建筑业计提分录,月末计提税金会计分录结转分录有哪些？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-06-07 15:08 标签： 月末结转分录
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建筑业的主要会计分录,建筑业会..
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建筑业的主要会计分录
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初级会计实务你问我答“增值税月末结转的全部会计分录是什么”
17:05 来源：中华会计网校&& |
学员代码：guolidong820915
学员问题：老师：请说一下，增值税月末结转的全部会计分录。
答疑板答复如下：
一般纳税人在应交税金下设置&未交增值税&明细账，将多缴税金从&应交增值税&的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自&应交税金&&应交增值税&科目转入&未交增值税&明细科目，借记&应交税金&&应交增值税（转出未交增值税）&科目，贷记&应交税金&&未交增值税&科目。
将本月多交的增值税自&应交税金&&应交增值税&科目转入&未交增值税&明细科目，借记&应交税金&&未交增值税&科目，贷记&应交税金&&应交增值税（转出多交增值税）&科目。
当月上交本月增值税时，仍应借记&应交税金&&应交增值税（已交税金）&科目，贷记&银行存款&科目。
祝您学习愉快！
温馨提醒：如果大家还有不明白的地方，欢迎大家随时到&&进行提问；当然大家也可以进入网校论坛和广大考友们一起讨论。
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工业企业月底结转的会计分录
1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为
借 生产成本
贷 制造费用
2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为
借 库存商品
贷 生产成本
3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为
借 主营业务成本
贷 库存商品
4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为
借 主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷 本年利润
5、再结转费用成本类
借 本年利润
贷 主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
主营业务税金及附加
6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润，分录为
借 本年利润
贷 利润分配－未分配利润
工业企业月末结转工资时,若是生产车间的工人工资应结转到生产成本
借:生产成本---某车间
贷:应付工资
若结转生产车间管理人员的工资,则是制造费用增加:
借:制造费用---某车间
贷:应付工资
若结转厂部人员的工资,则是管理费用增加:
借:管理费用---工资
贷:应付工资
若为商业企业,则直接:
借:管理费用---工资
贷:应付工资
管理人员工资支出属于企业的管理费用的范围，在结转管理人员工资支出时当然是增加管理费用的支出，同时增加企业的应付工资：
借：管理费用—管理人员工资 12000元
贷：应付工资 12000元
发放工资时：
借：应付工资 12000元
贷：银行存款 12000元
1、会计期末结转制造费用：
借：生产成本
贷：制造成本
2、之后再结转产成品：
借：产成品
贷：生产成本
生产成本的借方余额表示在产品。
[ 本帖最后由 小丫9211 于
15:13 编辑 ]
学习了，谢谢
好好学习一下，多谢！
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当前位置： >
期末结转损益会计分录
时间： 18:55 作者：会计学习网
问: 每月的收入、成本费用类账户都应结转到本年利润，那么本年利润账户是否每月都结转到利润分配---未分配利润账户呢？年度终了，就把一整年的&本年利润&结转呢？
答案：本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损，该账户平时不结转，年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户，借：本年利润，贷：利润分配&&未分配利润。如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额，需将其他明细账转平，借：利润分配一未分配利润，贷；利润分配& 提取盈余公积、向投资者分配利润等。至此，所有结转分录可以划上一个圆满的句号。年终结账后，&本年利润&账户无余额。 本年利润与结转损益大体步骤如下;
（1）结转收入
（2）结转费用
（3）结转所得税
（4）进行利润分配
（5）年末，将全年实现净利润转入&利润分配&未分配利润&明细账户。
具体分录：
1.结转收入：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
公允价值变动损益
贷：本年利润
(上图结转定义中需要再增加一个公式&结转公允价值变动损益&)
2.结转成本费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业外支出
资产减值损失
(上图中需要再增加两个公式：&结转其他业务成本&和&结转营业外支出&) 掌握规律或原理即可举一反三、事半功倍！
3.计算并结转所得税
计算：借：所得税费用
贷：应交税费
结转时， 借：本年利润 贷：所得税费用
(注：通常情况下，每季度要预缴企业所得税，这时候缴纳的税款可以先做损益，因为入损益科目后，企业税前利润就不好计算，会对年度汇兑清缴带来不便。因此季度缴纳的企业所得税可以做成负债科目，
即 &贷：银行存款
借：应交税费---应交企业所得税'，企业利润表不受影响。
待年末汇总清缴，实际缴纳的所得税进入损益科目，结果就是上面的分录:
借：企业所得税费用 贷：应交税费---应交企业所得税&
负债科目'应交税费---应交企业所得税'最终清零，缴纳的税款抵消了部分企业利润，税后利润减少)
4.然后按规定计提法定盈余公积金.
借:利润分配---提取盈余公积
贷:盈余公积
计提法定公益金.
借:利润分配------提取公益金
贷:盈余公积
5.如需向投资者分配利润.
借:利润分配-----应付利润
贷:应付股利
6.年终结转全年实现的净利润
借:本年利润
贷:利润分配----未分配利润
年终将全年利润分配数转入未分配利润
借:利润分配------未分配利润
贷:利润分配-----提取盈余公积
-----提取公益金
-----应付利润

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