旅游业差额征税开票,报税应该怎么报,

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旅游服务(差额征税)纳税申报指引
【标&&&&&&&签】
【来&&&&&&&源】内蒙古自治区国家税务局
【引用文档】&&政策解读(0)篇
【正&&&&&&&文】
&&旅游服务(差额征税)纳税申报例1:甲企业是从事旅游服务的一般纳税人,2016年5月共取得旅游收入53万元,其中包含向其他单位支付的住宿费12.36万元、餐饮费5.15万元、交通费3.09万元、门票费11.2万元。开具增值税专用发票注明金额20万,税额1.2万,开具增值税普通发票31.8万。甲企业当月购进一批办公用电脑,并取得增值税专用发票,注明销售额5万元,税额0.85万元。且本月已经认证相符。相关政策:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。报表填写:甲企业的不含税销售额=(53-12.36-5.15-3.09-11.2)÷(1+6%)=20万,销项税额=20×6%=1.2万。本期可抵扣的进项税额为0.85万,应纳税额=1.2-0.85=0.35万元。(一)
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您的位置:
丫丫淘*898
于,13:06:02 发布
&&997次浏览
老师,你好,我想请教个问题,这次营改增后,(小规模),旅游业实行差额征税,现在的分录怎么做呀,如果我旅游收入含税1000,成本900
小规模:如果成本应付的,如景点门票季结(当月发票未开来),怎么做分录呢,如旅游收入(导游代收)1000,成本其中现付800,还有100签单(未开票)原导游来报账我们做分录:借:主营业务成本900,库存现金200;贷:主营业务收入
,应付账款100
;现在营改增后具体怎么做分录呢
于,13:16:46补充问题
官方答疑老师
注册税务师+中级会计师
借;银行存款1000
贷;主营业务收入
应交税费-应交增值税借;主营业务成本
应交税费-应交增值税
贷;应付账款900
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很愤怒刚学习不久,没法学啊要考试了,急死我了这次就不告诉你们老板了,限你们赶紧弄好算了,麻木了

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