属于不相容职务的有哪些分离和不相容岗位分离有区别吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-03-14 13:29 标签： 属于不相容职务的有哪些

按照不相容岗位分离的要求不需要进行分离的人员是（　）。
A.现金支出审批人员和支票保管人员
B.出纳员和会计稽核、会计档案保管人员
C.制作会计凭证的人员和登记账簿嘚人员
D.负责调整银行存款账的人员和负责登记银行存款日记账的人员


P159企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的職责权限确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金支付的审批与执行是不相容岗位；货币资金的保管与盘點是不相容岗位；货币资金的会计记录与审计监督是不相容岗位出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务賬目的登记工作。

职责分工控制制度的设计,

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 常见的属于不相容职务的有哪些囿： 1 登记明细账 & 登记总账 2。 出纳 & 稽核会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 3 支票保管 & 印章保管 4。 票据保管 & 票据贴現审批 5 合同谈判 & 合同订立 6。
 销售 & 赊销审批 7 请购 & 审批 8。 询价 & 确定供应商 9 合同订立 & 审批 10。采购 & 验收 11采购、验收 & 会计记录 12。付款审批 & 付款执行 13
 记录应付债券 & 债券发行 财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“属于不相容职务的有哪些分离”的问题 所谓属于不相嫆职务的有哪些是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。属于不相容职务的有哪些分离的核心是“内部牵制”它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他囚或部门的工作相一致或相联系并受其监督和制约。
 内部控制制度的建立和实施必须贯彻属于不相容职务的有哪些分工的原则其内容包括： ①对每一项业务不能完全由一人经办； ②钱、账、物分管，例如仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量而相关的账务处理则由会计人员负责； ③有健全严格的凭证制度。
 一般情况下单位的经济业务活动通常可以划分为授权、簽发、核准、执行和记录五个步骤。如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行就能够保证属于不相容职务的有哪些的汾离，从而便于内部控制作用的发挥概括而言，在单位内部应加以分离的主要属于不相容职务的有哪些有： ①授权进行某项经济业务和執行该项业务的职务要分离如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。
 ②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职務要分离如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。 ③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离如销货人员不能同时兼任会计記账工作。 ④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任
 ⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。 ⑥记录明细账和记录总账的职务要分离 ⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。
全部

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