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2015年注册会计师考试《税法》练习题：消费税税率
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　　中华会计网校为大家整理了cpa各科目的练习题，希望能够提升您的备考效果，您开始准备2015年的考试了吗？一起来做题吧！
　　单项选择题
　　下列关于的表述中，错误的是（ ）。
　　A、消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
　　B、卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为10%
　　C、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，按照250元/吨的税额计算消费税
　　D、比例税率中，最高的税率为56%，最低税率为1%
　　【正确答案】B
　　【答案解析】卷烟在批发环节加征一道从价税，税率为5%。
责任编辑：庙庙CPA考试税法哪些税率要记，哪些不用记
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CPA考试税法哪些税率要记，哪些不用记
[编考按]2015年专业阶段CPA考试时间是10月17-18号，税法科目考试时长为120分钟，税法安排在18号下午第二场。关于税法科目中的税率问题，CPA考试中有一定会考，一定不会考和可能会考的知识点。
<span style="color:#15年专业阶段CPA考试时间是10月17-18号，税法科目考试时长为120分钟，税法安排在18号下午第二场。关于税法科目中的税率问题，中有一定会考，一定不会考和可能会考的知识点。今天我们就这三类税率来具体学习一下。
一、一定会考的税率
（一）增值税税率17%、13%，尤其是其中13%税率的项目有哪些一定要知道。征收率3%。
（二）营业税：所有的都需要背下来。营改增之后，哪些项目开始征增值税了，要了解，但从目前来看，考试重点其实是考大家征什么税，按哪个税目来征，税率反而不是重点考查内容。
（三）城市维护建设税。这个必须背下来，记忆妙招：国窖1573。（教育费附加3%，1%、5%、7%恰好是城市维护建设税的税率），另注意：地方教育附加2%。值得说明的是，考试时候教育费附加和地方教育附加一般会给出。
（四）房产税：从价1.2；从租12%，优惠的4%
（五）印花税。这是最需要记住的，考试时出题人绝对不会给你的，当然，常考的都是特殊项，不会只考税率，多半还是要考你类似于技术合同按什么贴花的内容。再次提醒，税率不是单独考查，而是与税率、征税范围甚至税收优惠一起考查。
（六）车辆购置税。税率10%，记住即可。还是那句话，这类小税考查重点是征税范围和税目。比如&回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车&免征车购税，这种话语一定要记忆精准。
（七）个人所得税除5级、7级超额累进税率之外的税率需要记住，也是考查重点。
二、一定不会考的税率
一定不用记的税率多半是有浮动区间的，包括以下几个：
（一）契税：3%&&5%，一般计算给出的都是4%，了解即可。
（二）关税。这个不用记，也没法记。考试时100%会给出，放心。
（三）资源税。一般会给出，但需要记住的是一些特殊规定，比如铁矿石资源税间按80%来征税等。
（四）城镇土地使用税。有区间，知道区间内最高是最低税率的20倍即可，考试时税率会给出。
（五）耕地占用税。同（四），不解释。
（六）车船税。不用记，太多车太多船了，考试时会给大家，但要记住的是类似于&拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税&、&拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算&这样的规定。
三、可能会考的税率
（一）消费税：考试时一般会给出，但烟、酒的税率还是记住为好，至少可以加快你的运算速度。
（二）土地增值税：考试时一般也会给出税率表，但如果能记住最好，毕竟这是唯一的超率累进税率。
（三）企业所得税。25%基本税率，有优惠的情形太多，不一一列举，考查角度其实是优惠政策本身，税率只是顺手的事儿。况且企业所得税的重点是和扣除限额相关的纳税调整。
（四）个人所得税的5级、7级超额累进税率考试时一般会给出。我把这一项列在此分类下纯属为了谨慎起见，其实5级、7级超额累进税率一般会给出的，可是万一呢。
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2015年cta考试《税法二》练习题：土地增值税的税率形式
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　　为了帮助广大学员备战2015年cta考试，中华会计网校精心为大家整理了注册各科目练习题，希望能够提升您的备考效果，祝您学习愉快！
　　单项选择题
根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（　）。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
【正确答案】D
【答案解析】本题考核土地增值税的税率形式。我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。
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责任编辑：庙庙A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司销售给B公司一批库存商品，形成应收账-中华考试网
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A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司销售给B公司一批库存商品，形成应收账款600万元（含增值税）
来源：焚题库&&[ 日 ]&&【
单项选择题 A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司销售给B公司一批库存商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。.到期时B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值为500万元（不含增值税），增值税税额为85万元，成本为300万元，假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。A公司冲减资产减值损失的金额为（ ）万元。
正确答案：C
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>> 2013年注册税务师考试《税法》中不会给出的税率总结
2013年注册税务师考试《税法》中不会给出的税率总结
来源：环球网校
发布时间： 15:09:47
　　一、需要记忆的税率：
　　1.印花税：
　　2.增值税：除了17%就是13%，13%的叫做低税率，但增值税的劳务都是17%，不涉及低税率。
　　对小规模纳税人是按3%征收率征税，其余的例外情形大体如下：
　　(1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，减按2%征收;
　　(2)一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货，4%征收率减半征收;
　　信仰提醒：2%征收率与4%征收率减半不是一个概念，前者做价税分离时分母用的是1+3%，后者用的是1+4%;
　　旧货：其实应该叫二手货，注意，并非自己使用过的物品，而是指在二手货市场交易的物品，书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。
　　(3)一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品，按4%征收率征收;
　　(4)一般纳税人销售自产的七种货物(见教材)，可以选择6%征收率计税，一旦选择此法计税，36个月不能变更，并且不得对外开具增值税专用发票)
　　3.营业税：按照行业划分。邮电通信、文化体育、交通运输、建筑业按3%，娱乐业按5%DD20%(其实娱乐业按照出题来看，基本都是高尔夫之类的20%)，其余都是5%;
　　4.城市维护建设税：看纳税地点是市区7%、城镇5%、其它1%;教育费附加恒为3%。
　　5.土地增值税：唯一的超率累进税率(四级)，必须记住★
　　6.房产税：从租计征12%或4%、从价计征1.2%;
　　7.车辆购置税：10%，进口车组价与进口消费税、增值税的计税依据。
　　8.城镇土地使用税：税额有区间，考试时会给出。
　　9.企业所得税：25%是常规，还有20%(实际减按10%)和15%(高新技术)20%(小型微利，真正的20%)
　　10.个人所得税：一般来说，工资薪金七级税率、个体工商户五级税率的税率会给出，但注意有可能不给速算扣除数而让考生自己算，所以一定要深刻理解什么叫“超额累进”。
　　劳务报酬有个加计扣除(一次20000以上的);稿酬减征30%(也就是实际税率14%)
　　二、不需要记忆的税率：
　　1.资源税：不必记忆，考试时会给出;
　　2.关税：不用记，考试时都会给出，倒是有哪些类型关税需要注意，同时注意组成计税价格是计算增值税、消费税等税种的基础;
　　3.车船税：税率不用记，但注意车辆吨位尾数不足0.5吨按0.5吨，超过0.5吨不到1吨按1吨;
　　船舶尾数不足0.5吨的社区，超过0.5吨按1吨算;
　　4.耕地占用税：不用记。
　　5.消费税：税率不用记，考试时一般会给出，但烟酒的复合税率还是记住为佳。
　　特别记忆：《征管法》的滞纳金征收标准是从滞纳税款之日起，每日万分之五。
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