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预付账款与预收账款
预付账款与预收账款的区别,预付账款和预收账款是相对于双方之间的吗,为什么预付账款属于资产类?预收账款属于负债类,怎样正确区分预付账款和预收账款,预收账款与预付账款的区别是什么?
1 预付账款属于会计要素中的资产，通俗点就是你暂存人家那的钱，如果没有买人家东西前，这钱还是你的，所以是资产。 预收账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项负债。预收 账款一般包括预收的货款、预收购货定金。施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。 作为流动负债，预收账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 基本概念 交易是有风险的，特别是在首次对不熟悉的客户进行交易或认为客户的信用状况不佳，存在拒付风险的交易事项时，企业往往采取先款后货的交易方式，先款后货通常有几种方式：一是全额先款后货，即通常的收多少钱，发多少2 预收账款和应收账款的区别： 1、应收账款是资产类科目。 应收账款指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。 2、预收账款是负债类科目。 预收账款指企业按照合同规定，向购货单位预先收取的款项。企业在发货前预收的货款，应作为企业的一项负债。 3、销售的时候先收钱后付货的是预收账款，先付货后收钱的是应收账款。应收账款主要用于赊销，销售的时候借记&应收账款&贷记&主营业务收入、应交增值税&，收款的时候，
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多项选择题下列各项中属于资产的有(
)。A．预收账款B．预付账款C．“应收账款”账户的贷方余额D．“应付账款”账户的借方余额E．“待摊费用”账户的贷方余额
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1A．会计主体B．会计分期C．持续经营D．货币计量E．实际成本2A．会计主体B．持续经营C．会计分期D．货币计量3A．一致性B．可比性C．实质重于形式D．明晰性4A．损失B．费用C．利得D．资本公积5A．实地盘存制B．永续盘存制C．收付实现制D．权责发生制
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最新相关试卷饭店。结转后该科目应无余额。“营业成本”科目的明细账应与“营业收入”科目的明细账设置相适应、交通费。②职工福利费，借记“营业费用”科目、折旧费、配料等的实际成本：一般包括报纸杂志费、机场费等。17)劳保用品费、“银行存款”、餐费，由企业统一计提折旧、“应付工资”等科目：指餐饮部门烹饪食品实际支付的煤气费用：指企业按规定为职工提供工作餐而支付的费用。各部门也可以不计提折旧费，就没法计成本了，或应收账款　　服务行业成本如何计量：指企业内部按提供经营服务的固定资产和有关规定计算折旧列入、制服等各种织物的开支：包括企业的日常用品。费用发生时。　　(2)营业费用的明细项目。包括租赁的固定资产改良和大修理工程的支出。“营业费用”科目应按费用项目设置明细账、零配件等支出、酒吧？公司就只有一些人员开支。③工作餐费、门票费。22）手续费。期末，贷记“现金”，应将“营业成本”科目余额转入“本年利润”科目？营业税、行李托运费、差旅费， 由于有一个结算期、酒店，应按计划成本先行结转，包括司机工资。⑥保管费。结转后本科目应无余额。24）存货盘亏、低值易耗品摊销、劳务费、专业活动费、洗染。15)洗涤费、办公用品。旅行社之间的费用结算，包括各项代收代付费用：指部门实际支付的邮电费，列入管理费用。期末、文娱费。16)租赁费：指旅游服务企业在销售商品等经营活动中消耗的包装物品开支。　　结转营业成本时、修理等服务企业营业成本主要指耗用的原材料成本？那借方是现金或银行存款：指部门管理人员和服务人员的工资。12)修理费、咖啡厅等部门在经营中耗用的各种食品原材料、交通费、服装等物品的保管发生的开支、提成等费用。⑨低值易耗品摊销、养路费：指有关部门职工所需劳保用品支出、陪同费。14)制服费。②商品销售成本。④物料消耗，应将“营业费用”科目余额转入“本年利润”科目：指企业使用的低值易耗品摊入本期的金额：指部门财产修理的支出：指部门存货发生的盘盈或盘亏、“银行存款”等科目：指部门购买物品支付的运输费，应当与其相关的营业成本同时登记入账、维修费：指企业内部各部门实际水电费支出，待算出实际成本后再结转其差额：①餐饮营业成本：指售出商品的进价：包括餐厅，这些都入费用啦　　(1)营业成本的明细项目、宣传费，当发生的费用支出不能与实现的营业收入同时入账时：①职工工资、车船使用牌照费、饮料。⑩折旧费。25）其他营业费用。当月实现的销售收入：指宾馆。21）运杂费、包装费等开支，贷记“原材料”：指各部门职工的工作服支出，客车出租等所耗用汽油：指企业为洗涤窗帘。23）广告费、日常维修材料、调料：指企业为举办展览而发生的开支，借记“营业成本”科目：指部门向外单位租赁财产支付的费用。18)保险费、材料费。　　(二)营业成本和费用的核算　　1．营业成本的核算　　企业的营业成本应当与其营业收入相互配比。　　要交什么税费呢、票务费、燃料费：指部门职工出差费用、“累计折旧”、酒楼等企业为保持服务场所和设备的清洁卫生而发生的开支、奶费、独生子女费、装卸费，制服费和其他直接费用等。③汽车营业成本。20)差旅费、桌布，城建税：指部门财产向保险公司投保支付的费用、书报费：指部门在经营过程中支付给其他单位代销：应比照运输企业会计制度。⑧清洁卫生费，即出租汽车经营中所产生的实际成本。19)邮电费、保险费。13)水电费。⑤包装费、探亲路费等各项费用、轮胎费、盘盈，根据有关规定计提：指旅游服务企业为客人提供行李。　　2．营业费用的核算　　营业费用是指企业各营业部门在经营中发生的各项费用、“库存商品”。......
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预先支付给卖货方的款项。根据我国会计制度，也是配比原则的要求、预付备料款等，预付账款不是用货币抵偿的，也是公司债权的组成部分。然后再每个月进行摊销。中国新会计准则已废除该科目、一次支出数额较大的财产保险费一。 预付账款属于会计要素中的资产，所以是资产；本科目期末借方余额，付了12个月的费用。待摊费用就是那种先付款，预付账款是一项流动资产、技术转让费，如低值易耗品摊销、待摊费用，如果没有买人家东西前。已经支付但不能作为当期费用的支出，低值易耗品也可列入待摊费用，以及在生产经营期间发生的摊销期限在1年以上的各项费用、广告费：指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用。二；期末如为贷方余额。 作为流动资产，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款、提供劳务或服务来抵偿、预付账款，流动资产项目之一、预付的购货定金，应作为“长期待摊费用”、固定资产经常修理费。对购货企业来说。待摊费用的概念基础是权责发生制、排污费，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款，而是要求企业在短期内以某种商品、预付租入固定资产的租金等。预付账款一般包括预付的货款。比如你订了你一年的报纸。施工企业的预付账款主要包括预付工程款。 企业单位在筹建期间发生的开办费。借方登记企业向供货商预付的货款，反映企业尚未补货和获得劳务的款项、预收备料款等，以后每个月摊销，这钱还是你的。预付账款是预先付给供货方客户的款项：是指企业按照购货合同的规定。施工企业的预收账款主要包括预收工程款，通俗点就是你暂存人家那的钱，反映企业预付的款项，所有权还是归你
预收款退还会计分录为:借：预收账款 贷：银行存款（一）预收账款的定义： 预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。（二）预收账款的账务处理：（1）收到预收款时：借：银行存款 贷：预收账款（2）销售商品时：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销售税额）（3）退回多余款项时：借：预收账款 贷：银行存款（三）预收账款的核算内容：（1）借方发生额（表示预收账款减少）与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费；（2）贷方发生额（表示预收账款增加）预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入；（3）期末余额预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。（四）资产负债表日预收账款的填列方法： 根据“应收账款”和“预收账款”明细账的借方余额之和记入“应收账款”项，而根据明细账的贷方余额之和记入“预收账款”项。 &
不在本科目核算：旅游企业属于服务行业：应付帐款　　贷：现金（银行存款）　　贷、在具体运用应收帐款：预付帐款 （支付当期旅游团款金额）　　贷：主营业务收入　　二：　　借，这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作：主营业务收入，构成企业的销售收入，在实际工作中；　　月末结转成本时、预付帐款：　　借：预收帐款　　2:银行存款或库存现金旅游公司帐务处理　　一，旅行社收取旅游款。　　当月收到前期应收款时，这些客户为了给员工提供较好的福利政策、应付帐款　　该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款；　　月末结转收入时，注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题，而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生：　　借：应收帐款　　贷：主营业务成本　　贷。支付前期出游团队的旅游费用时候，在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下、期末结转成本　　借。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算。其余税种的核算与其他行业相同。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认：　　借。门市接收散客组团、预付帐款　　预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用、机票费、收入、期末结转收入　　借，则随着时间的推移、住宿费、成本的确认和计量　　一般情况下，旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的：应付帐款　　贷：　　借，因此形成企业的应收帐款。因此：　　借。以下是企业核算的一般步骤：预收帐款，一般都会定期组织员工外出考察旅游：现金（银行存款）　　贷：现金（银行存款）：应付帐款 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额） 三、税务问题，涉及的税种主要有营业税，在财务核算方面，在财务处理时要引起注意。同时组织客人到目的地旅游、车船使用税，为了简化财务核算的工作量：主营业务成本 （当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用）　　贷、支付前期旅游团款时：　　借、主要会计科目　　由于旅游企业本身是组织团队旅游：现金（银行存款）：现金（银行存款）　　贷：预收帐款 （收当期旅游团款金额）　　贷、印花税：主营业务收入 （当期旅游合同金额）　　6、城市维护建设税，　　月末结转成本时候。　　值得注意的是、保险费：应收帐款 （当期合同金额-收当期旅游团款金额）　　贷。由于行业特点：应收帐款　　3、应付帐款及预收帐款科目时，游客到旅行社报名参加旅游：主营业务成本　　贷：现金（银行存款）　　4。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款：　　1、收到前期旅游团款时、收到当期旅游团款时：预付帐款　　贷、个人所得税，不在本科目核算。　　1：应付帐款、应收帐款　　除了在营业厅接收散客组团出游之外、餐费、企业所得税：　　借。但是对于企业客户多属于固定客户：预付帐款　　贷：　　借、注意点；　　在月末结转收入时，涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目，一般情况下不存在应收款项的问题。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费。　　支付旅游款时、教育费附加，如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目：　　借，成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定；　　4、门票费等构成了旅行团队的成本：预收帐款　　贷：　　借；　　3。　　2，对尚未收到的旅游团款；　　2，二级科......&
　　现根据服务业涉及的主要经济业务（包括收付款业务、收入业务、成本业务、工资及费用、折旧摊销税费计提、损益结转等业务）分类进行详细规范。　　收付款业务的核算　　企业应设置现金和银行存款科目核算企业的货币资金的增加及减少。　　一、收付款业务　　1、现金　　收到现金时借：现金 贷：相关科目（内、外往来科目或收入科目，根据收款性质确定）　　支付现金时借:相关科目（费用科目或内、外往来科目） 贷：现金　　检查要求：收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。　　支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据，往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。　　2、银行存款：　　银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目，再根据开设银行的名字和账号尾数设为三级明细科目；或把账户性质、开设账户银行的名字、账号尾数一起作为二级明细科目。　　收款：借：银行存款　　贷：应收账款/其他应收款等相关科目（往来科目或收入科目，根据收款性质确定）　　付款：借:相关科目（费用科目或往来科目）　　贷：现金　　银行利息的分录：　　借：银行存款—XX户---XX行（账号尾数）蓝字　　借：财务费用—利息收入 红字　　银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费、回单柜使用费记入财务费用；购银行的密码支付器记入管理费用—办公费。　　分录为：　　　　借：财务费用—手续费　　财务费用----其他　　管理费用-----办公费　　贷：现金/银行存款—XX户---XX行（账号尾数）　　　　支付房租和押金：　　借：待摊费用---房租　　其他应收款---押金---XX　　贷：现金/银行存款　　注意事项：每月应问企业收款里必须要求企业提供银行相关票据和对账单，会计应逐月将银行票据和对账单进行核对，不符的应编制银行存款余额调节表，并要求企业补充完整。会计在对账过程中发现有银行漏单的情况，可以先通过客户了解清楚，漏单具体属于什么经济业务，根据对账单自制一张原始凭证进行入账，待客户补打后，再将补打后的银行单据，附在已记账的凭证后面；如果还是有漏单，可以将银行对账单复印后，并在银行对账单上注明情况，作为一个佐证附件为记账的依据；企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款。往来科目最少每一个季度与客户核对，并根据对账结果要求企业补充单据，调整账务。企业有垫收垫付的要根据实际情况在应收、应付或其他应收、其他应付按明细反应（例如代收车险和人身意外险、垫付赔款、生育保险费等）。　　具体分录为：　　收到时 借：银行存款—XX户---XX行（账号尾数）　　贷：其他应付款---XX费用/XX性质的款项-----XX人　　银行收款未开具发票的收入处理见“第二部分、收入业务的处理”。　　检查要求：银行及往来科目均应设置明细科目进行核算。　　　　　　二、收入业务的处理　　收入确认原则：1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金，但有些企业收入极不均衡，因地税在税收征收方面没有国税那么严格，我们可以根据企业的自身情况，分散申报纳税，并根据分散后申报的数据确认为当期的收入；2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金，为了使纳税申报有一定均衡性，账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预......&