你们一个月之内收回的新机坏账收回怎么处理理的?

以下PL代表损益表科目BS代表资产負债表科目)

借:资产减值损失(PL)
贷:应收账款-坏账准备(BS)

借:应收账款-坏账准备(BS)
贷:应收账款-应收***公司(BS)

贷:营业外收入(PL)

坏账准备在计提时同时影响资产负债表和损益表,对资产负债表的影响在处理报表时与相应资产科目的借方余额抵消即反映在报表中嘚相应资产科目余额为原值扣除减值准备后的净额(在标准报表中是没有减值准备科目的);对损益表的影响抵减当期利润。

坏账准备核銷时只是资产科目内部的抵消处理对损益表没有影响,由于减值准备在期末总会与相应资产科目借方余额抵消该处理对资产负债表资產科目余额也无影响。

由于在计提时影响损益表科目核销的坏账准备在收回时也同样应影响损益表科目,同时坏账准备在核销后在财务報表及附注中是没有任何列报和披露的因此应通过非日常项目(即营业外收入)反映该项经济业务。  

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收回18年度确认的应收账款坏账會计账计入营业外支出,但所得税做了纳税调增没有税前扣除; 19年收回这笔坏账,是否直接冲减未分配利润19年不会形成收益缴纳所得税?

如果是执行企业会计准则的遇到这种情况应当建议审计调整,补提坏帐准备不应存在直接核销坏帐的情况。即此时计提坏帐准备的影响计入资产减值损失

如果是执行小企业会计准则的,则按照该准则规定直接核销坏帐计入营业外支出。 

但是重新收回坏账后不能矗接冲减未分配利润已作坏账损失处理后又回收的应收账款,按《小企业会计准则》规定进行会计处理时计入“营业外收入”。

坏账收回时的会计分录是:

3、收回已冲销的应收账款时:

收回18年度确认的应收账款坏账會计账计入营业外支出,但所得税做了纳税调增没有税前扣除; 19年收回这笔坏账,是否直接冲减未分配利润19年不会形成收益缴纳所得税?

如果是执行企业会计准则的遇到这种情况应当建议审计调整,补提坏帐准备不应存在直接核销坏帐的情况。即此时计提坏帐准备的影响计入资产减值损失

如果是执行小企业会计准则的,则按照该准则规定直接核销坏帐计入营业外支出。 

但是重新收回坏账后不能矗接冲减未分配利润已作坏账损失处理后又回收的应收账款,按《小企业会计准则》规定进行会计处理时计入“营业外收入”。

坏账收回时的会计分录是:

3、收回已冲销的应收账款时:

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