企业雇佣个人劳务，税咋缴？票咋开？
营改增后，类如单位聘请专家到企业讲课或临时使用一些临时用工等雇佣个人劳务为企业提供服务的应税行为，需要注意以下问题：
计算个人所得税基数为不含税价
根据财税〔2016〕43号规定：
个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税，其取得房屋时所支付价款中包含的增值税计入财产原值，计算转让所得时可扣除的税费不包括本次转让缴纳的增值税。个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
文件明确规定，在计征个人所得税时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。因此，企业计算个人所得税基数应是个人劳务的不含增值税额。
个人劳务缴纳个税的计算方法
根据财税〔2016〕36号规定：
在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。所以，个人只能是小规模纳税人，税率3%。
该文件附件1同时规定：
个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。起征点幅度如下：（一）按期纳税的，为月销售额5000元～20000元（含本数）。（二）按次纳税的，为每次（日）销售额300元～500元（含本数）。
个人所得税法规定：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
按以上规定，税法所说的劳务报酬计税公式如下表所示：（单位：元）
例：企业雇佣临时劳务给企业做宣传，谈好月税后酬金35000元，企业代扣代缴各项税金。
设：该笔酬金税前金额为x
个人应缴增值税＝x÷（1＋3%）×3%
个人应缴城建税＝x÷（1＋3%）×3%×7%
个人应缴个人所得税＝［x÷（1＋3%）］×（1－20%）×30%－2000
根据财税〔2016〕12号规定：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围……按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。该例免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
税后报酬＝税前报酬－应缴增值税－应缴城建税－应缴个人所得税：
35000＝x－x÷（1＋3%）×3%×（1＋7%）－[x÷（1＋3%）×（1－20%）×30%－2000]
x＝44847.61
如果税后报酬是35000元，则倒推到税前报酬为44847.61元。
应缴增值税＝44847.61÷（1＋3%）×3%＝1306.24（元）
应缴城建税＝%＝91.44（元）
应缴个人所得税＝44847.61÷（1＋3%）×（1－20%）×30%－.93（元）
办理缴纳税款与开票业务
企业还要代扣代缴个人所得税，当然，个人也可以自行申报缴纳。企业代缴个人所得税时，企业需要填报个人所得税明细申报表，项目选为“劳务”，人员选“非本单位”即可。
个人劳务是否能够代开增值税专用发票？依据《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》规定：本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。另外根据税总函〔规定，纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产，申请代开发票的，由代征税款的地税局代开增值税专用发票或者增值税普通发票。
因此，营改增后，除将不动产出租或销售给一般纳税人，个人到税务机关只能申请代开增值税普通发票，不能申请代开增值税专用发票。
来源：黑龙江国税
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今日搜狐热点新版个人所得税实施办法和计算方法2016，个人所得税怎么抵扣？ - 法律法规网
新版个人所得税实施办法和计算方法2016，个人所得税怎么抵扣？
轶名 法律法规网 　
05:24:13 　评论(/)
原标题：2016年个人所得税计算方法大变，详解个人所得税抵扣办法 确立至今30余年的个人所得税体制，终于要启动一次大改了。而且，在新一轮财税改革的清单中，它将被安排到房地产税改革之前。 经济观察报获悉，个税改革方案在财政部内部已经完成，预计最快2016年上半年可以上报，下
个人所得税怎么抵扣
&比如，月收入按5000元计算，先减掉3500元扣除额。剩下的1500元，如果按照分类申报，可以直接减掉利息支出，作为应税额。如果按照家庭综合申报，在减掉利息支出的同时，还可以减掉赡养老人、子女教育的支出。&前述省级地税局所得税处人士告诉经济观察报。
最后一步则是优化税率结构，即以现行个人所得税法规定的税率结构为基础，适度调整边际税率，合理确定综合所得适用税率。
上海财经大学公共经济与管理学院税收系主任朱为群说，个人所得税改革方向一直都很清楚，是建立&综合和分类相结合&的制度，但具体从合并税目到费用扣除，从家庭申报再到税率调整，其实是一环扣一环、连续*的。
他认为，相对于中国的现实来说，调节收入分配、促进社会公平发展是个人所得税的首要功能，因此设计个人所得税制特别是税率的时候，必须将抽肥补瘦的功能放在第一位。
明年下半年，部分改革方案可能陆续出台。但建立一个新的个税体制，终非朝夕之功。
上述省级地税局所得税处人士说，由于中国家庭成员、家庭经济结构的复杂*，以及家庭收入来源的复杂*，以家庭为纳税单位的综合与分类税制面临巨大的挑战。
他表示，首先是中国居民收入的透明度不高，特别是存款实名制已经实行多年，但有一些个人的大量收入仍游离于征税之外；其次，股权的所得等财产*收入并未纳入征税范畴；最后，个人收入信息在各地之间不能共享，地方部门的信息与税务机构征收个人所得税的相关信息也不能相互共享等，也是一个巨大的挑战。&人人天然有逃避纳税的动机，中国居民的动机可能更强，特别是高收入群体。&该人士表示，这些因素导致从实际税收负担来说，中国高收入群体的税负并不一定比美国高。
早在2009年，财政部发布的数据就显示，中国工薪阶层税收占个税总税负的50%；而美国将近50%的工薪阶层只承担了联邦所得税的5%，10%的最高收入者承担了个人所得税的超过60%比重。
一位长期研究个人所得税的财政专家告诉经济观察报，以2009年为例，个人所得税占到美国联邦政府收入的43%，占到美国地方政府收入的12%，两项合计高达55%。而从累进税的设计来看，美国个人所得税分6级累进，最低税率10%，其次为15%、25%、28%、33%、35%，可见其累进程度是较为缓和的。
如此高的个人所得税规模，以及累进程度的缓和设计，直接影响着美国民众的生产生活，个人所得税实际上形成了对美国经济社会发展的一种激励机制。
相比之下，中国间接税占到全部税收70%左右，个人所得税仅占6%左右，个人所得税规模对经济发展的影响并不像美国那样直接和重大。并且，目前中国个人所得税虽然分为7级累进，最低税率3%，其次为10%、20%、25%、30%、35%、45%。在10%~20%和35%~45%之间的累进幅度最大，而这部分收入群体正是月收入5000元到12500元和58500元以上的两类群体。
上述财政专家表示，前一类群体显然是中国中产阶级群体，也是橄榄型社会建设的中坚力量，显然，目前的个人所得税税率激励机制，不利于中产阶级收入群体的人去努力工作。
与此同时，对后一类高收入群体来说，虽然缴纳35%到45%的个人所得税，符合&抽肥补瘦&的调节功能；但从税收激励来说，美国等发达国家最高税率仅为35%，中国更高的税率累进无疑会激励高收入群体有动力去逃税、逃税甚至移民海外。
下一页：抵扣是什么意思 tags：
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目前，个人所得税的征收有一定的不公平*，上次修订时，虽然新法在一定程度上顾及了打工一族的工资收入，但对于一些自由职业者等，在涉及劳务税时，仍需要收取近20%的个人所得税，且对于这部分职业，个税的起征点仅
单位按规定标准发放的冬季取暖补贴需不需要缴纳个人所得税？最佳答案：《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴
我是建筑企业，雇佣大批临时工进行施工，未与他们签订用工和同，未缴纳各种保险，工资按月结算，请问他们的工资是按什么代扣个人所得税？工资薪金还是劳务报酬？请详细回复并且有文件规定才好。最佳答案：根据《中华
个税政策调整，这次变化相当引人注目，新政明天开始实施，以后月薪5千的，仅交45元的个人所得税，月薪7千的，才交350元个人所得税，这样说，交税真的不多了。
原为小规模生产企业，现在被强制转为辅导期一般纳税人，听说辅导期内进项税第一个月不得抵扣，这是真的吗，当月进项税如果不得抵扣，增值税报表附表（二）应填在那一栏呀？答案：国家税务总局关于印发《增值税一般纳
我公司7月取得增值税发票一批，办理出口退税，已认证但未抵扣，我公司未安装税控系统。因税率有误，需办理退票，如何开具红字发票申请单？具体管理规定已查阅，请具体说明如何解决认证但未抵扣和未安装税控系统的问题
我给别的公司开的一般纳税人的增值税票，不过在抵扣联那里的发票章没盖好，外面的红圈有一小部分没盖上，单位名称和税号都全，而且清楚，就那个红圈有一点没盖好，我该怎么办呢，能抵扣吗？答案：具体情况请与主管局
处置固定资产，是否可以给对方开具增值税专用发票，让对方抵扣？？（双方都是一般纳税人）答案：根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第一条第一项规定：&一般
我公司是商贸公司，因工作需要购买了一台叉车用于货物的装卸，对方开据的是增值税发票，请问是否可以抵扣？答案：请问您是一般纳税人公司吗？请问获取的发票是增值税专用发票吗？请问您的叉车发票是什么发票呢？建议
处置2009后购置的固定资产，是否可以给对方开具增值税专用发票，让对方抵扣？ 09年之前购入的是4%减半征收，，我想问问09之后购置的固定资产，我公司要是处置的话，是否可以给对方开具增值税专用发票，让对方抵扣？？
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站长推荐：代开个人发票去地税交个人所得税税率为什么变化了？ - 知乎51被浏览<strong class="NumberBoard-itemValue" title="2分享邀请回答118 条评论分享收藏感谢收起54 条评论分享收藏感谢收起个人所得税如何开税率最低_百度知道
个人所得税如何开税率最低
个人所得税如何开税率最低
我有更好的答案
个人所得税开3500元税率最低为0，5000元以下减除3500元实际交纳个人所得税税率为最低3%。
去税务局代开发票，开啥税率比较低
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没有与单位签订合同的个人需要交税吗，按什么税率交个人所得税？
我单位的司机和食堂做饭人员和临时用工，如果没有与单位签订合同，没有给上保险，并且所得没有达到扣除标准，那么还要报税吗？或者按什么税率报税？
我有更好的答案
根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。”从上太述政策规定来分析，单位的司机和食堂做饭人员和临时用工，在没有与单位签订合同，没有给上保险的情况下，应该界定为不存在雇佣与被雇佣关系，所以从法理角度来界定应该按“劳务报酬所得”项目来计算缴纳个人所得税。如果按工资、薪金项目申报个人所得税的话，则单位就承认了双方存在雇佣和被雇佣关系，那么就必须给上保险。不然劳动仲裁时就败诉。
当然单位的司机和食堂做饭人员一般工资都比较低，如按税法规定每月超过800元后的部分需要按20%税率缴纳个人所得税，个人的所得也就更低了。实务中可以通过合理的税收筹划方式而避免交纳个人所得税。
现假设某食堂工作人员单位每月给付2000元劳务报酬，那么可以由食堂工作人员在月度内多次向当地税务机关开具劳务发票，根据日起施行的税收政策（详见财政部65号令），个人每次（日）营业额开具500元以下劳务发票的，属于未达起征点，可以享受免税政策。所以月2000元的劳务报酬，可以分五次（日）申请开票，每次开具400元，这样做，单位既能取得合法的票据，个人又可以节省交税支出，是个两全其美的方法。不足之处就是每月需要多次跑税务机关申请开票。
采纳率：78%
来自团队：
要报税，按工薪所得报税，如果每月工资不超过3500元，只需将工资收入情况上报，税款采取零申报，不用缴税。
公司全员都要申报，你单位上述员工属于实际用工，你单位应该以&工资薪金&对上述人员进行申报
有的说按照劳务费用报税。
司机和食堂做饭人员和临时用工，这些人是兼职的吗？如果兼职则按“劳务报酬”
不是兼职，我们公司是做项目的，所以他们都是临时雇用来的。
现在新劳动法临时工和正式工“同工同酬”，所以不管什么性质，只要是全职，就属于雇佣性质，应该按“工资薪金”缴个税另外：合同和养老一定要签订和缴纳，不然一告一个准
还是按工资薪金缴纳个税，不是按劳务报酬交税，是这个意思吧
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