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银行存款余额调节表
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2014《审计》阶段测试题：银行存款余额调节表
　　【小编导言】我们一起来复习2014《审计》第十二章货币资金的审计的审计考点：银行存款余额调节表，以下是相关练习题，供考生们进行自我测试。
　　【单选题】：
　　注册会计师在检查被审计单位日的银行存款余额调节表时，发现下列调节事项，其中有迹象表明性质或范围不合理的是( )。
　　A.“企业已收、银行未收”项目包含一项日收到的退货款，被审计单位已将供应商提供的支票提交银行
　　B.“银行已付、企业未付”项目包含一项2013年11月支付的销售返利，该笔付款已经总经理授权，但由于经办人员未提供相关单据，会计部门尚未入账
　　C.“企业已付、银行未付”项目包含一项被审计单位于日提交的转账支付申请，用于支付被审计单位2013年12月份的电费
　　D.“银行已收、企业未收”项目包含一项日到账的应收账款，被审计单位尚未收到银行的收款通知
　　【东奥会计在线解答】：
　　【答案】B
　　【解析】根据教材P269表12-2，选项B不属于银行存款余额调节表的“未达账项”。
责任编辑：龙猫的树洞
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银行存款余额调节表能作为调账的依据吗？
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银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。
银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。
二楼说的对。不可以的，会计从业课本上，就有这相关知识点。
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目的：练习银行存款余额调节表的编制。
某事业单位月底银行存款日记账余额为15478元，银行对账单余额
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提问人：匿名网友
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&&目的：练习银行存款余额调节表的编制。&&资料：&&某事业单位月底银行存款日记账余额为15478元，银行对账单余额为14125元，经核对，发现下列情况：&&1．本单位月末开出转账支票一张，金额为728元，支付购买图书款，银行未转账支付。&&2．单位委托银行代收外单位商品加工款1725元，月底银行已收款入账，但单位尚未收到银行的收款通知。&&3．银行已支付本单位购买固定资产款项1007元，而单位未收到付款通知，故未记账。&&4．本单位月末收到某大学购买业务资料款的转账支票一张，金额为2709元，当日送存银行，但银行尚未入账。&&5．单位支付本月电费所开支票435元，在账上误记为345元。&&要求：&&1．根据上述资料编制必要的会计分录。&&2．为该事业单位编制该月份银行余额调节表。
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1&&目的：练习应收票据贴现额的计算。&&资料：&&某事业单位7月1日销售商品收到一张承兑的带息商业汇票，汇票利息为10%，票面额为80000元，75天到期。7月16日，该单位以此票据向银行贴现，银行贴现年利率为9%。&&要求：计算净贴现净额。2&&目的：练习发出材料的计价。&&资料：&&某事业单位3月1日库存甲材料80千克，单价10元，金额800元。&&4月5日，购进200千克，单价10.5元。&&4月10日，发出180千克。&&4月15日，购进400千克，单价11元。&&4月20日，发出200千克。&&4月25日，发出200千克。&&要求：&&1．采用先进先出法计算甲材料期末库存金额。&&2．采用一次加权平均法计算甲材料期末库存金额。3&&目的：练习固定资产的核算。&&资料：&&某事业单位日“固定资产”账户月初的借方余额和“固定基金”账户月初的贷方余额都为3500000元。10月份发生的有关固定资产的业务如下：&&1．以经常性经费购入一台设备，价款20000元，转账支付价款，设备已验收入库。&&2．融资租入设备一台，按租赁协议规定，设备价款80000元，运输费3000元，安装调试费8500元，设备安装调试完毕交付使用。&&3．融资租入设备的租赁费分5年还清。通过银行支付第一年租赁费。&&4．出售设备一台，双方协议价为80000元，账面原值为150000元，款项已存入银行。&&5．动用修购基金购买设备，支付价款100000元，增值税税金为17000元，运杂费2000元。&&6．旧锅炉报废，账面原值为50000元，残值变价收入2000元已存入银行，用现金支付清理费用600元。&&7．从仓库领用5000元木料，用于自制办公桌，通过银行转账支付铁钉、油漆等款项750元。&&8．资料7中自制办公桌完工，经验收合格。同时支付临时工工资800元。&&9．出国访问归来的工作人员张某赠送单位图书一批，估计价值人民币3800元。&&10．因经管人员调动工作，对固定资产进行盘点，盘亏计算机一台，原价5400元，盘盈收录机一台，市价340元，经领导批准，分别予以注销和补账。&&要求：&&1．根据发生的经济业务编制会计分录。&&2．结出10月末该单位“固定资产”和“固定基金”两账户的余额。4&&目的：练习无形资产的会计核算。&&资料：&&1．某事业单位购买非专利技术一项，价款10万元。&&2．若资料1中事业单位为不实行内部成本核算的单位，本月摊销资料1中的无形资产。&&3．若资料1中事业单位为实行内部成本核算的单位，本月摊销无形资产1500元。&&4．某事业单位进行某项专利研制，以银行存款支付专利研制费用10000元，并以现金支付专利研制人员工资4000元。&&5．专利研制成功，申请登记费为3000元,以银行存款支付。该项专利研制时共花费17000元。&&6．收到外单位捐赠的专利一项，发票列示价格为20000元。&&7．购入一项专利权，支付价款120000元，法定使用年限为12年，合同确定受益期为8年，本月进行专利权摊销(设该单位为内部成本核算单位)。&&8．将资料4、资料5中自行研制的专利所有权转让给其他单位，协商转让价为25000元，款项存入银行。&&9．转让某专利的使用权，协商转让使用费5400元/年，收到本项费用已存入银行。&&10．将未作价入账的某专利技术转让，取得收入70000元存入银行。&&要求：根据以上经济业务编制会计分录。
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【例题·计算题】（2009年）甲公司2008年12月份发生与银行存款有关的业务如下：　　（1）①12月28日，甲公司收到A公司开出的480万元转账支票，交存银行。该笔款项系A公司违约支付的赔款，甲公司将其计入当期损益。　　②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费360万元，并于当日交给B公司。　　（2）12月31日，甲公司银行存款日记账余额为432万元，银行转来对账单余额为664万元。经逐笔核对，发现以下未达账项：　　①甲公司已将12月28日收到的A公司赔款登记入账，但银行尚未记账。　　②B公司尚未将12月29日收到的支票送存银行。　　③甲公司委托银行代收C公司购货款384万元，银行已于12月30日收妥并登记入账，但甲公司尚未收到收款通知。　　④12月份甲公司发生借款利息32万元，银行已减少其存款，但甲公司尚未收到银行的付款通知。　　要求：　　（1）编制甲公司上述业务（1）的会计分录。　　（2）根据上述资料编制甲公司银行存款余额调节表。 『正确答案』 　　（1）　　①借：银行存款　　　　　480　　　　　贷：营业外收入　　　　480 　　②借：管理费用　　　　　360　　　　　贷：银行存款　　　　　360 　　（2） 银行存款余额调节表　　2008年12月31日 单位：万元 项目金额项目金额企业银行存款日记账余额432银行对账单余额664加：银行已收，企业未收款384加：企业已收，银行未收款480减：银行已付，企业未付款32减：企业已付，银行未付款360调节后的存款余额784调节后的存款余额784
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回复#楼主楼米苏V的帖子加油，大家来做题了
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快来做题啦
我们活着不能与草木同腐，不能醉生梦死，枉度人生，要有所作为。
加油小半仙，我相信我自己可以在会计的人生道路上闯出一份天地！
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回复#4楼binnv824的帖子明天发答案
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收到违约款 借：银行存款 贷营业外收入&&支付咨询费
借：管理费用
贷 ：银行存款
一个人幸运的前提是他有能力改变自己，我想成为那个幸运的人~~~~~
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分录 借 银行存款 贷 其他应收款-A公司赔款
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银行日记账 432&&&&
对账单&&664+
384&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&+480-32&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& -360&&&&&&&& =784&&&&&&&&&&&&
=784&&&&&&
一个人幸运的前提是他有能力改变自己，我想成为那个幸运的人~~~~~
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1.分录： 借：银行存款 480贷：营业外收入 480借：管理费用
360贷 ：银行存款
360 2 余额调节表：日记账=432+384-32=784银行=664+480-360=784
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借：银行存款 480贷：营业外收入 480银行对账664+企收银未收480-企付银未付360=784企业对账432+银收企未收384-银付企未付32=784
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回复#10楼lhynyyctg的帖子没看到第2题
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1.&&①借：银行存款&&480&&&&&&&&&&&&&&&&②借：管理费用&&&&360&&&&&&&&
贷：营业外收入&&
480&&&&&&&&&&&&&&
贷：银行存款&&
3602.银行余额调节表 项目 金额 项目 金额 企业银行账余额 432 银行对账单余额 664 加：银行已收企业未收 384 加：企业已收银行未收 480 减：银行已付企业未付 32 减：企业已付银行未付 360调节后余额&&&&&&&&&&&&&&&&
784&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
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回复#11楼lhynyyctg的帖子没事
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回复#楼主楼米苏V的帖子1.借：银行存款&& 480&&&& 借：管理费用&&
贷：营业外收入&& 480&& 贷：银行存款&& 3602企业日记账432　银行日记账664加：银行已收，企业未收384　加：企业已收，银行未收480减：银行已付，企业未付32　减：企业已付，银行未付360　784　　784
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我今年也考到了余额调节表哦，虽然基础但把握好还是很有必要的，加油
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回复#4楼binnv824的帖子『正确答案』 　　（1）　　①借：银行存款　　　　　480　　　　　贷：营业外收入　　　　480 　　②借：管理费用　　　　　360　　　　　贷：银行存款　　　　　360 　　（2） 银行存款余额调节表　　2008年12月31日 单位：万元 项目金额项目金额企业银行存款日记账余额432银行对账单余额664加：银行已收，企业未收款384加：企业已收，银行未收款480减：银行已付，企业未付款32减：企业已付，银行未付款360调节后的存款余额784调节后的存款余额784
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回复#6楼024小猪的帖子『正确答案』 　　（1）　　①借：银行存款　　　　　480　　　　　贷：营业外收入　　　　480 　　②借：管理费用　　　　　360　　　　　贷：银行存款　　　　　360 　　（2） 银行存款余额调节表　　2008年12月31日 单位：万元 项目金额项目金额企业银行存款日记账余额432银行对账单余额664加：银行已收，企业未收款384加：企业已收，银行未收款480减：银行已付，企业未付款32减：企业已付，银行未付款360调节后的存款余额784调节后的存款余额784
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回复#9楼小嫒619的帖子很棒！！ 『正确答案』 　　（1）　　①借：银行存款　　　　　480　　　　　贷：营业外收入　　　　480 　　②借：管理费用　　　　　360　　　　　贷：银行存款　　　　　360 　　（2） 银行存款余额调节表　　2008年12月31日 单位：万元 项目金额项目金额企业银行存款日记账余额432银行对账单余额664加：银行已收，企业未收款384加：企业已收，银行未收款480减：银行已付，企业未付款32减：企业已付，银行未付款360调节后的存款余额784调节后的存款余额784
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回复#10楼lhynyyctg的帖子很棒 『正确答案』 　　（1）　　①借：银行存款　　　　　480　　　　　贷：营业外收入　　　　480 　　②借：管理费用　　　　　360　　　　　贷：银行存款　　　　　360 　　（2） 银行存款余额调节表　　2008年12月31日 单位：万元 项目金额项目金额企业银行存款日记账余额432银行对账单余额664加：银行已收，企业未收款384加：企业已收，银行未收款480减：银行已付，企业未付款32减：企业已付，银行未付款360调节后的存款余额784调节后的存款余额784
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