本年利润应不应该减去所得税结转本年利润费用

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-09 23:18 标签： 所得税转入本年利润
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分录是正确的，弥补亏损不须账务处理。&&&&&&&&&&&&&&&&&&
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&&&&计提所得税的分录是对的。以税前利润弥补亏损，不需要进行专门的账务处理，只要将企业实现的利润从本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”科目借方余额自然抵补。
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企业期末结转所得税，下列会计分录中，正确的是（）。 A.借：本年利润 贷：所得税费用B
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提问人：匿名网友
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企业期末结转所得税，下列会计分录中，正确的是（）。A.借：本年利润 贷：所得税费用B.借：所得税费用 贷：本年利润C.借：所得税费用 贷：应交税费D.借：应交税费 贷：银行存款请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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1企业发生固定资产盘盈，应通过（　　）账户进行核算。A.待处理财产损溢B.营业外收入C.营业外支出D.以前年度损益调整2结算本月应付职工工资103000元，其中直接生产工人工资80000元；车间管理人员工资8000元；企业管理人员工资15000元。会计处理正确的是（　　）。A.借：生产成本88000管理费用15000&&&&&&贷：应付职工薪酬103000B.借：生产成本80000管理费用．23000&&&&&&贷：应付职工薪酬103000C.借：生产成本80000制造费用8000管理费用15000&&&&&&贷：应付职工薪酬103000D.借：制造费用103000&&&&&&贷：应付职工薪酬103000
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验证码提交中……问：所得税费用处理过程中需要注意哪些事项？
由于所得税费用属于企业全部费用的一部分，既然权责发生制是会计核算的基础，所以所得税费用的处理也应坚持这一原则，即：与利润总额想配比，不少企业会计在处理所得税费用的计提问题时，只图省事，季度末计提一次，这样就不能反映真实的净利润水平，尤其对于股份制公司或上市公司，不便于了解公司的净盈利水平，误导投资者。
其次，在实际工作中，我们会发现&所得税&科目转到&本年利润&科目，即：借：本年利润贷：所得税分录后，本年利润科目余额实际体现的是&净利润&的数额，这样在季度、年度、、财务分析中需要&税前利润总额&这一指标时，还要扣除&预交的所得税&（去年汇算清缴所得税金额、去年四季度预交的所得税金额、今年预交的所得税金额）的数额，非常麻烦，同时也无法实现与报表的&利润总额&指标的账表相符。所以建议，在&本年利润&科目下设立两个二级科目即&本年利润/利润总额&和&本年利润/所得税&，分别反映利润总额、所得税，而利润总额-所得税=净利润，这样就给我们的工作提供了方便。
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实务课程分类结转本年利润
对于成本会计来说，凡是损益类的都要结转，后结账。
但要补充一点的是，根据新的会计准则已经将“营业费用”改为“销售费用”，将“主营业务税金及附加”改为“营业税金及附加”
将“所得税”改为“所得税费用”了。而相对就有了“公允价值变动损益”“ 资产减值损失 ”。
结转收入：
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
结转成本费用：
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
营业外支出
所得税费用
结转投资收益：
净收益的：
借：投资收益
贷：本年利润
净损失的：
借：本年利润
贷：投资收益
年度结转利润分配：
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
如果是亏损：
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
会计月末，要对损益类科目进行结转。涉及的结转分录：
1、结转各项收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
2、期间费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、营业费用、财务费用
3、成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
4、税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税
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所得税费用的核算与利润分配.ppt21页
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大连理工大学出版社与锦绣人生（北京）教育科技有限公司联袂制作 基础会计 （一）“所得税费用”账户 “所得税费用”账户，用来核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 本账户是损益类账户，借方登记企业按税法规定的应纳税所得额计算的应纳所得税额；贷方登记企业会计期末转入“本年利润”账户的所得税额；结转后本账户应无余额。 本账户可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”设置明细账，进行明细核算，适合采用“三栏式”明细账。 【工作实例4-29】承上例，假设该企业本期为12月份，1-11月份累计利润总额为933 950元，12月份实现的利润总额为566 050元，所得税税率25%，1-11月份累计已缴纳所得税为250 000元。（假设无税收调整项目）
计算并结转本月应交所得税： 本年利润总额 933 950+566 050 1 500 000（元） 本年应交所得税 1 500 000x25% 375 000（元） 本月应交所得税 375 000-250 000 125 000（元） 本例涉及三笔会计分录： 其一，计算出本月应交所得税，一方面使企业的所得税费用增加125 000元，另一方面也使企业的应交税费增加125 000元。编制会计分录如下： 借：所得税费用
125 000 贷：应交税费―应交所得税
其二，结转本月所得税费用，即将本月“所得税费用”账户的借方余额转入“本年利润”账户的借方。编制会计分录如下： 借：本年利润
125 000 贷：所得税费用
125 000 其三，用银行存款支付本月应交所得税125 000元。 该笔经济业务的发生，一方面使企业的银行存款减少125 000元；另一方面也使企业的应交所得税减少125 000元。编制会计分录如下: 借：应价税费―应交所得税125 000 贷：银行存款125 000
最后，计算本年净利润： 本年净利润 1 500 000*（1-25%） 1 125 000（元
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