刘润斌转所手续已于 2020 年 8 月 21 日 14 时 35 分办理完毕，自 2020 年 8 月 21 日 14 时 35 分起，注册会计师刘润斌有权在深圳堂堂会计师事务所执行业务并签署报告。

深圳堂堂及负责人吴育堂已经核实深圳市注册会计师协会审核通过了刘润斌的转所申请，刘润斌转所手续已经办理完毕，吴育堂和刘润斌已共同签署的新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司 2019 年度审计报告依法合规、有效。

【问题三】你公司前期披露的审计报告拟签字注册会计师并非刘润斌。请你公司核实并披露签字注册会计师变化的原因、是否知晓刘润斌转所的相关情况，及可能对审计报告效力的影响。

公司前期披露的审计报告拟签字注册会计师是李富风，李富风和深圳堂堂会计师事务所审计项目组成员一行于 2020 年 7 月 14 日从深圳抵达新疆，一直正常工作至 8 月 3 日，因新疆新冠疫情严重原因，李富风从 8 月 4 日起被喀什防疫部门隔离到指定偏僻的隔离点，隔离点为毛坯房，条件十分艰苦，不具备工作条件，且李富风至今尚未被解除隔离，因此李富风无法担任本项目的签字注册会计师，深圳堂堂经李富风同意后安排项目组另一名注册会计师刘润斌替代李富风担任签字注册会计师，刘润斌已于 2020 年 8 月 3 日办理入职手续、签订劳动合同，并同时加入新亿股份审计项目组开展审计工作，同时为其购买社保、办理注册会计师转所手续等。

深圳堂堂将更换签字会计师及刘润斌的转所情况通报给了公司，公司知晓刘润斌转所相关情况，也积极督促深圳堂堂办理好注册会计师转所及审计相关工作，也知晓刘润斌已于 2020 年 8 月 21 日办妥注册会计师转所手续。吴育堂、刘润斌两位作为深圳堂堂的注册会计师，于 2020 年 8 月 25 日签署了审计报告，依据相关法律法规，其签署的审计

【问题四】请你公司尽快向有权部门核实，截止公司 2019 年度报告出具日，刘润斌在深圳堂堂执行业务并签署审计报告是否符合注册会计师执业的有关规定，公司 2019 年度审计报告是否有效。如审计报告无效，应积极采取措施予以纠正。

1、公司积极向有权部门核实，2020 年 8 月 30 日已经发函给深圳市注册会计师协会，核实：

（1）刘润斌向公司出具的短信是否是深圳市注册会计师协会发送的？

（2）深圳市注册会计师协会是否于 2020 年 8 月 21 日发手机短信给刘润斌：协会审核通过了您的，请登录系统查看！？深圳市注册会计师协会于 2020 年 8 月 21 日发手机短信给刘润斌：协会审核通过了刘润斌的转所申请。则截止公司 2019 年度报告出具日（2020 年 8 月 25 日），刘润斌在深圳堂堂执行业务并签署审计报告符合注册会计师执业的有关规定，公司 2019 年度审计报告合法有效。

2、公司于 2020 年 8 月 31 日取得了广东龙新律师事务所出具的(2020)粤龙新非诉字第 0831 号《法律意见书》，广东龙新律师事务所出具最终法律意见如下：注册会计师刘润斌转所手续已于 2020 年 8 月 21 日 14 时 35 分办理完毕，自 2020 年 8 月 21 日 14 时 35 分起，注册会计师刘润斌有权在深圳堂堂会计师事务所执行业务并签署报告。

3、公司依据中国注册会计师协会关于发布《注册会计师转所规定》的通知第六条注册会计师应当先将《转所申请表》送转出所，转出所同意的，应当由主任会计师或其授权的该所其他负责人（以下简称主任会计师）在《转所申请表》上签字，并加盖转出所公章。转出所不同意的，应当说明理由。主任会计师授权该所其他负责人签署转所意见的，应将授权文件报所在地注协备案。会计师事务所无正当理由拒绝办理注册会计师转所手续及股权转让（退伙）手续的，注册会计师可以向所在地注协提出书面投诉。地方注协接到注册会计师投诉后，应当在 10 个工作日内进行调解。自地方注协调解之日起满 1 个月，注册会计师与会计师事务所仍未达成一致的，除第四条规定的情形外，地方注协可以直接为注册会计师办理转出手续。注册会计师与会计师事务所的纠纷，由相关当事人通过劳动仲裁和诉讼等法律途径解决。

第十五条注册会计师提出转所申请至转出地注协办理期间，尚未离开转出所的,经转出所同意可以执行业务并签署报告。注册会计师转所手续未办理完毕时，不得在转入所执行业务并签署报告。刘润斌转所在深圳注协当地办理转所手续，不存在 15 规定转出地注协办理期间的情形。

4、公司依据中国注册会计师协会关于发布《注册会计师转所规定》的通知和《注册会计师转所规定》的说明(三) ：为促进地方注协提高办事效率，为注册会计师提供优质服务，第九条对地方注协办理注册会计师转所的时间进行了规范。地方注协收到注册会计师提交的材料和注册会计师证书后，应当当场或在 5 个工作日内办理。深圳注协于 2020 年 8 月 21 日在网上办理审核通过刘润斌转所申请。

综上所述公司认为截止公司 2019 年度报告出具日（2020 年 8 月 25 日），刘润斌在深圳堂堂执行业务并签署审计报告符合注册会计师执业的有关规定，公司 2019 年度审计报告合法有效。

新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司

深圳堂堂建议：深圳市注册会计师协会和中国注册会计师协会应当及时根据审核通过的转所申请，积极落实“放管服”改革精神，及时更新中国注册会计师行业管理系统中注册会计师执业信息，改变目前一个月才变更一次注册会计师执业信息的做法，充分保障注册会计师依法执业和签署报告的权利。

涉及转入深圳堂堂的如下4位注会在昨天公布，批复的落款日为8月31。

（来源：小Y君的财富号 18:56）

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