会计初级会计职称报名时间职称 关于消费税的一个问题

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2015-05-11 03:48 标签： 会计初级职称报名网
会计初级职称 关于消费税的一个问题_百度知道新闻资讯NewsCenter
考点解析Examination>>>>
2015年会计初级职称《经济法基础》之消费税的视同销售情形
　　不定项选择题
　　甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年3月发生如下业务：
　　(1)从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。
　　(2)受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月全部加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。
　　(3)从某工业企业购进一批已税素板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。
　　(4)销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票上注明销售价款300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。
　　(5)办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。
　　已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。
　　要求：
　　根据上述资料，回答下列问题。
　　1.甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为( )万元。
　　B.1.68
　　C.1.60
　　D.1.52
　　【正确答案】：B
　　【答案解析】：甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税=(12+20)&(1-5%)&5%=1.68(万元)。
　　2.甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为( )万元。
　　A.6.00
　　B.6.45
　　C.5.18
　　D.2.55
　　【正确答案】：B
　　【答案解析】：业务(1)：可抵扣的进项税额=30&13%=3.9(万元);业务(3)：可抵扣的进项税额=15&17%=2.55(万元);甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额=3.9+2.55=6.45(万元)。
　　3.甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为( )万元。
　　A.49.67
　　B.50.38
　　C.48.68
　　D.53.78
　　【正确答案】：D
　　【答案解析】：业务(2)：销项税额=20&17%=3.4(万元);业务(4)：销项税额=[300+5&(1+17%)]&17%=51.73(万元);业务(5)：销项税额=30&17%=5.1(万元)。甲实木地板厂当月应缴纳的增值税=(3.4+51.73+5.1)-6.45=53.78(万元)。
　　4.甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)为( )万元。
　　A.15.21
　　B.14.84
　　C.16.34
　　D.16.71
　　【正确答案】：C
　　【答案解析】：甲实木地板厂当月应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)=[300+5&(1+17%)+30]&5%-15&50%&5%=16.34(万元)。
　　提问：
　　请问，用于自建办公楼发生的30万为什么还要交消费税的？不是说消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人吗？那我是不是可以理解为需要交消费税的情况只有生产、委托加工或进口应税消费品这几种情况，但是这里是说视同销售，我是想问，销售消费税应税产品这种情况也要交消费税吗？有没有分自产和外购？那如果是这样的话，题目中的业务四，销售自产实木地板，也属于消费税应税行为要交消费税？
　　题目解析：
　　用于自建办公楼发生的30万为什么还要交消费税的?不是说消费税的纳税人为在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人吗?
　　回复：这个属于消费税的试题销售情形。
　　自产的应税消费品连续生产应税消费品的，不需要计算缴纳消费税;如果用于其它项目的，属于视同销售行为，需要计算缴纳消费税。
　　销售消费税应税产品这种情况也要交消费税吗?有没有分自产和外购?那如果是这样的话，题目中的业务四，销售自产实木地板，也属于消费税应税行为要交消费税?
　　回复：其实税法中的所说的生产环节也就是销售环节，所以销售自产的应税消费品是需要计算缴纳消费税的;
　　由于消费税属于单一环节征收的，所以销售外购的应税消费品是不需要再计算缴纳消费税的;因为外购的时候，销售方已经缴纳过消费税的;我们购进方购进以后再销售的，是不需要再计算缴纳了。
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下列哪些不属于消费税的征税范围：A&&眉笔&&B&&香水&&C 沐浴露 D指甲油。&& 我反复看了，肯定是选“不属于”，我也是醉了，怀疑题出错了！！！
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c&&&&AB绝对是消费税，D只有油漆才不是吧，所以就是C了
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应该 就是C啊
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沐浴露不属于
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回复#3楼西蒙斯的帖子不知考试时间够不
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回复#4楼fht2015的帖子时间够的
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确定的说是沐浴露。我也考到了。沐浴露属于日常消耗品。
是金子总会发光的
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我也考到这道题了，也选了C。
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相约2016年！
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59.151.113.123:Execute time :0.592015初级会计职称考试消费税真题_百度知道有关发票更换问题，下面的案例供大家借鉴：
2015年小张刚到一家出境社任财务主管，刚去一周。有一个大约60多岁的女士，每天来公司要求更换发票，每天都来，她和小张说因为单位要求必须发票抬头要写个人的名字才能给报销，小张当时就是好心作怪，认为那么大岁数，每天跑这么远，就是因为发票抬头由单位名称改为个人名称才能报销。也没想的太多，就给换了，一共是6个人。
两周后就出现了非常麻烦的事。这是一伙以参团为名找行程漏洞恶意要求赔偿的人。因为每个旅游团在国外多少都会有一些问题，这伙人把这些小事恶意夸大，回来后准备投诉要求赔偿。但是他们是参加由单位组织的旅游。要投诉没有证据，他们也咨询了律师，就想出了把发票由单位名称换成个人名字，这就是参团证据。因为当时社里是与单位签订合同，开发票也是以单位名称开的发票。
他们就是利用小张们的善心和同情心，利用一个老人每天来用一副可怜样博得你的同情，使你放松警惕，对老人网开一面的心理，当把发票换过之后，就利用这唯一的，也是对旅行社致命的证据来要求高额赔偿，而且根本不和社里交涉，直接投诉到旅游局。要求小张们赔偿。当时，这伙人要求全额赔偿旅游费。经过两个月的交涉，社里赔偿1.8万元，小张刚去一周，不了解这些情况，更换了发票，给社里造成损失，小张自己也赔偿了两千元。
通过这个例子，小张想告诉大家，不要被表面现象蒙蔽，一定坚持自己的原则，不要轻易给客人更换发票。尤其是当客人要求发票抬头全部更换时，一定要提高警惕。以免给公司和个人造成损失。
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