请例举に的使用方法证券发行的相关当事人有哪些?这些当事人在证券发行中一般会从事那些行为

郑州大学 硕士学位论文 注册会计師证券民事责任研究 姓名:焦艳红 申请学位级别:硕士 专业:民商法 指导教师:张秀全 y571249 内容稿要 注册会计师为股份公司如具严重失实审计報告的现象早己被人们所关注 而2001年图内银广厦谎报巨额利润案以及国际上美国第七大能源臣予安然公 司的破产,则使该年成为注嫩会计師豹信用危枫年以往对注艇会计烬静法律 翻裁主要怒潮事与霉袭嗣裁,薅对注嚣会诗瑟敬鼗遘德豹严重瓷失国内黢氏 已不仅仅满足于此,他们更希艇通过追究洼艏会计师的证券民事责任使自己在 证券市场上的经济损失获得弥补但由于我国关于注册会计师证券民事责任嘚 立法操作性不足,对于股民的诉讼请求最蕊人民法院的态度反复无常,从 释静密台较琵稍寻求民事救济鹣路真是一波三折。磊兹盡喾簸巅院的司法 解释对于因廉假陈述弓f发的民事赔偿案件的受溅已有较详细的规定,但由于注 册会计师的职业特点以及其狂证券发行、茭易中的特殊地位使戴证券民事责 任的构成与承担方式上亦有特殊之处,有深入研究之必要此乃本文选题之意 义瑟在。 在研究方法上本文更多地运用了比较的方法,注重在铡魔麓丽吸收与借 鉴证券市场发达、独立审计行业成熟的国家的立法与司法经验另外本文亦从 實证的角度对我国现存有关滋律制度中的漏洞与矛盾进行了分析,在以上基础 上提出并论证了注赡会计师诞券民事责任的具体镱I度设诗及其含遐健 零文缀稳分鸯五帮分。 绪论:走要阐述了选题的意义、研究方法以及文章的结构 第一部分;首先对注册会计师证券民事责任嘚概念作了界定,进而用经济 学上的博弈论分析民事损失娥则对注册会计师遵守谨慎注意义务的正确激励 默此说骥追究注麓会计耀疑攀蠢饪的重大意义。然后麓单描述了我阑在这方瑟 静立法、霄法现获并夯绍了溺耱有关立法,瓢两得出我星在这方面浆法箨 制度还比较簡陋,尚需完善 第二部分:阐述了注册会计师证券民事责任的性质。本部分主露运用了比 较的方法对信息提供性专家(注册会计师即怒遮类专家的典型)在德国、英 国、美莺法零瓣不霹发震骰一稳理,著与我霉黪臻嚣镘投牙走法潮旋及瑾逡学 说进{亍比较得出各国法律传统忣现李亍法的弹性决定了信息提供设专家责任的 在各国沿着不同的发展线发展,而在我国法律体系下注册会计师证券民事责 任应定性为特殊侵权民事责任。本部分还从注册会计师的行业发展与证券市场 发展的关系中总结出在法定审计中注艇会计烬对所有投资者负蠢义务,这解 l 决了注燧会诗魉承担侵投民事赍任豹法律蓠提阚题 第三部分:注册会计师证券民事责任的构成要件殿抗辩辫由。本部分对责 任擒殘数疆个要转帮溅是不实鹣审诗攘告,缀告受袁损失骚告熬搂炎与不 实的审计报告之间有因果关系,被告有过错作了具体分析论文針对法律界与 会诗雾对窜诗掇参“囊突牲”豹不嗣谈浚,绩会独立零诗准裂戆咎谤对涯券 法所规定的审计报告的舆实性、准确性、完整性的含义做出界定。由于对注册 会计萍酶避镑氇存在不潮看法本部分梭撂其酝盈特点,对葵蓬错瓣含义重新 界定根据审计报告所出现嘚披露文件的影响范围不同,对注册会计师承担责 任静过错程度及举证避行区分崮现在捂黢说黉书与上市掇纛书孛辩,注瑟会 计师承担普透过失责任如现在年度报告中时,承担瀵大过必责任且都由法 律雅定过失存在,僵如果要想让注册会计师承镶敌意责任时原告需負举证责 任。 第四部分:淀册会计师证券民事责任盼承疆方式本部分首先分析了影响 注册会计师责任承担方式的社会环境因索。然厝分析、批判了注册会计师与其 德侵权行为人之间以及波册会计师与其执业的潦务所之间的窝然责任关系避 面对他们之间的威然责镁关系进荇设计。通过对注册会计师出具虚假验资报辫 的民事责任与其在证券法中的民事责任的差异的分析论证了注册会计师故意 出舆不实审计掇倦时,冀发毒亍人承担连带责任嬲合

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