市民捐赠房产被要求缴税：为何做善事也上税
来源：综合
作者：重庆晚报
张阿姨想捐40万元门面
　　认捐书签了，过户要缴17.6%税费
　　沙坪坝区60多岁的张兰，打算将自己名下价值数十万元的门面捐赠给重庆市残疾人福利基金会。前日上午，她签下认捐书。签完字，张阿姨才发现，捐赠房产做善事没有想象的那么简单，不仅手续繁多，还要缴纳数万元税费。
　　张阿姨是一名退休工人。10年前，她在沙坪坝区三峡广场地下商场买下一间门面。“当时买成近20万元。这些年门面一直出租。”张阿姨说，今年3月门面到期，她不想再出租，想把它捐出来做善事，提供给残疾人创业做生意。
　　租金也可以用来做善事，为何要把门面捐出来呢？张阿姨说，希望这间门面能变成残疾人创业就业基地。自己精力有限，不能经营，所以她找到市残疾人福利基金会，想转让门面所有权，希望基金会搭桥，让残疾人来经营门面，收益归残疾人所有。
　　在张阿姨看来，“授人以鱼不如授人以渔”，支持残疾人创业，比直接将租金收益给他们更有意义。
　　让人意外的税费
　　前日上午，张阿姨带上门面的产权证和自己的身份证、户口本等证件，来到位于渝中区大溪沟的市残疾人福利基金会，签下认捐书。重庆晚报记者在认捐书上看到，门面建筑面积19.8平方米。
　　“截至目前，我们收到的捐款捐物不少，还没遇到过捐房产的爱心人士。”市残疾人福利基金会理事长任能君告诉重庆晚报记者。
　　办理捐赠需要什么手续？有何政策？由于之前没有先例，市残疾人福利基金会专门派了一位工作人员落实这件事。
　　签认捐书后，当天下午，张阿姨跟随市残疾人福利基金会工作人员，前往沙坪坝土地房屋权属登记中心办理门面产权过户手续。
　　“过户要缴纳3%的个税、5.6%的营业税、3%的契税、6%的土地增值税。”4楼咨询台工作人员答复。
　　“我的门面是捐给福利基金会，是做善事，也要上税吗？”张阿姨有些不理解，各种税加起来达17.6%。按照市场评估价，这间门面市值40万元，算下来缴税超过7万元。
　　特事特办的减免
　　“房屋捐赠给公益机构，目前我们还未办理过类似过户。我们研究一下政策，看哪些能减免。”工作人员答复，专门就此事进行研究。
　　昨日，沙坪坝土地房屋权属登记中心相关负责人告诉重庆晚报记者，按照相关政策规定，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产不征税。“我们参照各项捐赠政策，目前张阿姨需要缴纳的就是5.6%的营业税。”该负责人介绍，受赠方需要缴纳3%的契税，过户后，还要到税务部门申报缴纳企业所得税。
　　昨天，市残疾人福利基金会秘书长胡文川表示，张阿姨捐赠门面产生的相关税费，由他们缴纳。
　　一波三折的捐赠
　　“虽然税比最初少了很多，还是有些想不通。”在张阿姨看来，对捐赠人做慈善征税，不管多少都不合理。
　　张阿姨告诉重庆晚报记者，门面到期后，她没有再租，四处找地方捐房产。“奔波两个月，碰了不少壁。”张阿姨有些难过地说，她跑过敬老院、街镇。“他们这个推那个，留下电话等他们回复，至今没找我。没想到做件善事有这么折腾。”张阿姨说，希望慈善小举动能够有畅通、简便的到达机制。
　　“不管捐赠人捐什么，曾经是否有这样的捐赠形态出现，我们都应该积极去配合。”市残疾人福利基金会秘书长胡文川告诉重庆晚报记者，捐赠人的慈善热情不能受到打击。
　　重庆晚报记者从市民政局了解到，截至目前，我市各慈善机构、公益组织还未出现受捐房产的情况。市民政局相关负责人介绍，今后或许还会有类似捐赠情况出现，捐赠人利益应该得到保护。“不过，涉及地税、房管等部门，需要大家共同来推动。”该负责人说。（应当事人要求，文中张兰系化名。）
　　重庆晚报首席记者 周小平 记者 刘润 实习生 苏杰德 摄影报道
　　儿子：
　　妈妈做善事 我给她养老
　　张阿姨衣着朴素，她的手机键盘有些老化。张阿姨说，自己对生活要求不高，够吃就可以。
　　捐出门面，少了笔养老的租金收入，家里人都同意这样做吗？
　　昨日上午，重庆晚报记者联系到了张阿姨的儿子小军。“妈妈捐赠房产的事以前就和我们商量过，我们都非常支持。”小军告诉重庆晚报记者，妈妈对困难群体一直很关心，一直在尽自己的力量去帮助。这间门面是母亲花多年积蓄购买的，得来并不容易。“我们都希望她的捐赠能够落到实处，帮到需要帮助的人。”至于母亲的晚年生活，小军称，自己有能力保障。
(责任编辑：UN660)
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捐赠100多亿要交税二十亿 法律正在积极修改
摘要：王振耀指出，过去中国的慈善都是小慈善，甚至规定股权不能捐赠，2009年以后，才允许股权捐赠，但是对于大额的捐赠优惠就远远不够。以美国为例，企业捐赠可获得15%左右的税前抵扣，个人捐赠现金部分可以有30%至50%的税收抵扣，个人遗产捐赠可以有100%的税前抵扣。
10月31日下午，十二届全国人大常委会第十七次会议审议了《慈善法（草案）》（简称《草案》），首次提请审议的《草案》距离最后通过还要经历复杂的司法程序，不过已经公开的《草案》文本依然引发了民间热议。
关于慈善捐赠税收的问题，《草案》规定，慈善组织及其取得的收入依法享受税收优惠。自然人、法人或其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。
对此，在第十二届全国人大常委会第十七次会议上，苏晓云、王乃坤、闫小培等委员均认为《草案》规定的税收优惠政策力度不够。
11月17日，中国公益研究院院长王振耀在第四届中国公益论坛上称，在讨论慈善法的过程中，北京华远浩利投资股份有限公司董事长任志强根据自己的体会，说捐赠了接近2000万，交税和罚款干掉了2000多万。马云要捐赠100多亿，按现在的体制先得拿出二、三十亿的税，这是个挑战。
王振耀指出，过去中国的慈善都是小慈善，甚至规定股权不能捐赠，2009年以后，才允许股权捐赠，但是对于大额的捐赠优惠就远远不够。
根据2014年国务院发布的《国务院关于促进慈善事业健康发展的指导意见》，企业发生的公益性捐赠支出在年度利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额的时候扣除，个人公益性捐赠未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
以美国为例，企业捐赠可获得15%左右的税前抵扣，个人捐赠现金部分可以有30%至50%的税收抵扣，个人遗产捐赠可以有100%的税前抵扣。
党的十八大提出，要&完善社会救助体系，健全社会福利制度，支持发展慈善事业&。党的十八届三中全会进一步提出，要&完善慈善捐助减免税制度，支持慈善事业发挥扶贫济困积极作用&。
&现在国务院发了文，中央有决定，法律上积极在促进，有关部门会在较短的时期内有一个结果，这是上下共同的期盼，这个共识正在很快的达成&，王振耀说。
此外，《草案》引发争议的规定还有，&不具有公开募捐资格的组织或者个人，不得采取公开募捐方式开展公开募捐。&正是这条禁止个人公开募捐的规定，被媒体报道后引发了诸多争议。
有媒体称，禁止个人募捐的提法，是针对近年来各种各样的骗捐事件而画出的法律&红线&。2015年10月中旬,一则发生在安徽辛利的新闻&女子犬口救童，自己被恶犬咬成重伤&引起社会关注。伤者李娟男友张宏宇随后发起的募捐异常顺利，短短十天募到80多万元。然而，舆论迅速反转，调查发现&犬口救童&被证实是张宏宇为骗取捐款而编造的情节，李娟实际是在张宏宇的狗场喂狗时被咬伤的。最终张宏宇因涉嫌诈骗罪被刑拘。
赞成者慈善法草案规定的人认为，禁止不具资格个人公开募捐，是杜绝&犬口救童&等诈捐行为的好办法。但也有质疑者认为，对诈捐骗捐进行立法规制有必要，但禁止个人等公开募捐，实际是堵死了个人通过网络求助解决困难的通道，值得商榷。
对此问题，王振耀认为，&公开募捐&是指向社会呼吁捐赠，需要得到规范，但&公开募捐&与&个人求助&是两个不同的概念。
王振耀指出，从全世界来讲，公开募捐都是需要到有关部门进行备案的。&一定是和慈善组织合作，包括他们会有很多规范的管理程序。&
来源：&&责任编辑：金钊
(原标题：王振耀：捐赠100多亿要交税二十亿 法律正在积极修改)美国普通人捐款给公益或慈善组织是可以抵税吗？
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简单回答：是可以嗒。比如我去捐了一些旧衣服给Salvation Army之类的地方，他们会给你开一张单子，说明数量和价值大概是多少，然后你把单子上传或者寄给IRS，这部分钱就会抵你的收入。比如，你可征税年收入今年是50，000，捐了大概500块的衣服，那么你的可征税收入就变成49，500啦，大概的计算原则是这样。 或者捐一辆很破的二手车，能抵的收入就更多了。对于挣扎在征税线上的收入人群来说，这个功能很有用的，比如我记得我小时候父亲工资正好是十万，在联邦税和很多州，十万是一道坎，如果你能捐点钱，抵消到95，000之类的，能省不少税，哈哈。对税务法理解有限，如有谬误请指出，谢谢！
美国个人所得税中的慈善捐赠抵免必须通过合格的非盈利组织，并在1040表附件中列报。捐赠上限为调整后总收入50%，同时对于不同资产（如非现金资产，资本增值资产）以及不同列表中的非盈利组织（50%抵免资格的组织，其他组织）有30%/20%的特别限额，具体可参考IRS的Publication 526。中国的个人所得税的话，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。中国企业的话上面有同学解释了，是不超过年度利润总额12%的部分。
美国国会在1917年通过一项鼓励人们捐赠的宪法修正案，规定捐款或实物捐助可以用来抵税。所得税可抵税部分最高可达15%。1935年，政府提高了个人所得税和企业税，但同时允许公司用捐款来抵税。到1952年，收入最高可抵税比例增加到20%。目前，美国个人所得税的可抵税比例维持在50%，公司企业的标准则是10%。但也会根据特殊情况进行调整。现在，就是说你个人收入为10000dollars，但你同一年向真正的慈善组织捐过5000dollars，那你只需按5000dollars的收入向政府交所得税，公司的类推。我国企业所得税法实施条例第五十三条也规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。但要比如民政部门开具相关收据（不是发票）后才可以扣除。就是说某公司某年利润10000元，捐给红十字会1200元，那就只征收8800元利润的税，税率是25%，就交2200元。
美国是慈善捐款大国，而且个人捐款额远远超过企业捐款额，在捐款这方面，美国人可说是世界上最慷慨的人之一。据“全国慈善信托基金”（national philanthropic trust）的统计，2013年美国人慈善捐款总数高达3351.7亿美元，平均每个家庭捐款2974美元。在2013年的慈善捐款中，个人捐款占72%、基金会捐款占15％、遗赠捐款占8％、企业捐款占5％。无论是个人捐款、基金会捐款或企业捐款，根据国税局的规定，都可以得到税务上的优惠，因此，慈善捐款可以抵税是毫无疑问的，这是政府的政策导向，鼓励民众与企业将钱捐给有需要的机构。由于美国税法规定条文繁多，对于个人、企业、团体有不同的规定，因此，慈善捐款如何抵税，就不是短短一篇文章能够讲得清的，这里只能介绍一个大概。首先是慈善捐款的认定。根据国税局的规定，只有将钱捐给国税局认定的非营利机构、组织、团体，才可以得到抵税的优惠。也就是说，某个机构、组织或团体如果希望获得捐款者的青睐，必须向国税局申请非营利资格，得到国税局批准后，捐款者向其捐的钱才可以抵税。举例来说，大华府地区有许多校友会之类的组织，这些组织的活动经费主要靠校友捐款，如果没有得到国税局的认可，校友捐的钱就不能抵税，因此，不少校友会成立后，当务之急就是填交申请表，申请成为非营利组织，得到批准后，就比较容易募捐，据笔者所知，目前华东师范大学大华府校友会已经得到国税局的认可，成为非营利组织。大致说来，国税局认可的非营利机构、组织、团体包括宗教机构、科学、文学团体、社会福利机构、劳工组织、社交俱乐部、联谊社团、雇员福利协会、退伍军人组织、政党及其竞选委员会等。由于这些机构、组织、团体中的大部分在申请国税局认可时，填写的是501（c）表格，因此这些机构、组织、团体在募款时，只要宣称自己具有501（c）资格，就比较容易吸引捐款者。
关于捐款抵税问题，属于Charitable Contribution. IRS （Internal Revenue Service) Publication 526 有详细的规定。如果有详细的疑问，可以去查看此条款（）”A charitable contribution is a donation or gift to, or for the use of, a qualified organization. It is voluntary and is made without getting, or ex-pecting to get, anything of equal value.“这个问题细述会比较复杂，因为有很多例外的情形。但基本的大原则就是以下三点。第一：该捐款或物是用于在IRS注册过的慈善机构。一般指501 C （3）的nonprofit组织。第二：由该组织出具一封证明收到你捐献的陈述信。如果是现金，直接列明数额，如果是物品，需要列明相应的市场价值。这封证明信非常重要。第三：可抵扣的总额不超于全年总收入的50%。（特殊情况下限制到20%-30%） 符合上述三个条件，即可填写IRS1024表格要求抵税。举例说明，你税前年收入100，000刀，捐了2000刀给某501C（3）的homeless shelter.并收到了该组织寄来的声明信，那么你的缴税基数即为98,000刀。以下是不可抵扣的contribution1. A contribution to a specific individual,2. A contribution to a nonqualified organiza-tion,3. The part of a contribution from which you receive or expect to receive a benefit,4. The value of your time or services,5. Your personal expenses,6. A qualified charitable distribution from an individual retirement arrangement (IRA),7. Appraisal fees,捐给单独的个人；捐给不符合规定的机构（非501C3）；部分捐献获得了相应的好处；贡献时间及服务（做志愿者和免费提供咨询等人工服务是不可抵税的）个人的花费（包括交给学校的学费等）养老基金账户获得的收益分配；评估费；
这个应该是大部分西方国家的惯例吧。本人在绵羊国，此村的法例是捐给公益或慈善组织的金额的1/3如果不超过本财政年度所缴纳税款的总额，则可在下一财政年度返还。例子：某人2013财政年度纳税2000元，捐给慈善组织3000元，只要向税局体提交捐款收据则可在2014财政年内获得1000元返还。