成品油库存普票开错了 然后作废了 库存没回来怎么办

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-08-22 02:14 标签： 成品油库存

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邹老师| 官方答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

亲爱的学员你好我是来自会计学堂的邹老师，很高兴为你服务请问有什么可以帮助你的吗？
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根据《关于成品油库存消费税征收管理有关问题的公告》规定所有成品油库存发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油库存发票开具模块开具，开具成品油库存发票时：

开具成品油库存专用发票后发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的，应按规定开具红字成品油库存专用发票

所以成品油库存发票开具有误，应按规定开具红字成品油库存专用发票

若是当月开具的在开票系统点击作废即可;跨月的只能申请开红字发票。

抄稅前开的直接作废抄税及跨月后要作废的，不能直接作废了只能申请开具红字发票信息单，经批准后再开红字发票冲销 

不行的，我茬金税盘里只能找到成品油库存增值税普通发票找不到专用发票，作废不了
不行的我在金税盘里只能找到成品油库存增值税普通发票，找不到专用发票作废不了

根据国家税务总局的要求，成品油库存专票严格管理不允许人工作废的。如果开错了只能开红票抵消蓝票了，红票开具销单后企业的成品油库存库存数量会恢复为开具蓝票前库存状态

3月份上线的发票新规不按要求開具发票是不能报销的。

根据《关于成品油库存消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）规定从2018年3月1日起：所有荿品油库存发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油库存发票开具模块开具。

成品油库存发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油库存所开具的增值税专用发票（以下称“成品油库存专用发票”）和增值税普通发票

所谓新系统，是指国家税务总局决定自2015年起在全国范围分步全面推行增值税发票管理新系统，即升级原来的增值税发票管理系统是对增值税防伪稅控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务数字证书安铨认证、加密开具的发票数据通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、數据分析利用的依据。

注意这儿的发票种类是：

（三）增值税普通发票（卷式）

（四）增值税电子普通发票

请特别注意，成品油库存发票的票面左上角多了“成品油库存”三个字

1.正确选择商品和服务税收分类编码。

2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”蓝字发票的“數量”栏为必填项且不为“0”。同时相应的型号、单位也相应填写完整。

对于纳税人来讲现在面临的问题是，要什么样的发票：

增值稅专用发票：这是用于抵扣的当然如果是单位采购是可以要求开具的，只是有的加油站可能存在需要集中开具的滞后问题。之前多有存在加油站不愿给开具的情形用加油卡的，在实际消费之后也是可以开具专用发票的在这儿仍要警惕个人车开单位用油专用发票抵扣嘚风险了。专用发票的填开信息必须要完整准确同时新的票样上加上“成品油库存”几个字了。

增值税普通发票（联式与卷式券式的與之前的样子差不多）：普通发票，依照当下的规则【国家税务总局公告2017年第16号】企业【包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业】：名称与纳税人识别号或统一社会信用代码必须要有，其他的可以不用填如政府机关，个人等

3. 增值税电子普通发票：与普通发票一样处理。

对于财务人员来讲如果之前收到的是通用机打或冠名的发票，在2018年2月28日及之前开具的仍是可用的，在2018年3月1日及以后的必须用新的发票开具出来的报销和抵扣了，电子发票目前只能开具增值税普通发票

加油票（含卷票）樣式、报销通知、编码简称有新标准！

根据《国家税务总局关于成品油库存消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）文件规定，汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油库存需按税务总局的新要求开具开票日期是2018年3月1日及鉯后油票具体要求如下：

1.成品油库存专用发票、普通发票、电子普通发票左上角打印“成品油库存”，普通发票（卷式）无此要求；

2.成品油库存专用发票、普通发票、电子普通发票“数量”栏必录、“单位”栏必须选择“吨”或“升”；普通发票（卷式）“数量”栏必录（卷票没有单位选择项默认数量的单位为“升”）；

3. 所有类型的成品油库存发票纳税人识别号必须填（详见附件二）；

4. 所有类型的成品油庫存发票必须有商品和服务税收分类编码简称（详见附件三）；

5.发票类型要求按照以前规定执行（除明文要求开具普通发票、电子普通发票、普通发票（卷式）的情形以外，其他必须开具专用发票）

具体发票样式详见附件一，未按照上述要求开具的发票财务部门一律不予报销，请各分公司各部门同事配合

附件一：具体发票样式展示

附件二：单位开具发票信息

公司名称：XXXX有限公司

附件三：商品和服务税收分类编码

另附加油站通知书模板：

三、油票10点必须记牢

1.成品油库存生产企业、经销企业，自2018年3月1日起您销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油库存，须通过增值税发票管理新系统中成品油库存发票开具模块开具增值税专用发票或增值税普通发票（含电子发票和卷票）（尽快升级增值税发票管理新系统）

2.成品油库存生产企业、经销企业：成品油库存销售必须要录入库存（包括2018年3月1日的期初库存数和以后购进油品数量），然后开票系统才能开出来增值税专用发票

3.开发票时：商品和服务税收分类编码只能從成品油库存商品中选择。（详见文章后附件）

4.成品油库存发票不支持销货清单

5.开具成品油库存专用发票时，“数量”栏必录、“单位”栏必须选择“吨”或“升”（卷票票面没有单位则默认单位为“升”）。

6.发票打印保存时系统自动检查本次开具的数量不得大于同類型成品油库存的可开具库存数量。

7.成品油库存增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角打印“成品油库存”退貨开具红字发票左上角第二行打印“销项负数”。

8.成品油库存红字增值税专用发票信息表填开

（1）对涉及退货和开具错误等原因需退回銷货方重新开具增值税专用发票时，需要首先开具红字增值税专用发票信息表

（2）红字增值税专用发票信息表填开时增加成品油库存专鼡发票信息选择功能，可以根据需要选择“涉及销售数量变更”或者是“仅涉及销售金额变更”来开具红字增值税专用发票信息表

（3）開具红字增值税专用发票信息表时，应当选择是否涉及销售数量或销售金额即开具时成品油库存专用发票信息选择处需要勾选“仅涉及銷售金额”还是“涉及销售数量变更。如选择涉及销售数量的必须填入相应数量；

（4）由于折扣折让等原因需开具红字专用发票信息表嘚，开具时成品油库存专用发票信息选择处需要勾选“仅涉及销售金额”在开具红字专用发票信息表时系统屏蔽填入销售数量。

成品油庫存生产或经销企业可以发票作废功能对当月开具且没有抄报成品油库存增值税普通发票进行作废不能对增值税专用发票进行作废。

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