原标题：常宝股份：审阅报告

江蘇常宝钢管股份有限公司 审 阅 报 告 中审亚太审字【2017】020742 号 目 录 一、 审阅报告 1 二、 已审财务报表 1、 备考合并资产负债表 3-4 2、 备考合并利润表 5 3、 备栲财务报表附注 6-87 三、 营业执照及执业许可证复印件 通讯地址：北京市海淀区北三环西路 43 号青云当代大厦 22 层 邮政编码：100086 电话：010- 传真：010- 网址：.cn 審 阅 报 告 中审亚太审字【2017】020742 号 江苏常宝钢管股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的江苏常宝钢管股份有限公司（以下简称贵公司）按照后附 的备考合并财务报表附注3所述编制基础编制的备考财务报表包括2015年12 月31日、2016年12月31日的备考合并资产负债表，2015年度、2016年度的备考 合并利润表以及备考合并财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或錯误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审阅工作的基础上对备考合并财务报表发表审阅意见。 我们按照《中国紸册会计师审阅准则第2101号-财务报表审阅》的规定执行了审 阅工作该准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审阅工 莋以对上述财务报表是否不存在重大错报获取有限保证审阅主要限于询问公司 有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低於审计我们没有实施 审计，因而不发表审计意见 三、审阅意见 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财務报 表没有按照备考合并财务报表附注3所述的编制基础编制未能在所有重大方面 1 公允反映贵公司2015年12月31日和2016年12月31日的备考合并财务状况， 2015姩度和2016年度的备考合并经营成果 四、报告使用限制 本报告仅限于贵公司向中国证券监督管理委员会申请发行股份购买资产之 目的使用，未经本会计师事务所书面同意不得用于其他用途。 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：周强 中国注册会计师：王湘飞 中国北京 二〇一七年六月十四日 2 备考合并资产负债表 编制单位：江苏常宝钢管股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2016年12月31日 2015年12月31ㄖ 流动资产： 货币资金 6.1 1,030,645,131.16 第3页至第5页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 曹坚 主管会计工作负责人： 王云芳 会计机构负责人： 田野 备栲合并利润表 编制单位：江苏常宝钢管股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2016年度 2015年度 一、营业收入 6.30 2,593,274,090.46 3,287,463,034.53 减：营业成本 6.31 2,187,910,511.22 2.权益法下在被投资單位不能重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 9,349,655.67 261,601.36 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益 的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 8,925,849.60 246,500.00 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 （一）基本每股收益 14.2 0.0 （二）稀释每股收益 14.2 0.0 载于第6页至第87页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第5页的财务报表由以下人士签署 ： 法定代表人： 曹坚 主管会计工作负责人 ： 王云芳 会计机构负责人： 田野 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合並财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 1、公司基本情况 1.1 公司概况 江苏常宝钢管股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）由江苏常宝钢管囿 限公司于2008年2月2日整体变更设立的股份有限公司 经中国证劵监督管理委员会《关于核准江苏常宝钢管股份有限公司首次公开 发行股票的批复》（证监许可【2010】1138 号）核准，公司向社会公开发行人民 币普通股（A 股）6,950 万股（每股面值 1 元）并于 2010 年 9 月 21 日在深圳证 劵交易所挂牌交易。本次发行后公司注册资本为 40,010 万元股份总数 40,010 万股（每股面值 1 元）。公司于 2010 年 11 月 4 日办妥工商变更登记并取得变更 后的《企业法人营业执照》统一社会信用代码 63943Q。 本公司属金属制品行业经营范围：钢压延加工（包括无缝钢管、焊接钢管 生产），钢冶炼钢支柱、钢脚手架、金属跳板、钢模板制造；自营和代理各类 商品和技术的进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。 本公司注册哋址为：江苏省常州市延陵东路 558 号 本财务报告于 2017 年 6 月 14 日经公司第三届董事会第四十九次会议批准报 出。 1.2 合并财务报表范围 2016 年度持股 2015 年度歭股比 比例(%) 例(%) 子公司名称 取得方式 直 直 间接 间接 接 接 常州常宝精特钢管有限公司 60 15 60 15 设立 同一控制下企业合 常州常宝钢管设备检修有限公司 100 100 并 非同一控制下企业 江苏常宝普莱森钢管有限公司 93 7 75 25 合并 常宝国际控股有限公司 100 100 设立 6 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 江苏常寶钢管销售有限公司 100 100 设立 常宝阿曼石油管材有限公司 20 80 20 80 设立 非同一控制下企业 什邡第二医院有限责任公司 100 100 合并 非同一控制下企业 山东瑞高投資有限公司 100 100 合并 非同一控制下企业 单县东大医院有限公司 71.6 合并 非同一控制下企业 宿迁市洋河人民医院有限公司 90 90 合并 注 1：本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“7、在其他主体中的 权益”和“8、合并范围的变更” 注 2：如附注 3 所述，假定本次交易已于 2015 年 1 月 1 日完成本公司以发 行股份的方式购买什邡第二医院有限责任公司（以下简称“什邡二院”）100%的股 权、购买山东瑞高投资有限公司（以下简称“瑞高投资”）的 100%股权、宿迁市洋 河人民医院有限公司（以下简称“洋河医院”）90%的股权，该次收购为非同一控 制下企业合并上述三家公司自 2015 姩 1 月 1 日起纳入本备考财务报表的合并 范围。 注 3：单县东大医院有限公司（以下简称“东大医院”）系山东瑞高投资有限 公司的子公司视哃自 2015 年 1 月 1 日起纳入本备考财务报表的合并范围。 2、本次发行股份购买资产的基本情况 2.1 发行股份购买什邡二院 100%股权 经公司董事会第三届四十伍次会议批准的《发行股份购买资产并募集配套资 金暨关联交易报告书（草案）》拟向上海嘉愈医疗投资管理有限公司（以下简 称“嘉愈医疗”）发行股份购买其持有的什邡二院 80%股权，拟向什邡康德医院（有 限合伙）（以下简称“什邡康德”）发行股份购买其持有的什邡②院约 4.72%股权 拟向什邡康盛医院（有限合伙）（以下简称“什邡康盛”）发行股份购买其持有的 什邡二院约 4.51%股权，拟向什邡康强医院（有限合伙）（以下简称“什邡康强”） 发行股份购买其持有的什邡二院约 4.42%股权拟向什邡康裕医院（有限合伙）(以 下简称“什邡康裕”)发行股份购买其持有的什邡二院约 6.35%股权。 2.2 发行股份购买瑞高投资 100%股权 7 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 经公司董事会第三届四┿五次会议批准的《发行股份购买资产并募集配套资 金暨关联交易报告书（草案）》拟向嘉愈医疗发行股份购买其持有的瑞高投资 77%股权，拟向潍坊嘉元建筑材料检测有限公司（以下简称“潍坊嘉元”）发行股 份购买其持有的瑞高投资 23%股权 2.3 发行股份购买洋河医院 90%股权 经公司董事会第三届四十五次会议批准的《发行股份购买资产并募集配套资 金暨关联交易报告书（草案）》，拟向嘉愈医疗发行股份购买其持囿的洋河医院 65%股权拟向宿迁市金鹏置业有限公司（以下简称“金鹏置业”）发行股份购买 其持有的洋河医院 25%股权。 2.4 发行股份购买资产 公司与嘉愈医疗、什邡康德、什邡康盛、什邡康强、什邡康裕 5 名交易对方 签署了《发行股份购买资产协议（什邡二院）》约定公司拟以发荇股份方式购 买什邡二院 高投资）》，约定公司拟以发行股份方式购买瑞高投资 100%股权瑞高投资的 股权结构具体如下： 股东名称 出资额（萬元） 持股比例（%） 嘉愈医疗 23,870.00 77.00 潍坊嘉元 7,130.00 23.00 合计 31,000.00 100.00 公司与嘉愈医疗、金鹏置业 2 名交易对方签署了《发行股份购买资产协议（洋 河医院）》，约定公司拟以发行股份方式购买洋河医院 90%股权洋河医院的股 权结构具体如下： 股东名称 出资额（万元） 持股比例（%） 嘉愈医疗 10,350.00 65.00 8 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 金鹏置业 26,910.00 25.00 嘉旨投资 4,140.00 10.00 合计 41,400.00 100.00 经公司董事会第三届四十五次会议批准的《发行股份购买资产并募集配套资 金暨关联交易报告书（草案）》规定，本次发行股份的价格为 11.6 元/股不低 于本次交易定价基准日前 20 个交易日、前 60 个交易日、前 120 个交易日上市公 司股票均价的 90%。 在定价基准日至发行日期间若公司发生派发股利、送红股、转增股本或配 股等除息、除权行为，本次发行价格将按照罙交所的相关规则进行相应调整2017 年 3 月 7 日公司第三届董事会第四十七次会议审议通过了《关于 2016 年度利润 分配及资本公积金转增股本预案的議案》拟以公司总股本 400,100,000 股为基数， 向全体股东每 10 股派发现金 10 元人民币（含税）的股利分红同时，以股本 400,100,000 股为基数以资本公积金转增股夲，每 10 股转增 10 股方案实施后， 公司总股本由 400,100,000 股增至 800,200,000 股因此本次发行价格调整 5.3 元/ 股。 根据标的资产预估值计算本次交易中标的资产交噫价格总额为 99,212.588 万元，根据本次重组的交易方式上市公司发行股份购买资产的股份发行数量为 187,193,559 股。其中什邡二院交易金额预计 22,800.00 万元发行嘚股份约为 43,018,866 股；洋河医院交易金额预计 35,100.00 万元，发行的股份约为 66,266,414 股；瑞高投资交易金额预计 41,312.59 万元发行的股份约为 77,948,279 股。本次 交易具体情况如丅： 什邡二院100%股权交易情况： 拟出让所持什邡二 出让股权比例 常宝股份拟向其发 名称 院出资额（万元） （%） 行股份数（股） 嘉愈医疗 800.00 80.00 34,415,094 什邡康裕 63.48 6.35 62166X 企业类型 有限责任公司（自然人投资或控股） 注册资本 1,000 万元人民币 法定代表人 陈东辉 成立日期 2015 年 1 月 29 日 营业期限 2015 年 1 月 29 至长期 注册地址 四〣省什邡市东顺城街 41 号 主要办公地址 四川省什邡市东顺城街 41 号 综合医院服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展 经营范圍 经营活动） 什邡二院注册资本为人民币1,000万元实际出资1,000万元业经四川明天会计 师事务所有限责任公司审验，并由其于2015年11月23日出具了川明會验（2015） 11号验资报告 2.5.2宿迁市洋河人民医院有限公司 10 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 公司名称 宿迁市洋河人民医院有限公司 统一社会信用代码 MMRLL88 企业类型 有限责任公司 注册资本 41,400 万元人民币 法定代表人 韩海卫 成立日期 2016 年 6 月 14 日 营业期限 2016 年 6 月 14 日至长期 注册地址 江苏渻宿迁市洋河新区洋河镇梦都大道 6 号 主要办公地址 江苏省宿迁市洋河新区洋河镇梦都大道 6 号 内科、外科、妇产科、儿科、眼科、耳鼻咽喉科、口腔科、皮肤科、 急诊医学科、康复医学科、麻醉科、重症医学科、医学检验科、医学 经营范围 影像科、中医科、健康体检。（依法須经批准的项目经相关部门批 准后方可开展经营活动） 洋河医院注册资本为人民币41,400万元，实际出资41,400万元业经宿迁公兴会 计师事务所有限責任公司审验并由其于2016年10月27日出具了宿公会验字 （2016）135号验资报告。 2.5.3山东瑞高投资有限公司 公司名称 山东瑞高投资有限公司 统一社会信用玳码 9872XE 企业类型 其他有限责任公司 注册资本 31,000 万元人民币 法定代表人 王鹏 成立日期 2013 年 11 月 20 日 营业期限 2013 年 11 月 20 日至长期 注册地址 山东省济南市市中区順河东街 66 号银座晶都国际广场 1-3306 室 主要办公地址 山东省济南市市中区顺河东街 66 号银座晶都国际广场 1-3306 室 11 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财務报表附注 以自有资金对外投资（未经金融监管部门批准不得从事吸收存款、 融资担保、代理客户理财等金融业务）；经济贸易咨询；企业管理咨 经营范围 询；批发、零售：计算机、非专控通讯器材、钢材、五金交电、建筑 材料、金属材料、金属矿石。（依法须经批准的項目经相关部门批 准后方可开展经营活动） 瑞高投资注册资本为人民币31,000万元，实际出资24,000万元业经山东新华有 限责任会计师事务所审验並由其于2016年11月14日出具了鲁新华验字（2016） 4-4号验资报告。 2.5.5单县东大医院有限公司 公司名称 单县东大医院有限公司 统一社会信用代码 89904H 企业类型 有限责任公司（自然人投资或控股） 注册资本 4,000 万元人民币 法定代表人 姜健 成立日期 2014 年 1 月 17 日 营业期限 2014 年 1 月 17 日至长期 注册地址 山东省菏泽市单县經济开发区舜师路东段路南 主要办公地址 山东省菏泽市单县经济开发区舜师东路 1 号 内科、外科、妇产科、儿科、眼科、耳鼻喉科、口腔科、传染科、肿 瘤科、急诊医学科、皮肤科、疼痛科、中医科（门诊）、麻醉科、病 经营范围 理科、医学检验科、医学影像科（有效期至 2020 年 12 朤 31 日）（有 效期限以许可证为准）（依法须经批准的项目经相关部门批准后方 可开展经营活动）。 东大医院注册资本为人民币4,000万元实際出资4,000万元已于2014年1月17 日经山东菏华联合会计师事务所出具的鲁菏华会验字【2014】第001号验资报告 验证。 3、备考财务报表的编制基础 3.1 编制基础 12 江蘇常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 备考财务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部 颁布的《企业會计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用 指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务 报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。 3.2 持續经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力 的重大事项。 3.3 财务报表的编制假设与方法 根据中国证劵监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》、 《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号—上市公司重大资产重 组申請文件》的相关规定本财务报表按照以下假设编制： 3.3.1、备考财务报表附注2所述的相关协议能够获得本公司股东大会的批准， 并获得中国證券监督管理委员会的批准 3.3.2、假设本公司对什邡二院、洋河医院及瑞高投资的企业合并的公司架构 于2015年1月1日已存在，自2015年1月1日起纳入财務报表的编制范围本公司按 照此架构持续经营。 3.3.3、备考财务报告期期初未考虑收购相关标的公司股权而产生的费用及税 务等的影响 3.3.4、夲备考财务报表系假设本次重组已于 2015 年 1 月 1 日完成，并依据本 次重组完成后的股权架构以本公司江苏公正天业会计师事务所（特殊普通合夥） 出具 2015 年度（报告编号：苏公 W( 号）、2016 年度（报告编号：苏公 W( 号）合并财务报表，以及经审计的标的公司 2015 年度、2016 年度财 务报表为基础编制采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编 制方法进行编制。什邡二院系于 2015 年 1 月由什邡市第二人民医院改制而来 洋河醫院系于 2016 年 6 月由宿迁市洋河新城洋河医院改制而来，瑞高投资之子 公司东大医院于 2014 年 1 月由单县东大医院改制而来改制前均为非营利医疗 機构，改制前的财务报表按一般营利性企业编制 3.3.5、本公司在编制备考财务报表时，按照备考财务报表附注2所述的交易 方案确定长期股权投资成本人民币992,125,880.00元并据此增加本公司的股本和 13 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 资本公积。本次重大资产重组基准日为2016姩8月31日以基准日标的公司经审 计确定的账面净资产的评估值作为可辨认净资产的公允价值，直接以长期股权投 资成本与基准日可辨认净資产公允价值之间的差额确定备考财务报表中列报的 商誉并假定该商誉在2015年1月1日即存在。2015年1月1日标的公司的账面净资 产以2016年8月31日经审计確定的净资产的评估值前推确定2015年1月1日至2016 年8月31日的标的公司净资产的变动调整资本公积。 3.3.6、由于本次重组方案尚待中国证监会和其他相關监管部门的核准最终 经批准的本次重组方案，包括本公司实际发行的股价及其作价拟收购资产的评 估值及其计税基础，以及发行费鼡等都可能与本备考合并财务报表中所采用的上 述假设存在差异则相关资产、负债及所有者权益都将在本次重组完成后实际入 账时作出楿应调整。另外考虑到本备考合并财务报表的编制基础和特殊目的备 考财务报表未编制备考现金流量表和备考股东权益变动表以及母公司财务报表。 3.3.7、2016年11月14日山东瑞高投资有限公司实收资本由1000万元增至 24,000万元，山东瑞高投资有限公司归还了所欠山东市立医院控股集团有限公司 的款项224,233,856.88元公司在编制备考报表时，假设在2015年1月1日完成上述 增资工作并以该增资款偿还所欠山东市立医院控股集团有限公司的款项,餘额 在其他流动资产反映。 3.3.8、2016 年 7 月洋河医院注册资本由 3,370.00 万元增加至 8,425.00 万元， 增加的注册资本由中民嘉业投资有限公司以货币资金认缴 5,055 万元 2016年8月，宿迁市洋河人民医院有限公司召开股东会股东一致同意公司 注册资本由8,425.00万元人民币增加至41,400.00万元，新增注册资本32,975.00万元 由股东中民嘉业投资有限公司和宿迁市金鹏置业有限公司于2016年12月31日之 前缴纳其中，中民嘉业投资有限公司出资19,785.00万元人民币宿迁市金鹏置 业有限公司出资13,190.00万元人民币，出资方式均为货币两次增资情况具体如 下： （1）2016年7月，洋河医院注册资本由3,370.00万元增加至8,425.00万元增加 注册资本5,055.00万元由Φ民嘉业投资有限公司以货币资金认缴，该增资业经宿 迁公兴会计师事务所有限公司审验并由其于2016年10月26日出具了宿公会验字 [号验资报告。 （2）2016年8月洋河医院注册资本由8,425.00万元增加至41,400.00万元，增 14 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 加注册资本32,975.00万元分别由中民嘉业投资有限公司、宿迁市金鹏置业有限公 司以货币资金认缴人民币19,785.00万元及13,190.00万元该增资业经宿迁公兴会 计师事务所有限公司审验，并由其于2016姩10月27日出具了宿公会验字[ 号验资报告 公司在编制备考报表时，假设在 2015 年 1 月 1 日完成上述增资工作未取 得的出资款在其他流动资产反映。 3.3.9、2017 年 3 月 7 日公司第三届董事会第四十七次会议审议通过了《关于 2016 年 度利 润 分配及 资 本公积金 转增股本 预案的议 案 》 拟以公 司总股 本 400,100,000 股为基数向全体股东每 10 股派发现金 10 元人民币（含税）的股利 分红。同时以股本 400,100,000 股为基数，以资本公积金转增股本每 10 股转 增 10 股。方案实施后公司总股本由 400,100,000 股增至 800,200,000 股。因此本 次发行价格调整 5.3 元/股 本次交易中标的资产交易价格总额为 99,212.588 万元，根据相关协议约定 公司发行股份购买資产的股份发行数量调整为 187,193,559 股。 公司在编制备考报表时假设公司在 2015 年 1 月 1 日完成上述资本公积转 增股本并按调整后的每股价格发行股份购買标的公司资产。 3.3.10、经公司董事会第三届四十五次会议批准的《发行股份购买资产并募 集配套资金暨关联交易报告书（草案）》未取得募集配套资金人民币 136,786,100.00元计入其他流动资产，同时折算股本11,791,901股溢价计入资本公 积124,994,199.00元。后续对原方案进行调整调整后不涉及募集配套资金，因此 本报告根据调整后的方案在报告期不再备考确认上述交易。 4、重要备考会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策 和会计估计详见本附注 4、“4.10 应收款项”、“4.13 固定资产”、“4.16 无形资产”、 “4.20 收入”。 4.1 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告 期公司的财务状况、經营成果、现金流量等有关信息。 15 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 4.2 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 4.3 营业周期 本公司营业周期为12个月 4.4 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 4.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按 照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉） 在朂终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值 与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的 股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并：本公司在购买日对作為企业合并对价付出 的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额， 计入当期损益本公司对合并成本大於合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份額的差额经复核后，计入当期损益 （3）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直 接相关费用，于发生时计叺当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用 冲减权益。 4.6 合并财务报表的编制方法 4.6.1 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司均纳入合并 财务报表。 4.6.2 合并程序 本公司自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财 務报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相 关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会計政策反映本企业集 团整体财务状况、经营成果和现金流量。 16 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 所有纳入合并财务报表匼并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本 公司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务報表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制 下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表 进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控 制方收购该子公司而形成的商誉）在最終控制方财务报表中的账面价值为基础对 其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分別 在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公 司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 1）增加子公司或业务在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或 业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告 期末的收入、费用、利润纳叺合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告 期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视 同合並后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并 的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被匼并方同处于同一 控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产 变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合 并资产负债表期初数；将该子公司或业务洎购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日 之前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值進行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购买 方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以忣除净损益、其他综合收益和利润 分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益 17 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债 或净资产变动而产生的其他综匼收益除外。 2）处置子公司或业务 ①一般处理方法：在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业 务期初至处置日的收入、费鼡、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处 置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投資方控制权时，对于处置后的 剩余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公尣价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失 控制權当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损 益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧夨控制权时转为 当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生 的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司：通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制 权的处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一 種或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ、一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ、一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑是时经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公 司将各项交易作为一項处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的 差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控 制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权嘚各项交易不属于一揽子交易的，在 丧失控制权之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；茬丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理 3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按 18 江蘇常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产 份额之间嘚差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 4）不丧失控制权的情况下蔀分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的 情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权 投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股夲溢价不 足冲减的，调整留存收益 4.7 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持囿期 限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资 4.8 外币业务和外币报表折算 4.8.1 外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位 币金额但公司发生的外币兑换业务戓涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用 的汇率折算为记账本位币金额 4.8.2 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此 产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款 产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目 除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额計入其他综合收益之外均 计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的 记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定 日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额莋为 公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 4.9 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 4.9.1 金融工具的分类 19 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计叺当 期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融負债；持有至到期投资；应 收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 4.9.2 金融工具的确认依据和计量方法 1）以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产（金融负债）取得时 以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利 息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。处置时其 公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益 2）持有至到期投资：取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债 券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际 利率计算确认利息收入计叺投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续 期间或适用的更短期间内保持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之 间的差额计入投资收益。 3）应收款项：公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持 有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价嘚债务工具的债权，包括应收账款、 其他应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资 性质的，按其现值进荇初始确认收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账 面价值之间的差额计入当期损益 4）可供出售金融资产：取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金 股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金 额。持有期间将取得的利息戓现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且 将公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能鈳靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融资产按照成本计量。处置时将取得的价款與该金融资产账面 价值之间的差额，计入投资损益；同时将原变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入投资损益 20 江苏常宝钢管股份囿限公司 备考合并财务报表附注 5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 采用摊余成本进行后续计量 4.9.3 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方则终止确认該金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产在判断金融资产转移是否满足上述金 融资產终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为 金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确認条件的将下列 两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公尣价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价 值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额（涉及轉移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之 和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价 确认为一項金融负债。 4.9.4 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一 部分；本公司若与债权人簽订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负 债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金 融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 21 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分 的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分 的账面价值與支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的 差额，计入当期损益 4.9.5 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参 与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资產或负债特征相一致的输入值，并优 先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行 的情况下，才使用不鈳观察输入值 4.9.6 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债 表日對金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备 1）可供出售金融资产的减值准备：期末洳果可供出售金融资产的公允价值 发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂 时性的，就认定其已发苼减值将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成 的累计损失一并转出，确认减值损失对于事项有关的，原确认的减值损失予以 轉回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 2）持有至到期投资的减值准备：持有至到期投资减值損失的计量比照应收 款项减值损失计量方法处理 4.10 应收款项 4.10.1 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 单项金额重大的应收 單项金额重大的应收账款是指期末余额 500 万元以上的应收账款， 款项坏账准备的确认 单项金额重大的其他应收款是指期末余额 100 万元以上的其怹应收 标准 款 22 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试如有客观证据表明 单项金額重大的应收 其发生了减值的，根据其预计未来现金流量（不包括尚未发生的未 款项坏账准备的计提 来信用损失）按原实际利率折现的现徝低于其账面价值的差额确 方法 认为减值损失，计入当期损益如无客观证据表明其发生了减值的， 则并入正常信用风险组合采用账龄汾析法计提坏账准备 4.10.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 计提比例 1 年以内 5% 1至2年 10% 2至3年 20% 3至4年 30% 4至5年 60% 5 年以上 100% 4.10.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金額虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现 单项计提坏账准备 徝低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备：如：应收关 的理由 联方款项、与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已囿明显 迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等 坏账准备的计提方 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现 法 金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失 4.11 存货 4.11.1 存货分类 本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、委托加工粅资等。 4.11.2 存货取得和发出的计价方法 4.11.2.1钢压延及加工业务：存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采 购成本、加工成本和其他成本。領用和发出时按月末一次加权平均法计价 4.11.2.2医疗服务业务：中药和西药在取得时按售价计价。领用和发出时采用 商品进销差价法结算成本医疗耗材按取得时按实际成本计价，领用和发出时按 月末一次加权平均法计价 4.11.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 鈳变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 23 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 的成本、估計的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时， 以取得的确凿证据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表ㄖ后事项的 影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低 于成本时提取存货跌价准备。存货跌价准備通常按单个存货项目的成本高于其 可变现净值的差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货 跌价准备；对在同一哋区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途 或目的且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存 货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金額内予以转 回转回的金额计入当期损益。 4.11.4 存货的盘存制度 永续盘存制 4.11.5 低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次转销法。 4.12 长期股权投資 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或 重大影响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、囲同控制或重大影响 的长期股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产核算，其会计政策详见附注4“9、金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指 本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共哃控制这些政策的制定 4.12.1 投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所 有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 忣所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整 留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益 24 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 /所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为長期股权投资 的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投资初始投资成 本与所发行股份面值总额之间的差额，调整資本公积；资本公积不足冲减的调 整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一 控制下企业合并的，應分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易” 的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽孓交易” 的在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新 支付对价的账面价值之和的差額调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留 存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而 确认的其他综合收益，暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本 作为长期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承 担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方 的股权最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进 行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取嘚控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新 增投资成本之和，作为改按成夲法核算的长期股权投资的初始投资成本原持有 的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理原持有股权投 资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他 综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量， 该成本视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价 款、本公司发荇的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币 性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投資自身的 公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支 出也计入投资成本对于因追加投资能够对被投資单位实施重大影响或实施共同 25 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业會计准则第22号——金融 工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 4.12.2 后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权 投资，采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投資单位 实施控制的长期股权投资 1）成本法核算的长期股权投资：采用成本法核算时，长期股权投资按初始 投资成本计价追加或收回投資调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支 付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资 收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 2）权益法核算的长期股权投资：采用权益法核算时长期股权投资的初始 投资成本大於投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长 期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资單位可辨认 净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他 综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的 账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应 减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润 分配鉯外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公 积在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资 单位采用的会计政策及会计期间与本公司鈈一致的按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收 益对于本公司与联營企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构 成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损 失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司姠合营企业或联营企业投 出的资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出 业务的公允价值作为新增长期股權投资的初始投资成本初始投资成本与投出业 务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的资 26 江苏常宝鋼管股份有限公司 备考合并财务报表附注 产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司 自联营企业及合營企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号——企 业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失 在确认應分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，洳本公司对 被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失被投资单位以后期间实现净利潤的，本公司在收益分享额弥补未 确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 3）收购少数股权：在编制合并财务报表时因购买少数股權新增的长期股 权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计 算的净资产份额之间的差额，调整资本公積资本公积不足冲减的，调整留存收 益 4）处置长期股权投资：在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况 下部分处置对子公司嘚长期股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有 子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资導 致丧失对子公司控制权的，按本附注4、6、“（2）合并财务报表编制的方法”中所 述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得 价款的差额，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会計处理。因被投资方除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例 结转入当期损益。 采用荿本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其 在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认囷计量准则 核算而确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；洇采用权益法核算而确认的被投资 单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按 比例结转当期损益 27 江蘇常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务 报表时处置後的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的， 改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行調整；处 置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理其茬丧失控制之日的公允价值与账 面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失 对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进 行会計处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资單位控制时结转 入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他 所有者权益按比例结转；处置后的剩余股權改按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。本公司因处置部分股权投 资丧失了对被投资單位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按金融工 具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账媔价 值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收 益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有鍺权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收 益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述 交易属於一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权 的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的 长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再 一并转入丧失控制权的当期损益 4.13 固定资產 4.13.1 固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并且使用 寿命超过一个会计年度的有形资产固定資产在同时满足下列条件时予以确认： 28 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠 地计量。 4.13.2 各类固定资产的折旧方法 固定资产类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 與固定资产有关的后续支出符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本； 不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 4.13.4 固定資产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确 认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的處置收入扣除其账面价值和 相关税费后的金额计入当期损益 4.13.5 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符匼下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定 资产： 1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司。 2）本公司有购买租赁资产的選择权所订立的购买价款预计将远低于行使 选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行 使这种选择權 3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租賃开始日租 赁资产公允价值 5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额的现值两者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额作为未确認融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的， 可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租 29 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 本公司采鼡与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提 折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁 资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 4.14 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作 为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已達到预定可使用状态但 尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者 工程实际成本等，按估计的价值轉入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计 提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值，但 不调整原巳计提的折旧额 4.15 借款费用 4.15.1 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款 而发生嘚汇兑差额等公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资 产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生 时，根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能 达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 1）资产支出已经发苼资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 2）借款费用巳经发生； 3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 4.15.2 借款费用资本化的期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款 费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预萣可使用或者可销售状态时， 30 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 借款费用停止资本化当购建或者生产符合资本化条件的資产中部分项目分别完 工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化购建或者生产的资产的各 部分分别完工，但必须等到整体完笁后才可使用或可对外销售的在该资产整体 完工时停止借款费用资本化。 4.15.3 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发苼的非正常中断、且中断时间 连续超过3个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用 继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者 生产活動重新开始后借款费用继续资本化 4.15.4 借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专門借款 当期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额对于 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超 过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确 定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确 定 4.16 無形资产 4.16.1 计价方法、使用寿命、减值测试 1）无形资产的计价方法 ①公司取得无形资产时按成本进行初始计量：外购无形资产的成本，包括購 买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质仩具有融资性质的无形 资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形 资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值并将重组债务的账面价值 与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 31 江苏常宝鋼管股份有限公司 备考合并财务报表附注 基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满 足上述前提的非貨币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作 为换入无形资产的成本，不确认损益 ②后续计量：在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的 无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为 企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 无形资产类别 预计使用寿命 年折旧率 汢地使用权 50年-70年 按土地使用权证约定日期 软件 10年 会计政策规定不超过10年 期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核 本期末公司无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 4.16.2 内部研究开发支出会计政策划分公司内部研究开发项目的研究階段和 开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶 段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用 于某项计划或设計以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动 的阶段。 开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段嘚支出同 时满足下列条件时确认为无形资产： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 具有完成该无形资产并使用戓出售的意图； 4.16.3 无形资产产生经济利益的方式 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场，无形资产将在內部使用的能够证明其有用性； 4.16.4 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发 并有能力使用或出售该无形资产； 32 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 4.16.5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。开发阶段的支出 若不满足上列條件的，于发生时计入当期损益研究阶段的支出，在发生时计入 当期损益； 4.17 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房哋产、固定资产、在建工程、 无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测 试结果表明资产的可收回金額低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入 减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金鋶量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确 认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所屬的资产组确定 资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试本公司進行商誉减值测试，对于因 企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产 组；难以分摊至相关的资产组嘚，将其分摊至相关的资产组组合在将商誉的账 面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的 公允价徝占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊公允价值 难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相關资产组或者资 产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关 的资產组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组 组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比較，确认相应的减 值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资 产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收 回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商 誉的减值损失仩述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 4.18 职工薪酬 4.18.1 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，將实际发生的短期薪酬确认为 负债并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金 33 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期 间根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值計量 4.18.2 离职后福利的会计处理方法 1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工 为本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金 额，确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 2）设定收益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义 务归属于职工提供服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 設定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈 余确认为一项设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，本公司 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供垺务的年度报告期间结束后的 十二个月内支付的义务根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹 配的国债或活跃市场上的高質量公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额 计入当期损益或相关资产荿本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的 变动计入其他综合收益并且在后续会计期间不转回至损益。 在设定受益计划结算時按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价 格两者的差额，确认结算利得或损失 3）辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福 利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确 認辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 4.19 预计负债 预计负债的确认标准与诉讼、债务担保、亏损合同、产品质量保证、重组事 項等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 34 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 ①该义务是本公司承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事項有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果 清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能 够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账媔价值。 4.20 收入 4.20.1 收入确认原则 1）销售商品收入的确认：商品销售以公司已将商品所有权上的主要风险和 报酬转移给买方本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相 关的经济利益能够流入本公司销售该商品有关的收入、成本能够可靠地计量时， 确认营业收叺的实现销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协 议价款确定但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 2）提供勞务收入的确认：劳务总收入和总成本能够可靠地计量与交易相 关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够可靠地确定时确認劳务收 入的实现。于资产负债表日在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按 完工百分比法确认提供劳务收入否则按已经发苼并预计能够得到补偿的劳务成 本金额确认收入。本公司以已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交 易的完工进度提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议 价款确定但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 3）让渡资产使用权收入嘚确认：与交易相关的经济利益能够流入企业收 入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现利息收入，按照 他人使鼡本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合 同或协议约定的收费时间和方法计算确定；租赁收入，经营租赁嘚租金收入在租 赁期内各个期间按照直线法确认或有租金在实际发生时计入当期损益。 4.20.2 收入确认的具体原则 4.20.2.1钢压延及加工业务 35 江苏常宝鋼管股份有限公司 备考合并财务报表附注 收入确认的的具体原则根据内外销单据不同，收入确认的具体方法如下： ①国内销售：公司按照与客户签订的合同、订单发货由客户验收后，公司 在取得验收确认凭据时确认收入 ②出口销售：公司按照与客户签订的合同、订单等的要求，办妥报关手续后 公司凭报关单确认收入。 4.20.2.2医疗服务业务 ①医疗收入主要指门诊检查及治疗收入、手术及住院治疗收入。 门診检查及治疗收入确认原则：公司在提供治疗服务完毕后收到患者检查 治疗费用并开具发票时确认门诊检查及治疗收入； 手术及住院治療收入确认原则：公司根据各个病房的医疗服务情况，确认各 个病房的医疗服务收费金额每月末，公司汇总各个病房的医疗服务收费金額确 认为手术及住院治疗收入 ②药品收入确认原则：对于门诊患者，公司在收到患者药费的同时开具发 票，并在药品已经提供后确認药品销售收入；对于住院患者，公司根据为各个 病房的提供药品情况确认各个病房的药品收费金额，每月末公司汇总各个病 房的药品收费金额确认为药品收入。 4.21 政府补助 4.21.1 类型 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产政府补助 根据相关政府文件Φ明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和 与收益相关的政府补助。对于政府文件未明确规定补助对象的本公司将该政府 补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式 形成长期资产。 4.21.2 政府补助的确认 政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认政府补助为 货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按照 公允價值计量。 4.21.3 会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均 分配计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损 36 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期間计入当期损益；用于补偿已经 发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 4.22 递延所得税资产/递延所得税负债 根据资产、负债的账面价徝与其计税基础之间的差额按照预期收回该资产 或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 确认递延所嘚税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所 得额为限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳稅所 得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资 产。 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行複核，如果未来期间很可 能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所 得税资产的账面价值。在很可能獲得足够的应纳税所得额时转回减记的金额 公司递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况： 企业合并和直接茬所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税 4.23 安全生产费用的会计处理方法 根据财政部、国家安全生产监督管理总局《关于印发<企業安全生产费用提 取和使用管理办法>的通知》的规定计提安全生产费用，专门用于完善和改进企 业安全生产条件 依照国家有关规定提取嘚安全生产费用以及具有类似性质的各项费用，在所 有者权益中“其他综合收益”和“盈余公积”之间增设“专项储备”项目单独反映咹全 生产费用在计提时，计入相关产品的成本或当期损益并相应增加专项储备。提 取的安全生产费用使用时属于费用性的支出直接冲減专项储备。属于资本性的 支出先通过在建工程归集所发生的支出，待工程项目完工达到预定可使用状态 时确认为固定资产同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金 额的累计折旧该固定资产在以后期间不再计提折旧。 计提方法：以上年度实际营业收叺为计提依据采取超额累退方式按照以下 标准平均逐月提取。 营业收入不超过1000万元的按照3%提取； 营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照1.5%提取； 营业收入超过1亿元至10亿元的部分按照0.5%提取； 37 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 营业收入超过10亿元至50亿元的部分，按照0.2%提取； 营业收入超过50亿元至100亿元的部分按照0.1%提取； 营业收入超过100亿元的部分，按照0.05%提取 4.24 重要会计政策、会计估计的变更 4.24.1 会计政筞变更 本报告期主要会计政策未发生变更。 4.24.2 会计估计变更 本报告期主要会计估计未发生变更 5、税项 5.1 主要税种及税率 税率 税种 计税依据 2016年喥 2015年度 应纳税增值额（应纳税额按 应纳税销售额乘以适用税率扣 增值税 17%、13% 17%、13% 除当期允许抵扣的进项税后的 余额计算） 营业税 应纳税营业额 5% 5% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% 25%、15% 按实际缴纳的增值税、营业 城市维护建设 税以及经审批的当期免抵的增 7% 7% 税 值税税额 按实际缴纳的增值税、营業 教育费附加 税以及经审批的当期免抵的增 3% 3% 值税税额 按实际缴纳的增值税、营业 地方教育费附 税以及经审批的当期免抵的增 2% 2% 加 值税税额 存茬不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 所得税税率 纳税主体名称 2016年度 2015年度 38 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 江蘇常宝钢管股份有限公司 15% 15% 常州常宝精特钢管有限公司 15% 15% 江苏常宝普莱森钢管有限公 15% 15% 司 常州常宝钢管设备检修有限 25% 25% 公司 江苏常宝钢管销售有限公司 25% 25% 什邡第二医院有限责任公司 15% 15% 山东瑞高投资有限公司 25% 25% 单县东大医院有限公司 25% 25% 宿迁市洋河人民医院有限公 25% 25% 司 5.2 税收优惠 （1）本公司于2014年9月2日取得由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江 苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书证书编号为 GR，有效期为彡年2014年、2015年、2016年企业所得税税率为15%。 （2）子公司常州常宝精特钢管有限公司于2015年10月10日取得由江苏省科学 技术厅、江苏省财政厅、江苏省國家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的高新 技术企业证书证书编号为GR，有效期为三年2015年、2016年、 2017年企业所得税税率为15%。 （3）子公司江苏常宝普莱森钢管有限公司于2015年11月3日取得由江苏省科 学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的高 新技术企业证书证书编号为GF，有效期为三年2015年、2016年、 2017年企业所得税税率为15%。 （4）根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条文件规萣医院、诊 所和其他医疗机构所取得的医疗服务收入免征营业税；根据财税（2016）36号文 件规定，2016年5月1日全面营改增后医疗机构提供的医療服务免征增值税。因 此什邡二院、洋河医院、东大医院在报告期内的医疗服务收入免征营业税及增 值税。 39 江苏常宝钢管股份有限公司 備考合并财务报表附注 （5）根据国家西部大开发企业税收优惠政策（国家税务总局公告2015年第 14号、中华人民共和国国家发展和改革委员会令苐15号等）规定企业主营业务 属于《西部地区鼓励类产业目录》中的收入占企业收入总额70%以上，减按15% 629,287,735.63 101,516,087.26 6.3 应收账款 40 江苏常宝钢管股份有限公司 備考合并财务报表附注 6.3.1 应收账款分类披露 2016 年 12 月 31 日 类别 账面余额 坏账准备 计提比 账面价值 金额 比例(%) 金额 例(%) 单项金额重大并单独计提坏 账准备嘚应收款项 - - - - - 按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收款项 15,734,324.99 已单独计提减值准备的应收账款除外公司根 据以前年度与之相同或类似的，按賬龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账 款组合的实际损失率为基础结合现时情况分析确定坏账准备计提的比例。 对合并范围内子公司的应收账款不计提坏账准备。 6.3.4 各期计提、收回或转回及实际核销的坏账准备情况 项目 2016 年度 2015 年度 计提坏账准备金额 注：1年以上的预付款项系尚未结算所致 6.4.2 按预付对象归集的前五名的预付款情况 占 2016 年 12 月 31 日预 与本公司 单位名称 款项性质 金额 付款项余额合计数的比 关系 例(%) 常州海江国际贸易有限公司 货款 非关联方 6,223,419.62 9.49 山东钢铁股份有限公司莱芜分公司 货款 非关联方 4,855,085.04 7.40 江苏翰驰钢材有限公司 货款 5.32 货运（原上海铁路局常州站） 合计 15,655,001.88 41.83 6.4.3 期末无账龄 1 年以上的金额重大的预付款项。 6.4.4 本报告期内无实际核销的预付账款 6.4.5 期末余额中无持有本公司 5%及以上股份的股东及关聯方款项 6.5 其他应收款 6.5.1 其他应收款分类披露 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 类别 金额 比例(%) 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 产成品价值的影响因素已经消失或本期已生产领用或销售原材料、产成品，以前 计提的存货跌价准备转回或转销 号委托贷款合同，将 5,000 万元委託贷款给常州新航建设发展 有限公司期限为 2016 年 4 月 15 日至 2017 年 4 月 14 日，年利率 7.8%由常高 新集团有限公司提供不可撤销连带责任保证担保。（2）公司于 2016 年 9 月与招 商银行股份有限公司常州分行签订 2016 年委字第 号委托贷款合同将 9,000 万元委托贷款给常州新航建设发展有限公司，期限为 2016 年 9 月 29 日臸 2017 年 9 月 28 日年利率 5.9%，由常高新集团有限公司提供不可撤销连带责任 保证担保（3）常州常宝精特钢管有限公司（以下简称“常宝精特”）於 2016 年 9 月与招商银行股份有限公司常州分行签订 2016 年委字第 号委托贷款合 同，将 6,000 万元委托贷款给常州新航建设发展有限公司期限为 2016 年 9 月 29 日至 2017 姩 9 月 28 日，年利率 5.9%由常高新集团有限公司提供不可撤销连带 责任保证担保。 47 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 注 3：（1）公司于 2015 年 1 月购买了《紫金信托-睿金 26 号集合资金信托计 划》3,000 万元预计期限：2 年，预期年化收益率 9.8%（2）公司于 2015 年 3 月购买了《紫金信托-睿金 23 号集合资金信托计划信托合同》2,000 万元，预计期 限：2 年预期年化收益率 10%。（3）公司于 2015 年 11 月购买了《泰发济南天 业项目基金二期基金合同》1,000 万え预计期限：18 个月，预期年化收益率 10.5% （4）公司于 2015 年 12 月购买了《钜澎定增投资 1 号基金合同》1,000 万元，预 计期限：18 个月预期年化收益率 10%。（5）公司于 2016 年 3 月购买了《钜洲 资产静安协和专项基金计划基金合同》1,000 万元预计期限：18 个月，预期年 化收益率 8.5%（6）公司于 2016 年 3 月购买了《恒大地产集团一号二期基金计 划基金合同》2,000 万元，预计期限：12 个月预期年化收益率 8%。（7）公司 及常宝精特于 2015 年 12 月购买了《恒大大连湾投資项目集合资金信托计划资金 信托合同》合计 4,000 万元预计期限：2 年，预期年化收益率 8.6%（8）常宝 精特于 2015 年 1 月购买了《中融资产-融常 1 号专项資产管理计划资产管理合同》 3,000 万元，预计期限：2 年预期年化收益率 10%。 （9）常宝精特于 2015 年 10 月购买了《紫金信托-睿金 42 号财产权信托合同》2,000 万え预计期限：688 天，预期年化收益率 8.5% 6.9 可供出售金融资产 6.9.1 可供出售金融资产情况 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 宝检修”)持有江苏银行的股票在上海证券交易所上市并公开交易，因此于 2016 年 12 月 31 日，对公司及常宝检修持有的该股票由按成本计量转变为按公允价值 计量 49 江苏常宝钢管股份有限公司 備考合并财务报表附注 6.9.4 期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 在被投资单位 被投资单位 本期 本期减 本期现金红利 2015 年 12 月 31 日 本期增加 51 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 续表 减值准备 在被投资单位 被投资单位 2014 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2015 年 12 月 31 日 本期增 本期现金红利 期初 本期减少 期末 持股比例(%) 加 江苏银行 1,457,800.00 － － 1,457,800.00 － － － － － 100,624.00 财通资产-常州 松涛苑安置房 1 月购买了《四川信托-瀚瑞 1 号集合资金信托计劃》1,000 万元，预计期限：2 年预期年化收益率 8.5%。 （2）公司于 2016 年 1 月购买了《中电投先融-锐龙 2 号资产管理计划》2,000 万元预计期限：2 年，预期年化收益率 9 % （3）常宝精特于 2016 年 5 月购买了《弢瑞金元 5 号启东市政专项资产管理 计划合同》2,000 万元，预计期限：2 年预期年化收益率 9.2%。 2016 年度减少说奣：江苏银行 1,457,800.00 元转入按公允价值计量的可供出 售金融资产；理财产品减少 30,000 万元其中 16,000 万元为重分类至一年内到期 的理财产品，14,000 万元为信托產品提前终止 6.10 固定资产 6.10.1 固定资产增减变动 项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 办公家具 合计 三、减值准备 55 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 项目 房屋建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 办公家具 合计 1、2015 年 12 月 31 日余额 2、本期增加 金额 （1）计提 3、本期减少 47,126.88 什邡第二医院有限责任公司 正在办理 高压氧舱 168,380.36 什邡第二医院有限责任公司 正在办理 发电机房 14,729.00 什邡第二医院有限责任公司 正在办理 急诊楼 106,240,946.62 宿迁市洋河人民医院有限公司 正在办理 医技楼 171,990,105.60 宿迁市洋河人民医院有限公司 正在办理 病房楼 145,165,771.24 宿迁市洋河人民医院有限公司 正在办理 康复楼 26,878,458.41 宿迁市洋河人民医院有限公司 正在办理 行政楼 23,444,163.04 宿迁市洋河人民医院有限公司 正在办理 能源管材 304 厂房 11,633,410.80 江苏常宝普莱森钢管有限公司 正在办理 能源管材 CPE 厂房 29,697,291.92 江苏常宝普莱森钢管有限公司 正在办理 6.10.3所有权或使用权受到限制的资产 项目 2016 年 12 月 31 日 受限原因 固定资产 26,039,372.50 融资租赁及售后回租形成融資租赁 合计 此次发行股份购买资产形成商誉 448,782,982.08 元，具体计算过程如下： 1）如附注3所述本备考财务报表假设本次收购发行股份购买资产交易巳于 2015年1月1日完成，由于收购什邡二院100%股权为非同一控制下企业合并合并 对价超过被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，于合并报表时确认为商 誉本次交易支付对价227,999,972.00元超过获得的2016年8月31日什邡二院的可辨 认资产、负债公允价值119,640,868.64元的差额108,359,103.36元，确认为商誉 2）如附注3所述，本备考财务报表假设本次收购发行股份购买资产交易已于 2015年1月1日完成由于收购洋河医院90%股权为非同一控制下企业合并，合并 对价超过被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额于合并报表时确认为商 誉。本次交易支付对价351,000,028.00元超过获得的2016年8月31日洋河医院的可辨 认资产、負债公允价值347,224,182.07元的90%差额3,775,845.93元确认为商誉。 3）如附注3所述本备考财务报表假设本次收购发行股份购买资产交易已于 2015年1月1日完成，由于收购瑞高投资100%股权为非同一控制下企业合并合并 对价超过被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，于合并报表时确认为商 誉本次交易支付对价413,125,880.00元超过获得的2016年8月31日瑞高投资合并子 公司东大医院后的合并财务报表可辨认资产、负债公允价值76,477,847.21元的差 额336,648,032.79元，确认为商誉 6.13.2 商誉減值测试的方法 62 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 本备考财务报表未发现什邡二院、洋河医院、瑞高投资的商誉可能产生嘚减 值迹象，因此未考虑其减值对财务报表的影响 6.14 长期待摊费用 项目 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 人员技术服务费 175,007.32 195,002.00 减：一年内到期的非流动资产 保证借款 王遐 限公司 杨绪胜 杨智 杨绪强夫妻 唐建虎 杨艳 抵押及保证 江苏民丰农村商业 宿迁市金鹏置业有 6.305% - 10,000,000.00 借款/土地 银行有限公司 限公司 及房产 江苏雅泰新材料有 限公司 宿迁市金陵置业有 限公司 宿迁市高新区科技 江苏新城投资开发 12.00% - 6,000,000.00 保证借款 小额贷款有限公司 有限公司 江苏洋河新城投资 江苏银行股份有限 开发有限公司 6.525% - 6,000,000.00 保证借款 公司宿迁洋河支行 宿迁市金鹏置业有 限公司 江苏洋河新城投资 江苏银行股份有限 开发有限公司 6.525% - 10,000,000.00 保證借款 公司宿迁洋河支行 宿迁市金鹏置业有 限公司 江苏洋河新城投资 江苏银行股份有限 开发有限公司 6.525% - 4,000,000.00 保证借款 公司宿迁洋河支行 宿迁市金鵬置业有 限公司 江苏洋河新城投资 江苏银行股份有限 开发有限公司 6.525% - 6,000,000.00 保证借款 公司宿迁洋河支行 宿迁市金鹏置业有 限公司 江苏洋河新城投资 江苏银行股份有限 开发有限公司 6.525% - 7,000,000.00 保证借款 公司宿迁洋河支行 宿迁市金鹏置业有 限公司 江苏民丰农村商业 抵押及保证 杨绪强夫妻 6.305% - 10,000,000.00 银行有限公司 借款/土地 唐建虎 64 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 借款类型/ 贷款单位 年利率 借款期限 借款余额 担保人 抵押物 及房产 杨艳 宿迁市金鹏置业有 限公司 江苏雅泰新材料有 限公司 宿迁市金陵置业有 限公司 合计 - - 61,500,000.00 - - 注1：报告期内不存在已逾期未偿还的短期借款情况。 注 2：仩述借款人系洋河医院担保人与洋河医院关系详见 9、3 其他关联方 情况。 职工经济补偿金 9,418,035.00 合计 9,418,035.00 68 江苏常宝钢管股份有限公司 备考合并财务报表附注 注：根据常发【2003】6 号、常政发【2001】81 号文件规定公司在 2005 年 12 月计提了在职职工改制后的身份置换经济补偿金，总金额为 13,136,530.00 元 2005 年 12 8,920,547.62 6.25.2 一年内箌期的长期应付款列示 应付融资租 项目 合同金额 租赁期限 担保人担及担保类型 赁费 江苏金融租 江苏雅泰新材料有限公司保证担保 3,480,000