A公司购入原材料一批，价款10,000元。材料已验收入库，款项尚未支付。,写出「会计分录」:，向A公司购买原材料,款项尚未支付,原材料已入库,
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向A公司购买原材料,款项尚未支付,原材料已入库, 举个例子,企业购买了10网友1的回答
购入材料一批,价值50000元。材料已验收入库,货款尚未支付。的会计分录 匿名2015-10-网友2的回答
三、甲公司2009年9月,发生下列经济业务1.2日,向A公司购入材料一批,价款100000元,增值税网友1的回答
向A公司购入甲材料800KG,单价22元,价款17 600元;购入乙材料700KG,单价16元,价款网友0的回答
5) 20日,采用委托收款结算方式从外地A公司购入乙材料一批,材料已验收入库,月末发票账单尚未收到,网友1的回答
会计分录 购入A材料3000千克,单价10元,共计30000元。材料已验收入库,贷款尚未支付。一般纳网友2的回答
(1)从外地某厂购入下列材料,以银行存款支付价款A公司代垫运杂费1 000元,材料已验收入库,网友1的回答
,每公斤单价10元,增值税17%,款项以存款支付。(6)收到大成公司发来的C材料200公斤,价网友0的回答
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回答问题赢iPhone 6会计基础计算分析题，《会计从业资格证》考试复习重要资料分享
会计基础计算分析题
1、日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50
000元，增值税税额为8 500元，上述款项以银行存款支付。
该生产设备采用年限平均法计提折扣，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。
日，甲公司因产品转型将上述设备出售乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税额为5
100元，已通过银行收回价款。
甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其它税费，不考虑减值因素。
（1）编制甲公司购入设备的会计分录；
（2）编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；
（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；
（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；
（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。
（1）甲公司购入设备
借：固定资产&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&50000
应交税费-应交增值税（进项税额）&8500
贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&58500
（2）每年固定资产计提累计折旧金额=5%）/10=4900元
借：制造费用&4900
贷：累计折旧&4900&&&&&&&
（3）甲公司出售设备转入清理
借：固定资产清理&45100
累计折旧&&&&&&4900
贷：固定资产&&&&&&&&50000
（4）甲公司出售设备收回价款
借：银行存款&35100
贷：固定资产清理&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30000
应交税费-应交增值税（销项税额）&5100
（5）固定资产清理经亏损额==15100元
借：营业外支出&15100
贷：固定资产清理&15100
2、A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务：
（1）用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；
（2）从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；
（3）经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；
（4）用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；
（5）采购原材料，价款20 000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税等因素。
　要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。
（1）借：管理费用&&1200
&&&&&贷：银行存款&&1200
（2）借：固定资产&&100000
&&&&&贷：银行存款&&100000&
（3）借：管理费用&&8000
&&&&&&&&&制造费用&&12000
&&&&&贷：累计折旧&&20000&
（4）借：无形资产&&240000
&&&&&贷：银行存款&&240000&
（5）借：在途物资&&20000
&&&&&贷：银行存款&&20000
3、根据以下资料，回答题。 资料：某公司日借账后有关账户的期末余额如下：
(1)“库存现金”借方余额&800元；
(2)“银行存款”借方余额&600 000元；
(3)“应收票据”借方余额&100 000元；
(4)“固定资产”借方余额&9 000 000元；
(5)“在途物资”借方余额&10000元；
(6)“无形资产”借方余额&500 000元；
(7)“库存商品”借方余额&50 000元；
(8)“利润分配”借方余额&400 000元；
(9)“原材料”&&借方余额&40
(10)“生产成本”借方余额&20 000元；
(11)“本年利润”贷方余额&600 000元；
(12)“累计折旧”贷方余额&3 000 000元；
(13)“盈余公积”贷方余额&100 000元；
(14)“应付账款”总账的贷方余额&500 000元，其中：甲公司明细账的贷方余额200
000元，乙公司明细账的借方余额100 000元，丙公司明细账的贷方余额400 000元。
要求：根据以上资料，对以下5个问题分别作答
(1)该公司在编制资产负债表时，“货币资金”项目应填制的金额为（　）元。
(2)该公司在编制资产负债表时，“存货”项目应填制的金额为（　）元。
(3)该公司在编制资产负债表时，“固定资产”项目应填制的金额为（　）元。
(4)该公司在编制资产负债表时，“未分配利润”项目应填制的金额为（　）元。
(5)该公司在编制资产负债表时，“应付账款”项目应填制的金额为（　）元。
（6）流动资产合计？
(1)800+800(元)。
(2)+=120000(元)。
(4)000=200000(元)。（利润分配借方余额400000元）
(5)000=600000(元)。
4、某公司某年6月发生经济业务如下:
(1)出纳员向银行提取现金30000元，准备发放工资。
(2)以现金发放本月工资30000元。
(3)购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。
(4)购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。
(5)向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。
要求：编制相关会计分录。
(1)借：库存现金&&30000
贷：银行存款&&30000
(2)借：应付职工薪酬&&30000
贷：库存现金&&&&&&30000
(3)借：原材料&&&3000
贷：应付账款&3000
(4)借：固定资产&60000
贷：银行存款&60000
(5)借：银行存款&100000
贷：长期借款&100000
5、海天公司编制的2012年11月份的试算平衡表如下表所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。（讲解）
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&试算平衡表
&&2012年11月
本期发生额&&&&&
考察学员【试算平衡表编制】知识点的掌握情况。
（1）=0=1500（建议正向思维2400+x-900=3000，求解x）
（2）=0---
（5）=-（建议正向思维x+=35500）
6、A公司2006年发生以下业务：（提示确认收入、结转成本）
（1）从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，款项已付，原材料已验收入库。
（2）以银行存款偿还长期借款90000元。
（3）销售商品1000件，单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。
（4）购入设备一台，价款120000元，增值税率17%，价税合计140400元，以银行存款支付。
（5）结转销售成本320000元。
要求：请编制有关会计分录。
(1)借：原材料&&480000
&&&&&&&应交增值税（进项税额）81600&&&&&（%）
&&&贷：银行存款&561600
(2)借：长期借款&&90000
&&&贷：银行存款&&90000
(3)借：应收账款&&538200
&&&贷：主营业务收入460000
&&&&&&&应交增值税（销项税额）78200&&&&&（%）
(4)借：固定资产&&120000
&&&&&&&应交增值税（进项税额）20400
&&&贷：银行存款&140400
(5)借：主营业务成本&&&320000
&&&贷：库存商品&&&&&&&320000
7、资料：海天公司2012年10月末有关账户的余额如下：（不考虑增值税）
账户名称&&
&&&&账户名称&&
&&&&200&&&&&&&&
800&&&&&&&
应付账款&&
应收账款&&
800&&&&&&&
实收资本&&
200&&&&&&&&
利润分配&&
该公司10月份发生如下经济业务：
（1）用银行存款购入库存商品1 800元。
（2）赊购办公设备3 000元。
（3）从银行存款户中归还银行的短期借款本金10 000元，利息120元。
（4）收回其他单位的欠款3 000元，存入银行。
（5）本月的销售商品收入10 000元全部收到，存入银行。
（6）本期库存商品期末盘存数为1 000元，其余为本期销售数。
要求：请代海天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&
海天公司结账前试算平衡表
本期发生额
主营业务收入
主营业务成本
合计&&&&&&&&&&
本题考察学员【试算平衡表的编制】知识点的掌握情况。
（1）==13000
（2）==11920
（5）=00=5000
提示：建议同学们画丁字帐辅助分析。
8、甲公司2013年3月发生如下业务：
（1）收回应收账款40 000元并存入银行。
（2）用银行存款偿还短期借款30 000元。
（3）从银行借入短期借款10 000元直接偿还应付账款。
（4）收到投资人追加投资50 000元并存入银行（假定全部为实收资本）。
（5）购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为40 000元，增值税额为6
800元，原材料已验收入库，货款尚未支付。
要求：逐笔编制上述业务的会计分录。
1)借：银行存款&&40 000
&&&贷：应收账款&&40
(2)借：短期借款&&30 000
&&&贷：银行存款&&30
(3)借：应付账款&&10 000
&&&贷：短期借款&&10
&(4)借：银行存款&&50
&&&贷：实收资本&&50
(5)借：原材料&&&&40
&&&&&&&应交税费-应交增值税（进项税额）6
&&&贷：应付账款&&46
9、已知X公司20X8年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。20X8年末的资产负债表（简表）如下：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&资产负债表（简表）
制表单位：X公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20X8年12月31日&&&&&&&&&&&单位：元
资产&&&&&&&&&&&
负债所有者权益
流动资产：
其他应收款
存货&&&&&&&&&&&
流动负债合计
流动资产合计&&
非流动负债:
非流动资产:
所有者权益:
所有者权益合计&&
负债所有者权益总计
要求：请填写完成上表括号中的数据。（请根据以上资料回答第1~5题）
提示:先做(2)再做(1);&先做(5)再做(4)。
&(2)20X8年末资产总额是年末流动资产的2倍,因末资产总额是696000，所以（2）流动资产
(1)=00—=113800
(3)=000=348000
(5)年末流动负债比年初流动负债多40000元,所以（5）=32000
10、海望公司2012年2月发生以下业务：
（1）基本生产车间为生产产品领用原材料6000元。
（2）分配本月工资费用21000元（其中，生产工人工资15000元，车间管理人员工资6000元）。
（3）计提生产车间用固定资产折旧1000元。
（4）结转本月制造费用7000元，计入产品成本。
（5）结转本月完工产品成本18000元。
要求：根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。
(1)借：生产成本&&6000
&&&贷：原材料&&6000
(2)借：生产成本&&&&&&&15000
&&&&&&&制造费用&&&&&&&6000
&&&贷：应付职工薪酬&&&21000
(3)借：制造费用&&1000
&&&贷：累计折旧&&1000
(4)借：生产成本&&&7000
&&&贷：制造费用&&&7000
(5)借：库存商品&&&18000
&&&贷：生产成本&&&18000
11、资料：金华公司2012年损益类科目发生额资料如下：（单位：元）
科目名称&&&&&
&&借方&&&&&
主营业务收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&
主营业务成本&&&&&&&&
管理费用&&&&&&
销售费用&&&&&&
财务费用&&&&&
营业外收入&&&&&&&&&&&&&&&&&
其它业务收入&&&&&&&&&&&&&&&
其它业务成本&
资产减值损失&&&&&
公允价值变动损益&&&&
投资收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
(注:该公司应交所得税按照利润总额的25%计算,假设无其它纳税调整事项.)
根据以上资料作答:
（1）营业收入（　　）元。
（2）营业成本（　　）元。
（3）营业利润（　　）元。
（4）利润总额（　　）元。
（5）净利润（　　）元。
（1）营业收入=主营业务收入+其他业务收入=00=410000元。
（2）营业成本=主营业务成本+其他业务成本
（3）营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=00-0-00-000=110500
（4）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
（5）净利润=利润总额－所得税费用
12、辛运企业12月发生有关的经济业务如下：
(1)1日，购入A材料25吨，每吨200元，计价款5000元，增值税进行税额850元，均已用银行存款支付，材料已验收人库。
(2)5日，购入B材料40吨，每吨200元，价款8 000元，增值税进项税额1360元，款项未付，材料已验收入库。
(3)6日，基本生产车间领用A材料2000元。
(4)12日，销售给大利公司甲产品l0吨，每吨2000元，增值税销项税额3400元，款项尚未收到。
(5)17日，收到大利公司转来的货款234000元，存入银行。
要求：根据上述资料，编制相应经济业务的会计分录。
(1)&借：原材料—A&&&&5000
&&&&&&&&应交税费-应交增值税(进项税额)&&850
&&　贷：银行存款&&&&&5850
(2)&借：原材料—B&&&&8000
&&&&　&&应交税费-应交增值税(进项税额)&&1360
&&　贷：应付账款&&&&9360
(3)&借：生产成本&&&&2000&　
&&&&贷：原材料—A&&&2000
(4)&借：应收账款&&&&23400&　
&&&&贷：主营业务收入&&&&&&&&&20000&　　
&&&&&&&&应交税费-应交增值税(销项税额)
(5)&借：银行存款&&&234000&　
贷：应收账款&&&234000
13、日，星光公司有关账户期末余额及相关经济业务如下：（不看）
（1）“库存现金”账户借方余额2000元，“银行存款”账户借方余额350000元，“其他货币资金”账户借方余额500000元。
（2）“应收账款”总账账户借方余额350000元，其所属明细账户借方余额合计为480000元，所属明细账贷方余额合计130000元，“坏账准备”账户贷方余额为30000元(均系应收账款计提)
（3）“固定资产”账户借方余额8700000元，“累计折旧”账户贷方余额2600000元，“固定资产减值准备”账户贷方余额为600000元。
（4）“应付账款”总账账户贷方余额240000元，其所属明细账户贷方余额合计为350000元，所属明细账户借方余额合计为110000元。
（5）“预付账款”总账账户借方余额130000元，其所属期细账户借方余额合计为160000元，其所属明细账贷方余额合计为30000元
（6）本月实现营业收入2000000元，营业成本为1500000元，营业税金及附加为240000元，期间费用为100000元，营业外收入20000元，适用所得税税率25％。
根据以上材料作答：
(1)星光公司日资产负债表中“预付账款”项目“期末余额”栏的金额是（　　）元。
(2)星光公司2012年12月“利润表”中的营业利润“本期金额”栏的金额是（　　）元。
(3)星光公司2012年12月“利润表”中的利润总额“本期金额”栏的金额是（　　）元。
(4)星光公司2012年12月“利润表”中的所得税费用“本期金额”栏的金额是（　　）元。
(5)星光公司2012年12月“利润表”中的净利润“本期金额”栏的金额是（　　）元。
（1)“预付账款”项目“期末余额”栏的金额是根据“预付账款”所属明细账户借方余额与“应付账款”所属明细账户借方余额合计填列。即（160
000+110 000=270 000）
(2)“利润表”中的营业利润“本期金额”栏的金额是（2 000 000-1 500 000-240 000-100
000=160 000）。
(3)“利润表”中的利润总额“本期金额”栏的金额是（160 000+20 000=180 000）
(4)“利润表”中的所得税费用“本期金额”栏的金额是（180 000&25%=45 000）。
(5)“利润表”中的净利润“本期金额”栏的金额是（180 000-180 000&25%=135 000）。
解题技巧：先读问题，再看题干。只看用得到的内容。
14、2013年9月，江西亚泰工厂一座厂房由于遭台风袭击，不能继续使用，决定予以报废。该厂房账面原值为400000元，已提折旧为140000元；报废时的残值变价收入为40000元，已存入银行；清理过程中发生的清理费用为8060元，以银行存款支付；由于该厂房已投保，经保险公司核准，决定给予亚泰工厂160000元的保险赔偿，款项尚未收到；亚泰工厂适用的营业税税率为5％。
（1）编制固定资产转入清理时的分录。
（2）编制发生清理费用时的分录。
（3）编制取得变价收入时的分录。
（4）计算应缴纳的营业税，并编制会计分录。
（5）编制结转固定资产清理净损益的分录。
（1）借：固定资产清理&&&260000
&&&&&&&&&累计折旧&&&&&&&140000
&&&&&贷：固定资产&&&&&&&400000
（2）借：固定资产清理&&&8060
&&&&&贷：银行存款&&&&&&&8060
（3）借：银行存款&&&&&&&40000
&&&&&贷：固定资产清理&&&40000
（4）计算交纳的营业税:应交纳的营业税＝40000&5％＝2000元
&&&&&借：固定资产清理&&&2000
&&&&&贷：应交营业税&&&&&2000
（5）结转固定资产清理净损益
&&&&&固定资产清理净损失＝60＋－060元
&&&&&借：营业外支出&&&70060
&&&&&贷：固定资产清理&70060
15、资料：华天公司日银行对账单的存款余额为269
000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：（讲解）
&#日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48 320元未兑现。
④本公司送存银行的某客户转账支票12 240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100
000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&银行存款余额调节表
编制单位：华天公司&&&&&&&&&&&&&2012&年4&月30&日&&&&&&&&&&&&&单位：元
项&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
企业银行存款日记账余额&&&&&&
银行对账单余额
加：银行已收企业未收的款项合计
加：企业已收银行未收的款项合计
减：银行已付企业未付的款项合计
减：企业已付银行未付的款项合计
调节后余额&&&&&&&&&&&&&
调节后余额&&&&&&&&&&&&&&
(1)资料5银行收到款项100000元，但公司尚未收到入账通知单，故公司尚未入账。
(2)资料1公司收到转账支票36800元，并送存银行，企业已入账但银行尚未入账；资料4公司送存的转账支票12240元被退款，银行已退回，但企业未收到通知；故本题答案为49040元。
(3)料4公司已付水电费1325元，但公司未接到通知，故企业未付1325元。
(4)资料3公司开出转账支票支付货款48320元，但对方存未兑现，故银行未付。
(5)调节后余额＝00+＝269720元
16、甲公司2009年2月发生以下经济业务:
1、基本生产车间为生产产品领用原材料6 000元。
2、分配本月工资费用21 000元(其中，生产工人工资15 000元，车间管理人员工资6 000元)
3、计提生产车间用固定资产折旧1 000元。
4、结转本月制造费用7000元，计入产品成本。
5、结转本月完工产品成本18000元。
要求:根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。
1.&借：生产成本&6000
&&&&&&&贷：原材料&&&6000
2.&借：生产成本&15000
&&&&&&&制造费用&6000
&&&&&&&贷：应付职工薪酬&21000
3.&借：制造费用&1000
&&&&&&&贷：累计折旧&1000
4.&借：生产成本&7000
&&&&&&&贷：制造费用&7000
5.&借：库存商品&18000
&&&&&&&贷：生产成本&18000
17、西井公司日银行存款余额为480000元，银行对账单余额为630000元，经查对有下列未达账项:
(1)企业送存转账支票700000元，银行尚未入账。
(2)企业开出转账支票450000元，银行尚未入账.
(3)委托银行代收的外埠货款440 000元，银行收到已经入账，企业未收到银行的收款通知，尚未入账。
(4)银行代付水电费40000元，企业尚未收到银行的付款通知，尚未入账。
根据上述资料编制银行存款余额调节表。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&银行存款余额调节表
编制单位：西井公司&&&&&&&&&&&&&2013&年4&月30&日&&&&&&&&&&&&&单位：元
项&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
企业银行存款日记账余额&&&&&&
银行对账单余额
加：银行已收企业未收的款项合计
加：企业已收银行未收的款项合计
减：银行已付企业未付的款项合计
减：企业已付银行未付的款项合计
调节后余额&&&&&&&&&&&&&
调节后余额&&&&&&&&&&&&&&
(1)资料3银行收到款项440000元，但公司尚未收到入账通知单，故公司尚未入账。
(2)资料4银行代付水电费40000元，企业尚未收到银行的付款通知，故企业未付40000
(3)资料1企业送存转账支票700000元，银行尚未入账，故银行未收700000元。
(4)资料2企业开出转账支票450000元，银行尚未入账.，故银行未付。
(5)调节后余额＝000-元
18、A公司为增值税一般纳税人，2011年月12月份发生下列业务:
1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用；
2、用现金支付生产车间办公用品费440元；
3、收到B公司前欠货款80000元，存入银行；
4、向C工厂销售A产品一批，不合增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到，
5、接到开户银行的通知，收到D公司前欠货款150000元。
要求:根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。
库存现金&2000&&&&&
银行存款&2000&&&&&&&&&&&
2.&借 制造费用&440
库存现金&440
3.&借 银行存款&80000
应收账款&80000
应收账款&117000&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
主营业务收入&100000&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
&&&&&&应交税费-应交增值税（销项税额）&17000
5.&借 银行存款&150000
应收账款&150000
19、X公司2008年12月的试算平衡表如下：
&&&&&&&&&&&试算平衡表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&日
库存现金&&
银行存款&&
应收账款&&&&&
坏账准备&&&&&
原材料&&&&&&&&
库存商品&&
存货跌价准备&&&&&
固定资产&&
累计折旧&&
&&&&&&&&&&&&&&&
固定资产清理&&&&&
短期借款&&&&&
应付账款&&&&&
预收账款&&&&&
长期借款&&&&&
实收资本&&&&&
盈余公积&&&&&
本年利润&&&&&
合计&&&&&&&&
1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000元。
2.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款一A公司贷方余额5 800
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款一B公司借方余额27000
3.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款一C公司贷方余额32 500
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应付账款--D公司借方余额8400
4.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款一E公司贷方余额4 500
要求:请根据上述资料，计算松、司日资产负债表中下列报表项目的期末数。
(1)应收账款(&&&&&&)元;
(2)存货(&&&&&&)元，
(3)流动资产合计(&&&&&&)元;
(4)预收款项(&&&&&&)元;
(5)流动负债合计(&&&&&&)元。
(1)25650&&“应收账款”=“应收账款（借）”和“预收账款（借）”-&坏账准备=
(2)99740&&&“存货”=“材料采购”（在途物资）+“原材料”+“库存商品”+“生产成本”+“周转材料”+“委托加工物资”+“材料成本差异”+“发出商品”-“存货跌价准备”=-
(3)197660&&流动资产合计=370（库存现金）+63500（银行存款）+25650（应收账款）+8400（应付账款借方，表示预付账款）+99740（存货）=197660
(4)10300&&&预收账款=5800（应收贷方余额）+
(5)112800&&流动负债合计=25000（短期借款）+24100（应付账款）+10300（预收账款）+45000（一年内到期的长期负债）=104400
“应收账款”=“应收账款（借）”+“预收账款（借）”-“坏账准备”
“预收款项”=“应收账款（贷）”+“预收账款（贷）”
“应付账款”=“应付账款（贷）”+“预付账款（贷）”
“预付款项”=“应付账款（借）”+“预付账款（借）”
20、XYZ公司日银行对账单的存款余额为79000元，10月底公司与银行往来的其余资料如下:
&&&#日收到购货方转账支票一张，金额为15800元，已送存银行，但银行尚未入账。
&&②本公司当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
&&③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有3350元未兑现。
&&④本公司送存银行的某客户转账支票8200元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。
&&⑤公司委托银行代收的款项10000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
要求:根据上述资料，完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
编制单位：XYZ公司&&&&&&&&&&&&&2013&年10&月31&日&&&&&&&&&&&&&单位：元
项&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
企业银行存款日记账余额&&&&&&
银行对账单余额
加：银行已收企业未收的款项合计
加：企业已收银行未收的款项合计
减：银行已付企业未付的款项合计
减：企业已付银行未付的款项合计
调节后余额&&&&&&&&&&&&&
调节后余额&&&&&&&&&&&&&&
1.资料⑤委托银行代收的款项10000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账
2.资料②当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
3.-425= 99650
21、某公司为增值税一般纳税企业，假设2007年12月发生如下经济业务：（重视预收、预付）
（1）12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。
（2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。
（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。
（4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；
（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。
要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。
银行存款&60000&&&&&
长期借款&60000&&&&&&&&&
2.&借 预付账款&50000
银行存款&50000
3.&借 原材料&40000
应交税费-应交增值税（进项税额）&6800
预付账款&46800
预收账款&58500&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
主营业务收入&50000&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
应交税费-应交增值税（销项税额）&8500
5.&借 银行存款&300
财务费用&300
22、Z公司目有关总账和明细账尸的余额如下表:（讲解）
负债和所有者权益账户
借或贷&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
其他货币资金
-----丙公司
----丁公司
-----甲公司
-----乙公司
-----C公司
------A公司
------B公司
其中一年到期&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&的应付债券
长期应付款
存货跌价准备
----末分配利润
负债及所有者权益合计
则Z公司2008年9月末资产负债表的下列报表项目金额为:
(1)预付款项(&&&&&&)元;
(2)存货(&&&&&&)元;
(3)应付账款(&&&&&&)元;
(4)流动负债合计(&&&&&&)元;
(5)所有者权益合计(&&&&&&)元。
（6）流动资产合计？
（7）未分配利润？
（8）货币资金？
（9）应收账款？
（10）预收款项？
（11）应付债券？
1、38000&&&预付帐款＝预付帐款明细账借方余额＋应付帐款明细账借方余额(=38000)
2、199600&&＝原材料+生产成本+库存商品-存货跌价准备
&&&&&&&&&&&&(+=199600)
3、78000&&&&应付帐款＝应付帐款明细账贷方余额＋预付帐款明细账贷方余额(=78000)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
4、328000&&＝短期借款+应付账款+预收账款+应交税费+其中一年到期的应付债券&&&
&&&&&&&&&&&&(00++)
其中预收帐款＝预收帐款明细账贷方余额＋应收帐款明细账贷方余额
&&&&&&&&&&&&&&&(=45500)
5、1696700&&＝实收资本+资本公积+盈余公积+利润分配+本年利润
23、绿地公司2012年4月份发生以下经济业务。
(1)&&2日，收到出租包装物租金现金900元。（如果是押金？）
(2)&&8日，以银行汇票存款支付采购材料价款20000元，增值税3400元。
(3)&&20日，根据固定资产折旧计算表，本月固定资产折旧共计35000元。其中生产车间固定资产折旧23000元，管理部门固定资产折旧12000元
(4)&&28日，盘点库存现金时，发现属于无法查明原因的短款22元
(5)&&30日，本月实发工资560000元，通过银行账户存入职工银行卡。
要求：逐笔编制上述业务的会计分录。
库存现金&900&&&&&&&&&&&&&&&&&
其他业务收入&900&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
2.&借 原材料&20000
应交税费-应交增值税（进项税额）&3400
&&&贷&其他货币资金23400
3.&借 制造费用&23000
管理费用&12000
累计折旧&35000
待处理财产损溢&22&&&&&&&&&&&&&&
库存现金&22&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
5.&借 应付职工薪酬&560000
银行存款&560000
24、甲企业200ⅹ年1月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。
要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。（讲解）
（1）3日，向A企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元；购入乙材料700公斤，单价16元，价款11200元。货物已验收入库，款项尚未支付。（不考虑增值税，下同）
（2）6日，向B企业购入丙材料1000公斤，单价20元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（3）12日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价22元；领用乙材料1100公斤，单价16元。
（4）21日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付。
（5）25日，向A企业购入乙材料1100公斤，单价16元，价款已用银行存款支付，货物同时验收入库。
总分类账户
会计科目：应付账款
200ⅹ年
月初余额&&
购入材料&&&　
归还前欠货款
本月合计&&
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应付账款明细分类账户
会计科目：A企业
200ⅹ年
月初余额&&
归还前欠货款
本月合计&&
1、20000&&&&1000&20
2、40000&&&&
3、44800&&&&8
4、26000&&&&5（）
5、28800&&&&
25、日，甲公司从银行借入资金2 700
000元借款期限为2年，年利率为7%(每年末付息一次，不计复利，到期还本)，所借款项己存入银行。
1月12日，收到乙企业的销货款300000元存入银行。
1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元增值积税额为340000元，设备于当日投人生产使用。该设备采用年限平均法计提析旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元.
(1)编制甲公司借入长期借款的会计分录；
(2)编制甲公司购入生产设备的会计分录；
(3)编制甲公司应收款项会计分录；
(4)编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录；
(5)编制甲公司按月计提生产设备折旧的会计分录。
1.&借 银行存款&2700000
长期借款&2700000
2.&借 固定资产&2000000
&&&&&&应交税费-应交增值税（进项税额）&340000
银行存款&2340000
3.&借 银行存款&300000
应收账款&300000
4.&借 财务费用&15750
应付利息&15750
5.&借 制造费用&16250
累计折旧&16250
（00）/120=16250元
26、日，甲公司向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元增值税额68
000元。甲公司已将商品运抵乙公司，货款尚未收到。该批商品的成本为280 000元。
10月1日向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。
12月31日，甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为350000元。
日甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项350 000元。
要求:（讲解）
(1)编制甲公司确认商品销售收入的会计分录
(2)编制甲公司结转商品销售成本的会计分录；
(3)编制甲公司银行借款会计分录;
(4)编制甲公司计提坏账准备的会计分录；
(5)编制甲公司收回款项的会计分录。
1.&借 应收账款&468000
主营业务收入&400000
应交增值税（销项税额）&68000
2.&借 主营业务成本&280000
库存商品&280000
3.&借：银行存款&100000
&&&贷：长期借款&100000
4.&借 资产减值损失&118000
坏账准备&118000
5.&借 银行存款&350000
应收账款&350000
借 坏账准备&118000
应收账款&118000
27、甲公司6月份发生以下业务:（讲解）
(1)6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20
000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易胜金融资产进行核算。（注意：如果存出投资款20万元）
(2)6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136
000元。商品已发出，货款己收到并存入银行。该批商品的成本为600000元
(3)6月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元
(4)6月&28日，计算分配职工工资150 000元.
(5)6月30日，计提固定资产折旧48 000元，其中管理用设备折旧10000元，生产设备折旧38000元
除上述资料外，不考虑其他因素
要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
1.&借 交易性金融资产&160000
投资收益&350
银行存款&160350
2.&借 银行存款&936000
主营业务收入&800000
应交税费-应交增值税（销项税额）&136000
3.&借 应付职工薪酬&100000
银行存款&100000
4.&借 生产成本&150000
应付职工薪酬&150000
5.&借 管理费用&10000
制造费用&38000
累计折旧&48000
28、X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%,所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2008发生以下业务:（讲解）
(1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
(2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，
(3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
(4)本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
(5)用银行存款支付销售费用1万元。
(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。(第6小题这样处理不符合会计准则)
则X公司2008年度利润表的下列报表项目金额为:
(1)营业收入(&&&&&&&)元，
(2)营业成本(&&&&&&&&)元
(3)营业利润(&&&&&&&)元，
(4)利润总额(&&&&&&&)元，
(5)净利润(&&&&&&)元。
（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
　　①销售产品：
　　借：应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&468000
　　&&贷：主营业务收入——甲产品&&&&&&&&&&&400000
　　&&&&&&应交税费——应交增值税（销项税额）68000
　　②结转成本：
　　借：主营业务成本——甲产品&&160000
　　&&贷：库存商品——甲产品&&&&&&&&160000
（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。
　　①分配：
　　借：生产成本&&&&&&&&&&&&240000
　　&&&&制造费用&&&&&&&&&&&&&80000
　　&&&&管理费用&&&&&&&&&&&&&80000
　&&&&　贷：应付职工薪酬——工资&&400000
　　②发放：
　　借：应付职工薪酬——工资&&400000
　　&&&&贷：库存现金/银行存款&&&&&&&400000
（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
　　借：银行存款&&&&&80000
　　&&&&贷：其他业务收入&&80000
（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
　　借：制造费用&&&&&&50000
　&&&&　管理费用&&&&&&20000
　　&&&&其他业务成本&&10000
　　&&&&贷：累计折旧&&&&&&&80000
（5）用银行存款支付销售费用1万元。
　　借：销售费用&&&10000
　　&&&&贷：银行存款&&&&10000
（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。(第6小题这样处理不符合会计准则)
①发现盘盈：
　　借：固定资产&&&&&&&&&&20000
　　&&&&贷：以前年度损益调整&&&20000
　　②处理盘盈：
　　借：以前年度损益调整&&20000
　　&&&&贷：营业外收入&&&&&&&&&20000
　　（1）营业收入＝000＝480000（元）
　　（2）营业成本＝000＝170000（元）
　　（3）营业利润＝0000－（8）－1（元）
　　（4）利润总额＝000＝220000（元）
　　（5）所得税费用＝%＝55000（元）
　　（6）净利润＝000＝165000（元）
29、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。&&20X9年发生固定资产业务如下:（工作量法折旧）（讲解）
(1)1月20日企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元增值税为93.
5万元，另发生运输费10万元，款项均以银行存款支付
(2)A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧
(3)7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，款项均以银行存款支付
(4)8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用
(5)B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时.
假设上述资料外，不考虑其他因素。
(1)编制甲企业20X9年1月20日购入A设备的会计分录；
(2)编制甲企业20X9年2月计提A设备折旧额的会计分录；
(3)编制甲企业20X9年7月15日购入B设备的会计分录；
(4)编制甲企业20 X9年8月安装B设备的会计分录；
(5)编制甲企业20 X9年9月计提B设备折旧额的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
1.&借 固定资产&560
&&&&&&应交税费-应交增值税（进项税额）&93.5
银行存款&653.5
2.&借 管理费用&4.5
累计折旧&4.5
3.&借 工程物资&600
应交税费-应交增值税（进项税额）&102
银行存款&702
4.&借 在建工程&3
银行存款&3
5.&借 制造费用&8.64
累计折旧&8.64
30、X公司20X8年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下：
总分类账户余额
总分类账户名称
有关明细账户余额
――E公司
――F公司
――G公司
补充资料：长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60 000元。
要求：根据上述资料，计算X公司20X8年12月31日资产负债表的下列项目金额：
（1）应收账款（&&&&&&&&）元
（2）资产合计（&&&&&&&&）元&&&&&&&&
（3）应付账款（&&&&&&&&）元&
（4）预收款项（&&&&&&&&）元&&&&&&&&
（5）流动负债合计（&&&&&&&&&）元
1、6800&&&应收帐款＝应收帐款明细账借方余额＋预收帐款明细账借方余额－坏帐准备贷方余额(0=6800)
2、647695&&＝库存现金+银行存款+应收账款+原材料+库存商品+生产成本+固定资产+无形资产+预付账款－累计折旧－累计摊销(
+ ++00+-3500
预付帐款＝预付帐款明细账借方余额＋应付帐款明细账借方余额
3、24200&&&应付帐款＝应付帐款明细账贷方余额＋预付帐款明细账贷方余额(=24200
4、11500&&&预收帐款＝预收帐款明细账贷方余额＋应收帐款明细账贷方余额(=11500)
5、123200&&＝预收账款+短期借款+应付账款+一年内到期归还的长期借款(
31、A公司为增值税一般纳税人，2011年月12月份发生下列业务:
1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用；
2、用现金支付生产车间办公用品费440元；
3、收到B公司前欠货款80000元，存入银行;
4、向C工厂销售A产品一批，不合增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到，
5、接到开户银行的通知，收到D公司前欠货款150000元。
要求:根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。
库存现金&2000&&&&&
银行存款&2000&&&&&&&&&&&
2.&借 制造费用&440
库存现金&440
3.&借 银行存款&80000
应收账款&80000
应收账款&117000&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
主营业务收入&100000&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
应交税费-应交增值税（销项税额）&17000
5.&借 银行存款&150000
应收账款&150000
32、柏新公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
资产减值损失
营业外支出
请代为计算柏新公司2008年度的利润表中下列项目的金额。
(1)营业收入(&&&&)元;
(2)营业成本(&&&&)元，
(3)营业利润(&&&&)元;
(4)利润总额(&&&&)元;
(5)净利润(&&&&&)元。
33、代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26 000元，实发工资总额为652
000元。上述工资总额中，根据"工资费用分配表"列示产品生产人员工资为560 000元，车间管理人员工资为50
000元，企业行政管
理人员工资为60 000元。要求:（讲解）
（1）编制向银行提取现金的会计分录。
（2）编制发放工资的会计分录。
（3）编制代扣款项的会计分录。
（4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。
（5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。
(1)借 库存现金&652000
　 贷 银行存款&652000
(2)借 应付职工薪酬&652000
借：其他应收款&&2000
&&&&贷：银行存款&&2000
　 贷 库存现金&652000
(3)借 应付职工薪酬&28000
　 贷 其他应收款&2000
　 贷 其他应付款&26000
(4)借 生产成本&560000
　 贷 应付职工薪酬&560000
(5)借 制造费用&50000
　 贷 应付职工薪酬&50000
34、20&9年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件和B产品300件，月末完工产品全部入库。有关生产资料如下：（讲解）
（1）领用原材料6 000吨，其中A产品耗用4 000吨，B产品耗用2 000吨，该原材料单价为每吨150元；
（2）生产A产品发生的直接生产人员工时为5 000小时，B产品为3 000小时，每工时的标准工资为20元
（3）生产车间发生管理人员工资、折旧费、水电费等100
000元，该车间本月仅生产了A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。假定月初、月末均不存在任何在产品。
（1）计算A产品应分配的制造费用；
（2）计算B产品应分配的制造费用；
（3）计算A产品当月生产成本；
（4）计算B产品当月生产成本；
（5）计算完工产品的总成本。
（1）制造费用分配率=100 000/（5 000+3 000）=12.5（元/小时）
&&&&&A产品应分配的制造费用=5
000*12.5=62 500（元）
（2）B产品应分配的制造费用==37 500（元）
（3）A产品当月生产成本=4 000*150+5 000*20+62 500=762 500（元）
（4）B产品当月生产成本=2 000*150+3 000*20+37 500=397 500（元）
（5）完工产品的总成本=762 500+397 500=1 160 000（元）
&&&&&借：库存商品1
　　 贷：生产成本1 160 000
35、H公司日银行存款日记账余额为54
000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
&#日，H公司开出一张金额为3
500元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到&&银行兑现。
&#日，H公司送存银行的某客户转账支票2 100元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知
&#日，H公司当月的水电费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
&#日，银行计算应付给H公司的存款利息120元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
&#日，H公司委托银行代收的款项14 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账
&#日，H公司收到购货方转账支票一张，金额为6 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
要求：完成下列H公司的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
编制单位：H公司 　　　　　　　日
企业银行存款日记账余额
银行对账单余额
加：银行已收企业未收的款项合计
加：企业已收银行未收的款项合计
减：银行已付企业未付的款项合计
减：企业已付银行未付的款项合计
调节后余额
调节后余额
银行已收企业未收的款项合计=120+14 000=14 120（元）
企业已收银行未收的款项合计=2 100+6 000=8 100（元）
企业已付银行未付的款项合计=3 500（元）
调节后余额=54 000+14 120-750=62 770+8 100-3 500=67 370（元）
36、日,甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50
000元，增值税税额为8 500元，上述款项以银行存款支付。
该生产设备采用年限平均法计提折扣，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。
日，甲公司因产品转型将上述设备出售乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为30 000元，增值税额为5
100元，已通过银行收回价款。
甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其它税费，不考虑减值因素。
（1）编制甲公司购入设备的会计分录；
（2）编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；
（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；
（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；
（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。
（1）甲公司购入设备：借
固定资产&50000，应交增值税（进项税额）&8500，贷
银行存款50000
（2）每年固定资产计提累计折旧：借 制造费用&4900，贷
累计折旧&（1-2%）/10）
（3）甲公司出售设备转入清理：借 固定资产清理&45100，借
累计折旧&4900，贷 固定资产&50000
（4）甲公司出售设备收回价款：借 银行存款&35100，贷
固定资产清理&30000，贷
应交增值税（销项税额）&5100
（5）固定资产清理：借 营业外支出&15100，贷
固定资产清理&15100&（）
37、某公司某年6月发生经济业务如下:
(1)出纳员向银行提取现金30000元，准备发放工资。
(2)以现金发放本月工资30000元。
(3)购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。
(4)购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。
(5)向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。
要求：编制相关会计分录。
借：库存现金&&30000
贷：银行存款&&30000
借：应付职工薪酬&&30000
贷：库存现金&&&&&&30000
借：原材料&&&3000
贷：应付账款&3000
借：固定资产&60000
贷：银行存款&60000
借：银行存款&100000
贷：长期借款&100000
38、金地公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：
12月份发生数
1月至11月累计发生数
主营业务收入
主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
营业外支出
其他业务收入
营业外收入
则金地公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（&&&&&&&&）元；
（2）营业成本(&&&&&&&&&)元；
（3）营业利润(&&&&&&&&&)元；
（4）利润总额(&&&&&&&&&)元；
（5）净利润&(&&&&&&&&&)元。
营业收入=5 000 000-2 800 000-252 500=1 947 500（元）
营业成本=2 600+10 000+2 000+11 000=25 600（元）
营业利润= 1 947 500-25600-（）-()+20 000-4 400+3
000-50 000=1 820 500（元）
利润总额=1 820 500+2 500-3 000-30 000=1 790 000（元）
净利润=-25%）=1 342 500（元）
39、2013年9月，江西亚泰工厂一座厂房由于遭台风袭击，不能继续使用，决定予以报废。该厂房账面原值为400000元，已提折旧为140000元；报废时的残值变价收入为40000元，已存入银行；清理过程中发生的清理费用为8060元，以银行存款支付；由于该厂房已投保，经保险公司核准，决定给予亚泰工厂160000元的保险赔偿，款项尚未收到；亚泰工厂适用的营业税税率为5％。
（1）编制固定资产转入清理时的分录。
（2）编制发生清理费用时的分录。
（3）编制取得变价收入时的分录。
（4）计算应缴纳的营业税，并编制会计分录。
（5）编制结转固定资产清理净损益的分录。
（1）借：固定资产清理&&&260000
&&&&&&&&&累计折旧&&&&&&&140000
&&&&&贷：固定资产&&&&&&&400000
（2）借：固定资产清理&&&8060
&&&&&贷：银行存款&&&&&&&8060
（3）借：银行存款&&&&&&&40000
&&&&&贷：固定资产清理&&&40000
（4）计算交纳的营业税:应交纳的营业税＝40000&5％＝2000元
&&&&&借：固定资产清理&&&2000
&&&&&贷：应交营业税&&&&&2000
（5）结转固定资产清理净损益
&&&&&固定资产清理净损失＝60＋－060元
&&&&&借：营业外支出&&&70060
&&&&&贷：固定资产清理&70060
40、某企业8月末有关账户的余额资料如下:&“应收账款”明细账户金额：A公司借方余额81
900元；B公司贷方余额25 300元；C公司贷方余额3 200元；“应付账款”明细账户金额，D公司贷方余额l02 000元；
E公司借方余额37 200元；现金借方余额900元；银行存款借方余额50 000元；其他货币资金借方余额20 000元。
(1)根据上述要求计算资产负债表中的应收账款金额&(&&&&&&)
(2)根据上述要求计算资产负债表中的预收账款金额&(&&&&&&)
(3)根据上述要求计算资产负债表中应付账款金额&&&(&&&&&&)
(4)根据上述要求计算资产负债表中的预付账款金额&(&&&&&&)
(5)根据上述要求计算资产负债表中的货币资金金额&(&&&&&&)
(1)资产负债表中的应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-坏账准备=A公司借方余额81900
(2)资产负债表中的预收账款=预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额=B公司贷方余额25 300+C公司贷方余额3
200=28 500
(3)资产负债表中的应付账款=应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额=D公司贷方余额102000
(4)资产负债表中的预付账款=预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额=E公司借方余额37 200
(5)资产负债表中的货币资金=现金借方余额+银行存款借方余额+其他货币资金借方余额=900+50 000+20
41、已知C公司2012年初总资产比年末总资产少100000元，年末流动资产是年末流动负债的3倍。2012年末的资产负债表（简表）如下：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&资产负债表（简表）
制表单位：C公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位：元
负债所有者权益
流动资产：
其他应收款
流动负债合计
流动资产合计
非流动负债:
非流动资产:
所有者权益:
所有者权益合计
负债及所有者权益总计
要求：请填写完成上表括号中的数据。
1、284000&&&&先根据年初总资产比年末总资产少100000元，求出年末总资产000＝650000
&&&&&&&&&&&&&非流动资产＝年末总资产－流动资产(000=284000)
2、650000&&&&根据年初总资产比年末总资产少100000元，求出年末总资产000＝650000
3、122000&&&&根据年末流动资产是年末流动负债的3倍，＝
4、28000&&&&&先求出所有者权益总和。然后用所有者权益－实收资本(000=28000)
5、328000&&&&因为年末资产＝年末负债及所有者权益，所以所有者权益＝
车间固定资产修理费，计入“管理费用”，而不是“制造费用”。
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