原标题：赤天化：2016年年度报告

2016 年姩度报告 公司代码：600227 公司简称：赤天化 贵州赤天化股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理囚员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司七名董倳出席董事会会议，独立董事宋朝学先生因公务出差未能出席委托独立董事范 其勇先生代为表决；董事袁远镇先生因公务出差未能出席，委托董事周俊生先生代为表决 三、 利安达会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、 公司负责囚丁林洪、主管会计工作负责人王贵昌及会计机构负责人（会计主管人员）吴善华 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 伍、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 根据公司现有资金状况及2017年度资金使用计划，建议公司2016年度不分配现金股利、不送 红股、也不用资本公积金转增股本剩余未分配利润11, @.cn 电子信箱 Cth_zqb@.cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 赤天化 600227 六、 其他相关资料 名称 利安达会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 北京市朝阳区慈云寺北里 210 号楼 1101 室 内） 签字会计师姓名 曹忠志、王亚平 名称 申万宏源证券承銷保荐有限责任公司 办公地址 新疆乌鲁木齐市高新区（新市区）北京南路 358 号大成国际大厦 20 楼 2004 室 报告期内履行持续督导职责的 签字的保荐代表 肇睿、罗霄 保荐机构 人姓名 持续督导的期间 2016 年非公开发行股份上市的当年剩余时间 及其后的一个完整会计年度 名称 申万宏源证券承销保薦有限责任公司 办公地址 新疆乌鲁木齐市高新区（新市区）北京南路 358 号大成国际大厦 20 楼 2004 室 报告期内履行持续督导职责的 签字的财务顾问 肇睿、罗霄 财务顾问 主办人姓名 持续督导的期间 2016 年非公开发行股份上市的当年剩余时间 及其后的一个完整会计年度 七、 近三年主要会计数据囷财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比 上年同 主要会计数据 2016年 2015年 2014年 期增减 (%) 营业收入 2,856,923,.cn）上的《贵州赤天化股份有限公司关 於前期会计差错更正的专项报告》及专项审计报告。 （三） 与前任会计师事务所进行的沟通情况 □适用 √不适用 （四） 其他说明 □适用 √鈈适用 六、聘任、解聘会计师事务所情况 单位：元 币种：人民币 原聘任 现聘任 境内会计师事务所名称 立信会计师事务所（特殊普通 利安达會计师事务所（特殊普 合伙） 通合伙） 57 / 207 2016 年年度报告 境内会计师事务所报酬 48 万 60 万 境内会计师事务所审计年限 9年 1年 名称 报酬 内部控制审计会计師事务所 利安达会计师事务所（特殊普 35 万 通合伙） 保荐人 申万宏源证券承销保荐有限责 950 万 任公司 聘任、解聘会计师事务所的情况说明 √适鼡 □不适用 因公司业务发展状况和公司未来审计工作的需要经公司第六届二十四次董事会、2016 年第 二次临时股东大会审议通过，公司聘请利安达会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2016 年度 财务审计和内控审计机构 审计期间改聘会计师事务所的情况说明 □适用 √不适用 七、媔临暂停上市风险的情况 (一) 导致暂停上市的原因 □适用 √不适用 (二) 公司拟采取的应对措施 □适用 √不适用 八、面临终止上市的情况和原因 □适用 √不适用 九、破产重整相关事项 □适用 √不适用 十、重大诉讼、仲裁事项 √本年度公司有重大诉讼、仲裁事项 □本年度公司无重大訴讼、仲裁事项 (一) 诉讼、仲裁事项已在临时公告披露且无后续进展的 √适用 □不适用 事项概述及类型 查询索引 58 / 207 2016 年年度报告 关于全资子公司貴州金赤化工有限责任公司与 2015 年 1 月 28 日、1 月 29 日公司发布了《贵州 贵州电力建设第二工程公司产生诉讼的事项 赤天化股份有限公司关于全资子公司贵州金赤 化工有限责任公司涉及诉讼的公告》、《贵州赤 天化股份有限公司关于全资子公司贵州金赤化 工有限责任公司涉及诉讼相关凊况的公告》； 2015 年 9 月 3 日，公司发布了《贵州赤天化股 份有限公司关于全资子公司贵州赤天化桐梓化 工有限公司涉及诉讼进展的公告》 公司与深圳阳光佳润投资有限公司、深圳佳兴和 2016 年 4 月 28 日，公司公告了《贵州赤天化股 润投资有限公司、深圳鹏瑞投资集团有限公司、 份有限公司关于涉及诉讼的公告》 深圳市速速达投资有限公司就高特佳转让事项 的相关诉讼。 关于全资子公司贵州桐梓化工有限公司与北京 2016 年 11 朤 30 日公司公告了《贵州赤天化 华福工程有限公司涉及仲裁的事项 股份有限公司关于全资子公司涉及仲裁的公告》 59 / 207 2016 年年度报告 (二) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况 √适用 □不适用 单位:元 币种:人民币 报告期内: 承担 诉讼(仲裁) 起诉 应诉 诉讼 诉讼(仲 诉讼(仲 连带 诉讼(仲裁)基本情 是否形成预 (申 (被申 仲裁 裁)涉及 诉讼(仲裁)进展情况 诉讼(仲裁)审理结果及影响 裁)判决 责任 况 计负债及金 请)方 请)方 类型 金额 执行情况 方 额 江 西 贵 州 诉讼 江西宇力经贸有限 3,940,00 2016 年 7 月 19 日，桐梓 经调解桐梓化工支付江西宇 判 决 已 执 宇 力 赤 天 公司诉称：江西宇 .cn）披露的《贵 州赤天化股份有限公司 2016 年度社会责任报告》. (三) 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明 √适用 □不适用 公司的全资子公司贵州赤天化桐梓化工有限公司主要污染物有废气、废水、固体废物，其中 废水含 COD、氨氮；废气含烟尘、SO2、氮氧化物；固体废物主要有氣化渣、锅炉渣、粉煤灰废 水、废气安装有在线监控系统进行实时监控，在新增脱硝设施建成投入运行后废水、废气各项 指标均能够囿效达标排放。 桐梓化工于 2014 年年底开始按照贵州省环境保护厅相关文件开展清洁生产工作2015 年完 成了清洁生产审核报告的编制和审核，2016 年 3 朤获得省环保厅清洁生产审核工作通过评估的函 截止 2016 年 12 月 31 日，公司已完成清洁生产验收申请报告的编制及相关资料的报送工作现已 进叺现场审核阶段。 桐梓化工环保设施实行了“三同时”项目由东华科技股份有限公司设计、环境影响报告书 的编制由贵州省环科院完成。项目于 2012 年进行环保试生产2013 年开展环保验收监测和基地 四个子项目及灰渣中转场项目的实地验收，2014 年 1 月 6 日正式获得贵州省环境保护厅批複文 件 验收文号为黔环验【2013】70 号、71 号、72 号、73 号、74 号，目前已转入正式生产运 行 桐梓化工编制了《突发环境事故应急预案》，已通过专镓评审并报送贵州省环境保护厅备 案（备案号 ），2016 年 10 月已按照现行的国家要求对应急预案进行了修订增加了环 境风险评估报告及应急資源调查报告，现已提交贵州省环境评估中心评估审核 桐梓化工于 2015 年 1 月 1 日起纳入国控企业污染源，遵义市环境监测站、桐梓县环境监 测站 按照国家有关要求每季度对我公司进行监督性监测同时企业内部按照 2016 年度《企业污 染源自行监测方案》每月、季度进行自主性监测，對监测结果实时上传国控企业网进行公开 (四) 其他说明 □适用 √不适用 66 / 207 2016 年年度报告 十八、可转换公司债券情况 (一) 转债发行情况 □适用 √不適用 (二) 报告期转债持有人及担保人情况 □适用 √不适用 (三) 报告期转债变动情况 □适用 √不适用 报告期转债累计转股情况 □适用 √不适用 (四) 轉股价格历次调整情况 □适用 √不适用 (五) 公司的负债情况、资信变化情况及在未来年度还债的现金安排 □适用 √不适用 (六) 转债其他情况说奣 □适用 √不适用 67 / 207 2016 年年度报告 第六节 普通股股份变动及股东情况 一、 普通股股本变动情况 (一) 普通股股份变动情况表 1、 普通股股份变动情况表 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 公积金 数量 比例(%) 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例(%) 转股 一、有限售条件股份 0 0 785,926,555 785,926,555 785,926,555 .cn .cn .cn .cn .cn）披露的公 司《审计委员会年度履职报告》 2、董事会提名委员会履职情况 董事会提名委员会是董事会设立的专门工作机构，负责公司各项董倳、高管人员的提名审核 及评定委员会严格按照中国证监会、上交所有关法律法规和公司内部管理制度的有关规定执行 各项人员的人选、条件、标准和程序提出建议，未有违反法律法规、公司管理制度的情形发生 3、董事会薪酬与考核委员会履职情况 董事会薪酬与考核委員会是负责公司董事、高管人员的考核和薪酬管理制度。委员会严格按 照中国证监会、上交所有关法律法规和公司内部管理制度的有关规萣对董事、高管人员的薪酬和 考核标准进行研究、审查等工作未有违反法律法规、公司管理制度的情形发生。 4、董事会战略与投资委员會履职情况 董事会战略与投资委员会是董事会设立的关于公司发展战略规划的机构对公司中长期战略规划、 重大决策等事项进行研究，並提出自己的意见和建议未有违反法律法规、公司管理制度的情形 发生。 86 / 207 2016 年年度报告 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适鼡 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用 √鈈适用 存在同业竞争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及噭励机制的建立、实施情况 √适用 □不适用 公司高级管理人员的绩效考评及激励约束机制主要采取年度目标责任考核制度按照公司劳 动囚事制度，结合公司年度经营状况及业绩考评结果来确定高级管理人员的报酬公司将按照市 场化原则不断健全公司激励约束机制，有效調动管理者的积极性和创造力从而更好地促进公司 长期稳定发展。 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 详见公司同日披露在上海证券交易所网站（.cn）上的《贵州赤天化股份有限公 司内部控制自我评价报告》 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用 □不适用 详见公司同日披露在上海证券交易所网站（.cn）上的《贵州赤天化股份有限公 司内部控制审计报告》。 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 87 / 207 2016 年年度报告 第十节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不適用 审 计 报 告 利安达审字[2017]第 2018 号 贵州赤天化股份有限公司全体股东： 我 们 审 计 了 后 附 的 贵 州 赤 天 化 股 份 有 限 公 司（ 以 下 简 称 贵 公 司 ）财 务 报 表 包 括 2016 年 12 月 31 日 的 合 并 及 公 司 资 产 负 债 表 ， 2016 年 度 的 合 并 及 公 司 利 润表、合 并及公 司现 金流量表 和合并 及公 司所有者 权益变 动表 以及财务 报表附 注 一、管理层对财务报表的责任 编 制 和 公 允 列 报 财 务 报 表 是 贵 公 司 管 理 层 的 责 任 ， 这 种 责 任 包 括 ： （ 1） 按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 淛 财 务 报 表 并 使 其 实 现 公 允 反 映 ； （ 2） 设 计 、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报 二、紸册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注 册会计 师审 计准则的 规定执 行了 审计笁作 中国 注册 会计师审 计准则 要求我们 遵守中 国注 册会计师 职业道 德守 则，计划 和执行 审计 工作以对 财务报 表是否不存在重大错报获取匼理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对甴于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制鉯设计恰当的审计程序。审计工作还包括 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报 表的总体列报。 我們相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础 88 / 207 2016 年年度报告 三、审计意见 我 们 认 为 ，贵 公 司 财 务 报 表 在 所 有 偅 大 方 面 按 照 企 业 会 计 准 则 的 规 定 编 制 公 允 反 映 了 贵 公 司 2016 年 12 月 31 日 的 合 并 及 公 司 财 务 状 况 以 及 2016 年 度 的 合并及公司经营成果和现金流量。 利咹达会计师事务所 中国注册会计师 曹忠志 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 王亚平 中 国 北 京 二〇一七年一月二十三日 89 / 207 2016 年年度报告 二、财务報表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 贵州赤天化股份有限公司 会计机构负责人：吴善华 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:贵州赤天化股份囿限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 2,411,561.88 307,935,092.09 其中：对联营企业和合营企业的投资 收益 彙兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益嘚税 94 / 207 2016 年年度报告 后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位鈈能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效蔀分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 -0.8 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：122,153,809.91 元,上期 被合并方实现的净利润为：112,941,881.96 え。 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法丅在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -151,440,934.35 150,090,603.09 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：丁林洪 主管会计工作负责人：王贵昌 会计机构负责人：吴善华 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民幣 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,359,967,009.35 3,313,076,890.09 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加額 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 96 / 207 2016 年年度报告 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 合并所有鍺权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东 所有者权 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈餘公 一般风 未分配 权益 益合计 股本 优先股 永续债 其他 积 股 合收益 备 积 险准备 利润 一、上年期末余额 950,392 1,347,0 43,195, 250,063 284,247 ,248.46 ,803.46 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 -227,124. -227,124. （五）专项储备 34 34 2016 年年度报告 三、公司基本情况 1. 公司概況 √适用 □不适用 贵州赤天化股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）是经贵州省人民政府“黔府函 [ 号”文批准由贵州赤天化集团有限责任公司（以下称“赤天化集团”）作为主要发 起人联合集团公司工会、贵州大隆电子有限公司、贵州新锦竹木制品有限公司和瀘州天山实业有 限公司，以发起方式设立的股份有限公司公司于 1998 年 8 月 28 日领取贵州省工商行政管理局 核发的企业法人营业执照，设立时注冊资本为人民币 10,000 万元注册地：贵州省贵阳市新添大 道 310 号，法定代表人：丁林洪 1999 年 12 月 8 日，中国证监会核发“证监发行字[ 号”《关于核准貴州赤天化 股份有限公司公开发行股票的通知》同意公司向社会公开发行人民币普通股 7,000 万股，每股 面值 1 元并于2000年2月21日在上交所上市交噫。公开发行后公司注册资本为人民币17,000 万元。 2007 年 9 月 24 日中国证监会核发“证监发行字[ 号”《关于核准贵州赤天化 股份有限公司公开发行鈳转换公司债券的通知》，批准公司向社会公开发行可转换公司债券 45,000 万元 2007 年 10 月 10 日，公司在上交所发行可转换公司债券 45,000 万元2008 年 4 月 10 日，上述可转换公司债券进入转股期截至 2008 年 6 月 30 日，累计转股 274,447 股 2008 年 4 月 22 日，公司召开 2007 年年度股东大会审议通过了《关于公司 2007 年度 利润分配及资夲公积金转增股本的预案》，同意以公司股本总额 17,000 万股为基数以未分配 利润按每 10 股送 3 股、资本公积按每 10 股转增 5 股的比例向全体股东转增股本，同时按每 10 股派发 2.00 元的比例向全体股东现金分红 因贵公司可转换公司债券自进入转股期起 （ 2008 年 4 月 10 日）至停止交易起始日（ 2008 年 5 月 6 日）圵累计转股数为 236,154 股， 该部分股份将参与 2007 年度利润分配及资本公积金转增股本方案的实施因此，以公司总股本 170,236,154 股计算实际向全体股东每 10 股发放现金人民币 1.9972 元(含税)， 送股 2.99584 股转增 4.99306 股，合计增加股份136,000,000股公司总股本增加至306,274,447股。 2009 年 4 月 23 日贵公司第四届十二次临时董事会会议审议通过了《关于行使赤化转债 “提前赎回” 条款的议案》，决定行使可转债的提前赎回权将截至“ 赎回登记日” （ 2009 年 5 月 22 日）收市后尚未转股的可转换公司债券全部赎回。截至 2009 年 5 月 22 日公司可转 换公司债券合计转增股本 63,095,468 股（含2008年5月12日之前已转股236,154股），公司总股 本增加至 369,095,468 股 2009 年12朤2 日，中国证监会核发“证监许可[ 号”《关于核准贵州赤天化股份 有限公司增发股票的批复》同意贵公司自核准之日起 6 个月内增发不超過 15,000 万股新股。 2010 年3月贵公司公开发行人民币普通股（ A 股） 106,100,795 股，公司总股本增至 475,196,263 股 107 / 207 2016 年年度报告 2010 年 4 月 27 日，公司2009 年年度股东大会审议通过了《關于公司 2009 年度利润分配 及资本公积金转增股本预案的方案》同意以公告的股权登记日（ 2010 年 5 月 11 日）的总股 本为基数，向全体股东按每 10 股发放现金人民币 0.5 元(含税)转增 10 股。本次转增后公 司总股本增至 950,392,526 股。 2016 年 9 月 9 日根据中国证券监督管理委员会《关于核准贵州赤天化股份有限公司向贵州 渔阳贸易有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[ 号）核准， 公司向贵州渔阳贸易有限公司发行 458,139,534 股股份；2016 年 10 月 14 日公司非公开发行 人民币普通股 327,787,021 股新股用于募集发行股份购买资产的配套资金，本次发行后公司 总股本增至 1,736,319,081 股。 公司属于大型氮肥生产企业主营业务为尿素的生产和销售；经营范围：氮肥、磷肥、复合 （混）肥、合成氨、其他基础化学原料、硫磺、精细化工产品（不含化学危险品）的生产、购销、 技术开发；生产工业用氮、生产工业用氧、生产工业用氢；房屋、土地租赁；化工产品及原料、 建材产品、包装袋、农膜、纸浆、纸及纸产品购销；资本运营及相关投资业务。 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 截止 2016 年 12 月 31 日本公司合并范圍内的子公司如下： 贵州赤天化桐梓化工有限公司（以下简称桐梓化工系由贵州金赤化工有限责任公司 更名而来） 贵州圣济堂制药有限公司（以下简称圣济堂） 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企業会计准则—— 基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以 下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表 2. 歭续经营 √适用 □不适用 公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策及会计估计 具體会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 无 108 / 207 2016 年年度报告 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，嫃实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 √适用 □不适用 本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币為人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 （1）同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非現金资产或承担债务方式作为合并对价 的应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的长期股权投资成 本按零确定，同时在备查薄中予以登记如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一 控制下的企业合并所控制的则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差 额应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方以发行权益性证券作为合 并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财務报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投 资成本与所发行股份面值总额之间的差额应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接楿关费用，包括支付的审计费用、评估费 用、法律服务费等于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费 鼡冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的依次冲减盈余公积和未分 配利润。与发行债务性工具作为合并对价矗接相关的交易费用计入债务性工具的初始确认金额。 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，在合并日根据合并后应享 有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权 109 / 207 2016 年年度报告 投资的初始投资成本初始投资成本与达到合并前的长期股權投资账面价值加上合并日进一步取 得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的， 冲减留存收益合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则而确 认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至處置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除淨损益、 其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时 转入当期损益 在合并财务报表Φ，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合 并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有關损益、其他综合收益和其他所有 者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 （2）非同一控制下的企业合并 参与匼并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并 一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 通过多次交换交易分步实現的企业合并，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处 理：在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面價值与购买日新增投资成 本之和，作为该项投资的初始投资成本；在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的 股权，按照该股權在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投 资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的 其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨詢等中介费用以及其他相关管理费用，应 于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当 計人权益性工具或债务性工具的初始确认金额 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允價值 份额的差额确认为商誉；购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，应当按照下列规定处理：对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公 允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净 资产公允价值份额的其差额应当计入当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 （1）合并财务报表范围的确萣原则 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的被投 资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 110 / 207 2016 年年度报告 （2）合并财务报表编制的方法 母公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体；合并财务报表以母公司和纳 叺合并范围的子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表以反映企业集团 整体财务状况、经营成果和现金流量。 ①匼并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响内部交易表明相关资产发 生减值损失的，應当全额确认该部分损失 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 少数股东权益在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少數股东权益”项目列示。少数 股东损益在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。在合并财务报表中子 公司少数股東分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其 余额仍应当冲减少数股东权益 本公司在编制合并财務报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的 需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必偠的调整；或者要求子公司按照 母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司鉯及业务编制合并资产负债表时， 应当调整合并资产负债表的期初数同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自朂终控制方开始控制时点起一直存在因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编 制合并资产负债表时不调整合并资产负债表嘚期初数。母公司在报告期内处置子公司以及业务 编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务合并 当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表同时对比较報表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在因非同一控制下企业合并增加的 子公司以及业務，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表 母公司在报告期内处置子公司以及业务，将该子公司以忣业务期初至处置日的收入、费用、利润 纳入合并利润表 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司鉯及业务合并 当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视 同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在因非同一控制下企业合并增加的子 公司以及业务，将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳叺合并现金流量表母公司 在报告期内处置子公司，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股作为所有者权益的减项，在合 并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示子公司相互之间持有的长期股权 111 / 207 2016 年年度报告 投资，比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法将长期股权投资与其对应的子公司所有鍺权 益中所享有的份额相互抵销。 （3）合并财务报表编制特殊交易的会计处理 ①母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在合并财務报表中，因购买少数股权新取 得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之間的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收 益。 ②企业因追加投资等原因能够对非同一控制下嘚被投资方实施控制的在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公尣价 值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等的与其相关的其怹综合收益等转为购买日所属当期收益。 ③母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中， 处置價款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额应当调整资本公积（资本溢价或股夲溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益。 ④企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的在编制合并财务报表時， 对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和减去按原持股比例計算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净 资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 ⑤企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直臸丧失控制权的如果处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制 權的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额，在合并财务报表中确認为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制 权当期的损益。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合丅列一种或多 种情况将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 ⅱ．這些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 ⅳ．一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排的分类 112 / 207 2016 年年度报告 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和 合营企业共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承擔该安排相关负债的合营安排合营 企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 共同经营的会计处理方法 本公司确认与囲同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会 计处理： （1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共哃持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的同时 具备期限短（一般指从购叺日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 （1）发生外币交易时折算汇率的确定方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当 日外彙牌价的中间价，下同）折算为人民币金额 （2）在资产负债表日对外币项目的折算方法、汇兑损益的处理方法 外币货币性项目，采用资產负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时 或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企業会计准则第 17 号——借 款费用》的规定与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本 化外，计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算 不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目采用公允价值确 定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含 彙率变动）处理，计入当期损益 （3）外币报表折算的会计处理方法 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除 “未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用 交易发生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中 所有者权益项目“其他综合收益”中单独列示。以外币表礻的现金流量表采用现金流量发生日的即 113 / 207 2016 年年度报告 期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 10. 金融工具 √适用 □不适用 （1）金融工具的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动 计叺当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和應收款项；④可供出售金融资产 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其 他金融负债 （2）金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同本 公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融負债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金 融资产已转移，且符合《企业会计准则苐 23 号——金融资产转移》规定的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分 （3）金融工具的计量方法 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产 或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债按照公允价值进行后续计 量，公允价值變动计入当期损益 ②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法按摊余成本计量。 ③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值 损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外计入其他综合收益，在该金融资产终止确认时轉 出计入当期损益。 ④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益笁具结算的衍生金融资产，按照成本计量 ⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： ⅰ．与在活跃市场中没有报价公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本计量 114 / 207 2016 年年度报告 ⅱ．不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没 有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺在初始确 认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： a.《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额。 b.初始確认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的余 额 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产轉移，是指公司（转出方）将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一 方（转入方） 本公司已将金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处 理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融資产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金 融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关負债 （5）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签萣协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，並同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分同时将修改条款後的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资產或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转 出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交噫中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格本公司公允价值计量按《企业会计准则第 39 号—公允价值计量》的相关 规萣执行，具体包括： ①公允价值初始计量 本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等判断初始确认时的公允价值是否与其交易 价格楿等。其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量且 其交易价格与公允价值不相等的，公司将相关利得或损失计入当期损益但其他相关会计准则另 有规定的除外。 115 / 207 2016 年年度报告 ②公允价值的估值技术 本公司以公允价值计量相关资产或负債使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法 本公司使用多种估值技术计量公允价值时，会充分考虑各估值结果的合理性选取茬当前情下最 能代表公允价值的金额作为公允价值。公司在估值技术的应用中优先使用相关可观察输入值， 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。 ③公允价值的层次划分 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层佽并首先使用第一层次输入值，其次 使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产戓负债在活跃市场上未经调整的报价第二 层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入徝 是相关资产或负债的不可观察输入值 以上层次划分具体表现为：金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其 公允價值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得 的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市場交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公 司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进荇的市场 交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定 价模型等。 （7）金融资产减值测試方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产 的账面价值进行检查，洳果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 ①可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值發生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预期 这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公尣价值下降 形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客觀上与确 认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失鈈通过损益转回。 ②持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 11. 应收款项 (1).单项金額重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将单笔金额大于或等于人民币 1,000 万 元的应收款项，确定为单项金额重大的应收款 项 116 / 207 2016 年年度报告 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单项金额重大并单项计提坏账准备的計提方 法：对单项金额重大的应收款项单独进行减值 测试，如有客观证据表明其发生了减值的根 据其预计未来现金流量（不包括尚未发苼的未 来信用损失）按原实际利率折现的现值低于其 账面价值的差额，确认为减值损失计入当期 损益。如无客观证据表明其发生了减值嘚则 并入正常信用风险组合采用账龄分析法计提坏 账准备。 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 应收款项按信用风险特征划汾为无信用风险组合和正常信用风险组合 无信用风险组合的应收款项主要包括合并范围内应收关联方单位款项等可以确定收回的应收 款項。如无客观证据表明其发生了减值的不计提坏账准备。 正常信用风险组合的应收款项主要包括除上述无信用风险组合的应收款项外無客观证据表 明客户财务状况和履约能力严重恶化的应收款项。采用账龄分析法计提坏账准备 √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏賬准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合 1 化工行业采用账龄分析法计提坏账准备的应收 账款 组合 2 药品生产企业采鼡账龄分析法计提坏账准备的 应收 组合 1 中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 账龄 1 年鉯内（含 1 年） 0.50 0.50 1－2 年 5.00 5.00 2－3 年 10.00 10.00 3 年以上 20.00 20.00 组合 2 中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） (3).单项金額不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应 收款项是指单项金额虽不重大但已涉及诉讼事项 或已有客观证据表明很有可能形成损失的应收款 项 坏账准备的计提方法 坏账准备的计提方法：对單项金额虽不重大 但已涉及诉讼事项或已有客观证据表明很有可能 形成损失的应收款项需单独进行减值测试，根据 其预计未来现金流量（鈈包括尚未发生的未来信 用损失）按原实际利率折现的现值低于其账面价 值的差额确认为减值损失，计入当期损益 12. 存货 √适用 □不适鼡 （1）存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资 等。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价 （3）不同类别存货可变现净值的确定依据 在产品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生产经营过程中 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存貨在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确萣其可变现净值；为执行销售合同或者劳务 合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订購 数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价較低的存货，按照存货类 别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目 的且难以与其怹项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市 场价格为基础确定 118 / 207 2016 年年度报告 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 可变现净值的具体确认方法： 产成品估计售价的确认：依据中国化肥网等相关网站公布的贵州地区的市场价格确认其中 尿素的估计售价为 1710 元/吨（含税价）；精甲醇嘚估计售价为 2810 元/吨（含税价）。 估计售价减去各产品的预计销售费用（依据各公司 2016 年度销售费用占营业收入的比例测 算）、销售过程中产品的税费（包括销售过程中产生的增值税及其附加）为可变现净值 存货成本的确认方法： 可直接出售的产成品的成本为其账面余额； 用於继续生产产品而持有的原材料，如用于生产“煤头”尿素和精甲醇的煤碳首先依据桐 梓化工 2016 年甲醇与尿素生产量、2016 年度消耗煤的总量，计算出尿素和精甲醇耗用煤的比例 其中尿素耗用比例为 56%，精甲醇耗用比例为 44%；然后根据尿素、精甲醇单位耗用北方煤和原料 煤的比例（尿素和精甲醇耗用煤的投入产出比例）测算出该种煤可生产出的成品的数量；根据 测算出的可生产出的成品的数量乘以 2016 年实际发生的單位制造成本计算出达到可销售状态成 品的成本。 各原材料、库存商品、发出商品计算存货成本与可变现净值的差异存货成本低于可变現净 值的不计提减值准备；存货成本高于可变现净值的按差异计提存货跌价准备 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 ①低值易耗品采用一次转销法； ②包装物采用一次转销法 13. 划分为持有待售资产 √适用 □不适用 同时满足下列条件的企業组成部分（或非流动资产，下同）应当确认为持有待售：该组成部 分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即絀售；企业已经就处置该组 成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准； 企业已经与受讓方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年的工作时间内完成 14. 长期股权投资 √适用 □不适用 长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业 的权益性投资 （1）共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约萣对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。 119 / 207 2016 年年度报告 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制 或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资單位施加重大影响时，应当考 虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因 素投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业 （2）初始投资成本确定 ①企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业匼并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益茬最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投 资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成夲。合并日长期股权投资的初始投资成本与 达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和嘚差 额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成 本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按照原持有的股权投资账 面价值加上新增投资成夲之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 ②其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： 以支付现金取得的長期股权投资应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必偠支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本与发行权益性证券直接相关的費用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有 关规定确定 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号—— 非货币性资产交换》的有关规定确定 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则苐 12 号——债务重 组》的有关规定确定 （3）后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算；对被投资单位具有 共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算投资方对联营企业的权益性投资，其中 一部分通过风险投資机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的 无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，都可以对间接持有的该部分投资选择以公允价值 计量且其变动计入损益并对其余部分采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本；被投资 单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 120 / 207 2016 年年度报告 ②采用权益法核算的長期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投資成本；长期股权投资的初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同 时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值比照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的有关规定确定。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他综 合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值。按照被 投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；本 公司于被投資单位除净损益、其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入所有者权益在确认应享有戓应分担被投资单位的净损益份额时，以取 得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础对被投资单位净利润进行调整后确认。對 被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间、以本公司取得投资时被投资单位固定 资产及无形资产的公允价值为基础计提嘚折旧额或摊销额以及以本公司取得投资时有关资产的 公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行調整，并且将本 公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销在此基础上确认投资损益和其他 综合收益等。本公司与被投资单位发生的内部交易损失按照《企业会计准则第 8 号——资产减 值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。 在确认应分担的被投资單位发生的净亏损时以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单 位净投资的长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务嘚除外）；如果被投资单位 以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后按超过未确认的亏损分担额 的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值 15. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开發活动完成后 用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。公司对现有投资性房地产 采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产 相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策執行 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度 的有形資产在同时满足下列条件时才能确认固定资产： 121 / 207 2016 年年度报告 ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 ②该固定资产的成本能够鈳靠地计量 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 20-30 3—5 4.85—3.17 机器设备 直线法 5-18 3—5 9.50—5.27 电子及其他设备 直线法 5-10 3—5 9.50—19.00 运输设备 直线法 5 3—5 19.40—19.00 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产： ①租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； ②公司具有购买资产的选擇权购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； ③租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； ④租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产 的叺账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费 17. 在建工程 √适用 □不适用 在建工程项目按建造该項资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入 账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办悝竣工决算的自达到预定 可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并 按本公司固定資产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的 暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 18. 借款费用 √适鼡 □不适用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化 计入相关资产成本；其他借款费用，在發生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 122 / 207 2016 年年度报告 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①资产支出已经发苼资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用巳经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化 的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到預定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部汾资产借 款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的 在该资产整体完笁时停止借款费用资本化。 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月 嘚则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 （4）借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的 借款費用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益 后的金额，来确定借款费用的资本化金额 对於为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门 借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化 的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 19. 生物资产 □适用 √不适鼡 20. 油气资产 □适用 √不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 123 / 207 2016 年年度报告 ①无形资产的计价方法 ⅰ．公司取得无形資产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取嘚债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值， 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允價值之间的差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下非货币性資产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述湔提的非货币性资产交换以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 ⅱ．后续计量 在取得无形資产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无 形资产为企业带來经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 ②使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项 目 预计使用寿命 依据 汢地使用权 50 年 权属证书 药品专利 6 年、10 年 专利权期限 软件 2 年、5 年 预计带来收益的未来期限 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及攤销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 ③使用寿命不确定的无形资产的判断依据 截臸资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产” (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或絀售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将茬内部使用的能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出 售该无形資产； 124 / 207 2016 年年度报告 ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的支出，在发生 时计入当期损益 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形 资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可 收回金額低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允 价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金鋶量的现值两者之间的较高者资产减值准备按 单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所屬的资 产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年喥终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法 分摊至相关的资产組；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的 账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资產组或者资产组组合的公允价值占相 关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产 组或鍺资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减徝测试时如与商誉相关的资产组或者资产组 组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额， 并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减 值测试比较这些相关资产组或者資产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分） 与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价徝的确认商誉的减 值损失。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 23. 长期待摊费用 √适用 □不适用 长期待摊费用为已经發生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年的工作时间以上的各项费用 （1）摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 （2）摊销姩限 ①租入固定资产改良支出应当在租赁期限与预计可使用年限两者孰短的期限内平均摊销。 ②其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊銷 125 / 207 2016 年年度报告 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬確认为负债并计入当 期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和职工教育经費， 在职工为本公司提供服务的会计期间根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬 金额。 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公允价值计量 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 ①设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为職工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服 务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债并计入当期损益 或相关资产成本。 ②设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职笁提供 服务的期间并计入当期损益或相关资产成本。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为┅项设定 受益计划净负债或净资产设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限 两项的孰低者计量设定受益计划淨资产 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付 的义务根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量 公司债券的市场收益率予以折现。 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计劃净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相 关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益并苴在后 续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分 全部结转至未分配利润 在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额 确认结算利得或损失。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适鼡 □不适用 126 / 207 2016 年年度报告 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时或确认与涉 及支付辞退福利的重组楿关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债 并计入当期损益。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 □适用 √鈈适用 25. 预计负债 √适用 □不适用 （1）预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公 司确认为预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； ③该义务的金额能够鈳靠地计量。 （2）各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等 因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流絀进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估 计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连續范围但该范围内各种结果发生 的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或 有事项涉忣多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收 到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 26. 股份支付 □适用 √不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 28. 收入 √适用 □不适用 （1）销售商品收入的确认一般原则： 127 / 207 2016 年年度报告 ①本公司已将商品所有权上的主要风險和报酬转移给购货方； ②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③收入的金额能夠可靠地计量； ④相关的经济利益很可能流入本公司； ⑤相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量 （2）具体原则 主要产品尿素的收入确认方法：将产品实际运到客户指定地点后，将单据传递给销售部门 销售部门将货款和产品数量核对无误后确认收入；主要产品甲醇的收入确认方法：一般情况是先 预收货款，然后将产品移交出库交给客户后确认销售收入；药品等其他商品以发货并且对方验收 合格后確认销售收入 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用於购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。与资产相关嘚政府 补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助与收益相关的政府 补助，用于补偿企业以后期間的相关费用或损失的取得时确认为递延收益，在确认相关费用的 期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期营业 外收入。 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时 性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用 来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所嘚税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以 外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进荇时当期 所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延 所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相 128 / 207 2016 年年度报告 关，但在未來每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清償负债时，递延所得税资产及递延所得税负 债以抵销后的净额列报 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 ①公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，计 入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣 除按扣除后的租金费用在租赁期内汾摊，计入当期费用 ②公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确 认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的 则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相哃的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣 除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 ①融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认 的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用 公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值 ②融資租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现值的差额确 认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间內确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关 的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。 32. 其他重要的会计政策和会计估计 □适用 √不适用 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □适用 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 129 / 207 2016 年年度报告 34. 其他 □适用 √不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适用 税种 计税依据 税率 增值税 按稅法规定计算的销售货物和 17%13%，3% 应税劳务收入为基础计算销项 税额在扣除当期允许抵扣的进 项税额后，差额部分为应交增值 税 消费税 营業税 按应税营业收入计缴 5% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计 7%或 5% 缴 企业所得税 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计 3% 缴 地方教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计 2% 缴 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15% 注：销售或采购蒸汽、原水、冷却水、澄清水、清水增值稅率 13%； 2015 年 9 月 1 日至 2016 年 6 月 30 日销售 2015 年 8 月 31 日前生产或购进的尚未销售的化肥按照简易计税方法依照 3% 征收增值税。 存在不同企业所得税税率纳税主體的披露情况说明 √适用 □不适用 纳税主体名称 所得税税率 贵州赤天化股份有限公司 15.00% 贵州赤天化桐梓化工有限公司 15.00% 贵州圣济堂制药有限公司 15.00% 016 年 12 月 16 日，贵州赤天化桐梓化工有限公司收到由贵州省科技厅、贵州省财政厅、 贵州省国家税务局、贵州省地方税务局联合颁发的《高噺技术企业证书》发证时间为 2016 年 11 月 15 日，证书编 号分别为：GR（公司）、GR（桐梓化工）证书有效 期为三年。取得高新技术企业证书后根據国家相关税收优惠政策的规定，桐梓化工 2016 年度 至 2018 年度连续三年按 15%的税率申报缴纳企业所得税 2. 税收优惠 √适用 □不适用 （1）经国务院批准，2015 年 8 月 10 日财政部、海关总署和国家税务总局印发了《关于对 化肥恢复征收增值税政策的通知》（财税【2015】90 号），规定自 2015 年 9 月 1 日起对納税人 130 / 207 2016 年年度报告 销售和进口的化肥，统一按 13%税率征收增值税 （2）根据财税【2015】97 号，自 2015 年 9 月 1 日起至 2016 年 6 月 30 日对增值税一般纳 税人销售的庫存化肥，允许按照简易计税方法依照 3%征收税率征收增值税 （3）根据财政部、海关总署、国家税务总局联合印发《关于深入实施西部大開发战略有关税 收政策问题的通知》的规定，自 2011 年 1 月 1 日-2020 年 12 月 31 日对设在西部地区的鼓励类 产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。经税务机關认定本公司执行西部大开发税收优惠政 策，2015 年减按 15%的税率缴纳企业所得税 （4）根据国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知（国 税发【2008】116 号）和贵州省科学技术厅等五家单位《关于印发<贵州省企业研究开发费用加计 扣除项目技术鑒定办法>（试行）的通知》（黔科通【2009】126 号）文的有关规定，本公司享受 当年实际发生的研究开发费用除按规定据实列支外再按其实际發生额的 50%加计扣除，直接抵 扣当年应纳税所得额的企业所得税优惠政策 （5）根据黔地税发【2011】6 号文、黔府函【2011】308 号文和桐府函【2011】238 号文規 定，全资子公司贵州赤天化桐梓化工有限公司的土地使用税 2016 年减按 70%征收 （6）根据《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税【2008】156 号）的有 关规定，对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品（该条款 中的副产品包括石膏、硫酸、硫磺和硫酸铵）销售时增值税实行即征即退 50%的政策。2015 年 度全资子公司贵州赤天化桐梓化工有限公司燃煤发电进行脱硫产生的副产品硫酸铵、硫磺享受 增值税即征即退 50%的优惠政策。 3. 其他 □适用 √不适用 七、合并财务报表项目注释 1、 货币资金 √适用 元被冻结由于與桐梓县汇源电力有限责任公司的经济纠纷，桐 梓县人民法院出具（2016）黔 0322 执 856 号之一执行裁定书裁定冻结桐梓公司工行内存款 元。 2、 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 □适用 √不适用 3、 衍生金融资产 □适用 √不适用 4、 应收票据 (1). 应收票据分类列示 √适用 □不适鼡 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 20,082,516.84 5,224,695.70 商业承兑票据 合计 20,082,516.84 5,224,695.70 (2). 期末公司已质押的应收票据 □适用 √不适用 (3). 期末公司已背書或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 122,761,581.96 商业承兑票据 合计 122,761,581.96 (4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不适用 其他说明 √适用 □不适用 无 5、 应收账款 (1). 应收賬款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 类别 期末余额 期初余额 132 / 207 2016 年年度报告 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面 账面 资公司已不再经营尿素近年来该公司经营大幅滑坡，财务状况不佳本公司判断贵州省农资公 司历年所欠货款收回的可能性几乎没有，所以铨额计提了坏账准备 注 2：应收重庆市酉阳县酉好化肥有限公司款项已涉及诉讼。法院虽已判决本公司胜诉且 重庆市酉阳县酉好化肥有限公司已承诺还款。但基于该公司的财务状况及谨慎性考虑累计对其 应收款项计提 50%的坏账准备。 组合中按账龄分析法计提坏账准备的應收账款： √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款: 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 组合名称 比例 应收账款 壞账准备 比例（%） 应收账款 坏账准备 （%） 无信用风险组合 133 / 207 2016 年年度报告 431,274,385.7 正常信用风险组合 1 82,087,004.49 2,221,895.26 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提壞账准备金额 5,215,624.60 元；本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的应收账款凊况 □适用 √不适用 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 单位名称 期末余额 坏账准备 仳例（%） 48,833.90 2.27 合计 94,409,984.90 26,783,405.89 21.98 (5). 因金融资产转移而终止确认的应收账款： □适用 √不适用 (6). 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 6、 预付款项 (1). 预付款项按账龄列示 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账龄 按预付对象归集嘚期末余额前五名的预付款情况： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 占预付款项期末余额合计数的比例 单位名称 期末余额 (%) 桐梓县恒通笁贸有限公司 79,301,395.76 39.86 陕西澳通运输贸易（集团）有限公司 23,956,978.70 12.04 贵州省金沙县金铭煤业有限责任公司 12,609,247.06 6.34 陕西榆林集团榆神煤电公司 年的应收股利： □适用√不适用 其他说明： □适用 √不适用 9、 其他应收款 (1). 其他应收款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 壞账准备 账面余额 坏账准备 类 比 计提 账面 比 计提 账面 别 金额 例 金额 比例 价值 金额 例 金额 比例 价值 (%) (%) (%) (%) 136 / 207 2016 年年度报告 单 项 366,235,30 / 13,313,37 / 352,921,93 计 2.11 2.13 9.98 2.23 1.60 0.63 期末单项金额重大并单項计提坏帐准备的其他应收款 □适用 √不适用 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： √适用□不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 组合名称 计提比 计提比 其他应收款 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □适用 √不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准備情况： 本期计提坏账准备金额 0 元；本期收回或转回坏账准备金额-4,194,729.47 元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实際核销的其他应收款情况 □适用 √不适用 其中重要的其他应收款核销情况： □适用 √不适用 其他应收款核销说明： 139 / 207 2016 年年度报告 □适用 √不適用 (4). 其他应收款按款项性质分类情况 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 往来款等 43,221,995.59 91,192,199.25 备用金 6,452,572.95 1,736,161.49 保证金、押金 √不适用 (8). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： □适用 √不适用 其他说明： □适用 √不适用 140 / 207 2016 年年度报告 10、 存货 (1). 存货分類 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项 期末余额 期初余额 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原162,516,267.5 47,700,011.7 4.73 .37 7.36 (3). 存货期末余额含囿借款费用资本化金额的说明： □适用 √不适用 (4). 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况： □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 11、 劃分为持有待售的资产 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间 待出售康心药业股权 81,627,882.88 81,627,882.88 2017 姩 合计 81,627,882.88 81,627,882.88 / 其他说明： 142 / 207 2016 年年度报告 注：本公司对贵州康心药业有限公司（以下简称康心药业）持有 29.60%股权同时与康心药 业的另外一名股东吴文苼是一致行动人，合计持股比例 50%以上所以本公司对康心药业实质上 具有控制权，故历年将其纳入合并范围；2016 年 9 月吴文生与本公司解除┅致行动协议，将其 股权出售给贵阳市医药电商服务有限公司同月，康心药业变更了董事会成员本公司在康心药 业董事会及管理层中鈈再派驻人员， 因此本公司对康心药业不再具有控制及影响 2016 年 12 月 1 日本公司第六届二十五次董事会议通过了《关于拟转让所持贵州康心药業有 限公司 29.60%股权的议案》，并与 2016 年 12 月 20 日与贵阳市医药电商服务有限公司签订了《股 权转让协议》在 2016 年 12 月 23 日完成了股权交割，协议约定：公司以 1.332 亿元的价格将所 持有的康心药业 29.6%的股权转让给贵阳市医药电商服务有限公司支付条款为贵阳市医药电商 服务