根据总账有关账户的期末余额直接填列
(1)资产类项目有：
短期投资、应收票据、坏账准备(根据“坏账准备”账户贷方余额填列，如为借方余额应以负数填列)、其他应收款、拨付所属资金、固定资产原价(根据“固定资产”账户期末余额填列)、累计折旧、固定资产清理(如该账户出现贷方余额应以负数填列)、固定资产在建工程(根据 “固定资产工程”账户期末余额填列)、无形资产、递延资产递延税款借项 (根据“递延税款”账户借方余额填列)等。。
(2)负债类项目有：
短期借款、应付票据、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金(根据“应交税金”账户贷方余额填列)、未付利润(根据“应付利润”账户贷方余额填列)、其他未交款(根据“其他应交款”账户贷方余额填列)、专项应付款、住房周转金、递延税款贷项(根据“递延税款”账户贷方余额填列)等。以上项目的各该账户如出现借方余额，应以负数填列。
(3)所者者权益类项目有：
实收资本、资本公积、盈余公积等。
13:17 补充问题
请问不能直接填列的科目是？
1、根据总账科目余额计算填列。如“...
根据总账有关账户的期末余额直接填列
(1)资产类项目有：
短期投资、应收票据、坏账准备(根据“坏账准备”账户贷方余额填列，如为借方余额应以负数填列)、其他应收款、拨付所属资金、固定资产原价(根据“固定资产”账户期末余额填列)、累计折旧、固定资产清理(如该账户出现贷方余额应以负数填列)、固定资产在建工程(根据 “固定资产工程”账户期末余额填列)、无形资产、递延资产递延税款借项 (根据“递延税款”账户借方余额填列)等。。
(2)负债类项目有：
短期借款、应付票据、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金(根据“应交税金”账户贷方余额填列)、未付利润(根据“应付利润”账户贷方余额填列)、其他未交款(根据“其他应交款”账户贷方余额填列)、专项应付款、住房周转金、递延税款贷项(根据“递延税款”账户贷方余额填列)等。以上项目的各该账户如出现借方余额，应以负数填列。
(3)所者者权益类项目有：
实收资本、资本公积、盈余公积等。
13:17 补充问题
请问不能直接填列的科目是？
1、根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。
又如“存货”项目，资产负债表中存货的核算范围包括：
产成品、在产品、受托代销商品、代销商品款、在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、生产成本、制造费用、劳务成本等，还有物资采购、材料成本差异，采用零售价核算存货的企业，还应增设商品进销差价，也包含在存货项目中。
2、根据有关明细科目的余额计算填列。如“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目期末贷方余额的合计数填列。这类项目还有“预付账款”、“预收账款”等。
3、根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“应收账款”项目，要根据应收账款和预收账款科目所属明细科目期末借方余额减去坏账准备总账科目余额计算填列。
这类项目还有“长期借款”“长期债权投资”“应付债券”“长期应付款”等。
4、根据有关资相关信息目与其备抵科目抵消后的净额填列。比如：长期股权投资、应收账款、存货等。
下列资产负债表项目，可直接根据有关总账余额填列的是（ ）。（2003年）
A．货币资金
B．应收票据
D．应收账款
[解析]在编制资产表时...
三栏式明细分类账在账页中只设有借方、贷方和余额三个金额栏。它适用于只需要提供价值信息的账户。如应收账款明细账、应付账款明细账等结算类明细账和资本类明细账都可采用...
3、在现行资产负债表中，资产项目排列顺序的设计应依据资产的（）
1、移动加权平均法：
（1）特点：其优点在于能使管理当局及时了解存货的结存情况，而且计算的平均单位成本以及发出和结存的存货成本比较客观。缺点是每次收货都要计算一...
　　数量金额式明细账有数量、单价、金额，一般用于登记原材料、库存商品，因为这些存货科目不应收应付不一样，不仅要登记金额，还要登记数量。
智点财务软件挺不错的，...
答: 当然可以是合乎的。
答: 新浪财经、和讯网、东方财富。
答: 理财的关键是节约、理性、承受得起。至于你要投入到哪个方面只能看自己对准备投入的项目是否了解。对一些银行提出的购买基金、债券等方案不失一个好投入。
答: 工薪族一般手上闲钱都不会特别多，这样我就推荐p2p网贷了，主要是门槛比较低而且收益可观，我现在投资的合时代，100元就可以体验，年化18%也非常可观，你可以试一...
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新编财务会计实训第六版 总账报表岗位 资产负债表 参考答案
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excel总账表、资产负债表及利润表同时编制方法（上）
三月飞春雪
&&&&&&&&&对于使用excel软件编制总账表、资产负债表及利润表的“小微”企业财会人员来说，如果在完成编制总账表的同时，软件能够自动生成“资产负债表”和“利润表”（损益表），那该多省时省力啊！那么，有没有途径或办法来实现这个愿望呢？有！下面笔者就向朋友们介绍本人创意的“一石三鸟”的简便编制方法：
&&&&&&&&&本教程适用于会计科目少而简的小微企业。中型以上企业采取本办法时，可以留出需要分析填列的项目手动填列；也可节省60%以上的精力。
编制本程序应该分别遵循“资产负债表”和“利润表”的编制方法来设置导入公式；例如：本教程关于总账与资产负债表的关联编制设置，一定要遵循以下资产负债表填列方法：
（1）货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额（2）应收账款=
“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额
（3）预收款项=
“预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额
（4）应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额
（5）预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额
（6）存货=（产成品+原材料+材料成本差异+生产成本+存货跌价准备+委托代销商品+工程物资）总账余额
（7）固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额（8）无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额（9）长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额（10）长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”
（11）长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”
（12）未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额
&&&&&一、总账与资产负债表的关联编制
（一）在excel总账表界面新建“工作簿”上复制粘贴上月份资产负债表
1、本例尚未编制8月份总账表，所以打开最近编制完毕的7月份总账表：&
2、右键单击该表左下角“7月总账”（工作表标签&）——点“插入”：
3、&——点选“工作表”——点“确定”：
&4、出现新建“工作簿”（备用于粘贴7月份资产负债表）：
5、在“我的文档”打开已经编制好的7月份资产负债表：
6、按住左键拖选全部表格（包括表下面的T字账户）——全部选中后，对罩色区域点右键——点“复制&”
7、点左下角新建工作簿的“工作标签”，回到前面第4项为资产负债表建立的空白“工作簿”——对着左上角第一个单元格点右键——点粘贴：
8、新粘贴的“资产负债表”：
9、将新粘贴的“资产负债表”表格拉开：
（二）在新建“资产负债表”中设置公式，将总账数据导入“资产负债表”
设置导入等式时，凡是您公司可能涉及的会计项目&
，即使本期暂无发生额，也要设置导入公式，以防止一旦有发生额时，丢失项目数据。
10、在新粘贴的“资产负债表”上，点“货币资金”的“期末余额”（D5单元格）：
11、输入“=”号
12、单击左下角的“7月总账”（工作表标签&）——进入总账后，点总账的“库存现金”月末余额（J6单元格）——点键盘上的“+”号——点总账的“银行存款”月末余额（J7单元格））（为醒目，这里用红色数字表示）——点软件横栏上的输入对号（注：本例企业因没有“其他货币资金”业务，所以总账未设该科目。如果您企业的总账设置了“其他货币资金”科目，应按如上程序加计后再点对号）：
13、点对号后，软件自动返回到“资产负债表”界面，这时你会看到“总账”上的“库存现金”与“银行存款”的月末余额之和，已经在“资产负债表”上自动生成“货币资金”的期末余额（为醒目，这里用红色数字表示）——点“保存”：
& 14、如果您单位有“交易性金融资产”和“应收票据”业务，请依次如上设置。因为在本例中我单位没有这两项业务，所以本例接着点“资产负债表”上的“应收账款”期末余额（D8单元格&）：
15、键入“=”号：&
16、点开总账——点“应收账款”月末余额（J9单元格）
注：本例的“应收账款”明细账各个客户单位没有月末贷方余额，&如果您的“应收账款”明细账中存在相反情况，您在编制8月份资产负债表时，应根据编制方法分析计算后直接在资产负债表中键入数额，下同。
17、&点软件顶栏的“输入”对号：
&18、软件自动跳至资产负债表界面，并自动生成“应收账款”期末余额——点“保存”。
& 19、点“资产负债表”上的“其他应收款”期末余额——键入“=”号：
&20、点开总账——点“其他应收款”月末余额（J10单元格）：
&21、&点软件顶栏的“输入”对号——&
软件自动跳至资产负债表界面，并自动生成“其他应收款”期末余额——点“保存”。
22、点“资产负债表”上的“存货”期末余额——键入“=”号：
23、点开总账——点“原材料”月末余额（J11单元格绿色字）——点“+”号——点“产成品”（J12单元格绿色字）————点“-”号——点“生产成本”（J24单元格绿色字）——点“对号”输入：
（注：因为“生产成本”月末余额是贷方负数，所以这里点的是负号，如果点加号就变为减项了。）
24、&点软件顶栏的“输入”对号后，软件自动跳至资产负债表界面，并自动生成“存货”期末余额（绿色数字）——点“保存”。
25、依照上述方法和程序逐一将资产负债表各个科目的导入公式设置完成（图略）
26、每月在总账T字账户操作输入会计分录后，要以相关明细分类账为依据，检查设置上有无错误或疏漏，检查时，除了注意导入设置是否符合填表规则外，要重点留意明细账中的红字是否影响填报的正确性。
——接转下篇：
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