Chapter 22 Options and Corporate Finance Basic Concept：22章期权和公司融资..
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Chapter 22 Options and Corporate Finance Basic Concept：22章期权和公司融资的基本概念
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3秒自动关闭窗口金融数学 (Mathematics of Finance) 和金融工程 (Financial Engineering) 都有何区别？侧重点有何不同？
看到很多大学都开设了这两门课程，比如哥伦比亚大学，比较好奇其中的区别是什么？哪种更适合未来 Quant 的就业呢？
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同时被 @韦昌明 和 @董可人 邀，那么我只能放下手中的活儿怒答啦！首先谢邀，然后我就复制粘贴之前的答案过来吧。这个问题，我在 “” 这个提问里回答过。因为当时把“工程数学”看错成“金融工程”了。 =。= ----------------------------------以下基本是原贴的回答---------------------------------------------------------------我只能介绍一下我所在学校的这两个专业的差异,其他不敢妄加评论。以下我说的只是我自己对英国曼彻斯特大学数学学院开的金融数学和商学院开的金融工程两个专业的一些个人看法。我研究生读的是金融工程，之后在数学学院读博。金融数学这个专业的课我也有旁听和助教，所以应该是有点了解的。我的观点是，这俩专业真应该合并在一起开一个为期一年半到两年的master课程才算完整。在我想象中，一个合格的quant是应该具备数学基础和编程能力的，还有对金融市场的熟悉，敏感和兴趣。总的来说，我觉得这里的金融数学专业更注重数学理论而实践不足，金融工程专业则相反。数学分析少，上来就让你拿个model去做pricing 和 risk management。在课程设置上，金融数学第一学期：1. foundation of finance （其实就是 CAPM model，discrete time asset pricing the 基本理论，BS model的其中一种推导方式（不同的推导方法其实是对模型的不同理解，我是这么认为的，请搜索BS 模型的13种推导方法） ）2. stochastic calculus （不用说是什么了吧？）3. Financial Derivatives （不涉及pricing，更多在于介绍金融工具在金融市场里如何应用，交易，完成对冲）4.Martingale （也不用说是什么了吧？）金融工程第一学期：1. foundation of finance （其实就是 CAPM model，discrete time asset pricing the 基本理论，BS model的其中一种推导方式（不同的推导方法其实是对模型的不同理解，我是这么认为的，请搜索BS 模型的13种推导方法） ）2. stochastic calculus （不用说是什么了吧？）3. Financial Derivatives （不涉及pricing，更多在于介绍金融工具在金融市场里如何应用，交易，完成对冲）4. Scientific computing （面向对象c++程序设计，要完成几个projects，包括implied Vol calibration，American Option pricing，还有一个关于柏松过程的revenue management的作业）第一学期，其实只有一门课程不同，但是已经可以看出两个专业的侧重面不同了。您看金融工程的学生可能连martingale这么重要的东西都不知道，这会对模型的理解，价格对推导理解不深。举例，我在学interest rate modelling的时候，看见vasicek，CIR可以推导出一条和BS 很相似的bond option的公式。但是我当时没办法自己推导出来，直到我重新看了martingale, 学了change of measure， Radon-Nikodym theorem，numeraire等概念。而当时，我在不清不楚的情况下，还是顺利用c++ implement了Hull－White tree for swap pricing，算其 CVA 等project。可见我当时虽然把东西做出来了，但并没有对term－structure modelling 有多清晰的理解。第二学期，金融数学：1. Brownian Motion2. Stochastic modelling in finance3. Time series4. computational finance金融工程：1. Financial Econometrics2. Interest rate models3. credit risk4. computational finance第二学期的课程设置能看出更明显的区别。金融数学前三都是数学理论，前两门算是stochastic calculus的升级版。而金融工程已经直接上各个asset class的模型和做pricing了。金融工程的学生可能还没听过马尔科夫性或者Levy process，却可以做出一篇关于某个swap portfolio的risk profile的report。虽然可能推不出来bond option 的pricing formula，没深究 Hull-White model 和 CIR++ model的exact calibration是什么回事。但是公式是会看的，能写进代码里的，simulation也还是会写的。而金融数学学生第一学期落下的编程，在第二学期的computational finance 上面就表露无遗了。我做了两年这门课的助教，简直......＝。＝ 一个project 里写了N个main 函数，用浮点数做for 循环的counter，各种溢出，各种侧漏，blah blah blah。 学生之间各种“相互帮助”，我们一看代码就能看出来了。相比之下，金融工程的学生柔韧有余。 因为金融数学学生犯的错，他们都在第一学期犯过了 （嗯，我也助教scientific computing，见怪不怪了）。所以我觉得，这两专业，还真应该合并在一块儿 ＝。＝----------------------------------------以下是针对题主提到的哥伦比亚大学-------------------------------自认没资格评论其他大学的课程安排，因为我没上过（T_T）。不过题主要求，我就稍微查看了下哥大这两专业的课程设置。1.
（金融工程）The
curriculum is presented below.Fall 2014, Required Core and Electives (12 credits minimum)FE Elective (1 minimum, 3 credits)Spring 2015, Required Core and Electives (12 credits minimum)FE Elective (1 minimum, 3 credits)可选的课程：Fall 2014 FE ElectivesSpring 2015 FE Electives (Tentative)已经看得我眼红了！！！选修课里居然有那么多 cutting edge 的课程， Machine Learning， Algo Trading 什么的。=。=果然甩我学校几条街，请容我伤心一会。2. FallSTAT G6501 Stochastic ProcessesMATH W4071 Introduction to the Mathematics of FinanceSTAT G6503 Statistical Inference / Time-Series ModelingSpringSTAT G6505 Stochastic Methods in FinanceMATH G6071 Numerical Methods in Finance至于选修课， 我没找到一张List 完整给出可选课程。只有三张列出多于一定数量的选了的课程名单（）。所以给我的感觉是几乎所有课都可以选，所以也就没List了？在我伤心完之后（伤心了好久，毕竟被甩几条街），对比了下他们课程的差异，给我的感觉是FE覆盖面比较大， 可以说每门选修课都是金融业里的一个大方向啊。而MF课程设置就相对单调了。不过我也很怀疑，如果没有比较强的数学基础（stochastic calculus， statistics，probability），是否能应付得来MSFE的课程呢？ 好了，get back to work。
我来说话了……匿着先就说哥大，其他地方说实话我不了解，但起码当年申请的时候，在我看来就是一回事，尤其是那些一个学校只有一个项目的，不见得会有什么差别，有些学校叫金数有些学校叫金工罢了但是到了哥大这地方，就有差别了金工，IEOR学院下，Industrial Engineering and Operation Research相当出名的教授一抓一大把，career service也是很厉害金数，数学系下，文理学院（拿到的学位是Master of ARTS！！！……我都不好意思说这茬，我只敢跟人说我是数学系的，不敢说文理学院，免得别人还以为我上了北大青鸟那种）教授……基本上是统计学那边的教授+一些在业内有自己hedge fund的联合教授，名气上实在几乎没有吧，姑且当是太“潜心学术”课程来说，并不像上面说的随便选啦，IEOR有严格的限制，非IEOR学院的学生，一个学期只能在IEOR选一门选修课，而且是在开学后，再而且，有一些是MFE only的课程我们一是基本不能选，二是基本也不会有位置给我们选；选课优先度是FE》IEOR本院》外院而MAFN这边，也有选修课，虽然也有什么MAFN优先之类的，但基本都不存在别人抢破头来选我们的课……除了一门numerical method据说还算是比较好的这就说回来，为啥会这样？起码在我们看来，IEOR的课程和实际市场的关联性远高于我们，我们一直都是太理论了，其实你看看课程名字也都能大概感受得到……说就业，IEOR的career service相当好，对FE尤其好，首先是申请的时候，IEOR就很挑简历内容，反观MAFN这边，似乎还是传统的申请，什么方面都看看，取长补短凑个平均值高的就进了吧，再加上前任系主任实在脱离业界，积重难返，现在的所谓career service基本就是靠alumni发邮件给系主任，还有办几个就业指导的讲座，基本可以忽略……所以在我看来，其实所谓的差别，并不是实质意义上的差别，并不像量子物理和弦理论之类这样的差别在哥大体现出来的给我感觉更多的是师生水平上的、院系管理上的，或者换句话说如果把两者之一独立于哥大，这时候你们就不会觉得有什么混淆的了，就只不过是大家名字不一样，学校水平不一样了======================================================================至于说如果LZ要选的话，我想说的是……LZ你想太多了……何出此言？但凡一个学校有两个项目的，这两个项目必定存在一高一低，就好比FE申请远难于MAFN，这种情况LZ你就挑合适的去就行了，不冲突的话，两个都申，哪个要你就去哪个呗至于一个学校只有一个项目的，那你还纠结个啥？就那么一个，他就是叫“金融民工专卖店”你都要申吧=A=======================================================================所以说……那天还被人教训了说“呵呵，金融数学不是金融工程”……我真的不知道从何吐起
研究搞到最后都是一个东西......银行里把这两类人也当一类人用......所以真不清楚区别到底在哪里......本科硕士的区别也就差不多是数学的理论程度了吧......
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政治关联、管理人员极度自信与会计信息质量
作者：蜂朝网
类别：会计毕业论文
字数：39700
点击量：551
类型: 收费&nbsp&nbsp&nbsp&nbsp费用: 0元
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文章摘要：在对心理学、行为金融学和财务学等学科范畴内的重要理论进行综合分析的同时，结合本文研究思路，梳理述评国内外相关的文献研究成果，同时结合我国特殊的国情现状，借鉴管理者过度自信诱因的研究以及政治关联对企业经营业绩的优劣影响探讨，通过理论分析的研究提出本文的研究假设。
本文是会计学专业会计毕业论文，主要研究政治关联、管理者过度自信与会计信息质量。
1.1研究背景
一直以来，关于公司治理的研究都将传统经济学中的“理性经济人”当作假设前提，即认为企业管理者和投资者参与企业经营行为时，都基于了个人利益效用最大化的原则。然而现实情况却同这一假设前提存在差异，金融异象的出现，使得我们不得不考虑在公司治理的研究中，“理性经济人”假设是否能够有效地对相关公司治理的问题进行解释。而行为金融学的研究发展，使得“理性经济人”的研究假设得以放宽。行为财务学通过考虑管理者的个人行为特质，将管理者非理性心理引入到公司财务理论研究之中，从而补充和完善现代公司治理结构的研究。心理学的大量研究证据表明，在人们的非理性行为因素之中，过度自信心理是最为普遍的表现之一。具有过度自信心理的人往往过度相信自身的决策判断能力，过高地估计了自己成功的概率，而这种心理表现在企业管理者之中尤为明显。研究表明，现代企业中管理者普遍存在着过度自信的心理，管理者基于过度自信心理作出的企业决策行为极有可能界化企业正常运营状况（Malmendier和Tate，2005a)⑴。管理者这些基于行为因素的作出的决策，实质上也反映了管理者自身的认知水平与价值观。探讨管理者认知背景及价值观等因素对于管理者过度自信心理的影响，能够更为有效地分析管理者的过度自信心理所引发的企业决策行为异化。在我国社会，由于长久以来受到儒家文化的熏陶和官本位思想的潜移默化，人们普遍都期望通过获得政治地位来建立自身的“关系网”，以此来获得相关方面的“政治便利”。而对于企业经营管理者而言，通过获取政治地位来增加其自身的政治背景,从而获得融资便利，政府特殊补贴以及准予进入管制行业等“政治优势资源”。“政治优势资源”的获得，在一定程度上增强了管理者的自我归因心理，使其过度自信心理产生膨胀。此外，管理者在获得政治地位的同时，也会在企业相关决策中加入政治、社会影响方面的考量，使得企业决策并非完全符合经济性原则。那么管理者是否具有政治关联的个人背景，以及管理者的政治关联程度的高低，对管理者的过度自信心理会造成怎样的影响？这是本文首要探讨的问题。
对资本市场而言，其正常运行以及充分实现市场功能作用的基石，就是企业提供的会计信息质量。会计信息质量同时也是平衡市场投资者同企业管理者信息不对称的重要工具，会计信息质量的高低，会影响到投资者对于企业的风险判断，在较大程度上影响了投资者对企业的资金注入水平。而企业的融资水平与企业的投资规模以及投资方式存在较为紧密的相关性，企业投资的效率受到融资水平约束的程度较高（王彦超，。而企业的各项决策，尤其是财务决策会决定企业最终提供给资本市场的会计信息质量的高低与否，从而影响企业在资本市场中面临的价值变动风险。目前，关于政治关联的文献主要集中在对政治关联与企业业绩及企业价值的相关性研究中，而政治关联对企业的会计信息质量存在何种影响的研究尚处在起步阶段，对于此方面的研究文献相对较少。在此研究基础之上，我们考虑到将管理者非理性心理，尤其是管理者过度自信心理这一行为因素加入到对政治关联与会计信息质量的研究之中。探讨相对于理性的企业管理者，过度自信的管理者作出的企业财务决策是否引起企业会计信息质量的变化，同时，具有政治关联的背景会对管理者，特别是过度自信的管理者在做出财务决策造成怎样的影响，是否会影响企业会计信息质量变化的高低？本文力图对上述问题进行系统的分析与考察。
1.2研究目标和意义
1.2.1研究目的
目前，学者们对企业管理者过度自信的研究，主要是考察过度自信心理对企业投融资活动的影响，以及管理者基于过度自信心理做出的企业各项决策是否会导致企业价值发生变化。而关于导致管理者过度自信心理形成的特质诱因研究，以及相应的诱发因素是否对管理者的企业决策行为产生影响的研究，国内外相关文献还尚未形成研究体系。而结合我国实际国情而言，政治关联是我们在研究管理者特质化背景时不能忽视的重要因素。对于政治关联的研究发现，企业管理者能够凭借其自身的政治关联背景，获得政府补贴、政府协助并购等非经营便利。而这些非经营便利的获得，存在较大的可能异化管理者的决策心理，导致企业决策出现偏误。这些企业决策的最终执行结果，都将在企业提供的会计信息中体现出来，企业会计信息质量的高低，实质上是对企业决策的执行是否经济可行，符合市场经济规律的重要佐证。同时，管理者具有的政治关联背景，是否在一定程度上影响企业会计信息的质量，都是目前的文献尚未着重深入探讨的研究领域。
第2章文献综述
本文的重点考察范围是，管理者政治关联背景对管理者过度自信心理的影响，以及不同政治关联程度对过度自信心理影响存在的差异，在此基础上探讨了政治关联背景、管理者过度自信以及企业会计信息质量三者之间的相关性。基于此，本章首先归纳了政治关联以及管理者过度自信的内涵及衡量指标，对目前的研究现状进行了整理。其次对政治关联与管理者过度自信、管理者过度自信与会计信息质量以及政治关联与会计信息质量等相关文献的研究成果进行了冋顾与述评。最后，指出现有文献仍存在的局限与不足，以及本文在突破这些局限不足所米取新的研究思路。
2.1政治关联的定义、衡量标准以及国内外研究现状
2.1.1政治关联的定义
政治关联的研究是基于对经济学中寻租理论拓展延伸出来的，Krueger(1974) 的研究认为，企业的拥有者通过与政府官员交往，从而建立起良好的关系，企业能够在这一过程中获得丰厚的利益。而Fisman (2001) 在对印尼企业同苏哈托家族关系的研究中首次提出政治关联这一概念，在英文中常以"political connection"或是 “political realationship” 进行表述。目前，国内外对于政治关联的定义总体分为两类（杜兴强等，2009)'''： 一类是以管理者个人特质作为定义标准，定义当企业高管特别是企业的董事长或总经理具有从政经历，可以认为企业及其高管存在政治关联，从政经历定义为曾经或正担任政府官员，或是具有议会代表（人大、政协代表）身份（Faccio, 2006； Agrawal&Knoeber,2001；罗党论和唐清泉，2009)&另一类则以公司特征作为定义标准，即认为公司股权中存在政府持股（Adhikari, 2006)以及企业在政府选举中对政治候选人进行了政治献金捐赠（jayachandran，2006)或是公司注册和发展的主要区域是政府官员的出生地（Roberts, 1990； Faccio,&2006) 以及公司股价波动与政治事件的关联（Leuz&Oberholzer，2006)&等认定为公司存在政治关联。
第3章 理论分析与假设提出..........&15
3.1政治关联与管理者过度自信..........&15
3.2政治关联形式与过度自信心理..........&16
3.3管理者过度自信与会计信息质量..........17
3.4政治关联，管理者过度自信与会计信息质量..........&17
第4章 研究设计&..........18
4.1研究样本选择&..........18
4.2变量设定与说明..........&19
4.2.1政治关联变量的设定与度量..........&19
4.2.2过度自信指标的设定与度量..........&19
4.2.3会计信息质量的设定与度量..........&19
4.2.4控制变量..........&20
4.3模型设计..........&21
第5章 实证分析&..........22
5.1政治关联与管理者过度自信心理的关系..........&22
5.2模型2的实证检验..........30
5.3稳健性检验..........&33
本文基于行为金融学理论、高阶理论以及信息不对称理论，借鉴了寻租理论，通过对政企关系的剖析，结合目前我国社会主义市场经济运行环境的特殊国情，对政治关联、管理者过度自信和企业会计信息质量之间的各种相关性进行了理论分析与研究假设。通过蹄选我国上交所和深交所的A股上市公司，选择了 2006年至2011年中1973个观测值作为本文的研究样本，对相关研究假设进行了回归分析检验。与之前的研究文献不同，本文并不仅仅考察了政治关联对企业经营行为的直接影响，而是加入了管理者过度自信这一因素，在探讨政治关联是否是诱发管理者过度自信心理的原因同时，通过区分不同的政治关联形式，考察了政治关联在管理者过度自信心理影响企业会计信息质量变化这一过程中所起到的作用。实证结果表明：政治关联确实导致了管理者过度自信心理的产生，且具有政府工作经历的管理者比具有人大或政协代表身份的管理者更容易产生过度自信心理。管理者的过度自信心理会增加盈余操纵发生的频率，降低了企业会计信息质量。管理者具有政府工作经历的背景，会约束过度自信心理导致的企业会计信息质量恶化，而管理者拥有人大或政协代表资格时，反而会加剧过度自信心理导致的企业会计信息质量恶化。具体结论如下：
(1)政治关联同管理者过度自信心理有正相关关系。管理者产生过度自信心理的特征主要是"优于平均”、"自我归因”和"控制幻觉”，而我国一直以来的传统思维就是“学而优则仕”，“士农工商”使得官本位的思想在人们心中根深蒂固。管理者通过建立政治关联，从而获得政治地位，能够使得管理者自然而然的-有一种相对于他人的优越感。同时政治关联能够为企业带来诸如融资便利、行业门揽保护，税收优惠等相关“特殊资源”，企业也能够得到更多发展的机会。而这些政治关联带来的成功很可能会增强管理者“自我归因”的心理特征，管理者会将这些并非经营带来的成功收益归功于自己的决策判断能力，导致管理者自信心理膨胀。同时，参与政治活动能够使管理者得到更多参与制定国家及地方经济政策制定与解读的机会，这样会使得管理者越发加强对企业经营的控制力，最终弓丨发管理者过度自信心理的形成。
(2)不同政治关联形式对管理者过度自信的影响作用不同。有过政府机构履职经验的管理者，由于政府工作中强调的是"下级服从上级”，当管理者进入企业工作时，往往强调自身决策的权威性，而对于下级理性建议接收不够。同时，具有政府型政治关联的管理者对政府内部工作流程，以及协调企业与政府各部门间的关系，都比较熟络，从而能够获得更多对企业经营有利的政府资源。增强了管理者“自我归因”的心理特征，促使管理者过度自信心理的产生。而对于具有人大或政协代表资格的管理者而言，一方面，由于人大或政协5年一届，管理者面临着换届选举的压力，其政治关联存在着较大的不确定性。同时，人大或政协代表身份更多的相当于“政治护身符”，获得政治特殊资源的机会相对不是太多，从而影响到管理者“自我归因”的心理特征形成，从而阻碍管理者的过度自信心理的产生。
(3)管理者过度自信心理会导致企业会计信息质量降低。由于过度自信的管理者往往会对自身能力有一个较高的估计，自认为自己所做出来的企业决策能够获得未来乐观的盈利回报。管理者由于高估投资或并购项目的未来收益，往往会做出过度投资等偏误决策。当这决策偏误使得企业出现财务困境等情况时，管理者为了避免企业出现财务危机后所引发的不利后果，同时也为了掩饰自身决策偏误所导致的企业价值毁损，管理者更多时候会选择通过操纵企业的会计信息来解决这一问题。同时，管理者基于提供给外界平稳、持续的盈利报表的目的，也可能采取在对外披露的财务报表中递延亏损或提早确认收入等方法，以此保证企业能够获得外部投资者、债权人等可持续、稳定的资金支持。而这些盈余操纵以及降低企业财务报表披露质J:，都是导致企业会汁信息质量下降的重要原因。
(4)管理者具有政府型政治关联背景会约朿由于过度自信导致的企业会计信息质量低下，而管理者具有代表型政治关联会加剧由于过度自信导致的企业会计信息质量低下。由于管理者存在过度自信心理时，存在较大可能对企业会计信息进行盈余操纵，从而导致企业会计信息质量降低。而政府机构的工作讲究规则内行事，其核心基于不求有功但求无过的巾庸思想，而这种思想会影响管理者未来工作巾的判断决策。管理者在进行面对企业盈利情况不佳等时候，往往会将采取更为保守的盈余操纵手法或是不采取盈余操纵行为，从而确保自身能够不会担负盈余管理造成严重后果的责任。同时具有政府型政治关联的管理者能够通过更直接的同政府间的关系，获得更多的政府支持与补贴，这样更降低了管理者进行盈余操纵的需求，相对较好的确保了企业对外提供的会计信息质量。而对于担任人大或政协代表的管理者而言，由于获得政治护身符的保护，降低了管理者进行盈余管理时的顾忌。此外，当管理者担任人大或政协代表时，会更加追求政治上的话语权，争取担任更高级别的代表或是政协内具有政治影响力的职务。而政府考核管理者的政治进步需求时，更多的是考察管理者的企业经营盈利状况是否能够匹配管理者的政治地位。管理者会更多的对企业会计信息进行盈余操纵，对企业财务报表的披露事项进行相应的调整，这样更加剧了企业会计信息质呈的恶化。
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