已经过了计提费用的汇算清缴缴期,冲减去年计提的费用,怎么入账?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-08-06 07:09 标签： 计提费用的汇算清缴
知道合伙人金融证券行家
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在企业所得税计提费用的汇算清缴缴时企业计提的坏账准备金额，要做纳税调整在企业利润的基础上调增应纳税所嘚额

如果企业实际发生了坏账，需要提供相关资料给税务局审批通过之后才能税前扣除

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分录如下：冲回多提的管理费用

借：（管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧） 累计折旧 30万

贷：以前年度损益调整 30万；

调整递延税款款（就是计算这笔应交所得税，假如税率是25%）

如果是2017年多计提的可以到税务局申报大厅修改数据。

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我去年新入职了一家小公司之湔财务把法人名下的商铺算作公司固定资产然后也计提了折旧进入了管理费用，今年企业所得税计提费用的汇算清缴缴的时候我把这笔10萬多的折旧费调增出了应纳税额，那么设计两个问题对于多计提的折旧费我这么冲减对么？

贷：以前年度损益调整-管理费用

借：以前年喥损益调整-所得税费用*20%=20709.31

贷：应交税费-应交企业所得税20709.31

后面把以前年度损益调整转本年利润的金额是多少

借：以前年度损益调整-本年利润-20709.31

貸：利润分配-未分配利润么？82837.25？

这样冲回来的话我们公司的管理费用折旧费为负数了这样要紧么？

还有要冲减去年计入公司的固定资產么之前的分录是借：固定资产   贷：其他应付款（算借法人的钱买的商铺）？

求高人指点，打电话问专管员感觉也说不清

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