推荐这篇日记的豆列
&&&&&&&&&&&&> 问题详情
财务管理的具体内容包括五部分，分别是投资管理、筹资管理、营运资金管理、成本管理、收入与分配管理。
悬赏：0&答案豆
提问人：匿名网友
发布时间：
财务管理的具体内容包括五部分，分别是投资管理、筹资管理、营运资金管理、成本管理、收入与分配管理。下列关于财务管理具体内容的表述中，不正确的是（）。A.财务管理的五部分内容是相互联系、相互制约的B.筹资是基础C.收入与分配管理贯穿于投资、筹资和营运活动的全过程D.收入与分配管理影响着筹资、投资、营运资金和成本管理的各个方面请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
为您推荐的考试题库
您可能感兴趣的试题
1下列关于发放股票股利的表述中，不正确的是（　）。A.不会导致公司现金流出B.会增加公司流通在外的股票数量C.会改变公司股东权益的内部结构D.会对公司股东权益总额产生影响2下列净利润分配事项中，根据相关法律法规和制度，应当最后进行的是（　）。A.向股东分配股利B.提取任意公积金C.提取法定公积金D.弥补以前年度亏损3根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是（　）。A.每期对存货的总需求降低B.每次订货费用降低C.每期单位存货储存费率降低D.存货的采购单价降低4股份有限公司赋予激励对象在未来某一特定日期内，以预先确定的价格和条件购买公司一定数量股份的选择权，这种股权激励模式是（　）。A.股票期权模式B.限制性股票模式C.股票增值权模式D.业绩股票激励模式
我有更好的答案
相关考试课程
请先输入下方的验证码查看最佳答案
图形验证：
验证码提交中……
找答案会员
享三项特权
找答案会员
享三项特权
找答案会员
享三项特权
选择支付方式：
支付宝付款
郑重提醒：支付后，系统自动为您完成注册
请使用微信扫码支付(元)
支付后，系统自动为您完成注册
遇到问题请联系在线客服QQ：
请您不要关闭此页面,支付完成后点击支付完成按钮
遇到问题请联系在线客服QQ：
恭喜您！升级VIP会员成功
常用邮箱：
用于找回密码
确认密码：营运资金管理_百度百科
声明：百科词条人人可编辑，词条创建和修改均免费，绝不存在官方及代理商付费代编，请勿上当受骗。
营运资金管理
是对企业及的管理。一个要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。
营运资金管理定义
，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的净额。如果等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或的一定份额为其。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的来反映一个企业的。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。
流动资产是指可以在一年以内或者超过一年的一个内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在上主要包括以下项目：、、、和。
流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：、、、、应付税金及未交利润等。
营运资金管理资金特点
为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点：
1、周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
2、非现金形态的营运资金如、、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
3、数量具有波动性。或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。
4、来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
营运资金管理机遇挑战
铂略营运资金管理分享会
老板对现金流预测报告的理解就和自动售货机一样，按下按钮就可以自动打印报告。所以经常突然要求财务当天下班前给他出报告。这样做出来的报告管理层和业务部门也不信任，开口闭口就是数据是错误的。
预测已经成为中国企业财务经理人面临的重大挑战。铂略咨询曾经将多家公司的现金流预测准确度从偏差100%减小到5%。他提到“财务部经常和业务部门“打官司”，业务部说财务部的预测数据是错误的，财务部说业务部给的数据源头就是拍脑袋的，就是偏差的。有没有想过这样循环的辩论是没有意义的？财务部应当承担起主要的责任来，数据源一定要分清哪些事是我们财务部可控的，哪些事是财务部不可控的。对于可控项目，如存款、工资、贷款、利息、投资、付款、固定费用等，需要去检查是否真的可控。收取承兑汇票过期未托收，支付支票托收时间不确定等会带来额外的偏差，这就是财务的本职工作没做好，连原本可控的也失控了。对于不可控项目，需要依赖于业务部门的数据。”对于如何与业务部沟通，他也有自己独到的洞见，他说：“关键是我们是否已经足够了解业务的数据是如何产生的。例如，从历史会计资料可以查询：客户是否拖延付款，原材料采购的规模。财务的工作是将不确定的数字尽可能变为确定的数字，这些数据应当用来与业务部门探讨。利用80/20原则，对大客户，销售额大的区域，需要找到负责的销售、区域的信用经理等约谈、核实。”[1]
营运资金管理管理问题
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好和流动负债两个
营运资金管理
方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：
第一，企业应该投资多少在上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、和。
第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行的管理和商业信用的管理。
可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。
营运资金管理管理方法
提高营运资金管理效率的方法：
加强营运资金管理就是加强对和流动负债的管理；就是加快现金、和的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低；就是利用，解决资金短期周转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用，提高权益。
营运资金管理规避风险
许多企业为了实现利润、销售更多产品，经常采用赊销形式。片面追求销售业绩，可能会忽视对的管理造成管理效率低下。例如对赊销的现金流动情况及信用状况缺乏控制，未能及时催收货款，容易出现货款被拖欠从而造成的账面利润高于实际资金的现象。对此，财务部门应加强对赊销和预购业务的控制，制定相应的应收账款、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理，及时收回应收账款，减少风险，从而提高企业资金使用效率。
营运资金管理增加价值
是当期收入和费用成本配比的结果。在任何收入水平下，企业都要做好对内部成本、费用的控制，并做好预算，加强管理力度，减少不必要的支出，这样才能够提高利润，增加企业价值，提高企业效率。
营运资金管理提高效率
财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等，这些预算使企业能预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取措施，防范风险，提高效益。同时，这些预算可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率，而且，销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。
营运资金管理完善制度
明确内部管理责任制很多企业认为催收货款是财务部门的事，与销售部，其实这是一种错误的观点。事实上，销售人员应对催收负主要责任。如果在提供赊销商品时，还要承担收回应收账款的责任，那么，他就会谨慎对待每一项应收账款。
建立客户信用档案企业应在财务部门中设置风险控制员，通过风险控制员对、客户的信用情况进行深入调查和建档，并进行信用等级设置，对处于不同等级的客户实行不同
的，减少购货和赊销风险。风险管理员对客户可从以下方面进行信用等级评定：考察企业的注册资本；偿还账款的信用情况；有没拖欠税款而被罚款的记录；有没有拖欠供货企业货款的情况；其他企业的综合评价。风险管理员根据考察结果向总经理汇报情况，再由风险管理员、财务部门经理、销售部门经理、总经理讨论后确定给予各供应商及客户的货款信用数量。如果提供超过核定的信用数量时，销售人员必须取得、风险管理员及总经理的特别批准。如果无法取得批准，销售人员只能降低信用规模或者放弃此项业务，这样就能控制销售中出现的大量现象，减少风险。
严格控制信用期应规定的收款时间，并将这些信用条款写进合同，以合同形式约束对方。如果对方未能在规定时间内收回应收账款，企业可依据合同，对拖欠货款企业采取法律措施，以及时收回货款。
通过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款很多企业之所以不能及时归还欠款是因为他们及时归还得不到什么好处，拖欠也不会有什么影响。这种状况导致企业应收账款回收效率低下。为了改善这种局面，企业可以采取相应的鼓励措施，对积极的企业给予一定的信用折扣。
实施审批制度对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别。一般可设置三级审批制度。由、和风险管理员、总经理。销售部门如采用赊销方式时，应先由财务部门根据赊销带来的经济利益与产生的进行衡量，可行时再交总经理审核。这样可以提高的效率，降低企业经营的风险。
加强补救措施一旦发生货款拖欠现象，财务部门应要求销售人员加紧催收货款，同时风险管理员要降低该企业的信用等级；拖欠严重的，销售部门应责令销售人员与该企业取消购销业务。
建立企业内部控制制度主要包括存货、、现金、、管理费用等一系列的控制制度。对违反控制制度的，要给予相关责任人以惩罚。
严格控制开支，对各种开支采用对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。例如，很多企业业务招待费在中占据很大比例，导致部分招待费在计征时无法全额。对此，企业应该要求销售人员控制招待费支出，并由财务部门按月销售收入核定适当的招待费标准。
总之，营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位，对目标的实现会产生重大影响。营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。所以，企业领导人应重视企业的资金工作。
营运资金管理投资战略
（一）流动资产的投资战略。
紧缩的投资战略（低流动性）：维持低水平的流动资产与销售收入比率。可能伴随着更高运营风险。
宽松的流动资产投资战略（高流动性）：维持高水平的流动资产与销售收入比率，企业的运营风险较小。
如何选择流动资产投资战略：取决于该企业对风险和收益的权衡，以及影响企业决策的决策者。
（二）流动资产的融资战略
通过波动性流动资产与短期资金来源关系判定融资战略
1.期限匹配融资战略
特点：和以长期来融通解决，波动性用短期来源资金融通解决。（风险与收益适中）
在期限匹配融资战略中，永久性流动资产和固定资产以长期融资方式(负债或)来融资，短期融资被用来为波动性流动资产融资。
波动性流动资产=（来源）
永久性流动资产+固定资产=长期资金（来源）
2.保守融资战略
特点：长期融资支持固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。公司通常以长期融资来源为波动性流动资产的平均水平融资，短期融资仅用于融通剩余的波动性流动资产。（风险与收益较低）。
短期资金&波动性
长期资金&+
3.激进融资战略
特点：和为所有的固定资产融资，还对部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的。（风险与收益较高）
营运资金管理中国现况
在改革开放以来，我国企业不断吸收国外的先进管理经验，企业管理水平有了显着提高。但由于长期以来实行的计划经济，企业经营管理比较粗放，并且受到企业管理者的知识、思想和经验的限制，使得国内企业在营运资金管理方面的方法和手段与发达国家的企业相比依然存在着明显的差距。主要表现在：
当前，我国企业普通存在流动资金短缺的情况，面临着营运资金风险。作为社会资源的一种体现，资金包括流动资金的紧缺是在所难免的。但是，这种流动资金的紧缺状况已经超出了理性的极限，诸多不合理因素的存在严重干扰了各企业个体和全社会总体资金的运转。
2、流动资金周转缓慢，质量差，不良资产比重较大
应收账款数量普遍增高，且相互拖欠情况比较严重，平均拖欠时间增长，中有很大一部分发生坏账的可能性较大。在计划经济市场经济转轨过程中，由于许多企业对市场认识不足，盲目进行生产，导致产品结构不合理，竞争力差，原材料、产成品、半产品等存货不断积压，占用了企业大量资金。
3、不合理，还本付息压力大
的比重高，高风险型的负债结构，必然导致还本付息压力日益增大，陷入借新债还旧债的恶性循环。国有企业的高负债率是在我国特定的历史条件下逐渐形成的。在计划经济体制下，国家对企业建设所需的资金实行财政直接拨款。之后又改为凡是有国家预算安排的基本建设投资全部由财政拨款改为银行贷款，实行“”。这样原有企业更新改造、新建项目以及新设立的国有企业全部变为，这便直接造成了企业的过高。
4、营运资金管理弱化
企业的营运资金管理混乱，缺乏行之有效的管理措施和策略，也是当前企业存在重要问题之一，其表现如下：
第一，混乱。流动性最强、最低是的特点，现金过多或不足均不利于企业的发展。部分企业，财务管理机构不健全、财务人员短缺，没有制定合理可行的最佳现金持有量，现金管理有很大的随意性，经常出现没有足够的现金支付货款和各种费用或现金过剩现象。这种对现金的粗放型管理模式是不能适应市场竞争趋势的。
第二，控制不严，资金回收困难。很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润的持续增长，主要原因就是同期应收账款数额增长的比例更大，而且账龄结构越来越趋于恶化，经营净现金流量持续为负。
第三，过多。大多数企业凭经验进行管理，缺少科学合理的存货管理方法，没有可行存货计划和有效的定期监督检查，而且又无相应的责任部门，致使存货资金占用过多，造成资金停滞，资金成本高、周转迟缓。
第四，短期借款管理存在内优外患。银行短期借款的资金成本往往高于债券和，而占多数比例的中小企业的财务部门没有对短期借款的使用情况和数额进行核查和管理。资金取得困难加上资金缺乏妥当的管理，构成了短期借款的内优外患，很容易造成中小企业资金周转困难，甚至财务危机。
．凤凰网[引用日期]第一、二节 营运资金管理的主要内容、现金管理-2018《中级财务管理》必过班-会计学堂
为了更好的为学员提供高质量的上课体验，我们邀请您参与会计学堂上课体验提升计划！
请您对直播课进行评价：
本课程为会员专属，请后观看
会员可以收看课程并下载课件资料(如果您已是SVIP用户，请点此，还不是SVIP？点击下方按钮，马上升级吧！)
1全套课程永久学习
3专属QQ群答疑服务
2018《中级财务管理》必过班营运资金管理概述
现金管理_中华会计网校论坛
今日新帖：2877　在线学员：19522
1140问答数
论坛等级: 终极会员
回帖：13409
经验：44325
鲜花：<span id='flower2
金币：<span id='medal07
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
营运资金营运资金包括流动资产和流动负债流动资产-流动负债就是营运资金；如果营运资金小于0，表明流动负债除用于流动资产外，还有一部分用于固定资产，长期负债成本高如果营运资金大于0，表明流动负债用于流动资产，还有长期负债一部分用于流动资产。为该投资垫支的营运资金是追加的流动资产扩大量与结算性流动负债扩大量的差额。流动资产的分类：1、按占用形态不同分现金、交易性金融资产、应收及预付款等2、按所处的环节不同，分生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产流动负债的分类：1、按应付金额是否确定为标准，分应付金额确定的流动负债（短期借款、应付票据、应付短期融资券）和应付金额不确定的流动负债（预计负债产品质量保证）2、按形成情况分为自然性流动负债（不需要正式安排的自然形成的）和人为性流动负债（短期银行借款）3、按是否支付利息为标准：有息和无息流动负债　营运资金的四个特点1、来源多样性：银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬2、数量波动性：销售变化，敏感性资产3、周转短期性：通常1年或超过一年的一个营业周期4、实物形态变动性和易变现性：现金、材料、产品、应收款、现金的转化营运资金的管理原则，一般了解，四个一、满足合理的资金需求；二、提高资金使用效率三、节约资金使用成本；四、保持足够的短期偿债能力营运资金的管理策略（资产划分为非流动资产永久性流动资产和波动性流动资产）一、流动资产的投资策略（有一个重要的比率，就是流动资产与销售收入的比率，其中的流动资产仅指生产经营过程中的存货、应收款项以及现金等生产性流动资产，不包括股票、债券等金融性流动资产）1、紧缩的流动资产投资策略：企业维持低水平的流动资产与销售收入比率。可以节约流动资产的持有成本，例如节约持有资金的机会成本，但可能随着更高的风险2、宽松的流动资产投资策略：企业维持高水平的流动资产与销售收入比率。低风险低收益如何制定流动资产投资策略？最优的流动资产投资是使流动资产的持有成本与短缺成本之和最低；考虑内外环境；融资困难用紧缩的流动资产投资；保守者倾向宽松的流动资产策略；流动资产/销售收入，这是一个什么样的比率？流动资产周转天数？销售收入/流动资产这个比率是流动资产周转次数二、流动资产的融资策略（短期融资除流动资金以外用于一部分长期资产，成本低短期长用风险高；保守型长期融资多成本高用于流动资金风险低收益低；短期资金占比例大说明长期融资少，是激进型；）1、期限匹配融资策略：长期融资解决永久性流动资产和非流动资产；波动性流动资产用短期来源融通2、保守的融资策略：长期融资支持非流动资产、永久性和部分波动性流动资产，长期成本高，低风险低收益3、激进型融资策略：短期融资支持一少部分的永久性流动资产和所有临时性流动资产，短期融资成本低，风险高、收益高
大家好，希望能在论坛上多交流，总结好的学习方法以应对今年的职称考试
楼主其他文章
最美女会计
1140问答数
论坛等级: 终极会员
回帖：13409
经验：44325
鲜花：<span id='flower2
金币：<span id='medal07
现金管理好难，公式真多学过之后没啥印象啦现金管理（广义，库存现金、银行存款、其他货币资金）持有现金的动机（交易性需求、预防性需求、投机性需求）　目标现金余额的确定也就是最佳现金持有量（成本分析模型，不考虑交易成本让最佳现金持有量下的现金相关成本最低=min（管理成本+机会成本+短缺成本））机会成本：企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益。放弃的再投资收益即机会成本属于变动成本，现金持有量越大，机会成本越大。管理成本：固定成本，管理人员工资安全措施费用短缺成本：与现金持有量成反向关系，交易成本：现金与有价证券之间的转换目标现金余额的确定也就是最佳现金持有量（存货模型，不允许出现短缺成本，不考虑固定的管理成本，机会成本和交易成本之和最小的方案）让机会成本=交易成本，解出C=2T*F/K然后开根号，不容易记，推导算了。这跟最优库存量公式差不多企业平时持有较多的现金，会降低现金的短缺成本，但也会增加现金占用的机会成本；平时持有较少的现金，则会增加现金的短缺成本，却能减少现金占用的机会成本机会成本：(C/2)*K，现金最佳持有量/2然后再乘以现金的机会成本率交易成本：（T/C)*F，总现金需要量/最佳持有量然后再乘以每次交易成本　如果不给总需要量和最佳现金持有量，只给最佳持有量对应的交易成本，也能求出C。在使用存货模式进行最佳现金持有量的决策时，假设持有现金的机会成本率为8%，与最佳现金持有量对应的交易成本为2000元，则企业的最佳现金持有量为（　）元随机模型：最高控制线H、回归线R、最低控制线L。（当企业现金余额在最高控制线（上限）和最低控制线（下限）之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。）公式：R=3个B*标准差的平方除以4I然后开3次方，最后加上最低控制线L；最高控制线H=3R-2L。也可以用（R-L）的2倍加上R今天听课发现一个重要的易错点：当现金余额达到最高控制线时，应购买有价证券买进持有量，H-R；当达到最低控制线时，应卖出R-L。不达到不购进卖出；超过最高控制线按持有量-回归线金额，不是持有量-最高控制线金额资金集中管理模式：统收统支模式：一切现金收支都在集团总部财务部门拨付备用金模式：有一定灵活性，前提是统收，拨付一定的备用金结算中心模式：集团内部设立，办理内部各成员现金收付和往来结算内部银行模式：社会银行的职能与管理方式引入企业内部管理机制财务公司模式：经营部分银行业务的非银行金融机构现金收支日常管理：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。其中存货周转期+应收账款周转期为经营周期1、存货周转次数=销售成本/平均存货<FONT color=#、存货周转期也就是存货周转天数=360天/存货周转次数=平均存货/每日的销货成本3、应收账款周转期=应收账款/每天销售收入4、应付账款周转期=应付账款/每天购货成本（注意如果年初年末存货不变，则日销售成本等于日购货成本）收款管理（三个基本条件）：高效率的收款系统使收款成本和收款浮动期达到最小，同时保证相关信息质量收款成本：浮动期成本、管理收款系统相关费用、第三方处理费用或清算费用收款浮动期：从支付开始到企业收到资金的时间间隔。包括邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期付款管理：尽可能延缓现金的支出时间1、使用现金浮游量2、推迟应付款的支付3、汇票代替支票4、改进员工工资支付模式：工资账户，工资总额直接打过去，怎么可能会少付？5、透支6、争取现金流入与流出同步7、使用零余额账户
大家好，希望能在论坛上多交流，总结好的学习方法以应对今年的职称考试
3385主题帖
3850问答数
论坛等级: 论坛元老
回帖：29244
经验：107181
鲜花：<span id='flower0
金币：<span id='medal363
很好的总结
多听多看多记
1140问答数
论坛等级: 终极会员
回帖：13409
经验：44325
鲜花：<span id='flower2
金币：<span id='medal07
随机模型：最高控制线H、回归线R、最低控制线L。（当企业现金余额在最高控制线（上限）和最低控制线（下限）之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。）
大家好，希望能在论坛上多交流，总结好的学习方法以应对今年的职称考试
1140问答数
论坛等级: 终极会员
回帖：13409
经验：44325
鲜花：<span id='flower2
金币：<span id='medal07
流动负债管理二、短期融资券：（发行人为非金融企业，发行和交易对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。由金融机构承销。）发行人为非金融企业交易对象是银行间债券市场由条例条件的金融机构承销　种类：按发行人分类按发行方式分类：特点：相对于企业债券筹资而言成本较低、相对于银行借款来说筹资数额较大、条件严格（必须具备一定信用等级的实力强的企业才能发行）　
大家好，希望能在论坛上多交流，总结好的学习方法以应对今年的职称考试
1140问答数
论坛等级: 终极会员
回帖：13409
经验：44325
鲜花：<span id='flower2
金币：<span id='medal07
资产划分非流动资产永久性流动资产波动性流动资产匹配策略长期来源短期来源保守策略长期来源短期来源激进策略长期来源短期来源
大家好，希望能在论坛上多交流，总结好的学习方法以应对今年的职称考试
正保培训项目
我的新动态