中级会计 考试相关
[中级会计]某工业企业为增值税一般纳税人，2014年4月购销业务情况如下：
(1)购进生产用原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元。
(2)购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。
(4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
(5)将本月外购的20吨钢材以及前期购进的库存中已抵扣了进项税额的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。'
(6)期初留抵进项税额为0.5万元。
已知：增值税适用税率为17%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
计算该企业当期应纳增值税税额。
某工业企业为增值税一般纳税人，2014年4月购销业务情况如下：
(1)购进生产用原料一批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元。
(2)购进钢材20吨，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关核准的收购凭证上注明的价款为42万元。
(4)以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。
(5)将本月外购的20吨钢材以及前期购进的库存中已抵扣了进项税额的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。'
(6)期初留抵进项税额为0.5万元。
已知：增值税适用税率为17%；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
计算该企业当期应纳增值税税额。
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星恒教育订阅号
星恒教育服务号　　在网上买了一部手机　　802元（含税）　　开的发票里面竟然包含17%的税　　我贡献了116.53的税　　所以工资不满3K的朋友不用自卑　　你们还是给国家税收做了贡献的　　那些买4K，5K手机的朋友　　你们可是纳税大户啊　　国家公务员感谢你们让他们有钱喝天价茅台啊
楼主发言：1次 发图：0张 | 更多
　　楼主，17%是增值税好不好！不是全额是差额，比如手机他进货是600元，卖800元，其中增值的200元交17%的税。
　　毛哦 哪个嫩个哈缴嫩个多睡哦
　　你以为全球第二大经济体来得容易吗？
　　周立波说了，中国老百姓税负世界第二
　　1#回复 作者：tangdaifang
回复日期： 23:05:00　　　　楼主，17%是增值税好不好！不是全额是差额，比如手机他进货是600元，卖800元，其中增值的200元交17%的税。
　　国家就和你名字同样
　　作者：@tangdaifang
@mmbbkk 回复日期： 23:05:00　　楼主，17%是增值税好不好！不是全额是差额，比如手机他进货是600元，卖800元，其中增值的200元交17%的税。　　——————————————————————　　——————————————-————————　　2位貌似很懂的朋友。　　@吸血猫咪
楼主也来看一下　　---　　增值税分为进项税额同销项税额　　拿买手机的商场来说：　　商场进货的时候，手机生产商开增值税发票给商场 同时收取含税货款金额 为600×（1+17%）
600×17%对于手机生产商来说 是它的销项税额，对于商场来说 是它的进项税额　　商场卖手机给楼主的时候，商场给开发票给楼主 同时收取含税金额 为　　800×（1+17%）
800×17%对于商场来说就是销项税额 ，对于楼主来说是进项税额　　商场给税务缴纳税款 （800-600）×17%=34
也就是公司缴纳给税务的税款是
（销项税额-进项税额）×17%　　---　　鉴于商品生产流通流程非常复杂，假定手机生产商的成本为0，进项税额也为0　　手机生产商缴纳给税务的税款就为
（600-0）×17%=102　　楼主卖手机付出的款项为936　　　　936=
（200+34）
（600+102）　　商场在楼主收取的利润及税款
生产商通过商场转收楼主的利润及税款
　　　　楼主买收手机行为让商场赚了200 生产商赚了600税务收了34+102=800×17%, 34商场帮楼主缴纳给税务，102是生产商帮楼主缴纳给税务的　　　　　　　　楼主虽然没有直接缴纳税款 但是是间接纳税人
买手机确实通过各个流通环节缴纳了136元税款　　　　　　----------　　---------　　--------　　说的不是很清楚，欢迎大家补充。　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　　增值税所有的税负都转嫁了最终消费者。
　　经济学家说的：所有的税赋最终都会转嫁给消费者
　　假定手机生产商的成本为0，进项税额也为0　　　　这个能假定成本为0？？？
　　1#回复 作者：tangdaifang
回复日期： 23:05:00　　　　楼主，17%是增值税好不好！不是全额是差额，比如手机他进货是600元，卖800元，其中增值的200元交17%的税。　　====================================　　不是增值税吧　　116/17%=685　　难道一部手机增值了685　　全价才800
　　作者：@mmbbkk
回复日期： 10:46:00　　假定手机生产商的成本为0，进项税额也为0　　　　　　　　这个能假定成本为0？？？　　————————————————　　目的是简化为三个环节　　　　每一个环节，只要是一般纳税人，都是类似的情况。你自己不妨试试看将简化这个生产商的利润同税负分解到不同的环节中去，不管多少环节结果都是一样的。　　　　实际这个生产流通环节非常多非常复杂，追根溯源，可能回到矿石开采环节，税种好像又不一样了。　　
事实上消费者最终实际承担的也不是17%的税率
　　作者：@不想白活每一天
回复日期： 10:38:00　　经济学家说的：所有的税赋最终都会转嫁给消费者　　--　　这哥们儿说的极是
　　美国的房产税每年2%还是好多？
　　作者：彳亍复彳亍
回复日期： 10:35:00　　　　增值税所有的税负都转嫁了最终消费者　　　　这才是正解，消费者买到产品不能再用于抵扣增值税，所以承担了所有流通环节的增值税，若税率17%，也就是产品价格*17%。
　　@tangdaifang
23:05:00　　楼主，17%是增值税好不好！不是全额是差额，比如手机他进货是600元，卖800元，其中增值的200元交17%的税。 　　-----------------------------　　懂也不懂，作为个人消费者，这800的17%的增值税就是你承担了，企业有进项税抵扣，你能抵扣吗？你交个税的时候拿着发票去抵？
　　日本的增值税率才5%，中国政府一边说要提振内需，一边维持世界最够税负不肯减税，高税负、高贪腐、高政府投资，这样的经济能长久？
　　其实我也想晓得，我前几天在网上买了一个相机，税200+一个手机税400+。那个税不是买东西的商家缴的么，囊个变成消费者缴了，增值税也最高7%而已的嘛，我缴的是个啥子税？而且，貌似我到实体店买的时候没有喊我缴税，在网上买的没啥子就要缴那么多也，那个来跟我说一下，宽下我的心嘛，想到缴那么多就不爽。　　
　　不多刮点钱怎么养得起这么多贪官？人家贪官也不容易啊，各种关系需要维系，2奶3奶需要安置，家人子女要移民，没钱不得行啊
　　这个不用说，不是说了唛，只要是消费者，就是纳税人　　
　　哥，17&只是增值税，企业营业税这些你是看不到的，万税呀　　
请遵守言论规则，不得违反国家法律法规回复(Ctrl+Enter)出厂价如含17%税，加8个点，怎么计算是正确的？ - 外贸SOHO -
福步外贸论坛(FOB Business Forum) |中国第一外贸论坛
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出厂价如含17%税，加8个点，怎么计算是正确的？
各位SOHO小伙伴，我被搞晕了，特来求助。
比如出厂不含税总货款是 10,000元，出厂含17%的增值税，要在不含税的价格上加8个点，请问大伙，
这8个点怎么加才正确，我以前直接用 不含税货款 10,000元X1.08=10800元。
今天，一位朋友告诉我这么算才是对的，出厂不含税货款+税，既 10，000+10,000/1.17X0.08=10,000+683=10683.
哪个才是正确的呢？ 如果我以前算的方法是错误的，那我已经损失很多了。
UID 235165
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来自 宁波Q
应该是X1.08，因为工厂说加8个点是指在货值上加8个点，你朋友混淆了货值和税值，把10000当成含税价了。
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回复 #2 daisyhe 的帖子
谢谢你的解释，我也不知道哪个是对的。
UID 1472462
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回复 #4 金少华 的帖子
你的意思是10,000元X1.08=10800元。他的算法10,000/1.17X0.08，他把10000当成含税价/1.17=不含税价X0.08=税，对吗？
UID 1472462
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我明白了哦，谢谢大伙。 10000不含税就直接算就可以了&&
临安康艺竹木制品厂
UID 1587362
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以前的就是对的&&别听你朋友唧唧歪歪
UID 2127803
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回复 #1 香蕉球 的帖子
10000不含税，含税要加8个点，含税总价为=10800，他说含17%的增值税，指的是，他会开金额为10800的增值税票给你，这个增值税票，是含17%个点的增值税的，不知这样你能否明白。
而你朋友的算法，他是把10000当成已含17个点的税的意思了
UID 230296
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来自 宁波出口代理
楼主本来的算法就是对的，加8个点就是=10800为含税价
工厂会开出10800的发票给你，不过退税=*退税率（这里要注意10800是含税价，要先除以1.17变成不含税价，再去算退税金额，而不能是10000*退税率，也不是10800*退税率）
UID 1110830
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回复 #1 香蕉球 的帖子
含税价==10800元
退税=*退税率
就这么简答啊
UID 2127803
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回复 #10 lqtlovers 的帖子
UID 2600390
阅读权限 25
楼主朋友的算法明显是错误的，10,000/1.17把10,000当做含税价格了。
楼主的算法是正确的，也有不少厂家加8个点是按照不含税价/(1-8%)来算，这样看来楼主是赚大了呀。
我也一直不明白为什么按除以0.92来算，希望高手解惑。
另外，大家讨论讨论这8个点是怎样算出来的。
当前时区 GMT+8, 现在时间是
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增值税200911 ==&&
17%13%0=1+17%13%17%2.3450=2.34*50/1+17%*17%=17 23400=23400 /1+17%*17%=3400 A200981001001000 1000=100*100/*17%+1000 /1+17%*17%=1845.3 188235.29150001200900100200=10)*11%=70 2500008500;50002000340=0
=5000/1+17%*17%=726.5 123 =1=*17%13%17%&&&& 2&&&& 3*13%计算可以抵扣的进项税！&&&& 4*11%计算可以抵扣的进项税！13%11%！又因为计算销项税的税率包括17%13%013% 120111110500=10*17%+0.05*11%=1.70352101.4141413%1.823301.530*1.517%=7.6541.2402.3450=1.2*40*17%+2.34*50/1+17%*17%=25.16A0.475&&
B1.345&& C0.295&&D13.9865D=25.16{1.2*40*17%+2.34*50/1.17*17%}1.703510*17%+0.05*7%1.827.6513.9865
=1+3% 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2010年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业3月份应缴纳增值税为（
）。（A）1766.04元
（B）1200元
（C）1872元
（D）1248元答案B。该企业3月份应缴纳增值税为=41200/（1+3%）*3%=1200元 3% 1=&&&&&&&&=*3%&&&&&& 217%13%0&&&&&&&& 3%&&&&&& 3*13%*11%&&&&&&&& &&&&&& 417%13%&&&&&&&& 3%&&&&&& 5&&&&&&&& =1+17%13%17%&&&&&&&& &&&&&&&& =1+3%&&&&&& 617%13%013%11%3%
人生，為自己喝彩！
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