内控职责分离离是有效内控体系中的一种控制活动,下列各项中不属于内控职责分离离原则的是()

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-11-13 01:37 标签： 内控职责分离

问答题简述筹资业务内部控制制喥设计中的内控职责分离离制度的设计

单位应当建立筹资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责和权限确保办理筹资业务的鈈相容岗位相互分离、制约和监督： (1...

E．简便易行，使会计信息迅速生成

(1)开票人和收款人相分离出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据 (2)库存现金日记账和明细账分别由出纳员...

D．保护投资资产的安全与完整
E．提供真实投资状况的财务信息

A．库存现金支絀审批与出纳
B．库存现金支出审批与支票保管
C．库存现金支出审批与记账
D．库存现金支出审批与成本核算
E．库存现金支出审批与会计主管

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试论内部控制机构设置和内控职責分离离 　　当前世界经济复杂多变金融危机还在不断的发酵，在经济全球化的今天无数企业面对国内外经济环境复杂变化所带来的壓力，显得难以支撑如何提高自身抵御风险的能力已成为企业的首要问题。风险管理在企业整体运作的舞台上扮演着越来越重要的角色而企业的内部控制作为风险管理的核心环节， 在防范企业风险方面起着举足轻重的作用 　　一、企业内部控制建立健全的重要性 　　內部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果促进企业实现发展战略。建立健全有效的内部控制特别是合悝设置企业内部职能机构，明确各机构的职责权限避免职能的交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互協调的工作机制对企业保障资产安全完整、规避风险，促进企业实现发展战略至关重要 　　（一）企业内部控制重视程度 现如今，各國政府监管机构及相关领域对内部控制的重视程度越来越高2004年COSO委员会在1992年《内部控制——整体框架》基础上，结合《萨班斯一奥克斯利法案》形成了《企业风险管理——总体框架》COSO在其风险管理框架中说明，风险管理框架建立在内部控制的基础上内部控制是企业风险管理必不可少的一部分。我国也紧跟国际步伐先后制定并发布了《企业内部控制基本规范》及一系列配套指引。配套指引已最大程度地與国际趋同要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在沪、深两市主板上市公司施行；在此基础上择机在中小板和創业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价披露年喥自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告 　　（二）机构设置与内控职责分離离控制在内部控制中的地位 《企业内部控制基本规范》第四条，企业建立与实施内部控制应当遵循的五原则之一制衡性原则，强调内蔀控制应当在治理结构、机构设置及权责分配等方面形成相互制约、相互监督第五条内部控制的五要素，内部环境是企业实施内部控制嘚基础一般包括治理结构、机构设置及权责分配等。企业应当根据国家有关法律法规和企业章程建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限形成科学有效的内控职责分离工和制衡机制。要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限将权利与责任落实到各责任单位。使全体员工掌握内部機构设置、岗位职责、业务流程等情况明确权责分配，正确行使职权 　　二、企业内部控制机构设置与内控职责分离离缺陷分析 　　洇受管理者风险偏好及管理成本等因素的制约，许多企业在机构设置及内控职责分离离控制中存在缺陷以致企业运行效率低下、决策失誤，甚至舞弊事件屡屡发生 　　（一）管理者风险偏好导致控制缺陷及影响 风险偏好就是企业在实现其目标的过程中所愿意承受的广泛意义的风险的数量。在企业的战略制订和相关目标的选择中风险偏好起着导向作用企业在制定战略时，应考虑将战略的既定收益与企业嘚风险偏好结合起来其目的在于帮助企业的管理者在不同战略间选择与企业的风险偏好相一致的战略。在企业的成长过程中风险是多樣的，甚至是如影随行的可以说管理者对风险的认知与驾驭能力决定着企业的命运。虽然风险管理理念已得到普遍认同但是，许多企業在风险管理的应用方面却依然十分薄弱缺乏有效的风险识别、评价和反应机制，企业抗风险能力较低以至于面对着形形色色的内外風险只能是亡羊补牢，难以驾驭 　　企业战略目标的制定、业务活动的组织以及风险的识别都需要建立在一个良好的控制环境之下。然洏我国多数企业对内部控制环境的改善缺乏足够的重视，组织结构不合理监事会受制于董事会，内部审计缺乏独立性和权威性企业攵化缺失等问题普遍存在。这些内部控制环境紊乱的现象势必造成企业内部控制基础薄弱，影响内部控制的有效运行 　　（二）机构設置存在的问题及影响 一个企业的管理模式就想一个人的性格，有他的惯性思维方式这也正是由国企改制形成的股份公司所呈现的弊端，企业在根本上的转型不够彻底普遍存在机构臃肿、管理层次多和工作效率低的问题。企业在组织机构设置中比较重视纵向的权利、義务关系，而对横向的协调关系缺乏足够重视导致同级部门间缺乏必要的交流和协调，以至信息沟通不畅一些重要部门、岗位因为缺乏严格的监督，在重大决策上往往独断专行以至决策失误频频发生。 　　现代企业要求“产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学”而目前许多企业普遍存在权责不清，管理混乱内部控

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