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国家科技经费财务验收与绩效
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财政部解读民口科技重大专项项目财务验收办法
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民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答
财政部教科文司
    为做好民口科技重大专项（以下简称重大专项）项目（课题）工作，保证财务验收工作的科学性、公正性和规范性，根据《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[号）、《国家科技重大专项管理暂行规定》（国科发计[号）和国家有关财政财务管理制度，结合重大专项管理特点，财政部制定了《民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法》（以下简称《财务验收办法》）。为便于进一步理解和掌握相关规定，我们编写了《民口科技重大专项项目（课题）财务验收问答》（以下简称《问答》）。《问答》对各有关部门和单位关心的问题进行了解读。各部门和单位在使用本手册过程中应认真阅读《财务验收办法》，并注意结合国家相关财政财务管理规定，切实把相关规定理解好、宣传好、执行好。衷心期望这本小册子能给各有关部门和单位带来帮助和便利。
    一、财务验收办法的制定背景和依据是什么？
    民口科技重大专项“十一五”期间启动的第一批项目（课题）大多数已经完成，即将进入验收阶段。刘延东国务委员在今年的重大专项实施推进会上，明确要求科技部、发展改革委和财政部尽快制定验收办法，同期做好任务验收和财务验收工作。为落实刘延东国务委员的指示精神，规范重大专项的财务验收工作，保证财务验收工作的科学性、公正性和规范性，根据《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[号）、《民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法》（财教[号）、《国家科技重大专项管理暂行规定》（国科发计[号）和国家有关财政财务管理制度，制定本办法。
    二、组织财务验收的目的是什么？
    财务验收是财政监督管理的重要环节，也是保障财政资金安全的重要举措。组织财务验收旨在客观评价重大专项资金使用的总体情况，进一步提高重大专项经费管理和财务管理水平，提高重大专项资金使用效益，更好地推进重大专项顺利实施。同时，有效组织财务验收，也为重大专项项目（课题）验收提供了重要的基础和保障。
    三、财务验收和任务验收的关系是什么？
    重大专项项目（课题）验收包括任务验收和财务验收两部分。《财务验收办法》规定，财务验收和任务验收统一部署、同期实施。两者任务不同，目标一致。任务验收按照《国家科技重大专项项目（课题）验收暂行管理办法》（国科发专[号）的规定实施。财务验收按照《民口科技重大专项项目（课题）财务验收办法》规定实施。
    四、财务验收的对象是什么？
    《财务验收办法》规定，凡经批准列入重大专项管理的核高基、集成电路装备、宽带移动通讯、数控机床、油气开发、大型核电站、水体污染治理、转基因、新药创制、传染病防治等专项项目（课题）均应纳入财务验收范围。
    五、财务验收的基本单元和级次是什么？
    《财务验收办法》规定，重大专项财务验收以项目（课题）为基本单元进行。项目（课题）分管理级次的，各重大专项的牵头组织单位可以根据专项组织管理情况分级次组织财务验收，向财政部提交项目（课题）财务验收报告。
    六、纳入财务验收范围的资金包括哪些？
    考虑到重大专项资金来源渠道多，而财务验收是对专项资金实行监管的重要措施，因此《财务验收办法》规定，财务验收的资金范围为纳入重大专项预算管理的全部资金，包括中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金以及从其他渠道获得的资金等。
    七、对财务验收有什么时间要求？
    《财务验收办法》规定，财务验收应在任务合同规定完成时间到期后六个月内完成。对不能按期完成任务的，需提出延期验收申请，说明延期理由和延期时间，报财政部备案。延期时间一般不超过一年。关于延期验收申请的格式，由各专项牵头组织单位自行制定。
    八、财务验收组织相关方及其职责是什么？
    财务验收组织相关方包括财政部、牵头组织单位和项目（课题）承担单位。其职责如下：
    财政部统一组织指导重大专项的项目（课题）财务验收工作，并负责对财务验收工作进行监督检查；
    牵头组织单位负责相应重大专项项目（课题）财务验收的组织管理工作；
    项目（课题）承担单位配合财务验收各环节工作，对于多个单位联合承担的项目（课题），相关承担单位应当积极配合第一承担单位做好验收配合工作。
    九、牵头组织单位如何组织验收工作？
    《财务验收办法》规定，牵头组织单位财务部门会同专项实施管理办公室具体负责组织财务验收工作。验收工作可以通过组织财务验收专家组和委托会计师事务所等专业机构进行。
    《财务验收办法》把牵头组织单位财务部门设定为财务验收工作的主体，主要是由于重大专项牵头组织单位的财务部门是专项经费和预算管理的职能部门，财务验收是经费和预算管理的重要组成部分，因此财务部门应当会同专项办具体负责财务验收工作。
    十、对验收专家组的人员构成有什么要求？
    《财务验收办法》规定，财务验收人员应当包括财务专家、技术专家等。财务验收专家组成员原则上不少于7人，其中财务专家不少于5人。专家组组长由财务专家担任。《财务验收办法》还规定实行回避制度，重大专项项目（课题）承担单位、参加单位及其合作单位的人员不得作为验收专家参加本单位验收工作。
    《财务验收办法》对专家组要求只做原则性的规定，各专项牵头组织单位可根据专项组织管理情况对验收专家资质提出具体要求。
    十一、财务验收应通过哪些方式进行？
    《财务验收办法》规定，财务验收采取现场验收、非现场验收或两者相结合等方式进行。牵头组织单位可视具体情况确定验收方式。其中：
    现场验收主要是通过深入项目（课题）承担单位现场，查验会计凭证和相关财务资料、现场听取有关汇报等，形成项目（课题）财务验收意见。
    非现场验收主要是通过非现场听取汇报、查阅资料、咨询等形式进行财务验收，形成项目（课题）财务验收意见。对确需到项目（课题）现场核查有关资料的，可以组织专家到现场查阅相关资料。
    十二、财务验收的主要内容包括哪些方面？
    《财务验收办法》规定，财务验收主要内容包括：财务管理制度执行情况、资金到位和落实情况、会计核算和财务信息情况、支出内容合规有效情况、预算执行情况和资产管理情况六个方面内容。
    十三、财务管理制度执行情况的主要内容是什么？
    《财务验收办法》规定，财务管理制度执行情况包括：预算管理、资金管理、合同管理、政府采购、审批报销、资产管理等国家相关制度的建立健全及执行情况以及内部控制制度相关情况等。
    十四、资金到位和落实情况的主要内容是什么？
    《财务验收办法》规定，资金到位和落实情况包括：中央财政资金、地方财政资金、单位自筹资金、从其他渠道获得的资金的到位和落实情况，以及按照预算批复和合同任务书要求对任务承担单位资金拨付情况等。
    除审核中央财政资金到位和落实情况外，审核地方财政资金、单位自筹资金和从其他渠道获得的资金到位情况是本次验收的一项重要内容，如果签订的合同中有地方财政、单位以及其他渠道承诺的资金，应审核其到位和落实情况。
    十五、会计核算和财务信息情况的主要内容是什么？
    《财务验收办法》规定，会计核算和财务信息情况包括：按照重大专项资金管理规定设立特设账户及单独核算相关情况，会计核算的规范性、准确性，财务信息的真实性，以及会计档案管理情况等。
    十六、支出内容合规有效情况的主要内容是什么？
    《财务验收办法》规定，支出内容合规有效情况包括：执行国家财政财务制度及重大专项资金管理规定的支出范围和支出标准的情况，支出的目标相关性、政策相符性和经济合理性，以及资金使用效益情况等。
    十七、预算执行情况的主要内容是什么？
    《财务验收办法》规定，预算执行情况包括：按照财政预算管理规定，合同任务约定和项目（课题）进展执行预算的情况，按规定程序和权限调整预算情况，以及各类资金结余情况等。
    其中：关于“按规定程序和权限调整预算”中的“规定程序和权限”，《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[号）第二十八条有明确的规定：“项目（课题）预算一般不予调整，确需调整的，应当履行相关程序。在项目（课题）执行期间出现目标和技术路线调整、承担单位变更等重大事项，致使项目（课题）总预算、年度预算、项目（课题）间接费用以及直接费用中设备费、基本建设费预算发生调整的，应当由牵头组织单位按规定程序报财政部核批”。对于其他事项的调整程序和权限，由各专项牵头组织单位根据国家财政法津法规作出规定。
    十八、资产管理情况的主要内容是什么？
    《财务验收办法》规定，资产管理情况包括资产购置、资产入账、资产使用和处置情况，开放共享情况，以及无形资产管理情况等。
    其中：资产购置情况主要包括专项资金购置的资产与预算相符情况以及购置程序的规范性；资产入账情况主要包括专项资金形成的资产按照资产管理办法要求及时入账以及账卡物相符情况；资产使用和处置情况主要包括专项资金购置资产的利用率达标情况和资产处置合规性；开放共享情况主要是专项资金形成的大型科学仪器设备、科学数据、自然科技资源等按照有关规定合理开放共享、提高使用效率的情况等。
    十九、对财教[号文指出的八种情况财务验收时如何处理？
    《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[号）第三十九条规定，有下列八种行为之一的，不得通过财务验收。主要是：
    （一）编报虚假预算，套取国家财政资金；
    （二）未对专项经费进行单独核算；
    （三）截留、挤占、挪用专项经费；
    （四）违反规定转拨、转移专项经费；
    （五）提供虚假财务会计资料；
    （六）未按规定执行和调整预算；
    （七）虚假承诺、自筹经费不到位；
    （八）其他违反国家财经纪律的行为。
    《财务验收办法》规定，有《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[号）第三十九条规定的八种情况之一的，应限期整改后再进行财务验收。从总体上看，两个规定是一致的。后者是对可能存在上述八种情况的项目（课题）承担单位给予整改机会，促使其整改，使财务验收工作达到预期目的。
    二十、财务验收评价方式是什么？
    《财务验收办法》规定，财务验收评价采取定性与定量相结合的方式。依据规定的验收内容、验收指标及相应评价标准和分值，形成财务验收综合得分，同时对存在的问题提出整改意见。
    采取定性与定量相结合的办法开展财务验收评价，主要基于以下考虑：一是通过合理确定财务验收指标以及相应权重，能够充分体现重大专项财务管理的要求和重点；二是定量指标为财务验收专家组提供了客观评价标准，具有可操作性。
    二十一、财务验收的基本程序是什么？
    《财务验收办法》规定，财务验收程序包括验收申请、财务审计、财务验收和验收抽查四个阶段，具体如下：
    第一，牵头组织单位根据专项任务完成情况和总体工作安排，结合专项特点，制定专项项目（课题）财务验收工作方案，并报财政部备案。牵头组织单位根据财务验收工作方案向项目（课题）承担单位发出进行财务验收的通知。项目（课题）承担单位向牵头组织单位提交财务验收申请和相关材料，牵头组织单位对材料进行形式审查。
    第二，对通过形式审查的项目，由牵头组织单位委托会计师事务所对项目总经费的收支情况进行审计。
    第三，在财务审计基础上，由牵头组织单位组织实施财务验收并形成财务验收最终结论和报告。
    第四，在牵头组织单位财务验收的基础上，财政部将从中选取部分项目（课题）进行财务验收抽查。
    二十二、对财务验收申请时间和材料有何要求？
    《财务验收办法》规定，项目（课题）承担单位应当在任务完成后的30日内，在认真清理账目、编制项目（课题）财务收支执行情况报告的基础上，向牵头组织单位提交财务验收材料。
    提交的财务验收材料包括：（一）项目（课题）合同书、预算书和其他有关批复文件；（二）项目（课题）财务收支执行情况报告；（三）项目（课题）结余资金情况说明；（四）其他需要提供的材料。
    项目（课题）验收文件资料须加盖项目（课题）承担单位公章。项目（课题）承担单位对提供的验收文件资料和相关数据的真实性、准确性和完整性负责。
    牵头组织单位收到财务验收材料后，要及时进行形式审查。不符合上述要求的，不能通过形式审查。
    二十三、财务审计阶段工作流程和要求是什么？
    对通过形式审查的项目（课题），应当在财政部确定的会计师事务所范围内选定会计师事务所进行财务审计。财务审计结束后，会计师事务所应当及时出具财务审计报告。牵头组织单位依此向项目（课题）承担单位做出回复。
    财务审计是财务验收工作的重要环节，是由牵头组织单位委托会计师事务所以第三方身份开展的具有独立性的经济监督活动。工作内容为审查评价会计资料及其反映的财政、财务收支的真实性和合法合规性。会计师事务所出具的财务审计报告是财务验收的重要依据。
    二十四、承担财务审计的会计师事务所如何确定？
    财政部根据有关规定采用公开招标方式确定入围会计师事务所名单，牵头组织单位根据需要从财政部确定的会计师事务所范围内选定若干家会计师事务所进行财务审计。
    会计师事务所由财政部组织确定，主要是从有利于财务审计工作的公正性考虑。每个重大专项牵头组织单位既是专项实施组织者又是财务验收管理者，如果会计师事务所由牵头组织单位任意选取，可能会影响财务验收结果的独立公正性。由财政部按照政府采购有关规定组织确定会计师事务所，牵头组织单位在财政部确定的会计师事务所范围内选定会计师事务所进行财务审计，更有利于会计师事务所独立审计，保证审计结果的公正客观和财务验收过程的规范。
    二十五、财务验收阶段工作流程和要求是什么？
    《财务验收办法》规定，对于财务审计无问题的，牵头组织单位应当及时组织财务验收工作。进行项目（课题）财务验收时，每位专家应当在认真学习领会有关政策和制度要求、深入了解项目（课题）相关情况基础上，独立填写并提交财务验收专家意见。总体财务验收结论意见须有全体财务验收专家讨论通过，由验收专家组组长组织填写财务验收专家组意见并由专家组长签名。
    牵头组织单位在汇总、分析项目（课题）财务验收意见的基础上，初步形成财务验收结论，并将财务验收结论下发至项目（课题）承担单位。对存在问题需要整改的项目（课题），按照财务验收结论的要求整改完毕，并将整改情况书面报告牵头组织单位。牵头组织单位汇总整改后的财务验收意见及相关材料，形成最终财务验收结论，并编写财务验收报告，报送财政部。
    二十六、为什么要进行财务验收抽查？
    在牵头组织单位财务验收基础上，财政部将从中选取部分项目（课题）对财务验收工作的程序、内容、质量和验收结论进行监督检查。财务验收抽查旨在加强监督，进一步提高财务验收工作的质量和验收工作的科学性、规范性，抽查结果作为后续年度财政预算资金安排的依据之一。
    二十七、涉密项目（课题）如何进行财务验收？
    《财务验收办法》规定，涉密项目（课题）的财务验收工作应严格按照《中华人民共和国保守国家秘密法》、《科学技术保密规定》和《实施科技重大专项的保密规定》等相关规定，由牵头组织单位商财政部另行组织实施。
    二十八、对于财务验收过程中发现的问题有何整改要求？
    对于财务验收过程中发现的问题，项目（课题）承担单位应及时整改，整改要求如下：
    第一，牵头组织单位在验收申请阶段经形式审查发现的问题，项目（课题）承担单位需及时补充或修改材料，直至通过形式审查。
    第二，对于财务审计阶段审计报告中提出的问题，牵头组织单位应当及时通知项目（课题）承担单位进行整改，整改完毕后再进行财务验收。
    第三，对于财务验收阶段形成的初步财务验收结论综合得分高于60分（包括60分）且低于80分的项目（课题），项目（课题）承担单位应当于接到财务验收结论后一个月内，按照财务验收结论的要求整改完毕，并将整改情况书面报告牵头组织单位。整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。
    第四，对于财务验收抽查工作中发现的问题，牵头组织单位及项目（课题）承担单位应当及时进行整改，并将整改情况报送财政部。
    二十九、财务验收结论是什么？
    《财务验收办法》规定，重大专项财务验收结论分为“通过验收”和“不通过验收”两种。项目（课题）综合得分总分值为100分，综合得分高于80分（包括80分）为“通过验收”；综合得分低于80分为“不通过验收”。
    三十、通过验收的项目（课题）有何后续工作？
    《财务验收办法》规定，项目（课题）通过验收后一个月内，各项目（课题）承担单位应当办理完毕财务结账手续。
    三十一、项目（课题）结余资金如何处理？
    《财务验收办法》规定，项目（课题）经费如有结余，应当按照相关财政财务制度处理。按照《中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法》（财预[2010]7号）规定，中央部门在年度预算执行结束后，形成的项目支出结余资金，应全部统筹用于编制以后年度部门预算，按预算管理的有关规定，用于本部门相关支出。中央部门在编制本部门预算时，可以在部门本级和下级预算单位之间、下级不同预算单位之间、不同预算科目之间统筹安排使用结余资金。中央部门项目支出结余资金，在统筹用于编制以后年度部门预算之前，原则上不得动用。因特殊情况需在预算执行中动用项目支出结余资金安排必需支出的，应报财政部审批。
    三十二、对不通过验收的项目（课题）有何处罚措施？
    《财务验收办法》规定，到期无故不申请验收、验收未通过的项目（课题），项目（课题）负责人不得再申报重大专项项目（课题），项目（课题）承担单位5年内不得再申报重大专项项目（课题）。
    三十三、对财务验收发现的项目（课题）违法违规情况如何处理？
    《财务验收办法》规定，在财务验收过程中发现弄虚作假，截留、挪用、挤占重大专项资金等行为，按照有关规定追究相关责任人和单位的责任；涉嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
    三十四、财务验收工作有何纪律要求？
    《财务验收办法》规定，在财务验收过程中，验收专家组成员、会计师事务所等专业机构人员、相关管理人员和相关机构有弄虚作假、徇私舞弊等行为的，终止或取消其参与重大专项财务验收工作的资格。有违反国家法律法规行为的，按有关法律法规处理。
    三十五、牵头组织单位是否需要制定财务验收管理实施细则？
    为加强管理，《财务验收办法》规定，各牵头组织单位可以根据财务验收办法，结合专项的特点，制定相应的项目（课题）财务验收管理实施细则，报财政部备案。
    三十六、财务验收工作经费如何开支？
    《财务验收办法》规定，项目（课题）承担单位组织财务验收所需经费，在其项目（课题）经费的间接费中列支；牵头组织单位财务验收所需经费，在牵头组织单位管理费中列支；财政部组织财务验收所需经费，在三部门管理费中列支。经费的开支内容和标准严格按照《民口科技重大专项资金管理暂行办法》（财教[号）和《民口科技重大专项管理工作经费管理暂行办法》（财教[号）执行。
本文来源：财政部网站
责任编辑：王晓易_NE0011
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国家科技计划项目(课题)预算管理问答
国家科技计划项目（课题）预算管理问答科学技术部科研条件与财务司 财 政 部 教 科 文 司二一二年五月前言“十一五”期间，为贯彻落实《规划纲要》及其配套政策和《关 于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》 ，不断改进和加强财 政科技经费的管理与监督，科技部、财政部会同有关部门对相关科技 经费管理政策进行了修改和完善。为便于学习、理解和掌握有关政策 和要求， 我们组织编写了 《国家科技计划项目 （课题） 预算管理问答》 。 随着科技投入的不断加大，科技经费管理问题日益为社会各界 所关注，各方面提出了很多好的意见和建议。面对“十二五”科技发 展新形势、新任务，财政部、科技部共同开展了“十二五”国家科技 计划经费管理改革工作，制定下发了《关于调整国家科技计划和公益 性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》 ，对当前科技计划经 费管理和使用中比较突出的问题进一步明确和规范， 逐步建立了既符 合科研活动特点和规律， 又符合财政预算管理要求的科研经费管理制 度。为便于学习和贯彻执行，我们对《国家科技计划项目（课题）预 算管理问答》进行了修订，可供项目（课题）承担单位和广大科研人 员学习参考。科学技术部科研条件与财务司 财 政 部 教 科 文 司 二一二年五月目录一、科技经费管理（综合）........................................................................................ 1 1. 与国家科技计划经费管理相关的法律、规章、制度主要有哪些？ ............ 1 2. 《规划纲要》及其配套政策对加强科技经费管理有哪些具体要求？ ........ 4 3. 财政部 科技部《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》的 主要内容有哪些？................................................................................................. 4 4. “十二五”深化科技计划经费管理改革的主要措施有哪些？ .................... 6 5. 国家科技计划专项经费的性质与支持对象是什么？ .................................... 7 6. 科技计划采取的经费管理方式是什么？ ........................................................ 9 7. 科技计划专项经费管理和使用原则是什么？ ................................................ 9 8. 项目（课题）承担单位（法人）在科技计划经费管理方面应当发挥哪些作 用？....................................................................................................................... 10 9. 科技计划项目（课题）预算管理流程是怎样的？ ...................................... 12 10. 《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定 的通知》与《经费管理办法》如何衔接？....................................................... 15 二、科技计划项目（课题）概算编报与咨询评议.................................................. 16 11. 项目概算的作用是什么？ ........................................................................... 16 12. 项目概算的编报原则是什么？ ................................................................... 16 13. 项目概算的申报及审批程序？ ................................................................... 17 14. 项目概算申报的准备工作有哪些？ ........................................................... 18 15. 项目概算咨询评议的任务和依据是什么？ ............................................... 18 16. 项目概算咨询评议的内容有哪些？ ........................................................... 18 17. 项目概算咨询评议一般采取什么形式？ ................................................... 19 18. 项目概算和课题预算之间的关系是什么？ ............................................... 19 三、科技计划项目（课题）预算编报...................................................................... 20 19. “十二五”期间项目（课题）预算编报内容有哪些简化优化？ ........... 2020. 项目（课题）预算的申报及审批有哪些步骤？ ....................................... 20 21. 项目（课题）预算申报有哪些准备工作？ ............................................... 22 22. 如何组织编报“预算申报书”？ ............................................................... 22 23. 项目（课题）预算的编报原则是什么？ ................................................... 22 24. 编报项目（课题）预算的依据是什么？ ................................................... 23 25. “预算申报书”中预算说明书的编报有哪些要求和考虑？ ................... 23 26. 课题承担单位与课题合作单位在预算编制过程中有哪些注意事项？ ... 24 27. 编报课题参加人员有哪些注意事项？ ....................................................... 24 28. 项目（课题）预算申报书格式方面有什么具体要求？ ........................... 25 29. 填报预算申报书中承担单位账户信息有哪些注意事项？ ....................... 25 30. 编报预算表内“经费来源”有哪些注意事项？ ....................................... 26 31. 如何理解“同一支出科目一般不得同时列支专项经费与自筹经费”这一 规定？................................................................................................................... 26 32. 课题申报自筹经费预算时有哪些要求？ ................................................... 27 33. 课题经费开支内容包括哪些？ ................................................................... 27 34. 什么是直接费用？直接费用包括哪些具体支出科目？ ........................... 27 35. 什么是间接费用？间接费用包括哪些具体支出内容？ ........................... 28 36. 各支出科目编报是否有比例要求？ ........................................................... 28 37. 编报“设备费”预算应注意哪些事项？ ................................................... 29 38. 购置专用设备的相关备品备件在哪个科目编报？ ................................... 30 39. 试制设备发生的材料费、加工费、劳务费等应在哪个科目编报？ ....... 30 40. 编报“材料费”预算有哪些注意事项？ ................................................... 31 41. 编报“测试化验加工费”预算有哪些注意事项？ ................................... 31 42. 课题承担单位已具备相应测试化验加工设备，是否可以再列支测试化验 加工费？............................................................................................................... 32 43. 课题承担单位内部独立进行经济核算的单位进行相关的测试、化验、加 工等费用是否应该按照市场价格进行测算？................................................... 32 44. 课题研究过程中发生的数据加工费用如何编列预算？ ........................... 32 45. 编报“燃料动力费”预算有哪些注意事项？ ........................................... 3346. 编报“差旅费”预算有哪些注意事项？ ................................................... 33 47. 编报“会议费”预算有哪些注意事项？ ................................................... 34 48. 编报“国际合作与交流费”预算有哪些注意事项？ ............................... 34 49. 编报“出版/文献/信息传播/知识产权事务费”预算有哪些注意事项？ 35 50. 大宗专业资料购置、软件购置、专利申请、论文和专著出版的数量测算 应考虑哪些方面？............................................................................................... 36 51. 编报“劳务费”有哪些注意事项？ ........................................................... 36 52. 编报“专家咨询费”预算有哪些注意事项？ ........................................... 37 53. 编报“其他支出”有哪些注意事项？ ....................................................... 37 54. 编报“间接费用”的标准是什么？ ........................................................... 38 55. 编报“绩效支出”有哪些相关要求？ ....................................................... 39 56. 预算编制中容易出现混淆支出科目的情况有哪些？ ............................... 39 57. 有示范、 试点任务的项目 （课题） 承担单位编报预算时有哪些注意事项？ 39 四、科技计划项目（课题）预算核批和预算书签订.............................................. 41 58. 为什么要开展预算评估评审工作？ ........................................................... 41 59. 预算评估评审的任务、目的和原则是什么？ ........................................... 41 60. 预算评估评审的依据是什么？ ................................................................... 41 61. 项目（课题）预算评估评审的程序是什么？ ........................................... 42 62. 项目（课题）预算评估过程中有哪些沟通反馈机制？ ........................... 42 63. 项目（课题）预算评估评审是否按比例核减？ ....................................... 43 64. 项目（课题）预算如何审批与下达？ ....................................................... 43 65. “十二五”期间为什么要把项目（课题）预算书与任务书合并？ ....... 44 66. 填报正式预算书的目的和程序？ ............................................................... 44 67. 填报正式预算书有哪些注意事项？ ........................................................... 45 五、科技计划项目（课题）预算执行...................................................................... 46 68. 对课题承担单位在预算执行方面有哪些相关要求？ ............................... 46 69. 单独核算有哪些相关要求？ ....................................................................... 46 70. 课题承担单位与课题合作单位在经费使用和管理中有哪些具体职责和任务？....................................................................................................................... 47 71. 项目（课题）经费如何拨付？ ................................................................... 48 72. 核拨课题合作单位经费有哪些要求？ ....................................................... 48 73. 直接费用各科目支出有哪些要求？ ........................................................... 49 74. 多个承担单位共同承担一个课题，间接费用如何分配？ ....................... 52 75. 间接费用管理有哪些要求？ ....................................................................... 52 76. 预算执行过程中预算调整有哪些要求？ ................................................... 53 77. 课题总预算不变，课题合作单位预算调整有哪些程序？ ....................... 54 78. 提交课题预算调整申请时有哪些注意事项？ ........................................... 55 79. 编报年度决算有哪些具体程序和要求？ ................................................... 55 80. 在研课题年度结存经费如何使用？ ........................................................... 56 81. 预算执行过程中有哪些应该报告的重大事项？ ....................................... 57 82. 因故终止课题如何进行财务和资产清查，结余经费如何处理？ ........... 57 83. 如何加强预算执行过程中形成的固定资产的管理？ ............................... 58 六、科技计划项目（课题）财务验收...................................................................... 59 84. 项目（课题）财务验收如何组织？ ........................................................... 59 85. 课题财务验收有哪些实施步骤？ ............................................................... 60 86. 课题结题财务审计由谁委托、付费？ ....................................................... 61 87. “十二五”期间科技部认定的会计师事务所有哪些？ ........................... 61 88. 结题财务验收审计基准日如何确定？ ....................................................... 61 89. 课题财务验收主要应提交哪些资料？ ....................................................... 62 90. 哪些行为不得通过课题财务验收？ ........................................................... 62 91. 973 计划项目财务验收如何开展？ ............................................................ 63 92. 支撑计划项目财务验收如何开展？ ........................................................... 63 93. 863 计划项目财务验收如何开展？ ............................................................ 64 94. 结余经费如何认定和回收？ ....................................................................... 64 七、科技经费监督检查.............................................................................................. 65 95. 各级管理部门和承担单位对课题经费日常监管有哪些职责？ ............... 65 96. 财政部、科技部科技经费监督检查的主要方法是什么？ ....................... 6597. 科技经费监督的主要内容是什么？ ........................................................... 66 98. 对一般不予调整的预算科目监督检查的重点内容是什么？ ................... 67 99. 对允许调整的预算科目监督检查的重点内容是什么？ ........................... 68 100. 对自筹经费监督检查重点内容是什么？ ................................................... 69 101. 科技经费如何进行信用管理？ ................................................................... 69 102. 科技经费信息公开有哪些规定？ ............................................................... 69 103. 对违反科技计划相关经费管理规定的行为有哪些处罚措施？ ............... 70 八、附录...................................................................................................................... 71 一、财政部 科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理 办法若干规定的通知 财教[ 号.......................................................... 71 二、财政部 科技部关于印发《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办 法》的通知 财教[ 号.......................................................................... 75 三、科技部 财政部关于印发《国家科技支撑计划专项经费管理办法》的通 知 财教[ 号.......................................................................................... 82 四、财政部 科技部关于印发《国家高技术研究发展计划(863 计划)专项经费 管理办法》的通知 财教[ 号.............................................................. 90 五、国务院办公厅转发财政部科技部《关于改进和加强中央财政科技经费管 理若干意见》的通知 国办发[2006]56 号........................................................ 97国家科技计划项目（课题）预算管理问答一、科技经费管理（综合）1. 与国家科技计划经费管理相关的法律、规章、制度主要有哪 些？ （1）中华人民共和国科学技术进步法(主席令 2007 年第 82 号) （2）中华人民共和国预算法（主席令 1994 年第 21 号） （3）中华人民共和国会计法（主席令 1999 年第 24 号） （4）中华人民共和国审计法（主席令 2006 年第 48 号） （5）中华人民共和国票据法（主席令 1995 年第 49 号） （6）中华人民共和国政府采购法（主席令 2002 年第 68 号） （7）国家中长期科学和技术发展规划纲要（ 年） （以 下简称《规划纲要》 ） （8）国务院关于印发实施《规划纲要》若干配套政策的通知(国 发[2006]6 号) （9）国务院办公厅转发财政部 科技部《关于改进和加强中央财 政科技经费管理若干意见》的通知(国办发[2006]56 号) （10） 《财政部 科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研 专项经费管理办法若干规定的通知》 （财教[ 号） （11）财政部 科技部 发展改革委关于印发《民口科技重大专项 资金管理暂行办法》的通知（财教[ 号） （12）财政部 科技部关于印发《国家重点基础研究发展计划专1国家科技计划项目（课题）预算管理问答项经费管理办法》的通知(财教[ 号) （13）财政部 科技部关于印发《国家科技支撑计划专项经费管 理办法》的通知(财教[ 号) （14）财政部 科技部 总装备部关于印发《国家高技术研究发展 计划（863 计划）专项经费管理办法》的通知(财教[ 号) （15）财政部 科技部关于印发《国际科技合作与交流专项经费 管理办法》的通知(财教[ 号) （16）科技部关于印发《关于进一步加强国家科技计划项目（课 题）承担单位法人责任的若干意见》的通知（国科发计字?2012?86 号） （17）科技部关于印发《国家科技计划项目概算和课题预算编报 指南》的通知（国科发财字[ 号） （18） 科技部关于印发 《科技部科技计划课题预算评估评审规范》 的通知（国科发财字[2006]99 号） （19）科技部关于印发《科技部科技计划课题预算评估评审实施 细则》 （暂行）的通知(国科发财字[ 号) （20）科技部关于印发《国家科技计划和专项经费监督管理暂行 办法》的通知(国科发财字[ 号) （21）财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管 理暂行办法》的通知（财综[2010]1 号） （22）财政部关于印发《关于行政事业单资金往来结算票据使用 管理有关问题的补充通知》的通知（财综[ 号）2国家科技计划项目（课题）预算管理问答（23）财政部关于印发《中央国家机关和事业单位差旅费管理办 法》的通知（财行[ 号） （24）财政部 国务院机关事务管理局关于印发《中央国家机关 会议费管理办法》的通知(国管财[ 号) （25）财政部 国管局《关于调整中央国家机关会议费开支标准 的通知》 （国管财[ 号） （26）财政部 外交部关于印发《临时出国人员费用开支标准和 管理办法》的通知（财行[2001]73 号） （27）财政部关于印发《中央部门财政拨款结转和结余资金管理 办法》通知（财预[2010]7 号） （28）财政部关于印发《中央级民口科技计划（基金）经费绩效 考评管理暂行办法》的通知（财教[ 号） （29）财政部关于印发《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通 知（财预[ 号） （30） 《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第 36 号) （31） 财政部关于印发 《中央级事业单位国有资产管理暂行办法》 的通知（财教[2008]13 号） （32） 财政部关于 《中央级事业单位国有资产使用管理暂行办法》 的补充通知（财教[ 号） （33） 财政部关于进一步规范和加强中央级事业单位国有资产管 理有关问题的通知（财教[ 号） （34）国务院办公厅转发科技部 财政部关于国家科研计划项目3国家科技计划项目（课题）预算管理问答研究成果知识产权管理若干规定的通知（国办发[2002]30 号） （35） 关于印发 《关于加强国家科技计划知识产权管理工作规定》 的通知（国科发政字[2003]94 号） 2. 《规划纲要》 及其配套政策对加强科技经费管理有哪些具体要 求？ 《规划纲要》 及其配套政策对加强科技经费管理具体要求主要包 括以下四个方面的内容： （1）建立和完善适应科学研究规律和科技工作特点的科技经费 管理制度，按照国家预算管理的规定，提高财政资金使用的规范性、 安全性和有效性。 （2）改革和强化科研经费管理，对科研课题及经费的申报、评 审、立项、执行和结果的全过程，建立严格规范的监管制度。 （3）建立健全相应的评估和监督管理机制，提高国家科技计划 管理的公开性、透明度和公正性。 （4）逐步建立财政科技经费的预算绩效评价体系，明确设立政 府科技计划和应用型科技项目的绩效目标， 建立面向结果的追踪问效 机制。 3. 财政部 科技部《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若 干意见》的主要内容有哪些？ 为全面贯彻落实《规划纲要》及其配套政策，在确保财政科技投4国家科技计划项目（课题）预算管理问答入稳定增长的同时，进一步规范财政科技经费管理，提高经费使用效 益,国务院办公厅转发了《财政部 科技部 关于改进和加强中央财政 科技经费管理的若干意见》 （国办发[2006]56 号） ，主要包括以下五 个方面的内容： （1）完善科技资源配Z的统筹协调和决策机制。完善国家科技 计划（基金等）及重大科技事项的决策机制；建立部（局）际联席会 议制度；加强对地方科技资源配Z和科技经费管理工作的指导和协 调。 （2）优化中央财政科技投入结构。财政科技投入主要用于支持 市场机制不能有效配Z资源的基础研究、前沿技术研究、社会公益研 究、 重大共性关键技术研究开发等公共科技活动。 根据科研活动规律、 科技工作特点和财政预算管理要求，优化中央财政科技投入结构，中 央财政科技投入主要包括五类经费：国家科技计划（基金等）经费； 科研机构运行经费；基本科研业务费；公益性行业科研经费；科研条 件建设经费。 合理配Z各类财政科技经费， 明确各类经费的功能定位， 实行分类管理，避免重复交叉。 （3）创新财政经费支持方式，推动产学研结合。加大财政支持 力度，改进国家科技计划（基金等）支持方式；财政对企业自主创新 的支持要符合 WTO 和公共财政的原则， 主要用于对共性技术和关键技 术研发的支持。 （4）健全科研项目立项及预算评估评审制度。建立健全专家咨 询、政府决策的立项机制，以及科研项目预算的编制与评审制度，积5国家科技计划项目（课题）预算管理问答极引入第三方评估，提高科研项目立项及预算的科学性和规范性；完 善专家参与科研项目管理的机制，建立评审专家库，完善评审专家的 遴选、回避、信用和问责制度；提高科研项目管理的透明度；建立全 国统一的科研项目数据库。 （5）强化科研项目经费使用的监督管理。建立和完善国家科技 计划（基金等）经费管理制度；加强科研项目经费支出的管理；健全 科研项目经费的内部管理制度；加强科研项目经费的监督检查；严格 追究违法违纪单位和个人的责任； 逐步建立科研项目经费的绩效评价 制度。 4. “十二五”深化科技计划经费管理改革的主要措施有哪些？ 2006 年，财政部、科技部共同制定了《国家重点基础研究发展 计划专项经费管理办法》 （财教[ 号） 、 《国家科技支撑计划 专项经费管理办法》 （财教[ 号） 、 《国家高技术研究发展计 划（863 计划）专项经费管理办法》 （财教[ 号） （以下简称 《经费管理办法》 ） 。为进一步改革和加强科研经费管理，针对《经费 管理办法》执行过程中存在的需要进一步明确和解决的问题，财政部 科技部印发了 《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管 理办法若干规定的通知》 （财教[ 号，以下简称《通知》 ） ， 主要包括以下六个方面的内容： （1）调整课题经费开支范围。建立课题间接成本补偿机制，将 课题专项经费分为直接费用和间接费用，提高对间接成本的补偿水6国家科技计划项目（课题）预算管理问答平，增加绩效支出。 （2）强化预算编制和评估评审要求。应当根据课题研究开发任 务的特点和实际需要以及相关要求，科学、合理、真实地编制课题经 费预算。课题直接费用各项支出不得简单按比例编列。课题经费预算 评估评审中， 有关中介机构和咨询专家应当科学合理地提出预算审核 建议，不得简单化地按比例核减课题直接费用预算。建立健全课题经 费预算评估评审的沟通反馈机制。 （3）加强资金拨付和结存结余经费的管理。相关主管部门应当 提前组织课题立项等相关工作，及时将预算安排建议报送财政部，提 高年初预算到位率。相关主管部门应当按照财政国库管理有关规定及时支付资金。承担单位应当提高课题年度预算的执行效率，按照有关要求管理课题结存和结余经费。 （4）简化预算调整程序。根据课题预算调整的不同内容，对预 算调整程序进行了简化优化，增加了科研经费使用自主权。 （5）强化课题承担单位和课题合作单位的职责。明确课题经费 使用和管理的责任主体，以及课题承担单位与课题合作单位的职责； 强化间接费用和外拨经费的管理和监督。 （6）加强监督检查。明确监督检查的主体和方式，建立健全信 用管理机制，积极推进信息公开。 5. 国家科技计划专项经费的性质与支持对象是什么？ 本管理问答中所称国家科技计划（以下简称科技计划）主要包括7国家科技计划项目（课题）预算管理问答国家重点基础研究发展计划（以下简称 973 计划） 、国家高技术研究 发展计划(以下简称 863 计划)、国家科技支撑计划（以下简称支撑计 划） 。科技计划专项经费均来源于中央财政拨款。根据科技计划设立 的目标和定位不同，支持对象各有侧重。 （1）973 计划：专项经费主要用于支持中国大陆境内注册具有 法人资格、有较强基础研究能力和条件、运行管理规范的科研院所、 高等院校、 企业等开展面向国家重大战略需求领域的基础研究和有关 重大科学研究计划。 （2）863 计划：专项经费主要用于支持具有较强科研能力和条 件、运行管理规范、中国境内注册的、具有独立法人资格的企业、科 研院所和高等院校等，主要支持《规划纲要》提出的前沿技术任务和 部分重点领域中的重大任务， 任务应解决事关国家长远发展和国家安 全的战略性、前沿性和前瞻性高技术问题，攻克前沿核心技术，抢占 战略制高点；研发关键共性技术，培育战略性新兴产业生长点；培育 和造就一批高水平人才和团队，形成一批高技术研究开发基地，提升 我国高技术持续创新能力。 （3）支撑计划：专项经费主要用于支持具有较强科研能力和条 件、 运行管理规范、 中国大陆境内注册的、 具有独立法人资格的企业、 科研院所和高等院校等，主要支持围绕《规划纲要》重点领域及其优 先主题开展关键技术的研究开发、 技术集成应用和示范等公共科技活 动，活动应能够重点解决战略性、综合性、跨行业、跨地区的重大科 技问题，培养和造就一批高水平的科技创新人才和团队，培育和形成8国家科技计划项目（课题）预算管理问答一批具有国际水平的技术创新基地，为加快推进经济结构调整、发展 方式转变和民生改善提供强有力的科技支撑。 6. 科技计划采取的经费管理方式是什么？ 科技计划采取的经费管理方式根据计划组织管理的特点而有所 不同。 （1）973 计划：由科技部负责组织实施，课题年度预算经财政 部批复后纳入科技部部门预算管理。 （2）863 计划：由科技部、总装备部组织实施，课题年度预算 经财政部批复后纳入科技部部门预算管理。 （3）支撑计划：由科技部负责组织实施，课题年度预算经财政 部批复后纳入科技部部门预算管理。 7. 科技计划专项经费管理和使用原则是什么？ 973 计划、863 计划和支撑计划经费的管理和使用原则主要体现 在以下几个方面： （1）集中财力，突出重点。专项经费集中用于支持国家确定的、 符合科技计划目标的重点任务，保障经费需求，避免分散使用。 （2）科学安排，合理配Z。专项经费严格按照项目（课题）的 目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。 （3）单独核算，专款专用。项目（课题）经费应当纳入单位财 务统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立专项经费管理和使用9国家科技计划项目（课题）预算管理问答的追踪问效机制。 （4）明晰责权、追踪问效。明晰专项经费管理使用各方的权利 义务，强调课题承担单位是课题经费使用和管理的责任主体，加强信 用管理，建立面向结果的追踪问效机制。 8. 项目（课题）承担单位（法人）在科技计划经费管理方面应当 发挥哪些作用？ 按照有关规定，承担单位作为法人，应当在项目（课题）经费管 理方面发挥如下作用。 （1）承担单位应当按照有关要求，协调组织优势科研力量共同 参与，合理配Z研发资源；应当结合项目（课题）任务特点和实际需 求，组织本单位科技人员完成项目（课题）申请书、经费预算申报书 等编报工作，认真做好咨询服务和审核把关。 （2）承担单位应当按照项目（课题）任务书或合同的约定条件， 为项目（课题）实施提供实验室、研究仪器等必要的条件保障，促进 项目（课题）间资源的开放共享，并加强固定资产的核算和管理。 （3）承担单位应当根据项目（课题）任务书或合同要求，督促 科研人员按进度完成项目（课题）实施，及时向项目组织单位或计划 主管部门报告执行情况、经费到位及使用情况。对于经费预算调整， 承担单位应根据管理办法，在听取项目（课题）负责人意见并充分论 证基础上，提出调整建议。 （4）承担单位应当根据经费管理办法， 建立健全经费管理制度，10国家科技计划项目（课题）预算管理问答完善内部控制和监督制约机制，认真行使经费管理、审核和监督权， 对本单位使用和外拨的经费情况实行有效监管。 （5）承担单位应当根据经费管理办法，按照项目（课题）预算 中核定的金额，与合作单位共同安排好间接费用支出。间接费用（包 括绩效支出）由承担单位按照国家有关规定统筹安排。 （6）承担单位应当在经费管理使用方面为科研人员提供必要的 政策咨询、培训支撑等相关服务，确保项目（课题）经费支出符合国 家财政资金的使用要求，提高经费使用效益。 （7）承担单位应当按照经费管理办法、项目（课题）任务书和 预算书1的要求，及时提醒、督促项目（课题）负责人做好财务验收 准备，并认真审核验收材料。承担单位要高度重视项目（课题）经费 审计和检查验收的意见建议，及时制定和落实整改措施。1注： “十二五”期间，项目（课题）预算书与任务书合并，预算内容是任务书的重要组成部 分。为表述方便，本《管理问答》仍将项目（课题）预算部分称为预算书。11国家科技计划项目（课题）预算管理问答9. 科技计划项目（课题）预算管理流程是怎样的？973 计划经费申报审批流程图：项目申报单位根据年度申报指南，提出 项目申请，编报项目概算 科技部 对项目概算进行咨询评议，咨 询评议结果作为项目立项决策和 控制项目总预算的重要依据，报 财政部备案 项目申报单位 组织课题承担单位分前两年和 后三年编制两次课题预算，编制 后三年课题预算要结合中期评估 和中期财务检查的结果 科技部 审核预算评估评审结果，提出 课题预算安排建议，报经财政部 批复后，确定课题预算 项目申报单位 组织课题承担单位进行预算书 编制工作，审核汇总课题预算后 报送科技部 科技部科研条件与财务司 审核通过以后，科技部科研条件与 财务司 、项目组织单位、课题承担单 位签定项目（课题）预算书科技部、财政部 委托相关专业机构或组织专家 进行项目（课题）预算评估评审科技部 下达课题预算，办理拨款科技部、财政部 按照专项经费管理办法 规定，进行核批申请调整 核批调整课题承担单位 执行课题预算课题承担单位 编制课题经费年度财务决算报告项目第一承担单位 科技部 负责对项目（课题）进行 财务审计和财务验收提出申请 组织验收项目（课题）完成后，首席科学家 协助项目第一承担单位向科技部 提出财务验收申请12国家科技计划项目（课题）预算管理问答863 计划经费（民口）申报审批流程图：科技部863计划领域办公室 组织编制概算 科技部 提出课题预算安排建议，报经 财政部批复后，确定课题预算 领域办或相关中心 根据财政部批复，组织课题承担单 位进行预算书编制工作，审核汇总 课题预算后报送科技部科研条件与 财务司科技部 对项目概算进行咨询评议；咨 询评议结果作为项目立项、决 策和控制项目总预算的重要依 据，报财政部备案领域办或相关中心 组织课题申报单位编制课题预算 科技部科研条件与财务司 审核预算书后，科技部科研条件与 财务司、领域办或相关中心、 课题承担单位签定预算书， 预算书是课题经费监督、管理 的重要依据科技部、财政部 委托相关专业机构或组织专家 进行课题预算评估评审科技部 审核预算评估评审结果科技部 下达课题预算，办理拨款科技部、财政部 按照专项经费管理办法 规定，进行核批申请调整 核批调整课题承担单位 执行课题预算课题承担单位 编制课题经费年度财务决算报告科技部 负责对项目（课题）进行 财务审计和财务验收提出申请 组织验收项目牵头单位/课题承担单位 项目（课题）完成后，向科技部 提出财务验收申请13国家科技计划项目（课题）预算管理问答支撑计划经费申报审批流程图：项目组织单位 编制项目建议书 及项目概算书科技部、财政部 委托相关专业机构或组织专家 进行课题预算评估评审 科技部 审核预算评估评审结果，商财政部 批复，并按程序公示科技部 对项目概算进行咨询评议 ,咨询 评议结果作为项目立项、决策和 控制项目总预算的重要依据，报 财政部备案项目组织单位 项目组织单位 组织已立项项目的可行性研究， 编写项目可行性研究报告 （含项目概算及其分解情况） 科技部 对项目可行性及经费分解进行 论证，论证结果作为课题编制 预算的依据 根据财政部批复，组织课题承担单 位进行预算书编制工作，审核汇总 课题预算后报送科技部科技部科研条件与财务司 审核预算书后，科技部科研条件与 财务司、项目组织单位、 课题承担单位签定预算书项目组织单位 组织课题预算申报工作； 审核汇总课题预算科技部 下达课题预算，办理拨款科技部、财政部 按照专项经费管理办法 规定，进行核批申请调整 核批调整课题承担单位 执行课题预算课题承担单位 编制课题经费年度财务决算报告科技部 负责对项目（课题）进行 财务审计和财务验收提出申请 组织验收项目组织单位 项目（课题）完成后，向科技部 提出财务验收申请14国家科技计划项目（课题）预算管理问答10.《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》与《经费管理办法》如何衔接？ 《通知》和《经费管理办法》都是指导科技计划经费管理的制度 文件。 《通知》 （财教[ 号）在总结“十一五”科技经费管理 实践的基础上， 针对科技界反映比较突出的问题， 对 《经费管理办法》 中的若干规定进行了调整完善， 《经费管理办法》与《通知》不一致 的内容，以《通知》为准。 《通知》自发布之日起施行。经费管理的 其他有关规定，仍按照《经费管理办法》执行。 《经费管理办法》中涉及相关国家科技计划的定位、承担单位资 质、课题组织等方面与相关国家科技计划管理办法规定不一致的内 容，以最新发布的相关国家科技计划管理办法为准。15国家科技计划项目（课题）预算管理问答二、科技计划项目（课题）概算编报与咨询评议11. 项目概算的作用是什么？项目概算是确定科技计划项目经费投入规模的依据， 是项目各任 务合理配Z资源的基础。项目概算经过咨询评议后，作为项目立项决 策和控制项目（课题）总预算的重要依据。 12. 项目概算的编报原则是什么？概算编报应当结合项目研究开发任务的实际需要， 坚持目标相关 性、政策相符性和经济合理性原则。 （1）目标相关性原则：项目概算应以项目任务目标为依据，项 目概算的总量、强度与结构等符合项目任务的规律和特点，项目内各 任务/方向之间经费分配合理，符合各项任务的性质、工作量等特点， 有利于项目内部资源共享与任务协调，有利于项目总体目标的完成。 （2）政策相符性原则：项目概算应符合国家财务政策和各计划 经费管理制度的相关规定， 项目任务符合计划定位和计划专项经费支 持方向，项目各项支出符合有关财经政策。 （3）经济合理性原则：参照国内外同类研究开发活动的状况以 及我国的国情，项目概算应与同类科研活动的支出水平相匹配，在考 虑创新风险和不影响项目任务的前提下，提高资金的使用效率。16国家科技计划项目（课题）预算管理问答13.项目概算的申报及审批程序？（1）973 计划项目概算的申报及审批程序： ○ 1 项目申报单位在重大项目的综合评审和重大计划的复评后， 根 据专家组的建议，在编制项目五年计划任务书的同时，编制项目概算 （概算分解情况） ； ○ 2 科技部对项目概算及其分解情况进行独立的咨询评议； ○ 3 科技部审核确定项目概算，报财政部备案，并下达项目承担单 位，作为项目编制预算的依据。 ?（2）863 计划项目概算的申报及审批程序： ○ 1 科技部 863 计划领域办公室 （以下简称领域办） 组织编制概算； ○ 2 科技部结合项目的综合咨询，对项目概算进行独立的咨询评 议； ○ 3 科技部审核确定项目概算，报财政部备案； ○ 4 组织实施部门根据项目概算综合咨询评议结果， 提出实施方案 建议，实施方案建议应当包含项目概算及其分解情况等内容； ○ 5 组织实施部门结合重大项目实施方案论证， 对项目概算及其分 解情况等内容进行独立论证，作为组织编制课题预算的依据。 （3）支撑计划无偿资助性项目概算的申报及审批程序： ○ 1 项目组织单位组织编报项目概算； ○ 2 科技部结合项目的综合咨询，对项目概算进行独立的咨询评 议； ○ 3 科技部审核确定项目概算，报财政部备案，并下达项目组织单17国家科技计划项目（课题）预算管理问答位； ○ 4 项目组织单位根据项目概算咨询评议结果， 组织确定立项的项 目进行可行性研究，并编写项目可行性研究报告，项目可行性研究报 告应当包含项目概算及其分解情况等内容； ○ 5 科技部结合项目可行性论证， 对项目概算及其分解情况等内容 进行独立论证，作为课题编制预算的依据。 14. 项目概算申报的准备工作有哪些？（1）明确项目研究目标并完成任务分解，并结合项目的研究目 标和任务分解情况，提出项目概算需求。? （2）认真阅读《通知》 （财教[ 号） 、 《经费管理办法》 及相关规定，并了解其他有关制度的要求与规定。 15. 项目概算咨询评议的任务和依据是什么？（1）项目概算咨询评议的主要任务是对项目概算的合规性、合 理性与可行性进行咨询评议，咨询评议的重点包括项目概算总量、结 构、强度、资金来源以及涉及较大资金的实物资源等等。 （2）项目概算咨询评议主要依据：项目概算申报书；项目建议 书（或项目实施方案、项目计划任务书） ；相关政策制度，包括《通 知》 （财教[ 号） 、 《经费管理办法》 、国家其他财经制度规定。 16. 项目概算咨询评议的内容有哪些？（1）项目总概算与项目目标的匹配性。18国家科技计划项目（课题）预算管理问答（2）项目总概算支出结构的合理性。 （3）专项经费概算支出的合理性。 （4）各任务概算与其目标的匹配性。 （5）项目配套资金落实的可行性。 （6）专项经费概算测算依据的充分性。 （7）专项经费概算各科目支出的合理性。 17. 项目概算咨询评议一般采取什么形式？项目概算咨询评议一般采用专家咨询会议形式， 由科技部委托相 关单位组织实施。项目概算咨询评议的程序包括评议委托或授权、组 建专家组、专家组评议、评议意见形成与提交等程序。 18. 项目概算和课题预算之间的关系是什么？经咨询评议后的项目概算是编制项目总预算的依据。 项目概算确 定后，应结合项目任务的分解情况，对概算进行分解，形成分课题的 概算。课题应根据概算，结合确定的研究任务编制详细的预算。19国家科技计划项目（课题）预算管理问答三、科技计划项目（课题）预算编报19. 化？ 按照科技经费管理改革的有关要求， “十二五”期间对项目（课 题）预算编报的有关表格和内容进行了简化优化。一是取消了“材料 费”和“国际合作与交流费”两张表格，其预算编制依据在预算说明 中进行描述；二是将“设备费”表格中需要单独列示的购Z或试制单 台仪器设备的价值由 5 万元提高到 10 万元。 20. 项目（课题）预算的申报及审批有哪些步骤？ “十二五”期间项目（课题）预算编报内容有哪些简化优（1）973 计划项目（课题）预算申报审批程序： ○ 1 973 计划项目（课题）预算编制分两次进行，分别是前两年预 算和后三年预算。通过复评的项目申报单位，根据复评意见调整项目 申请书的同时，组织课题承担单位编制前两年课题预算；前两年执行 完毕后，结合中期评估和中期财务检查的结果，项目承担单位会同首 席科学家组织课题承担单位编制后三年课题预算； ○ 2 科技部、 财政部委托相关专业机构或组织专家对前两年和后三 年预算分别进行预算评估； ○ 3 科技部对预算评估结果进行审核，并按程序公示； ○ 4 按照财政预算管理的要求，科技部提出项目（课题）预算安排20国家科技计划项目（课题）预算管理问答建议，报财政部批复后下达项目（课题）预算； ○ 5 批复预算的项目（课题）纳入科研项目预算管理数据库统一管 理，分年度滚动拨款。 （2）863 计划课题预算申报审批程序： ○ 1 根据申报指南， 领域办或相关中心组织课题申报单位在编制课 题实施方案的同时，编制课题预算； ○ 2 科技部、 财政部委托相关专业机构或组织专家进行课题预算评 估或评审； ○ 3 科技部对预算评估或评审结果进行审核； ○ 4 科技部按照财政预算管理的要求，提出课题预算安排建议，报 经财政部批复后，下达课题预算； ○ 5 批复预算的课题纳入科研项目预算管理数据库统一管理， 分年 度滚动安排。 （3）支撑计划课题预算申报审批程序： ○ 1 课题申报单位根据指南要求，编报课题预算申报书，经项目组 织单位汇总后报送科技部； ○ 2 科技部、 财政部委托相关专业机构或组织专家对课题预算进行 评估或评审； ○ 3 科技部对预算评估或评审结果进行审核； ○ 4 科技部按照财政预算管理的要求，提出课题预算安排建议，报 财政部批复后下达课题预算； ○ 5 批复预算的课题纳入科研项目预算管理数据库统一管理， 分年21国家科技计划项目（课题）预算管理问答度拨付经费。 21. 项目（课题）预算申报有哪些准备工作？（1）项目（课题）承担单位明确预算申报参与部门、人员及其 职责。 （2）结合项目（课题）任务，明确研究目标、技术路线、考核 指标、研究周期、参加单位、参加人员等内容。 （3）认真阅读《通知》 （财教[ 号） 、 《经费管理办法》 、 相关规定以及预算申报的相关要求， 并了解其他相关制度的要求与规 定。 22. 如何组织编报“预算申报书”？项目（课题）承担单位各相关部门应当发挥应有的职能，分工协 作，共同编制完成。课题承担单位财务部门主要负责对国家相关财务 制度、经费开支范围及标准等进行把握；科技管理部门应会同课题负 责人，结合课题目标任务对所列支出的相关性、合理性进行把握；项 目（课题）预算申报书由项目（课题）承担单位及项目（课题）负责 人负责组织汇总申报。课题承担单位、课题负责人对预算编制内容的 真实性负责。 23. 项目（课题）预算的编报原则是什么？项目（课题）预算应当结合课题研究开发任务的实际需要，根据 项目经费概算组织编报细化预算，并坚持目标相关性、政策相符性和22国家科技计划项目（课题）预算管理问答经济合理性原则（参见第 12 条） 。 24. 编报项目（课题）预算的依据是什么？编报项目（课题）预算必须以基本确定的研究任务为依据。项目 （课题）的名称、编号、负责人、承担单位、主要研究任务、实施周 期以及协作单位的有关情况等，不得随意变更。 25. “预算申报书”中预算说明书的编报有哪些要求和考虑？预算说明书是课题预算申报书的重要组成部分，编报中应注意： （1）必须按照规定格式、内容等要求详细填写，预算说明书中 预算数据应与预算表中数据保持一致。 （2）预算说明书中各科目测算依据应尽可能准确可靠，预算理 由应充分合理。科研项目不同于工程项目，其预算也不同于工程项目 预算，有一定的不确定性。因此，预算编制要充分考虑研究内容、技 术路线、考核指标等的要求，在同行业（同领域）公允的范围内据实 编制。应充分考虑预算的经济性、合理性，不能虚列预算或小任务大 预算，不能脱离研究任务的实际需要。 （3）应考虑一旦预算批复后，实际经费支出与经费预算的吻合 程度，即项目预算可执行、可操作，可保证经费使用的合规性、合法 性。23国家科技计划项目（课题）预算管理问答26. 意事项？课题承担单位与课题合作单位在预算编制过程中有哪些注课题承担单位负责编报相关单位研究经费支出预算明细， 编报时 应注意： （1）多个单位共同承担一个课题，各单位应该分别根据所承担 研究任务的实际需要编制经费预算， 并由课题承担单位进行审核汇总 后，通过管理系统进行课题预算申报书的填报，并在预算说明书中详 细说明各承担单位分别承担的任务、预算和安排理由。 （2）各承担单位名称、承担的任务及负责人等信息应与确定的 课题申请书保持一致。 （3）所有参与资金分配的单位都应填入预算表中，课题执行期 间， 未履行正式报批手续， 课题承担单位不得随意增减课题合作单位， 不得向未填列的单位转拨经费。 （4）项目组织单位或牵头单位应加强统筹协调，强化对各课题 预算经济合理性的审核，推动课题间的资源共用共享，防止各课题承 担单位之间的重复预算。 27. 编报课题参加人员有哪些注意事项？（1）应当根据课题申请书（或课题任务书）中的参加人员信息 进行填写。 （2）单个研究人员投入本课题的累计全时工作时间不得超过本 课题的预算期。24国家科技计划项目（课题）预算管理问答（3）课题固定研究人员应按要求填写人员明细。 （4）在读研究生（包括硕士、博士）等流动人员以及临时聘用 人员不需要填写明细， 只需填写该类人员的投入本课题的全时工作时 间，但应在预算说明书中说明预算理由和测算依据。 28. 项目（课题）预算申报书格式方面有什么具体要求？（1）项目（课题）预算申报书必须通过管理系统进行编报打印， 并将课题自筹经费来源证明及设备报价单合并装订。 （2）金额单位：项目（课题）预算申报书中的预算数据以“万 元”为单位，精确到小数点后面两位。各类开支标准或单价以“元” 为单位， 精确到个位。 外币按人民银行公布的即期汇率折合成人民币。 （3）签字盖章：课题预算申报书须经承担单位的法定代表人、 项目 （课题） 负责人、 单位财务部门负责人和预算编制人签字或盖章， 并加盖承担单位公章。 （4）名称规范性：项目（课题）预算申报书中涉及的所有项目 （课题）及其申报单位的名称，应填写正式全称。预算申报书中不同 地方出现的相同设备、材料等实物信息应填写规范和统一的名称。 29. 填报预算申报书中承担单位账户信息有哪些注意事项？（1）有多个单位共同承担的项目（课题） ，只能填报第一承担单 位的账户信息。 （ 2） “单位开户名称” ，单位开户名称应与课题承担单位公章一25国家科技计划项目（课题）预算管理问答致，如有不一致的情况，课题承担单位应提供证明文件。 （ 3） “开户银行” ，开户银行的信息必须填写完整，应写明银行 所在省、市等信息。填写顺序为：××银行××省（直辖市、自治区） ××市（县）××支行（分行）××分理处（营业部等） 。如：中国 工商银行江苏省南京市鼓楼区支行新街口分理处。 （ 4） “银行账号” ，银行账号必须填写完整准确，并经课题承担 单位财务部门确认。如：中国工商银行的账号位数必须填写 19 位完 整账号。 30. 编报预算表内“经费来源”有哪些注意事项？预算表内“经费来源”按来源渠道的不同分为：获得的国家科技 计划资助的专项经费和自筹经费。 自筹经费是指专项经费以外的各种 渠道来源的货币资金，包括：其他财政拨款、单位自有货币资金和其 他渠道货币资金。 “经费来源”编报时应当注意： （1）预算表内自筹经费特指与支出相对应的除专项资金外用于 研究开发活动的自筹资金。 （2）自筹经费应该按照预算申报书中规定格式提供出资证明。 原则上，谁出资谁证明，并应说明经费的来源、金额及具体用途等。 31. 如何理解“同一支出科目一般不得同时列支专项经费与自筹经费”这一规定？ 《经费管理办法》规定，一般情况下，如果某一支出科目从专项26国家科技计划项目（课题）预算管理问答经费列支，则其所有支出内容应该全部由专项经费列支，反之亦然。 如果某一支出科目使用专项经费或自筹经费单独列支确存在困难时， 也可以同时列支，但应该在预算说明书中详细说明，明确专项经费和 自筹经费的具体用途。 32. 课题申报自筹经费预算时有哪些要求？自筹经费包括单位的自有货币资金、 专项用于课题研究的其他货 币资金等。项目（课题）单位承诺的自筹经费应当真实配套、单独核 算，并切实落实投入。 “虚假承诺、自筹经费不到位”是财务验收不 通过的条件之一，也是监督检查的重点内容之一。 33. 课题经费开支内容包括哪些？课题经费是指财政专项资金中用于课题研究开发活动的各项直 接相关费用和项目（课题）承担单位在组织实施课题过程中发生的无 法在直接费用中列支的相关费用，包括直接费用和间接费用。课题经 费严禁用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变 相谋取私利；经费使用中涉及政府采购的，按照政府采购有关规定执 行。 34. 什么是直接费用？直接费用包括哪些具体支出科目？直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费 用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅 费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事27国家科技计划项目（课题）预算管理问答务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等。 35. 什么是间接费用？间接费用包括哪些具体支出内容？间接费用是指承担课题任务的单位在组织实施课题过程中发生 的无法在直接费用中列支的相关费用。 主要包括承担课题任务的单位 为课题研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关 管理费用的补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是指承担课题 任务的单位为提高科研工作绩效安排的相关支出。 课题承担单位和课题合作单位不得在间接费用以外， 再以其他名 义在课题经费中编列相关费用，如在燃料动力费中列支日常水、电、 气、暖消耗；在材料费中列支一般性办公用品；在其他支出中列支管 理费等。 36. 各支出科目编报是否有比例要求？课题预算中除间接费用有比例要求以外， 直接费用各项支出均无 固定比例限制。课题申请单位应当在认真学习理解《经费管理办法》 和《通知》的基础上，根据课题研究开发任务的特点和实际需要，按 照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则，科学、合理、真实 地编制课题经费预算。特别是，劳务费预算应由课题申请单位结合单 位实际和相关人员参与课题的全时工作时间，科学合理、实事求是地 编制；专家咨询费预算应当按照《经费管理办法》规定的标准和咨询 人次据实编制。28国家科技计划项目（课题）预算管理问答37.编报“设备费”预算应注意哪些事项？设备费是指在课题研究开发过程中购Z或试制专用仪器设备， 对 现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费 用。 （1）预算编制中应当注意严格控制设备购Z，仪器设备选型应 在能够完成课题任务的前提下，尽量选择性能价格比最佳的仪器设 备，鼓励共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升 级改造，确有必要购买的，单位应当对拟购Z设备的必要性、现有同 样设备的利用情况以及购Z设备的开放共享方案等进行单独说明。 （2）预算购Z或试制单台仪器设备价值达到或超过 10 万元时 （包括用自筹经费购Z或试制的仪器设备） ，需要在设备费预算明细 表中填列仪器设备清单， 在预算说明书中说明购Z或试制该仪器设备 的必要性， 并提供拟购Z仪器设备三家以上代理商的报价单及其联系 电话等详细资料。预算购Z（试制）单台仪器设备价值达到或超过 100 万元人民币时，还应该按照要求编报大型设备申请书。单台或成 套仪器设备价格在 200 万元人民币以上的，按财政部、科技部等相关 部门有关要求对其实施新购大型科学仪器设备联合评议工作。原则 上，不得使用专项经费购Z或试制基建设备和生产性设备。 （3）预算购Z或试制单台仪器设备价值在 10 万元以下时，需要 在设备费预算明细表中填写预算总数， 并在预算说明书中说明预算依 据。原则上，专项经费不宜大量列支实验室必备的常规通用和办公设 备，如果作为少量实验室设备更新预算数量不宜过大，且应在预算说29国家科技计划项目（课题）预算管理问答明书中说明其预算理由和测算依据。 （4）设备租赁费是指课题研究过程中需要租赁使用承担单位以 外其他单位的设备而发生的费用。 使用属于承担单位支撑条件的设备 不得在专项经费中列支设备租赁费。对设备费中的租赁改造费预算， 需要在预算说明书中说明预算依据。 （5）专项经费原则上不允许列支办公室、实验室的维修改造费， 但对于为了新增设备安装使用的需要而对实验室进行的小规模维修 改造支出可以在“其他支出”中列支，同时要在预算说明中详细说明 维修改造与新增设备的关系并列示相关支出明细。 38. 购置专用设备的相关备品备件在哪个科目编报？与专用设备同时购Z并与之配套的备品备件，应纳入设备费列 支；单独购Z的相关备品备件，应纳入材料费列支。 39. 编报？ （1）当试制设备为目标产品（即课题主要任务就是研制该设备） 时，应当分别在材料费、测试化验加工费、劳务费等相应预算科目中 列支。 （2）当试制设备为过程产品（即为完成课题任务而研制的零部 件或工具性产品）时，试制设备发生的相关成本应列入设备费预算， 不得在其他预算科目（如材料费、测试化验加工费、劳务费等）中重 试制设备发生的材料费、加工费、劳务费等应在哪个科目30国家科技计划项目（课题）预算管理问答复列支。 40. 编报“材料费”预算有哪些注意事项？材料费是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、 辅助材料 等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。在编报材料费预算 时应注意： （1）在预算说明书中，应当说明购Z的各种材料与课题研究任 务的关系和必要性，以及测算依据。 （2）原则上，不可以在专项经费中列支生产性材料、基建材料、 大宗工业化原料。 （3）原则上，不可以在专项经费中列支普通办公材料，确有必 要购买一些与课题研究相关的办公材料时， 预算数量不宜过大且必须 在预算说明书中作详细说明。 41. 编报“测试化验加工费”预算有哪些注意事项？?测试化验加工费是指在课题研究开发过程中支付给外单位 （包 括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工 等费用。在编报测试化验加工费预算时应注意： （1）对于总费用在 5 万元以上的各项测试化验加工项目，需要 在测试化验加工费预算明细表中填列测试化验加工清单， 在预算说明 书中应详细说明其与课题研究任务的相关性， 选择的测试化验加工单 位的理由以及次数、价格的测算依据等。31国家科技计划项目（课题）预算管理问答（2）对于总费用在 5 万元以下的各项测试化验加工项目，需要 在测试化验加工费预算明细表中填写预算总数， 并在预算说明书中说 明预算依据。 （3）其他测试化验加工需要在预算说明书中说明测试化验加工 的测算依据。 42. 课题承担单位已具备相应测试化验加工设备，是否可以再列支测试化验加工费？ 若测试化验加工单位是课题承担单位内部独立进行经济核算的 单位，可以支付相关检验、测试、化验及加工费；若不是独立进行经 济核算的单位，不能单独列支测试化验加工费，但测试化验加工过程 中发生的相关费用可在相应科目列支 （如设备费、 材料费、 劳务费等） 。 43. 课题承担单位内部独立进行经济核算的单位进行相关的测试、化验、加工等费用是否应该按照市场价格进行测算？ （1）内部独立进行经济核算的单位是指在课题承担单位统一会 计制度控制下实行内部经济核算和独立计算盈亏的单位。 （2）不应该按照市场价格进行测算，而应该按单位内部价格， 即按照实际测试、化验、加工内容发生的成本进行测算。 44. 课题研究过程中发生的数据加工费用如何编列预算？数据加工任务如果是由课题承担单位自行完成的， 可将相关费用 列入设备费、 材料费和劳务费等相应科目； 如果是委托外单位完成的，32国家科技计划项目（课题）预算管理问答可以在测试化验加工费预算列支。 45. 编报“燃料动力费”预算有哪些注意事项？燃料动力费是指在课题研究开发过程中相关大型仪器设备、 专用 科学装Z等运行发生的可以单独计量的水、 电、 气、 燃料消耗费用等。 在编报燃料动力费预算时应注意： （1）应考虑课题研究任务中是否需要使用大型仪器设备、专用 科学装Z， 以及相关大型仪器设备、 专用科学装Z等运行时发生的水、 电、气、燃料消耗费用等是否可以单独计量。 （2）应考虑相关大型仪器设备、专用科学装Z等为完成本课题 研究任务所运行实际时间， 以及即期水、 电、 气、 燃料等的实际价格。 46. 编报“差旅费”预算有哪些注意事项？差旅费是指在课题研究开发过程中开展科学实验（试验） 、科学 考察、 业务调研、 学术交流等所发生的外埠差旅费、 市内交通费用等。 在编报差旅费预算时应注意： （1）差旅费的开支标准应当按照《中央国家机关和事业单位差 旅费管理办法》 （财行[ 号）的相关规定执行。 （2）课题组成员因课题研究任务发生的差旅费用、参加与课题 研究任务相关的国内学术会议的注册费、 差旅费用可以列入差旅费预 算，但应合理安排出差任务，且应在预算说明书中说明差旅费具体测 算依据。33国家科技计划项目（课题）预算管理问答（3）课题任务中有科学考察内容的课题，可以在差旅费中列支 科学考察费， 并在预算说明中详细说明和列示科学考察任务地点和标 准等测算依据。 47. 编报“会议费”预算有哪些注意事项？会议费是指在课题研究开发过程中为组织开展学术研讨、 咨询以 及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。 在编报会议费预算时应 注意： （1）会议费标准应当按照《中央国家机关会议费管理办法》 （国 管财[ 号）以及《关于调整中央国家机关会议费开支标准的 通知》 （国管财[ 号）的有关规定执行。 （2）应该在预算说明书中说明拟举办会议主要内容、规模、开 支标准等测算依据。 （3）课题组举办的与课题任务有关的会议（如咨询会、交流会、 验收会等）支出可列入会议费预算，但应合理安排会议内容与数量。 （4）课题承担单位发起举办的一般性学术会议，原则上不应由 课题专项经费列支，如果学术会议的内容与课题研究内容关系密切， 也可由专项经费列支，但是数量不宜过多，且应在预算说明书中说明 预算理由。 48. 编报“国际合作与交流费”预算有哪些注意事项？国际合作与交流费是指在课题研究开发过程中课题研究人员出34国家科技计划项目（课题）预算管理问答国及外国专家来华工作的费用。 在编报国际合作与交流费预算时应注 意： （1）国际合作与交流费中课题研究人员出国标准应按照《临时 出国人员费用开支标准和管理办法》 （财行[2001]73 号）的相关规定 执行；外国专家来华工作开支标准应参照国家相关规定执行。 （2） 应该在预算说明书中说明拟开