递延所得税负债一部分对应资本公积一部分对应所得税费用这个也理解不了啊_中华会计网校论坛
今日新帖：6　在线学员：8601
论坛等级: ★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal9
10．甲公司2012年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2012年当期发生下列暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础100万元；（2）因销售商品提供质量保修而确认的预计负债账面价值大于计税基础80万元；（3）可供出售金融资产账面价值大于计税基础120万元，该可供出售金融资产没有计提相关减值。已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2013年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，甲公司2012年的递延所得税费用发生额为（&& ）万元。A.145&&&&&&
B.275&&&&&&&& C.115&&&&&&
D.245【正确答案】 C【答题解析】递延所得税负债本期发生额=（330/15%+100+120）×25%-330=275（万元），其中对应资本公积的金额=120×25%=30（万元），对应所得税费用的金额=275-30=245（万元）。递延所得税资产本期发生额=（165/15%+80）×25%-165=130（万元），递延所得税费用本期发生额=245-130=115（万元）。我看不懂答案啊，（330/15%+100+120）×25%表示什么， 330/15%为什么要除15%，
120×25%为什么是25%而不是15%？ 还有递延所得税负债一部分对应资本公积一部分对应所得税费用这个也理解不了啊，最后，递延所得税费用本期发生额115的意思是有115需要递延到2013年的意思吗，麻烦大侠赐教！
楼主其他文章
最美女会计
论坛等级: ★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal45
1.300/15%是因为税率由原来的15%变为现在的25%。怎么理解呢？上年递延所得税负债余额为300，这300是这样算出来的X*15%=300。X就是上年的应纳税暂时性差异。那今年改为25%了，自然上年度的应纳税暂时性差异也有按现在的25%来计算递延所得税负债。（330/15%+100+120）×25%这个是算累计的递延所得税负债，减掉上年的330，就是今年的发生额了。哎呀，我自己说的都有点晕了 2.120当然是乘以25%了，今年税率都变了。3.可供出售金融资产的变动，会影响递延所得税负债，但是它不是计入到所得税费用的。好像是记到其它综合收益吧。你那个解析应该是还没有改过来，所以说记到其它资本公积。分录：借：其它综合收益&&贷：递延所得税负债。我印象中是这样子的。因为不影响所得税费用，所以要把这个数扣掉咯。 希望对你有帮助。
2033主题帖
5070问答数
论坛等级: 论坛元老
回帖：17034
经验：63621
鲜花：<span id='flower7
金币：<span id='medal154
谢谢分享，继续加油哦。
论坛等级: ★学员
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal9
回复#1楼cdsunyuan的帖子感谢
论坛等级: 高级会员
经验：1569
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal179
这个题不会做
论坛等级: 高级会员
经验：1569
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal179
正保培训项目
我的新动态所得税费用-递延所得税资产是什么科目_百度知道
所得税费用-递延所得税资产是什么科目
（1）当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。
（2）递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响，确认递延所得税资产（资产类科目增加在借方）会减少所得税费用，分录如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用转回递延所得税资产会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产确认递延所得税负债（负债类科目，增加在贷方），会增加所得税费用，分录如下：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债转回递延所得税负债会减少递延所得税费用，分录如下：
借：递延所得税负债
贷：所得税费用
根据递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额减去期初余额，计算本期递延所得税资产和递延所得税负债的发生额，正号为增加额，负号为减少额，综合考虑即为对所得税费用的影响，注意递延所得税费用如果为负数，是递延所得税收益，应该减去。
小学历史老师
如果产品已经对外销售了，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的。三，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。&是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，递延税款余额是借方时税率减少。&&nbsp。四，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。&递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，递延税款余额是贷方时税率减少。贷方核算（负债类）：发生的应纳税时间性差异*税率，导致资产的账面价值大于计税基础;，就是递延到以后缴纳的税款，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，可递减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，贷记本科目、递延所得税资产的主要账务处理&nbsp，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算;:一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，二、资产负债表日，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，借记本科目，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，按应减记的金额，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，做相反的会计分录。三、资产负债表日，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。如果暂时性差异不影响利润，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。&递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算（资产类）：转回的应纳税时间性差异*税率所得税费用----递延所得税，所得税费用是损益类科目，递延所得税资产是资产类科目递延所得税资产&&&nbsp、本科目期末借方余额;账务处理递延所得税资产的主要账务处理&nbsp
本回答被提问者采纳
资产类科目
所得税费用是损益科目，递延所得税资产时资产科目哈！可以分别百度一下，更详细，更专业。
其他1条回答
为您推荐：
其他类似问题
&#xe675;换一换
回答问题，赢新手礼包&#xe6b9;
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。豆丁微信公众号
君，已阅读到文档的结尾了呢~~
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
不计入所得税费用的递延所得税资产和负债
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='http://www.docin.com/DocinViewer-4.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口为什么递延所得税负债贷方发生额可能会增加所得税费用，请高手指教，谢谢_百度知道
为什么递延所得税负债贷方发生额可能会增加所得税费用，请高手指教，谢谢
我有更好的答案
当期末递延所得税负债大于期初递延所得税负债时，则当期递延所得税负债增加，为增加发生额，其差额应记入该帐户的贷方。此时，所得税费用=当期所得税+递延所得税负债发生额。其账务处理如下：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税举例:乙企业2×01年12月31日购入成本为400万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧。因该设备符合税法规定的税收优惠条件，允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值与会计相同，该企业各年末均未对该项固定资产计提减值准备。乙企业适用的所得税税率为25%。 　　本例会计采用的折旧方法与税法规定不同，使得该设备账面价值与其计税基础不同，产生暂时性差异。各年的暂时性差异及其对所得税的影响数计算如表2所示。 　　1. 若以2×03年为例计算如下： 　　年末账面价值=400-400/5×2=240（万元） 　　年末计税基础=240-240×40%=144（万元）　　未来可税前列支金额144万元比会计少96万元，即未来多交税，产生应纳税差异。 　　年末递延所得税负债余额=96×25%=24（万元） 　　本年递延所得税负债发生额=24-20=4（万元），差额为正数表示增加，因此递延所得税负债本期发生额应为贷方。 　　年末确认递延所得税负债时： 　　借：所得税费用——递延所得税费用40 000 　　　　贷：递延所得税负债40 000 　　2. 2×04年： 　　年末账面价值=400-400/5×3=160（万元） 　　年末计税基础=144-144×40%=86.4（万元） 　　未来可税前列支金额86.4万元比会计少73.6万元，即未来多交税，产生应纳税差异。 　　年末递延所得税负债余额=73.6×25%=18.4（万元） 　　年末递延所得税负债发生额=18.4-24=-5.6（万元），差额为负数表示减少，因此递延所得税负债本期发生额即为借方。 　　年末转回递延所得税负债时： 　　借：递延所得税负债56 000 　　　　贷：所得税费用——递延所得税费用56 000
采纳率：80%
来自团队：
为您推荐：
其他类似问题
递延所得税负债的相关知识
&#xe675;换一换
回答问题，赢新手礼包&#xe6b9;
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。递延所得税费用、递延所得税资产以及所得税之间的关系？_百度知道
递延所得税费用、递延所得税资产以及所得税之间的关系？
描述上述各要素之间的定义及关系，在审计时是什么样的一种勾稽关系。
　　所递延所得税得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法，不管企业采用那种核算方法，其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的。在应付税款法下，不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债，因此，所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致。而在纳税影响会计法下，要确认时间性差异对所得税费用确认的影响，因此，会产生递延所得税资产或负债。　　递延所得税的会计处理:　　应交所得税确定下来了(纳税申报表汇算清缴算出数据)，但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢?所以，就通过&递延所得税资产&和&递延所得税负债&两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录:　　借:递延所得税资产　　贷:所得税费用　　借:所得税费用　　贷:递延所得税负债　　通俗理解:另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。　　同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用当期所得税费用=利润总额*所得税税率递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债（不包含期初期末递延所得税变化，仅以当期为例）
递延所得税费用能不能详细再叙说下，举例说下有期初期末数时的案例，谢谢！
本回答被提问者和网友采纳
为您推荐：
其他类似问题
您可能关注的内容
递延所得税资产的相关知识
&#xe675;换一换
回答问题，赢新手礼包&#xe6b9;
个人、企业类
违法有害信息,请在下方选择后提交
色情、暴力
我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。