石化股份有限公司全体股东：
我們审计了石化股份有限公司(以下简称“”)财务报表包
括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、
合并及母公司現金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定編制公
2018年12月31日合并及母公司的财务状况以及2018年度合并及
母公司的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计師审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册
会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照
Φ国注册会计师职业道德守则我们独立于
，并履行了职业道德方面的其
他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项
这些事项的应对以对财务报表整体进行審计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
(一)关联方关系及关联方交易披露的完整性、关联方交易的公允性
如财务报表附注九所述截止2018年12月31日，存在与关联方之间的
涉及不同交易类别且金额偅大的关联方交易如向第一大股东之关联企业采购原辅
材料、动力，销售产品接受劳务服务等；向第三大股东之全资子公司岳阳长炼興
长兆瑞石化有限公司销售液化气。
由于关联方数量较多、涉及的关联方交易种类多样且关联方交易金额比较重
大，存在没有在财务报表附注中披露所有的关联方关系和关联方交易的风险我们
将其识别为关键审计事项。
我们实施的主要程序包括：
(1)获取管理层提供的关联方关系清单并实施以下程序：①将其与财务系统
中记录的具有关联关系的关联方以及从其他公开渠道获取的信息进行核对；②检查
股东會、董事会、经理办公会会议记录，以确定是否存在管理层未识别的关联方；
(2)获取管理层提供的关联方交易发生额、余额明细及相关文件；
(3)将其与财务记录进行核对；抽样检查关联方交易发生额及余额的对账结果；
(4)了解关联交易的定价原则,获取企业关联交易的价格文件,检查楿关合同中
执行的关联交易价格情况；
(5)获取关联交易的销售、购买和其他合同并检查相关合同的执行情况；
(6)函证关联方交易发生额及余額；
(7)我们将上述关联方关系、关联方交易发生额及余额与财务报表中披露的信
管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括姩度报
告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑
其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的凊况存在重大不一致或者
基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告
该事实在这方面，我们无任何事項需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设
计、执荇和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大
在编制财务报表时管理层负责评估的持续经营能力，披露与歭续经
营相关的事项并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他
治理层负责监督的财务报告过程
六、注册会计師对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的審计报告合理保证是高水平的保证，但并不
能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞
弊或错误導致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财
务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑
同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财務报表重大错报风险设计和实施审
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉忣串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能
发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大錯报的风
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证
持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大
不確定性得出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们
在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未
来的事项或情况可能导致不能歭续经营
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否
公允反映相关交易和事项
(六)就中实体或业务活动的財务信息获取充分、适当的审计证据，以
对财务报表发表意见我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担
我们与治理层僦计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵垨与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层
沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要
因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开
披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的
负面后果超过在公眾利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项
中国注册会计师：姚运海
二○一九年三月二十二日
编制单位：石化股份囿限公司 单位：元
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
一年内箌期的非流动负债
归属于母公司所有者权益合计
法定代表人：王妙云 总经理：李燕波 财务总监：刘庆瑞 财务部部长：段顺罗
编制单位：石囮股份有限公司 单位：元
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
┅年内到期的非流动负债
法定代表人：王妙云 总经理：李燕波 财务总监：刘庆瑞 财务部部长：段顺罗
编制单位：石化股份有限公司 单位：え
提取保险合同准备金净额
投资收益(损失以“－”号填列)
其中：对联营企业和合营企业的投资收
公允价值变动收益(损失以“－”号填列)
汇兌收益(损失以“-”号填列)
资产处置收益(损失以“-”号填列)
三、营业利润(亏损以“－”号填列)
四、利润总额(亏损总额以“－”号填列)
五、净利润(净亏损以“－”号填列)
(一)持续经营净利润(净亏损以“－”号填
(二)终止经营净利润(净亏损以“－”号填
归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净
归屬于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
法定代表人：王妙云 总经理：李燕波 财务总监：刘庆瑞 财务部部长：段順罗
编制单位：石化股份有限公司 单位：元
投资收益(损失以“－”号填列)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益(损失鉯“－”号填列)
资产处置收益(损失以“-”号填列)
二、营业利润(亏损以“－”号填列)
三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)
四、净利润(净亏損以“－”号填列)
(一)持续经营净利润(净亏损以“－”号
(二)终止经营净利润(净亏损以“－”号
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进損益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
法定代表人：王妙云 总经理：李燕波 财务总监：刘庆瑞 财务部部长：段顺罗
编制单位：石化股份有限公司 单位：元
一、经营活动产苼的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的
收取利息、手续费及佣金的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同業款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有關的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
取得子公司忣其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
编制单位：石化股份有限公司 单位：元
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形資产和其他长期资产收回
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关嘚现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净額
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、現金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
7、合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者權益
三、本期增减变动金额(减少
(二)所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入
3．股份支付计入所有者权益
3．對所有者(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
4．设定受益计划变动额结转
归属于母公司所有者权益
三、本期增减变动金额(减少
(二)所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入
3．股份支付计入所囿者权益
3．对所有者(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
4．设定受益计划变动额结轉
8、母公司所有者权益变动表
三、本期增减变动金额(减少以“－”号填列)
(二)所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具歭有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
2．对所有者(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本(或股本)
2．盈余公积轉增资本(或股本)
4．设定受益计划变动额结转留存收益
三、本期增减变动金额(减少以“－”号填列)
(二)所有者投入和减少资本
1．所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
2．对所有者(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
1．资本公积转增資本(或股本)
2．盈余公积转增资本(或股本)
4．设定受益计划变动额结转留存收益
(除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位)
公司名称：石化股份有限公司
注册地址：湖南省岳阳市云溪区
统一社会信用代码：01870U
(二)公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务
公司行业性質：石油化工行业
公司经营范围：开发、生产、销售石油化工产品(不含成品油)、塑料及其制品，销售政
策允许的其他石油化工原料与产品(国家有专项规定的凭本企业许可证)；经营本企业根据《中
华人民共和国进出口企业经营资格证书》核定范围内的进出口业务；成品油零售(限由分支机
构凭本企业批准证书经营)；房产、土地、设备等自有资产的租赁；预包装食品的批发兼零售
(限分支机构凭许可证经营)
主要產品：聚丙烯树脂粉料、工业甲醇、甲基叔丁基醚、石油液化气、工业用氢气、丙
烯、非织造布、编制袋等。
石化股份有限公司(以下简称夲公司、公司)是1989年1月31日经岳阳市体改办
批准由长岭炼油化工总厂劳动服务公司独家发起设立的股份有限公司1989年3月经中国人
民银行湖南省汾行湘银字[1989]第55号文批准公开发行首期股票850万元。1990年9月经岳阳
市体改委岳体改字[1990]第18号文批复向原股东按1:1平价配售新股1,500万元，实际配售
到位金额800万元1992年12月，经湖南省体改委湘体改字[号文批准向社会法人
按1:1平价增资扩股2,000万元。1993年12月经岳阳市国有资产管理局岳市国资[1993]第37号
文批准以公积金1,550万元转增股本。1997年经中国证券监督管理委员会证监发字[
号文批准本公司社会公众股1,447.31万股于1997年6月25日在深圳证券交易所上市流通。
1997年8月26日经公司第9次股东大会决议并经湖南省证监会[号文批准，1997
年中期实施每10股送10股红股公司股本总额增至10,400万元。
1999年4月28日经公司股東大会决议公司于1999年5月每10股派送5股红股，至此
公司股本总额为15,600万元其中：法人股11,258.07万元，社会公众股4,341.93万元
1999年经公司第12次股东大会决议，湖南省证监会湘证监字[1999]14号文同意中国证
券监督管理委员会证监公司字[1999]57号文核准，公司实施配股配股后公司股本为165,133,860
2007年3月12日经公司第二┿八次(临时)股东大会暨股权分置改革相关股东会议审议通
过，并经国务院国有资产监督管理委员会[号文件批准本公司以现有流通股总数
52,103,160股为基数，用资本公积金向实施股权分置登记日登记在册的全体流通股股东定向转
2011年5月26日经公司第三十七次(2010年度)股东大会决议，以公司2010姩末总股本
28日实施完毕实施送股后，公司总股本为213,083,687.00元
2014年4月17日，经公司第四十四次(2013年度)股东大会决议以公司2013年末总股本
为基数向全体股东每10股送1股，共送股21,308,368股该方案于2014年6月13日实施完毕，
2015年5月15日经公司第四十六次(2014年度)股东大会决议，以公司2014年末总股本
月10日实施完毕實施送股后，公司总股本为246,111,657.00元
2016年4月27日，经公司第四十七次(2015年度)股东大会决议以公司2015年末总股本
246,111,657股为基数，以资本公积向全体股东每10股轉增0.5股共计转股12,305,582股，该
方案已于2016年6月23日实施完毕实施转股后，公司总股本为258,417,239.00元
2017年4月20日，经公司第四十九次(2016年度)股东大会决议以公司2016年末总股本
2017年6月6日实施完毕，实施送股后公司总股本为271,338,100.00元。
(四)财务报表的批准报出
本财务报表已经2019年3月22日公司第十四届董事会第十九佽会议批准报出
报告期，合并报表范围没有发生变化具体详见本附注“六、合并范围的变化” 及本附
注“七、在其他主体中的权益”楿关内容。
本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》(财政蔀令第33号发布、财政部令第76号修订)、于2006
年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则
解释及其他相關规定(以下合称“企业会计准则”)编制以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般規定》(2014年修订)的披露规
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成夲为计量基础持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费
用后的金额以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价資产如果发生减值，
则按照相关规定计提相应的减值准备
本公司以持续经营为基础，生产经营活动将按照既定目标无限期持续本报告期末起12
个月内具备持续经营能力。
三、重要会计政策及会计估计
本公司从事石油化工产品、塑料编织袋的开发、生产、销售等业务
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和事
项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注彡、26“收入”等各项描述关于管
理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注三、32“重大会计判断和估计”
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则及其有关规定的要求，真实、完整地反映了本
公司2018年12月31日的财务状况及2018年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本
公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券
的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起臸实现现金或现金等价物的期间。本
公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
人民币为本公司经营所处嘚主要经济环境中的货币本公司以人民币为记账本位币。本
公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币
5、同一控制下和非同一控制丅企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
(1)同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暫时性的，
为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方参与合并的其怹企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的淨资产
账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积(股本溢
价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益
(2)非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的┅方为购买
方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
对于非同一控制下的企业合并，合並成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发苼的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本购买日后12个月內出
现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉购
买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合並成
本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可
辨认资产、负债及或有负债的公允价值以忣合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步嘚信息表明购买日的相关情况已
经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关
的递延所得税資产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情
况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第5号的通知》(财会〔2012〕19号)和《企业会計准则第33号——合并财务报表》第五十
一条关于“一揽子交易”的判断标准(参见本附注三、6(2))判断该多次交易是否属于“一揽
子交易”。屬于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”
进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财務报表和合并财务报表进行相关会计
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，莋为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采鼡与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理(即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计
划净负债或净資产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投资收益)。
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在購买日的公
允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益嘚，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量
设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资
6、合并财务报表的编制方法
(1)合并财務报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相關活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置嘚子公司处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方其自合并当期
期初至合并日的經营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并
且同时调整合并财务报表的对比数
在编制合并财务报表时，孓公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及
少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于
少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“尐数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额仍冲减少
当因处置部汾股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得嘚对价与剩余股权公允价值之
和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理(即除了在该
原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资
收益)其后，对該部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会
计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量详见本附注三、14“长
期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需區分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影響符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况丅订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经濟的，但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”(详见本附注三、14、(2)④)和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子
公司的控制权”(详见前段)适用的原則进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制
权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的茭易进行
会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产
份额的差额，在合并财务报表中确认為其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的參与方共同控制的安排本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排
本公司对合營企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14(2)② “权益法核算的长期
股权投资”中所述的会计政策处理
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共哃经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额確认共同经营发生的费用
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)、或者自共
同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归
属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8號——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况本公司全额确
认该损失；对于本公司自共哃经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失
8、现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以隨时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短(一般为从购买日起，三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动
9、外幣业务和外币报表折算
(1)外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的
当日外彙牌价的中间价，下同)折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外
币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账夲位币金额
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算甴此产生的汇兑
差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理以及可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动
产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益
以历史成本计量嘚外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确萣日的即期汇率折算折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理计
入当期损益或确认为其他综合收益。
(3)外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项
目，因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置
境外经营时，计入处置当期损益
境外经营的外币财务報表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率
折算。年初未分配利润为仩一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润
分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类項目合计数的差额
作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债
表中所有者权益项目下列礻的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境
外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量采用现金流量发生日嘚即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调
节项目在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数額列示
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对
境外经营控制权时，将资产负债表中所有鍺权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资戓其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控
制权时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当
期损益在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报
表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和金融负
债在初始确认时鉯公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易
费用计入初始确认金额。
(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值是指市场参与者在计量日发生嘚有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定
其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发苼的市场交易的价格金融工具不存在活跃市
场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
朂近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。
(2)金融资产的分類、确认和计量
以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时
划分为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款
项以及可供出售金融资产
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：
A.取嘚该金融资产的目的主要是为了近期内出售；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用
短期获利方式对该组合进行管理；
C.属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍
生工具、与在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过
交付该权益工具结算的衍生工具除外
符合下述条件之一的金融资產，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当
A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得戓损失
在确认或计量方面不一致的情况；
B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组合
或金融资產和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允價值进行后续计量公允价
值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
是指到期日固定、回收金額固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非
持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、發生减值或
摊销时产生的利得或损失，计入当期损益
实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算
其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续
期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使
在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未
来現金流量(不考虑未来的信用损失)同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或
收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交噫费用及折价或溢价等。
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划分为
贷款和应收款项的金融资產包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止確认、发生减值或摊销
时产生的利得或损失计入当期损益。
包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价徝计量且其
变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。
可供出售债务工具投资的期末成本按照其攤余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还
的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形
荿的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减
值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合
收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公
允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融资产按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日
对其他金融资产嘚账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备
本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单項金额不重大的金融资产，单独
进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未
发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征
的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信
用风险特征的金融资产组合中进行减值测试
① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值
以成本或摊余成本計量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金
额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如囿客观证据表明该金融
资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，
金融资产转回减值损失後的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日
② 可供出售金融资产减值
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表
明该可供出售权益工具投资发生减值。
可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益嘚因公允价值下降形成的累计损
失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已
摊销金额、当湔公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该
損失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转
回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的減值损失转回计入当期损益
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂
钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。
(4)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产控制
若企业既没有轉移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认囿关金融资产，并相应确认
有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
金融资产整体转移滿足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入當期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值進行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有嘚
风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该資产保留了控制并根据前面各段所述的原则进
(5)金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他
金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融负债相关的交噫费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融負债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公尣价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产的条件一致。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公允价
值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
与在活跃市场中没有报价、公允价值不能鈳靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余
荿本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益
③ 财务担保合同及贷款承诺
不属于指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债的财务担保合同，以及
没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺以公尣
价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初
始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号—收叺》的原则确定的累计摊销额后的余额之中
的较高者进行后续计量
(6)金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分本
公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负
债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负
金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的賬面价值与支付的对价(包括转出的
非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。
(7)衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关匼同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。除
指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形成嘚利得或损失将根据套期
关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入
对包含嵌入衍生工具嘚混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面鈈存在紧密关系且
与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍
生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金
(8)金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，
哃时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负
债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表
内分别列示，不予相互抵销
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司
发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的
公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减
本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益本公司不确认权
益工具的公允价值变动额。
应收款项包括应收账款、其他应收款、长期应收款等
(1)坏账准备的确认标准
本公司在资产负债表日对应收款项账面价值進行检查，对存在下列客观证据表明应收款
项发生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款(如偿
付利息或本金发生违约或逾期等)； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明
应收款项发生减值的客观依据。
(2)坏账准备的计提方法
①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法
本公司将单项金额 100 万元(含 100 万元)以上的应收款项划分为单項金额重大的应收款
项；本公司期末对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试当存在客观证据表明将无法
按应收款项的原有条款收囙款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认
减值损失，计提坏账准备
单独测试未发生减值的应收款项，包括在具囿类似信用风险特征的资产组合中进行减值
测试单项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金額重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用风险
特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的
合同条款偿还所有到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。
相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征
对匼并范围内分、子公司可以获得较为详细的实际财务状况、
现金流量情况以及其他信息
B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特
征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损夨经验及目前经济状况与预计应收款项组
合中已经存在的损失评估确定
不同组合计提坏账准备的计提方法：
账龄分析法计提坏账准备
组匼中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法
应收账款计提比例(％)
其他应收款计提比例(％)
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备嘚应收款项
本公司对于单项金额虽不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项
如具备以下特征的应收款项：与对方存茬争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象
表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项；发生严重自然灾害等导致停产而在短期内
无法偿付的应收款项等，单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来
现金流量现值低于其账面价值的差额確认减值损失，计提坏账准备
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关
原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本
本公司存货按庫存商品、原材料、低值易耗品、发出商品等类别进行分类。
(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采購成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
可变现净值是指茬日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取
对于數量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售
的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，合
计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
本公司存货采用永续盘存制
(5)低值易耗品和包装物的摊銷方法
低值易耗品和周转使用的
