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如何做好营改增的商业企业会计？？
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答:营改增过后，企业不用再缴纳营业税，而是缴纳增值税 。所以企业之后申报的税种会有所改变。企业同时需要建立健全的会计制度，合理建账和正确做账，不偷税，不漏税。
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麦积财税集团成立于1999年，是集会计培训、工商服务、财务管理、税务筹划、税务咨询、审计法务以及知识产权为一体的大型集团企业。集团自有税务师事务所、会计师事务所，已建立会计培训学校17所。
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简便了，现在正逐渐减少资料和流程，走无纸化报税。
山水纵相逢知道合伙人
山水纵相逢
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那是肯定复杂了，原来是小规模纳税人，变成了一般纳税人，小规模报税要比一般纳税人报税简单多了。
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导读：营改增后企业外包建厂房账务处理.对于营改增后各种账务处理一直是大家讨论的热门话题.那么在营改增后,企业外包建厂房的账务处理,从事财会方面工作的朋友们是否了解如何做呢?不清楚的小伙伴,快跟着会计学堂小编一起来看看吧!
营改增后企业外包建厂房账务处理1会计处理根据《企业会计准则第15号一-建造合同》,合同成本是指为建造某项合同而发生的相关费用,包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用.企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和费用.但应注意:合同成本不包括在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项,但是根据分包工程进度支付的分包工程进度款,应构成累计实际发生的合同成本.即总包应将所支付的分包工程进度款作为本公司的施工成本,与自己承建的工程做同样的处理,以全面反映了总承包方的收入与成本,这与《建筑法》、《合同法》中对总承包人相关责任和义务的规定相吻合.2税务处理1、营业税时代.《营业税暂行条例》第五条规定,纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额.即差额纳税,税率为3%.总承包人对分包不负有法定扣缴义务,由分包方自行缴纳.2、增值税时代.按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号),建筑业采用简易计税,可扣除分包差额计税,一般计税时应全额纳税,但可以抵扣进项.简易计税平移了营业税的差额纳税政策.相关案例:营改增之后企业提供人力资源外包服务如何缴纳增值税?答:根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)文件规定:"三、其他政策纳税人提供人力资源外包服务,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金.向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.一般纳税人提供人力资源外包服务,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算缴纳增值税.营改增后企业外包建厂房账务处理.以上就是本文的全部内容了,想要了解更多资讯的话,就进入会计学堂官网线上咨询我们的老师们吧!
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房地产纳税服务网公众号：fdcnsfww欢迎扫码微信好友申请加入：房地产建安营改增干货分享交流群专为房地产建安财税人筹建，独一无二！& & & &共享资源很丰富，您的需求这都有。& & & &财税交流很积极，问题提出众人答。& & & &相识税友近千个，机会难得莫错过。& & & &广告勿入要谨记，违规必将受惩罚。&　　& &一、工业企业增值税的核算(一）供应阶段此阶段，主要是增值税一般纳税人外购货物、接受应税劳务或应税服务而发生支付增 值税的业务，按增值税法的有关规定，应区别不同情况作相应的涉税账务处理。1. 按价税合一记账的情况根据《增值税暂行条例》及有关规定，纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣 税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销 项税额中抵扣。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1)用于非增值税应税项目、 免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;（2)非正常损失的购进 货物及相关的应税劳务；（3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳 务;（4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5)上述第（1)项至第（4)项 规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。此外，小规模纳税人外购货物或应税 劳务所支付的增值税，不得抵扣其应纳税额。因此，对于发生上述事项的外购业务，纳税人所支付的增值税额不能在“应交税费——应交增值税(进项税额）”专栏中核算，而是仍按原 来会计处理办法核算，即将此增值税额并入外购货物或应税劳务成本之中。下面以A工业企业（系增值税一般纳税人，下同）为例，说明有关涉税核算内容。2. 按价税分别记账的情况根据税法规定，目前准予抵扣销项税额的扣税凭证，其所列明的税额或计算出来的税 额，不列入外购货物或应税劳务成本之中，而应记入当期“应交税费——应交增值税（进项 税额）”专栏，即在账务上要按价税分别记账，这也是增值税作为价外税的最直接体现。仍以A工业企业为例，说明各种具体涉税核算内容。(2) 企业接受投资转入的货物进项税额的账务处理按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额）” 科目，按照确认的投资货物价值，借记“原材料”等科目，按照增值税额与货物价值的合计 数，贷记“实收资本”“股本”等科目。(3) 企业接受捐赠转入的货物进项税额的账务处理按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按 确认的捐赠货物的价值，借记“原材料”等科目，按接受捐赠的非货币资产的公允价值贷记 “营业外收入”科目。(4) 企业接受应税劳务进项税额的账务处理按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目， 按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“委托加工物资”等 科目；按应付或实付的金额，贷记“银行存款”等科目。(5)企业进口货物进项税额的账务处理按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税 额）”科目，按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”等科目，按照应付或实付 的价款，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。(6)企业购进免税农产品进项税额的账务处理按照购进农产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额，借记“应交税费——应交增 值税(进项税额）”科目，按扣除进项税额后的买价借记“材料采购”等科目，按实际支付的 买价和税款，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。(二）生产阶段工业企业在生产周转过程中，一般按正常的生产经营业务进行会计核算就可以了，但 发生下列情况，就会涉及增值税的会计核算：1.有用于非增值税应税项目、免增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务企业外购的货物在购入时是为了生产产品，则企业支付的增值税必然已记入“进项税 额”，在生产过程中，如果企业将外购货物改变用途，其相应负担的增值税应从当期“进项税 额”中转出，在账务处理上，应借记“在建工程”“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。2.非正常损失的在产品、产成品所用购进货物或应税劳务按税法规定，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务的进项税额 不得从销项税额中抵扣。当发生非正常损失时，首先计算出在产品、产成品中耗用货物或 应税劳务的购进额，然后作相应的账务处理，即按非正常损失的在产品、产成品的实际成本 与负担的进项税额的合计数，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，按实 际损失的在产品、产成品成本，贷记“生产成本——基本生产成本”“库存商品”科目，按计算 出的应转出的税金数额，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出）”科目。(三）销售阶段在此阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收 入，向购买方收取的增值税作为销项税额。1. 一般纳税人销售货物或提供应税劳务的账务处理企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投 资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款” “应收票据” “银行存款”“应付利润”等科目，按照规定收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销 项税额）”科目，按实现的销售收入，贷记“主营业务收人”“其他业务收入”等科目。发生的 销售退回，作相反的会计分录。2. 出口货物的账务处理 企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应缴纳的增值税。企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物的出口退税额。 企业在收到出口货物退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交增值税 (出口退税）”科目。出口货物办理退税后发生退货或者退关补缴已退回税款的，作相反的 会计分录。3. 视同销售行为的有关账务处理(1) 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，应视同销售货物计算应缴增值税， 借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费一■应交增值税（销项税额）”科目。(2) 企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者，应 视同销售货物计算应缴增值税，借记“长期股权投资”等科目，贷记“应交税费——应交增值 税（销项税额）”科目。(3) 企业将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费等，应视同销售货物计算应 缴增值税，借记“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)，，科目。(4)企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应缴增值 税，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税费■—应交增值税(销项税额）”科目。4.带包装销售货物的账务处理随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的增值税，借记“应收账款”等科目， 贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。企业逾期未退还的包装物押金，按规定 应缴纳的增值税，借记“其他应付款”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目。5.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务的账务处理小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，按实现的销售收入和按规定收取的增值税，借 记“应收账款”“应收票据”“银行存款”等科目，按实现的销售收入，贷记“主营业务收入”“其 他业务收入”等科目，按规定收取的增值税额，贷记“应交税费一~■应交增值税”科目。(四）一般纳税人企业应缴增值税的账务处理通过前面有关增值税涉税业务的介绍，根据企业所发生的业务进行正确的计算和账务 处理后，便很容易计算出企业当期应纳的增值税。具体计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额_当期免、抵、退税不得免征和抵扣税 额）-上期留抵税额转自：解税宝科技&我们致力于保护作者版权，除我们确实无法确认作者外，未注明来源，如涉及侵权，请及时联系我们删除，并表示歉意，谢谢！营改增的热度慢慢退却，但财税的学习永无止境，如果您需要培训、税收筹划、财税咨询，请联系我们！2017最新课程预告：（深圳站）主讲内容：后营改增时代房地产企业的6大会计核算难点处理与税务风险管控二大法宝之“合同控税和票据控税”研讨会邀请函培训时间：-18日（3月16号全天报到）培训地点：深圳鹏威酒店主讲老师：肖太寿老师课程纲要：第一讲：营改增后的房地产企业6大会计核算难点处理第二讲：房地产开发企业税务风险管控第一法宝之“合同控税”一．合同控税缘由 二．房地产开发企业合同节税的12种合同签订技巧第三讲：房地产开发企业税务风险管控第二法宝之“票据控税”一．票据控税的关键要点：合同与票据开具相匹配二．房地产开发企业开发全过程中的票据控税策略（北京站）主讲内容：后营改增时代房地产建筑企业会计核算与税收风险管控专题邀请函培训时间：-18日（3月16号全天报到）培训地点：北京陶然大厦主讲老师：许老师课程纲要：一：会计核算在防范税收风险中的作用二：会计科目设置与应用三：建筑企业收入会计核算四：房产企业销售开发产品核算五：成本与进项税额核算六：各类合同与日常业务核算七：土地增值税清算补税核算与所得税退税（重庆站）主讲内容：增值税时代房地产和建安企业全盘财税管控核算再造专题讲座邀请函培训时间：-25日（3月23号全天报到）培训地点：重庆怡华威斯达大酒店主讲老师：于老师课程纲要：第一篇：房地产和建安企业财税管控再造一．管控思维调整二．战略运营视角的增值税管控三．合同管理四．发票管控第二篇：房地产和建安企业全流程核算再造一．开发流程概述二．筹建环节三．设立环节四．筹资环节五．征地环节六．开发环节七．预售环节八．竣工销售环节九．清算分配及注销环节（房地产的资本运作实务应用）（长春站）主讲内容：后营改增时代房地产建筑企业会计核算与税收风险管控专题邀请函培训时间：-24日（3月22号全天报到）培训地点：长春长百四季酒店主讲老师：许老师课程纲要：一：会计核算在防范税收风险中的作用二：会计科目设置与应用三：建筑企业收入会计核算四：房产企业销售开发产品核算五：成本与进项税额核算六：各类合同与日常业务核算七：土地增值税清算补税核算与所得税退税（郑州站）2017房地产业最新税收政策解析和会计核算新规定暨个人所得税风险防控与规划专题邀请函培训时间：-9日（4月7号全天报到）培训地点：郑州百利中州国际饭店主讲老师：陈老师课程纲要：第一节：房地产业相关最新税收政策解析第二节：营改增后房地产企业会计处理新规定第三节：个人所得税风险防控和规划一．企业个人股东的个人所得税策划二．企业员工工资薪酬个人所得税策划三．非企业雇员及其他人员劳务费策划（南京站）2017年度建筑企业税务稽查重点与应对及合同控税专题邀请函培训时间：-16日（4月14号全天报到）培训地点：南京黄埔大酒店主讲老师：肖太寿老师课程纲要：第一讲：金三期下的税务稽查新动向第二讲：2017年建筑企业税务稽查的重点及应对第三讲：建筑企业防范税务风险的合同控税策略（南京站）房地产业所得税事中监控系统重点项目与增值税会计精讲专题培训时间：-16日（4月14号全天报到）培训地点：南京斯亚花园酒店主讲老师：李老师课程纲要：第一讲：近两年税收新政策与税务稽查案例借鉴第二讲：所得税及相关税收与会计处理协调实战大解析一．企业所得税事中监控系统的总体要求二．事中监控系统中重要观注点三．特殊事项的处理四．企业所得税纳税检查的应对五．税收优惠的政策变化问题处理（贵阳站）大数据背景下如何利用金三管控增值税发票及建筑、房地产业会计核算流程再造专题讲座邀请函培训时间：-21日（4月19号全天报到）培训地点：贵阳华茂大酒店主讲老师：杨老师课程纲要：第一章：增值税发票的管理与应用一．“金三”开票系统使用介绍二．在“金三”系统下如何购买增值发票三．在“金三”系统下如何开具增值税发票四．在“金三”系统下如何实现存根联数据采集与自动报税五．增值税专用发票的认证与勾选六．“金三”系统下增值税专用发票的代开七．“金三”系统下增值税发票作废操作流程八．与发票开具有关的其他问题第二章：增值税涉税业务会计核算一．与增值税有关的会计科目设置与应用二．与增值税有关的具体业务的账务处理三．财务报表相关项目列示（济南站）2017房地产开发企业纳税预算管理与风险控制实务专题邀请函培训时间：-22日（4月20号全天报到）培训地点：济南华联大酒店主讲老师：董老师一：房地产企业财务人员纳税预算管理理念的构建(一) 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