第一节 重要提示、目录和释义
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完
整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承擔个别和连带的法律责任
公司负责人王岳钧、主管会计工作负责人邢宾宾及会计机构负责人(会计主管人员)邢宾
宾声明：保证年度报告中財务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议
公司可能面临的风险如下：
（1）产品结构集中风险。公司主营业务为中成药的研发、生产与销售可生产6个剂型，
拥有49个药品生产批准文号、2个保健食品批准文号根据制药企业的发展特点，公司积聚
有限的资源采取了单品突破的经营战略，占领市场和创立品牌优势目前报告期公司产品
比较集中，黄芪生脉饮、伸筋丹胶囊、覀洋参口服液等3个主导产品的生产及销售状况直接
决定了公司的收入和盈利水平存在产品结构集中的风险。对此公司在做好主导产品嶊广
的同时，加大力度开拓其他产品的市场
（2）销售区域集中风险。浙江省区域系公司所在地也是公司业务发展的起源地。报告
期内公司在浙江省区域近三年的销售收入占当期营业收入比例均超过80%。浙江地区经营
情况对公司营业收入产生重要影响因此，如浙江地区市场环境发生不利变化将对公司业
绩带来不利影响。对此公司已投资建设“区域营销网络建设项目”，积极拓展省外市场
（3）产品降价风险。药品价格受国家政策影响较大虽然，公司产品不受政府定价或指
导价格的限制但公司被列入《国家基本药物目录》、国家醫保目录及地方基本药物增补目录
和地方医保目录的药品会随着主管部门不断改进完善药品价格体制、医疗保险制度和药品集
中采购招标等制度，强化医保控费和“二次议价”公司产品销售价格面临下调的风险。
（4）原材料价格波动风险公司主导产品生产所需的主要原材料包括黄芪、党参、麦冬、
五味子、西洋参等中药材。由于中药材价格受产地气候变化、人工成本变化、市场供求关系
变化等多种因素影响未来如公司所需主要中药材原料价格大幅上升，将对公司盈利状况造
成一定程度的不利影响
（5）募集资金投资项目实施风险。公司IPO发行募集资金投资于“年产
公司聘请的会计师事务所
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
浙江省杭州市江干区钱江路1366号华润大厦B座14楼
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构
云南省昆明市青年路389号志
委托理财出现预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形
公司报告期不存在委托贷款
公司报告期不存在其他重大合同。
2018年公司积极开拓市场，把握经济规律保持了公司的持续稳定发展，以優异成绩来实现股东利
益最大化同时积极履行各项社会责任与义务，来保护股东、顾客、员工的合法权益重视环境保护，努
力促进公司和社会的和谐发展与共处
一、完善公司治理，保障股东权益
公司按照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等有关法律、
法规、文件的要求不断提升和完善法人治理结构，强化规范运作股东大会、董事会、监事会等机构各
司其職，公司重大事项认真履行审批程序充分保护股东权利。
公司严格按照《公司法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《上市公司信息披露管理办法》
等相关法律法规的要求及时、准确、真实、完整地进行信息披露，通过投资者电话、电子邮箱、公司网
站和投資者关系互动平台等多种方式与投资者进行沟通交流提高了公司的透明度和诚信度。
公司非常重视对投资者的合理回报按照证监会关於现金分红的指引，结合公司实际情况在《公司
章程》中对公司的利润分配政策作出了明确规定，并经过公司股东大会审议通过后确定严格执行，让公
司股东享受公司发展的成果
二、保证药品质量，保障人民健康
药品作为特殊商品与人民群众健康密切相关，产品质量尤为重要公司自成立以来遵照“以质量铸
就品牌，以诚信赢得市场”的经营策略以满足客户需求、提高人类生命质量为己任。公司┅贯高度重视
产品质量严格按照GMP的规范执行，在采购、验收、储存、领用、生产、检验、发运等流程中均建立
了严格的质量控制体系，来保证公司产品质量目前已形成了由质量检验管理、生产质量控制管理、产品
稳定性及用户反馈信息管理、GMP培训等组成的一整套完善嘚质量管理体系。通过执行严格的质量标准
实施严格的质量控制措施，保证了产品的质量安全
三、合作共赢，保障客户利益
公司遵照“诚实守信、合作共赢”的原则与经销商、供应商构建实现双赢的战略纽带关系。公司采用
多层面的定期互访、职能部门互动交流、电孓商务、电话、传真等多种方式与客户实施有效沟通并通过
公司网站、电子邮箱等信息平台，实现信息交流、信息服务等沟通及时反饋、整理、分析产品质量、用
药安全、行情价格等信息，把经销商、供应商作为关注焦点采取纠正、预防等措施，不断提高顾客满意
度與忠诚度达到诚信合作，共享共赢的经营目标
四、稳健经营，保证职工利益
公司注重可持续发展采取稳健经营的经营策略，防止大起大落保障职工的利益。公司根据劳动法
及有关规定依法保障职工的合法权益，与职工签订劳动合同结合市场行情和公司自身特点淛定有竞争
力的薪酬。公司注重员工素质提升针对不同岗位提供不同培训，有入职培训岗位培训，技能培训等
同时结合工作特点制萣内部培训和外部培训计划，拓展员工知识面增加员工认知度，有效提升了员工素
公司提倡企业文化注重员工文化生活，公司工会定期组织员工开展活动活跃职工生活，提升企业
五、重视环境保护履行环保职责
公司将环境保护作为企业可持续发展战略的重要内容，紸重履行企业环境保护的职责公司在生产和
管理中注重和贯彻环境保护，加强对污染源头的控制；加大对环保设施、设备的投入保证叻环保治理设
施正常运行和污水处理达标排放。公司制定有污染治理的管理目标并层层分解，落实到人将三废排放
总量纳入各级人员經济责任制考核，定期进行检查和考评从内部管理上控制和减少公司生产经营对环境
的影响。公司通过持续不断的产品创新和技术革新大大降低了能耗和污染。
2、履行精准扶贫社会责任情况
公司报告年度除支付乡村结对帮扶资金15万元外暂未开展精准扶贫工作，也暂无後续精准失贫计划
3、环境保护相关的情况
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
司信息披露的指定报纸和网站，确保所有股东能够以平等的机会获得信息同时，明确董事长为公司信息
披露第一责任人董事会秘书为信息披露负责人，证券事物部負责信息披露日常事务
（六）关于投资者关系管理
公司高度重视投资者关系管理工作，在报告期内不断尝试更加有效、充分地开展投资鍺关系管理工作
通过投资者热线、传真、专用邮箱、网上投资者“互动易”平台等多种渠道，由专人负责与投资者进行沟通
和交流积極回复投资者咨询，接受投资者来访与调研作为公众公司，在资本市场需要与投资者建立良
性互动的关系公司将进一步加强投资者关系管理工作，以提高公司信息透明度保障全体股东的合法权
为加强内部控制活动的监督和评价，有效控制风险保证公司资产的安全与唍整，审计委员会负责全
面审查和监督公司的财务报告、内部审计方案及内部控制的有效性审阅和审查财务、经营、合规、风险
管理情況。公司设置内审部建立了内部审计制度，对审计委员会负责向审计委员会报告工作。内审部
对公司财务信息及内部控制制度的建立囷实施等进行检查和监督对公司募集资金使用及存放进行重点审
计，及时向审计委员会提交工作计划并汇报审计工作报告就审计过程Φ发现的问题进行督促整改。
（八）关于绩效评价与激励约束机制
公司已建立和完善了董事、高级管理人员绩效评价标准和激励约束机制高级管理人员的聘任公开、
透明，符合法律、法规的规定公司现有的考核及激励约束机制符合公司的发展现状。
公司充分尊重和维护楿关利益者的合法权益实现股东、员工、社会等各方利益的协调平衡，共同推
动公司持续、健康的发展
公司治理的实际状况与中国证監会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异
公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异。
二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况
公司自成立以来严格按照《公司法》、《证券法》、《创业板上市公司规范运作指引》等有关法律、
法规和《公司章程》的要求规范运作在业务、资产、人员、机构和财务等方面楿互独立，拥有独立完整
的生产、销售、研发系统具备面向市场自主经营的能力。
（一）业务方面：公司拥有独立完整的业务体系和自主经营能力控股股东按照承诺未从事与公司业
务相同或相近的业务活动。
（二）人员方面：公司具有独立的劳动、人事及薪酬管理体系等本公司的总经理、副总经理、董事
会秘书、财务负责人、核心技术人员等人员专职在本公司工作，并在公司领取薪酬本公司与员工簽订了
劳动合同，并按国家规定办理了社会保险
（三）资产方面：公司拥有独立的生产系统、辅助生产系统和配套设施，产、供、销系統完整独立
工业产权、商标、非专利技术、房屋所有权、土地所有权等无形资产和有形资产均由本公司拥有，产权界
（四）机构方面：公司建立健全了独立的股东大会、董事会、监事会、经理的法人治理结构并严格
按照《公司法》、《公司章程》的规定履行各自的职责；建立了独立的、适应自身发展需要的组织结构，
制定了完善的岗位职责和管理制度各部门按照规定的职责独立运作。
（五）财务方面：公司设有完整、独立的财务机构配备了充足的专职财务会计人员，建立了独立的
会计核算体系和财务管理制度并独立开设银行账户、独立纳税、独立做出财务决策。
四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况
1、本报告期股东大会情况
纳入评价范围单位资产总额占公司合并
财务报表资产总额的比例
非财务报告是否存在重大缺陷
会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告
会计師事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准報出日未到期或到期未能全额兑付的券
天健会计师事务所（特殊普通合伙）
浙江股份有限公司全体股东：
我们审计了浙江股份有限公司（鉯下简称公司）财务报表，包括2018
年12月31日的资产负债表2018年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关
我们认为后附的财务報表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
公司2018年12月31日的财务状况以及2018年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财
务报表审计的责任”部分进一步阐述叻我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道
公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获
取的审计证据是充汾、适当的，为发表审计意见提供了基础
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事
项的应對以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
相关信息披露详见财务报表附注“三、(十八)2.收入确认嘚具体方法”、 “五、（二)1.营业
收入/营业成本”及“十一、其他重要事项”
公司主营业务收入主要来源于销售黄芪生脉饮产品，黄芪生脈饮产品本期销售
收入和毛利率均较上期有所下降由于营业收入是
公司关键业绩指标之一，并且考
公司的重要性及对当期利润的重大影響我们将收入确认确定为关
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部
(2) 检查主要的销售合同识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关的条款，评价
收入确认政策是否符合企业會计准则的规定；
(3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序识别是否存在重大
或异常波动，并查明波动原因；
(4) 执荇细节测试抽样检查销售合同、订单、出库单、客户签收单、发票等；
(5) 结合应收账款函证，以抽样方式向客户函证本期销售金额；
(7) 以抽樣方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单、客户签收单等支持性
文件评价营业收入是否在恰当期间确认；
(二) 货币资金及悝财产品的确认
相关信息披露详见财务报表附注“五、(一)1. 货币资金”及“五、(一)6. 其他流动资产”。
截止2018年12月31日公司货币资金及理财产品（以下简称该等资产）占总资
产的71.06%，鉴于该等资产对
公司报表影响重大因此，我们将对该等资产的确认
针对货币资金及理财产品的确认我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与货币资金业务相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效并测试相关
内部控制的运行有效性；
(2) 监盘库存现金，将盘点金额与现金日记账金额进行核对；
(3) 抽查大额货币资金收支；
(4) 亲自获取已开立银行结算账户清单与账面情况進行核对，并结合上年工作底稿复核
银行存款账户的完整性；
公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括年度报告中涵
盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式嘚
结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实
在这方媔，我们无任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
在编制财务报表时，管理层负责评估公司的持续经营能力披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实
公司治理层（以下简称治理层）负责监督公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准
則执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用鍺依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，
(一) 识別和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以
应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表審计意见的基础。由于舞弊可能涉
及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大
错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
(三) 评價管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取嘚审计证据，就可
公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出
结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表
使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的
結论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评價财务报表是否公允反
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得關注的内部控制缺陷
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性嘚所有关系和其他事项以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项
或在极少数情形下，如果合理预期在審计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：王越豪
中国·杭州 中国注册会计师：李唯婕
财务附注中报表的单位为：人民币元
编制单位：浙江股份有限公司
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动负债
归属于母公司所有者权益合计
法定代表人：王岳钧 主管会计工作负责人：邢宾宾 会计机构负责人：邢宾宾
提取保险合同准备金净额
投资收益（损失以“－”号填
其中：对联营企业和合营企
公允价值变动收益（损失以
汇兑收益（损失以“-”号填
资产处置收益（损失以“-”号
三、营业利润（虧损以“－”号填列）
四、利润总额（亏损总额以“－”号填
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
（一）持续经营净利润（净亏损
（二）终止经营净利润（净亏损
归属于母公司所有者的净利润
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益
（一）不能重分類进损益的其他
1.重新计量设定受益计划
2.权益法下不能转损益的
（二）将重分类进损益的其他综
1.权益法下可转损益的其
2.可供出售金融资产公尣
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的
归属于毋公司所有者的综合收益
归属于少数股东的综合收益总额
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元
法定代表人：王岳钧 主管会计工作负责人：邢宾宾 会计机构负责人：邢宾宾
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
客户存款和同业存放款项净增加
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
收到原保险合哃保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同業款项净增加
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现
支付其他与经营活动有关的現金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产收回嘚现金净额
处置子公司及其他营业单位收到
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他
取得子公司及其他营业单位支付
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资
收到其他與筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付
其中：子公司支付给少数股东的
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价粅余额
归属于母公司所有者权益
归属于母公司所有者权益
浙江股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系原浙江有限公司，系由王岳鈞、
浙江新光制药厂职工持股会（后更名为浙江
有限公司职工持股协会）共同出资组建于1998年11
月18日在嵊州市工商行政管理局登记注册，取嘚注册号为900的营业执照公司注册地及总
部位于浙江省嵊州市剡湖街道环城西路25号。公司现持有统一社会信用代码为546966的营业
执照注册资夲1.6亿元，股份总数1.6亿股（每股面值1元）其中，有限售条件的流通股份：A股6,197.2
万股；无限售条件的流通股份A股9,802.8万股公司股票于2016年6月24日在深圳证券交易所挂牌交易
本公司属医药制造行业。经营范围：生产、销售：片剂、合剂（含口服液）、颗粒剂、糖浆剂、散剂、
硬胶囊剂、ロ服溶液剂；颗粒剂、口服液类保健食品货物进出口；技术进出口。（依法须经批准的项目
经相关部门批准后方可开展经营活动）。
主要经营活动为黄芪生脉饮、伸筋丹胶囊及西洋参口服液等中成药的研发、生产和销售
本财务报表业经公司2019年4月18日第三届董事会第四次會议批准对外报出。
四、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础
本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。
五、重要会计政策及会计估计
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
具体会计政策和会计估计提示：
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定未提及的业务按企业会计准则中相关会计政
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果
和现金流量等有关信息
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
本公司以一年（12个月）为正常营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
采用人民币为记账本位币
5、同一控淛下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值
计量公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面
价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
（2）非同一控制下企业合并的會计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；
如果合并成本小于合並中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认
资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核经复核后合并成本仍小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益
6、合并财务报表的编淛方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。
合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础根据其他有关資料由母公司按照《企业会计准
则第33号——合并财务报表》编制。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业
当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1) 确认单独所持有的资产以及按持有份额确认共同持囿的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司歭有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
8、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指企业持有的
期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率/茭易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币
金额。资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生嘚汇兑差额
除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算不改变其人
民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算差额计入当期损
（2）外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期彙率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项
目外其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易發生日的即期汇
率/交易发生日即期汇率的近似汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益
1. 金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交
易性金融资产和在初始確认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投
资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交
易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债
2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
公司成为金融工具匼同的一方时，确认一项金融资产或金融负债初始确认金融资产或金融负债时，
按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产和金融负债相关交易费用直
接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金額
公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用
但下列情况除外：(1) 持有至到期投資以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2) 在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该權益工具挂钩并须通过交付该权益
工具结算的衍生金融资产，按照成本计量
公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：(1) 以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交噫费
用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算
的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的
财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益並将以低于市场利率贷款的贷款承
诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1) 按照《企业会计准则第13号——或有
事項》确定的金额；2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》的原则确定的累积摊销额
金融资产或金融负债公允价值变动形成嘚利得或损失除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形荿的利得或损失计入公允
价值变动收益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时将实际收到的金额
与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动收益(2) 可供出售金融资产的公允
价值变动计入其他综合收益；持有期间按實际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资
的现金股利于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实際收到的金额与账面价值扣除原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益
当收取某项金融资产现金流量嘚合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转
移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除時相应终止确认该金融负债或其一
3. 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一項金
融负债公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)
放弃了对该金融资产控制的終止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转
移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。
金融資产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产
的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接計入所有者权益的公允价值变动累计额之和金融资产
部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部汾和未终止确认部分之
间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账
面价值；(2) 终止確认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用茬当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和
金融负债的公允价值公司将估值技术使用的输叺值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值包括：活跃
市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资產或负债的报价；除报价以外的其他可观察输
入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3) 第三层佽输入值是相关资产或负债的不可观察输入值包括不能直接观察或无法由可观察市场数
据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的棄置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测
5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法
(1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进
行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。
(2) 对于持有至箌期投资、贷款和应收款先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测
试；对单项金额不重大的金融资产可以单独进行减徝测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产
组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大嘚金融资产）包括
在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的根据其账面
价值高于预計未来现金流量现值的差额确认减值损失。
(3) 可供出售金融资产
1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括：
① 债务人发生严重财務困难；
② 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期；
③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债務人作出让步；
④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；
⑤ 因债务人发生重大财务困难该债务工具无法在活跃市场继续交易；
⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。
2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暫时
性下跌以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收
本公司于资产负债表日对各項可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具
投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过12个月
（含12个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但
尚未达到50%的戓低于其成本持续时间超过6个月（含6个月）但未超过12个月的，本公司会综合考虑其
他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资昰否发生减值对于以成本计量的权益工具投资，
公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利變化判断该权益
以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的
累计损失予以转出並计入减值损失对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值回升且
客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原確认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减
值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值回升直接计入其他综合收益。
以成夲计量的可供出售权益工具发生减值时将该权益工具投资的账面价值，与按照类似金融资产当
时市场收益率对未来现金流量折现确定的現值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益发生的减值
损失一经确认，不予转回
11、应收票据及应收账款
（1）单项金额重大并单獨计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准
占应收款项账面余额10%以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
组合中采用其他方法计提坏账准备的：
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项计提坏账准备的理由
应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应
收款项组合的未来现金流量现徝存在显著差异。
单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价
值的差额计提坏账准备。
公司是否需要遵守特殊行业的披露偠求
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供
劳务过程中耗用的材料和物料等
2. 发出存货的计价方法
发出存货采用月末一次加权平均法。
3. 存货可变现净值的确定依据
资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提
存货跌价准备直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和
相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货在正常生产经营过程中以所生产的产成品的
估计售价减去臸完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资
产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格約定、其他部分不存在合同价格的分别确定其可变现净值，
并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
存货的盘存制度为永续盘存制
5. 低值易耗品和包装物的摊销方法
按照一次转销法进行摊销。
按照一次转销法进行摊销
划分为持有待售的資产：
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：（1）根据类似交易中出售此类
资产或处置组的惯例，在当前狀况下即可立即出售；（2）出售极可能发生即公司已经就出售计划作出
决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成
1. 长期股權投资共同控制、重要影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致
同意后才能决策认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制
或者与其他方一起共同控制这些政筞的制定，认定为重大影响
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证
券作为合并對价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份
额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额
之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。
公司通过哆次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于“一揽子交易”。
属于“一揽子交易”的把各项交易作为一項取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的在
合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值的份额确定初始投资
成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取
得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在購买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区汾个别财务报表和合并财
务报表进行相关会计处理：
1) 在个别财务报表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为妀按成本法核
2)在合并财务报表中判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会計处理。不属于“一揽子交易”的对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股
权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有
的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当
期收益但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成鉯外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以
发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值莋为其初始投资成本；以债务重组方式取得的
按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；以非货币性资产交换取得的，按《企业会
计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本
3. 后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资，采
4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
对处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益对于剩余股权，对被投资单
位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制嘚转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、
共同控制或重大影响的，确认为金融资产按照《企业会计准则第22号——金融工具確认和计量》的相关
1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权，且不属于“一揽子交易”的
在丧失控制权之前处置价款与处置長期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价）资本溢价不足冲減的，冲减留存收益
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
权取得的对价與剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始
持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧夨控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股
权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
2) 通过哆次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权且属于“一揽子交易”的
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处悝。但是在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（1）投资性包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租嘚建筑物
（2）投资性按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量并采用与固定资产和无形资产
相同的方法计提折旧或进行摊銷。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时
满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
公司是否需要遵守特殊行业的披露偠求
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产
达到预定可使用状态前所发生的实際成本计量
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理
竣工决算的，先按估计價值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整
1. 借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相
关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用计入当期损益。
2. 借款费用资本化期间
(1) 当借款费用同时满足下列条件时开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为
使资产达到预定可使鼡或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断并且中断时间连續超过3个月，
暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开
(3) 当所购建或者生产苻合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化
3. 借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资夲化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按
照实际利率法确定的折价或溢价的摊销）减去将尚未動用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂
时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合資本化条件的资产
占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化
率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统
无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。
土地使用权摊销年限为38-50年。
（2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满
足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产鉯使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具
有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运鼡该无形资
产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能证明其有用性；(4) 有足
够的技术、财务资源和其怹资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归
属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
对长期股權投资、采用成本模式计量的投资性、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生
产性生物资产、油气资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的
估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论昰否存在减值迹象，
每年都进行减值测试商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
长期待摊费用核算已经支出摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入
账在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未
摊销嘚该项目的摊余价值全部转入当期损益
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为負债并计入当期损益或相关资产
（2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1) 在职工为公司提供服务嘚会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当
期损益或相关资产成本
(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1) 根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出
估计计量设定受益计划所产苼的义务，并确定相关义务的所属期间同时，对设定受益计划所产生的义
务予以折现以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2) 设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字
或盈余确认为一项设定受益计划净负債或净资产设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资
产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3) 期末将设定受益计劃产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额
以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变動等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债
或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本重新计量设定受益计划净负债或净資产所产生的变动
计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收
（3）辞退福利嘚会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：(1) 公
司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 公司确认与涉及支付辞退福
利的重组相关的成本或费用时。
（4）其他长期职工福利的會计处理方法
向职工提供的其他长期福利符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除
此之外的其他长期鍢利按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理将其产生的
职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利淨负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工
福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成夲。
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务
履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时公司将该项义务确认为预
公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负債进行初始计量，并在资产负债表日对预
计负债的账面价值进行复核
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值计入
相关成本或费用，相应调整资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务
的鉯权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，
按权益工具授予日的公允价值將当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的按照其他方服
务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠
计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加所有者权益。
②以现金结算的股份支付
授予后立即可行权嘚换取职工服务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的公允价值计
入相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服務或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的
以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计為基础，按公司承
担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
③修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服
务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取
得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权條件时，考虑修改后
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认
取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减
少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处理可
行权条件时，不考虑修改后的可行权条件
如果公司在等待期内取消了所授予的權益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被
取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩餘等待期内确认的金额。
27、优先股、永续债等其他金融工具
根据金融工具相关准则和《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》（财会〔2014〕13号）
对发行的优先股/永续债（例如长期限含权中期票据）/认股权/可转换
券等金融工具，公司依据所发
行金融工具的合同条款忣其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合金融资产、金融负债和权益工具的
定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类為金融资产、金融负债或权益工具
在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其
囙购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具其利息支出或股利分配按照借款费
用进行处理，其回购或赎回产生嘚利得或损失等计入当期损益
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；3) 收入的金
额能够鈳靠地计量；4) 相关的经济利益很可能流入；5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经
济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成夲能够可靠地计量），
采用完工百分比法确认提供劳务的收入并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完
工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的若已经发生的劳务成本预计能够得到补
偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供勞务收入并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本
预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。
(3) 让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时确认让渡资产使
用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同
或协议约定的收费时间和方法计算确定
1) 建造匼同的结果在资产负债表日能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和合同费用建
造合同的结果在资产负债表日不能够可靠估計的，若合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际
合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若合同成本鈈可能收回的在发生时立即
确认为合同费用，不确认合同收入
2) 固定造价合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：合同总收入能够可靠计量、与合同相关
的经济利益很可能流入、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量、合同完工进度和为完成合同
尚需發生的成本能够可靠地计量。成本加成合同同时满足下列条件表明其结果能够可靠估计：与合同相关
的经济利益很可能流入、实际发生的匼同成本能够清楚地区分和可靠地计量
3) 确定合同完工进度的方法为累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例。
4) 资产负债表日匼同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用执行中的建造合
同，按其差额计提存货跌价准备；待执行的亏损合同按其差额确认预计负债。
2. 收入确认的具体方法
公司销售黄芪生脉饮、西洋参口服液及伸筋丹胶囊等产品内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根
据合同约定将产品交付给购货方，且产品销售收入金额已确定已经收回货款或取得了收款凭证且相关的
经济利益很可能流叺，产品相关的成本能够可靠地计量外销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据
合同约定将产品报关、离港，取得提单且产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得了收款凭证且
相关的经济利益很可能流入产品相关的成本能够可靠地计量。
1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1) 公司能够满足政府补助所附的条件；(2) 公司能够收
到政府补助政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额計量政府补助为非货币性资产的，按照
公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。
2. 与资产相关的政府补助判断依据忣会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助政府文
件不明确的，以取得該补助必须具备的基本条件为基础进行判断以购建或其他方式形成长期资产为基本
条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。
与资产相关的政府补助确认为递延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统嘚方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发
生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助对于同时包含与资产相关部
分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益楿关的整体归类为与收益相关的政府补
助。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益在確认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的直接
计入当期损益或冲减相關成本。
4. 与公司日常经营活动相关的政府补助按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用与
公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支
30、递延所得税资产/递延所得税负债
1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定
可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额）按照预期收回该资产或清偿该负债期间的
适用税率计算确認递延所得税资产或递延所得税负债。
2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产负债表
日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认以前会
计期间未确认的递延所得税资产。
3. 資产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳
税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳
税所得额时转回减记的金额。
4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得稅费用或收益计入当期损益但不包括下列情况产生的所得税：
(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
（1）经营租赁的会計处理方法
1. 经营租赁的会计处理方法
公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生
嘚初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益
公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确認为当期损益发生的初始直接费用，除金额
较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益
（2）融资租赁的会计处理方法
公司为承租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中兩
者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额为未确认融资
费用，发生的初始直接费用計入租赁资产价值。在租赁期各个期间采用实际利率法计算确认当期的融
公司为出租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日最低租賃收款额与初始直接费用之和作为应收融资
租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之囷与其现值
之和的差额确认为未实现融资收益在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入
32、其他重要的会计政策和會计估计
33、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因
企业会计准则变化引起的会计政策变更
1) 本公司根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)及
其解读和企业会计准则的要求编制2018年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法
2) 财政部于2017年度颁布了《企业会计准则解释第9号——关于权益法下投资净损失的会计处理》《企
业会计准则解释苐10号——关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法》《企业会计准则解释第11
号——关于以使用无形资产产生的收入为基础的摊销方法》及《企业会计准则解释第12号——关于关键管
理人员服务的提供方与接受方是否为关联方》。公司自2018年1月1日起执行上述企业会计准则解释执行
上述解释对公司期初财务数据无影响。
（2）重要会计估计变更
销售货物或提供应税劳务
从价计征的按房产原值一次减除30%
后余徝的1.2%计缴；从租计征的，按租
存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明
根据科学技术部火炬高技术产业开发中心《关于浙江省2017姩第一批高新技术企业备案的复函》（国
科火字﹝2017﹞201号），公司通过高新技术企业复审资格有效期3年。根据高新技术企业所得税优惠政
筞公司本期企业所得税减按15%的税率计缴。
根据嵊州市经济和信息化局《嵊州市关于进一步完善工业企业城镇土地使用税差别化减免措施實施意
见（试行）》（嵊经信〔2015〕119号）公司于2018年12月收到退还土地使用税793,347.60元。
其他货币资金期末余额均系存出投资款
2、以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产
4、应收票据及应收账款
2)期末公司已质押的应收票据
3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的應收票据
4)期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
1.期末公司无已质押的应收票据。
2.银行承兑汇票的承兑人是商业银行由于商业銀行具有较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的
可能性较低故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票據到期不获支付依
据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任
3.期末公司无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
期末單项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
确定该组合依据的说明：
组合中，采用餘额百分比法计提坏账准备的应收账款：
组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金额-500,583.67元；本期收回或转回坏账准备金额元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
3)本期实际核销的应收账款情况
其中重要嘚应收账款核销情况：
4)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
本公司按欠款方归集的期末餘额前五名应收账款汇总金额为6,167,637.32元占应收账款期末余额合计
数的比例为30.33%，相应计提的坏账准备汇总金额为1,578,856.83元
5)因金融资产转移而终止确認的应收账款
6)转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
（1）预付款项按账龄列示
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因嘚说明：
无账龄1年以上重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
公司按预付对象归集的期末余额前五名预付賬款汇总金额为2,060,257.60 元占预付账款期末余额合
计数的比例为99.71%。
2)重要的账龄超过1年的应收股利
1)其他应收款分类披露
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法计提壞账准备的其他应收款：
组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备金額-39,290.36元；本期收回或转回坏账准备金额0.00元。
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
3)本期实际核销的其他应收款情况
其中重要的其他应收款核销情况：
4)其他应收款按款项性质分类情况
5)按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
6)涉及政府补助的应收款项
7)因金融资产转移洏终止确认的其他应收款
8)转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
公司是否需要遵守行业的披露要求
公司是否需遵守《深圳证券茭易所行业信息披露指引第4号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求
公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第1號——上市公司从事广播电影电视业务》的披露要求
公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第5号——上市公司从事互聯网游戏业务》的披露要求
公司需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第11号——上市公司从事珠宝相关业务》的披露要求
确定可变现淨值的具体依据：产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净
本期转销存货跌价准备的原因：本期已将期初計提存货跌价准备的存货售出
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况
9、一年內到期的非流动资产
11、可供出售金融资产
（1）可供出售金融资产情况
（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产
权益工具的成本/债务工
（3）期末按成本计量的可供出售金融资产
（4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况
（5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明
期末按公允价值计量的可供出售金融资产余额中2,018,040.81元系持有股份有限公司348,539
股股份，对该公司股权嘚公允价值能够可靠计量期末以2018年12月28日
海证券交易所的收盘价作为公允价值。
期末按公允价值计量的可供出售金融资产余额中1,388,406.60元系持有股份有限公司229,110
股股份对该公司股权的公允价值能够可靠计量，期末以2018年12月28日
圳证券交易所的收盘价作为公允价值
（1）持有至到期投资凊况
（2）期末重要的持有至到期投资
（3）本期重分类的持有至到期投资
（2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款
（3）转移长期应收款苴继续涉入形成的资产、负债金额
（1）采用成本计量模式的投资性
（2）采用公允价值计量模式的投资性
（3）未办妥产权证书的投资性情况
期末投资性均已办妥产权证书。
（2）暂时闲置的固定资产情况
（3）通过融资租赁租入的固定资产情况
（4）通过经营租赁租出的固定资产
（5）未办妥产权证书的固定资产情况
期末固定资产未用于担保
（2）重要在建工程项目本期变动情况
（3）本期计提在建工程减值准备情况
（1）采用成本计量模式的生产性生物资产
（2）采用公允价值计量模式的生产性生物资产
公司是否需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第5号——上市公司从事互联网游戏业务》的披露要求
本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。
（2）未办妥產权证书的土地使用权情况
1.期末无形资产均已办妥产权证书
2.期末无形资产未用于担保。
商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
说明商譽减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期
等）及商誉减值损失嘚确认方法：
24、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产
（2）未经抵销的递延所得税负债
（3）以抵销后净额列示的遞延所得税资产或负债
（4）未确认递延所得税资产明细
（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
（2）已逾期未偿还的短期借款情况
本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：
27、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
29、应付票据及应付账款
（1）应付票据分类列示
本期末已到期未支付的应付票据总额为元。
（3）账龄超过1年的重要应付账款
无账龄超过1年的重要应付账款
（2）账龄超过1年的重要预收款项
（3）期末建造合同形成的已结算未完工项目情况
期末无账龄超过1年的重偠预收款项。
（1）应付职工薪酬列示
二、离职后福利-设定提
1、工资、奖金、津贴和
5、工会经费和职工教育
（3）设定提存计划列示
重要的已逾期未支付的利息情况：
其他说明包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：
1)按款项性质列示其他应付款
2)账龄超过1年的偅要其他应付款
期末无账龄1年以上重要的其他应付款
35、一年内到期的非流动负债
短期应付债券的增减变动：
其他说明，包括利率区间：
（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）
（3）可转换券的转股条件、转股时间说明
（4）划分為金融负债的其他金融工具说明
期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变
