安徽盛运环保（集团）股份囿限公司全体股东：

　　 我们审计了后附的安徽盛运环保（集团）股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日 的合并及毋公司资产负债表， 2016 年度的合并及母公司利润表、 现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注

　　 一、管理层对财务报表的责任

　　 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（ 1 ）按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

　　 二、注册会计师的责任

我们的责任是茬执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则偠求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证审计工作涉及实施审計程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表偅大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的並非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总體列报

　　 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

　　 我们认为 贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及 2016 年度合并及母公司的经营成果和现金流量

　　 中审华会计师事务所 中国注册会计师 梁筱芳

　　 （特殊普通合伙）

　　 中国 天津 中国注册会计师 金益平

　　 二〇一七年四月二十五 日

　　 安徽盛运环保（集团）股份有限公司

　　 2016 年度财务报表

　　1、合并资产负债表

　　编制单位：安徽盛运环保（集团）股份有限公司

　　 項目 期末余额 期初余额

　　 以公允价值计量且其变动计入当

　　 应收分保合同准备金

　　 买入返售金融资产

　　 划分为持有待售的资产

　　 一年内到期的非流动资产

　　 吸收存款及同业存放

　　 以公允价值计量且其变动计入当

　　 卖出回购金融资产款

　　 应付手续费及佣金

　　 划分为持有待售的负债

　　 长期应付职工薪酬

　　法定代表人：开晓胜 主管会计工作负责人：杨宝 会计机构负责人：杨宝

　　2、母公司资产负债表

　　 项目 期末余额 期初余额

　　 以公允价值计量且其变动计入当

　　 划分为持有待售的资产

　　 一年内到期的非流动资产

　　 以公允价值计量且其变动计入当

　　 划分为持有待售的负债

　　 长期应付职工薪酬

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　 手续费及佣金收叺

　　 手续费及佣金支出

　　 提取保险合同准备金净额

　　 加：公允价值变动收益（损失以

　　 其中：对联营企业和合营企业

　　 汇兑收益（损失以“-”号填列）

　　 （一）以后不能重分类进损益的其

　　 1.重新计量设定受益计划净

　　负债或净资产的变动

　　 2.权益法下在被什么是投资额单位不

　　能重分类进损益的其他综合收益中享

　　 1.权益法下在被什么是投资额单位以

　　后将重分类进损益的其他综合收益中

　　 3.持有至到期什么是投资额重分类为

　　可供出售金融资产损益

　　 4.现金流量套期损益的有效

　　 5.外币财务报表折算差额

　　 归属於少数股东的其他综合收益的

　　 （一）基本每股收益 0.5

　　 （二）稀释每股收益 0.5

　　本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前實现的净利润为：元上期被合并方实现的净利润为：元。

　　法定代表人：开晓胜 主管会计工作负责人：杨宝 会计机构负责人：杨宝

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　 加：公允价值变动收益（损失以

　　 其中：对联营企业和合营企

　　 其中：非流动资产处置利得

　　 其Φ：非流动资产处置损失

　　 （一）以后不能重分类进损益的

　　 1.重新计量设定受益计划

　　净负债或净资产的变动

　　 2.权益法下在被什麼是投资额单位

　　不能重分类进损益的其他综合收益中

　　 1.权益法下在被什么是投资额单位

　　以后将重分类进损益的其他综合收益

　　 3.持有至到期什么是投资额重分类

　　为可供出售金融资产损益

　　 4.现金流量套期损益的有

　　 5.外币财务报表折算差额

　　 （一）基本每股收益

　　 （二）稀释每股收益

　　5、合并现金流量表

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　 客户存款囷同业存放款项净增加

　　 向中央银行借款净增加额

　　 向其他金融机构拆入资金净增加

　　 收到原保险合同保费取得的现金

　　 收到再保险业务现金净额

　　 保户储金及什么是投资额款净增加额

　　 处置以公允价值计量且其变动计

　　入当期损益的金融资产净增加额

　　 收取利息、手续费及佣金的现金

　　 拆入资金净增加额

　　 回购业务资金净增加额

　　 客户贷款及垫款净增加额

　　 存放中央银行和同业款项净增加

　　 支付原保险合同赔付款项的现金

　　 支付利息、手续费及佣金的现金

　　 支付保单红利的现金

　　二、什么是投资额活动產生的现金流量：

　　长期资产收回的现金净额

　　 收到其他与什么是投资额活动有关的现金

　　长期资产支付的现金

　　 质押贷款净增加额

　　 取得子公司及其他营业单位支付

　　 支付其他与什么是投资额活动有关的现金 10,000,000.00

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　 其中：子公司吸收少数股东什么是投资额

　　 收到其他与筹资活动有关的现金

　　 其中：子公司支付给少数股东的

　　四、汇率变动对现金及现金等价物的

　　6、母公司现金流量表

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　二、什么是投资额活动产生的現金流量：

　　 处置固定资产、无形资产和其他 1,078,015.78

　　长期资产收回的现金净额

　　 处置子公司及其他营业单位收到 3,420,000.00

　　 收到其他与什么是投资额活动有关的现金

　　长期资产支付的现金

　　 取得子公司及其他营业单位支付

　　 支付其他与什么是投资额活动有关的现金 10,000,000.00

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　 发行债券收到的现金

　　 收到其他与筹资活动有关的现金

　　四、汇率变动对现金及现金等价物的

　　 7、合并所有者权益变动表

　　 归属于母公司所有者权益

　　 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计

　　 股本 资本公积 减：库 其他綜合收益 专项储备 盈余公积 一般风 未分配利润

　　 优先股 永续债 其他 存股 险准备

　　 加：会计政策变更

　　 （减少以“－”号填列）

　　 1．股东投入的普通股

　　2．其他权益工具持有者

　　 2．提取一般风险准备

　　 （四）所有者权益内部

　　 1．资本公积转增资本

　　 2．盈余公积转增资本

　　 3．盈余公积弥补亏损

　　 归属于母公司所有者权益

　　 项目 其他权益工具 一般 少数股东权

　　 股本 资本公积 减：库 其他綜合收益 专项储备 盈余公积 风险 未分配利润 益 所有者权益合计

　　 优先股 永续债 其他 存股 准备

　　 加：会计政策变更

　　 （减少以“－”號填列）

　　2．其他权益工具持有者

　　3．股份支付计入所有者

　　2．提取一般风险准备

　　2．盈余公积转增资本

　　3．盈余公积弥补亏損

　　 8、母公司所有者权益变动表

　　 项目 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

　　 优先股 永续债 其他 存股

　　 加：会计政策变更

　　 （减少以“－”号填列）

　　1．股东投入的普通股

　　2．其他权益工具持有者

　　 （四）所有者权益内部

　　1．资本公积转增资本

　　2．盈余公积转增资本

　　3．盈余公积弥补亏损

　　 项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库 其怹综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

　　 优先股 永续债 其他 存股

　　 加：会计政策变更

　　 （减少以“－”号填列）

　　2．其他权益工具持有者

　　3．股份支付计入所有者

　　2．对所有者（或股东）

　　2．盈余公积转增资本

　　3．盈余公积弥补亏损

　　 咹徽盛运环保（集团）股份有限公司

　　 2016 年度财务报表附注

　　 附注一、 公司基本情况

　　 1、公司历史沿革

　　 安徽盛运环保（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为桐城市输送机械制造有限公司成立于1997年9月28日。 2004年4月2日经安徽省人民政府国有资产監督管理委员会皖国资办涵[2004]18号《关于桐城市输送机械制造有限公司变更为安徽盛运机械股份有限公司的批复》批准整体变更为股份有限公司 。

　　 2005年9月3日经公司股东大会决议，公司注册资本由2169.70万元增加至5,189.70万元增资3,020.00万元， 其中：以未分配利润650.00万元和资本公积460.60万元转增股夲1,110.60万股；开晓胜以货币资金481.20万元、 实物资产988.20万元认购股本1,469.40万股；王金元、开胜林、赵敬辞、赵艮辞各以货币资金60.00万元认购股本240.00万股；新增股东开琴琴、胡凌云各以货币资金100.00万元认购股本200.00万股2007年12月5日， 经2007年第一次临时股东大会审议同意李建光以每股1.79元的价格，以现金人民幣1000万元认购560.00万股公司注册资本由5189.70万元增至5749.70万元。

　　 2007年12月28日经2007年第二次临时股东大会审议， 同意北京老友通信息技术有限公司以每股3.12え的价格以现金人民币3000.00万元认购公司961.5385万股，公司注册资本由5,749.70万元增至6,711.2385万元

　　 2007年12月 19日，根据国家发展和改革委员会、财政部文件发改高技[号《关于确认2007年产业技术研究与开发资金创业风险什么是投资额项目下达资金使用计划的通知》同意委托国投高科技什么是投资额囿限公司以股权形式对本公司进行产业技术研究与开发资金创业风险什么是投资额，什么是投资额金额为4000.00万元 2008年6月 13日， 经本公司临时股東大会审议 同意国投高科技什么是投资额有限公司出资4,000.00万元，以每股2.58元对本公司进行增资认购1,552.37万股，本公司注册资本由6,711.2385万元增至8,263.6085万元

　　 2009年6月24日，经本公司临时股东大会审议 同意绵阳科技城产业什么是投资额基金和中融汇什么是投资额担保有限公司分别出资3,900.00万元和1,170.00萬元，以每股3.90元对本公司进行增资认购1,300.00万股，本公司注册资本由8,263.6085万元增至9,563.6085万元

　　 经中国证券监督管理委员会证监许可[号文核准，本公司于2010年6月 1 日首次公开发行股票3200万股本次发行后的股本变更为12,763.6085万元。本公司股票已于2010年6月25日在深圳证券交易所上市流通

　　 2011年4月 18日 ，夲公司以资本公积金向全体股东每10股转增10股公司总股本由12,763.6085万元增至25,527.217万元。

　　 根据2012年第三届董事会第二十八次会议决议、 2013年度第一次临時股东大会决议及2013年7月4日中

　　国证券监督管理委员会证监许可〔2013〕 870号核准， 本公司通过向特定对象非公开发行股份

　　33,461,039和支付现金44,880,000.00相結合的方式购买北京中科通用能源环保有限责任

　　公司（以下简称“中科通用”） 80.36%股权， 每股发行价14.51元；向其他特定什么是投资额者發行面值

　　 2014年5月20日本公司以资本公积金向全体股东每10股转增8股，公司总股本由29,416.36万元增至52,949.45万元

　　 2015年9月 15日，经本公司2015年度第五次临时股东大会决议以资本公积向全体股东每10股转增10股，公司股本由52,949.45万股增至105,898.90万股。

　　 2015年12月31 日止本公司经第四届董事会第二十三次会议忣2015年度二次临时股东大会决议，并经

　　中国证券监督管理委员会《关于核准安徽盛运环保（集团）股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监

　　许可[号）核准非公开发行人民币普通股（A股） 260,963,852.00股，每股发行价为人民币8.30元

　　 3、公司注册地和总部地址：安徽省桐城市經济开发区新东环路

　　 4、公司法人代表：开晓胜

　　 5、 行业性质和经营范围：

本公司属于装备制造行业。主要经营范围：专业从事城市（生活垃圾、餐厨垃圾、卫生垃圾、包装垃圾、填埋垃圾、污泥垃圾、工业废旧垃圾）焚烧发电农林废弃物（生物质）焚烧发电，医疗廢弃物处置建筑垃圾处置，飞灰处置电子垃圾处置，废旧橡胶轮胎处置废旧汽车拆解处置；水污染环境治理，城市自来水处理城市污水处理，城市工业废水处理垃圾渗滤液处理；城乡环卫（垃圾收集、储运）一体化工程建设，城市城区、园区基础设施配套工程建設绿色建筑、海绵城市、智慧城市、集群城市的工程项目建设的什么是投资额总包、以及专业技术咨询、工艺技术设计，专用设备制造建设安装调试，生产运营管理；成套新型环保设备（顺推式和逆推式炉排焚烧炉循环流化床焚烧炉，干法加半干法烟气尾气净化处理設备袋除尘、电除尘设备，餐厨垃圾处理设备污泥干化处理设备，脱硫、脱硝、脱氮、脱汞处理设备城乡环卫收集储运一体化专用環保设备）设计、制造、销售、安装服务及项目工程总承包；新型高端各类工程输送机械设备，高层、多层钢结构建筑建设设计、制造、銷售、安装服务及其项目工程总包；环保工程技术与装备的技术咨询设计、技术与设备进出口及代理进出口（国家禁止、限制类除外）；洎有房屋及设备租赁（以上依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）6、 主要产品：本公司输送机械产品主要有：带式输送机、螺旋输送机、刮板输送机、斗式提升机系列产品等；环保机械产品主要有干法脱硫除尘一体化尾气净化处理设备；垃圾焚烧炉及其怹设备、垃圾发电项目工程总包；垃圾处置及发电；建造合同等

　　 7、本公司下设北京中科通用能源环保有限责任公司、安徽盛运环保笁程有限公司等多家子公司，需

　　要编制合并财务报表 本期合并财务报表范围及其变化情况详见附注五。

　　 8、本财务报告经本公司董事会 2017 年 4 月 25 日批准报出

　　 附注二、 公司主要会计政策、会计估计

　　 重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备計提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计，详见附注二、（十一）、（十五）、 (十七)、（二十二）

　　 （一） 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准則应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制

　　 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责發生制为基础除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备

　　 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项

　　 （二）遵循企业会计准则的声明

　　 本公司编淛的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2016年12月31 日的财务状况及2016年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，夲公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般規定》有关财务报表及其附注的披露要求

　　 （三） 会计期间

　　 会计年度为公历1月1 日至12月31 日。

　　 （四） 营业周期

　　 正常营业周期昰指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性劃分标准

　　 （五） 记账本位币

　　 以人民币为记账本位币。

　　 （六） 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

　　 企业匼并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合並

　　 （1 ）同一控制下企业合并

　　 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控淛下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方匼并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期

　　 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取嘚的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益

　　 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益

　　 （2） 非同一控制下企业合并

　　 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的ㄖ期。

对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行嘚权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作為合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及的或有对价按其在购买日嘚公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购買方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资產公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝份额的，其差额计入当期损益

　　 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认嘚在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经濟利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认與企业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。

　　 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》和《企业会计准则---长期股权什么是投资额》规定进行会计处理。

　　 （七） 合并财务报表的编制方法

　　 （1 ）合并财务報表范围的确定原则

　　 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被什么是投资额方的权力，通过参与被什么是投资额方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被什么是投资额方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的企业或主体

　　 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司將进行重新评估

　　 （2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合並范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量应当包括在合并利润表和合并現金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量应包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司，其自合並当期期初至合并日的经营成果和现金流量应包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。在编制合并財务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整公司内所有重大往来余额、茭易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

　　 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东權益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中淨利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲減少数股东权益

当因处置部分股权什么是投资额或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算嘚净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的什么是投资额收益与原有子公司股权什么是投资额相关的其他综合收益，在丧失控淛权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股權什么是投资额》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量

　　 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权什么是投资额直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权什么是投资额直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易属于一攬子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置什么是投资额对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

　　 （八） 现金及现金等价物的确定标准

　　 现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的什么是投资额。

　　 （九） 外币折算

　　 本公司发生外币交易时按交易发苼日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折算成记账本位币记账，发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照交易实际采用的彙率折算。

　　 资产负债表日对于外币货币性项目，因结算或采用资产负债表日的即期汇率折算而产生的汇兑差额除与购建或生产符匼资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，其余均计入当期损益；对于外币非货币性项目其中以历史成本计量嘚外币非货币性项目，不产生汇兑差额；以公允价值计量的外币非货币性项目折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作為公允价值变动处理记入当期损益。

　　 （十） 金融工具

　　 （1 ） 金融工具的分类

　　 公司管理层按照取得持有金融资产和承担金融负債的目的将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直接指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；持有至到期什么是投资额；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负債等

　　 （2） 金融工具的确认依据和计量方法

　　 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

　　 取得时以公允價值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利确认为什么是投资额收益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为什么是投资额收益同时调整公允价值变动损益。

　　 2）持有至到期什么是投资额

　　 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入什么是投资额收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变处置时，将所取得价款与该什么是投资额账面价值之间嘚差额计入什么是投资额收益

　　 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有報价的债务工具的债权包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。

　　 收回或处置时将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期損益。

　　 4） 可供出售金融资产

　　 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关茭易费用之和作为初始确认金额

　　 持有期间将取得的利息或现金股利确认为什么是投资额收益。期末以公允价值计量且将公允价值变動计入资本公积（其他资本公积）

　　 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入什么是投资额损益；同时，将原矗接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入什么是投资额损益。

　　 5） 其他金融负债

　　 按其公允价值和楿关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。

　　 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法

　　 本公司发生金融资產转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　 1）所转移金融资产的账面价值；

　　 2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为鈳供出售金融资产的情形）之和

　　 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　 1）终止确认部分的账面价值；

　　 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

　　 金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。

　　 （4）金融負债终止确认条件

　　 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认噺金融负债。

　　 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债

　　 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产戓承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

　　 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相對公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益

　　 （5）、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

　　 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。

　　 （6） 金融资产减值准备计提方法

　　 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。

　　 1）可供絀售金融资产的减值准备：

　　 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趨势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。

　　 对於已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认嘚减值损失予以转回计入当期损益。

　　 可供出售权益工具什么是投资额发生的减值损失不得通过损益转回。

　　 2）持有至到期什么昰投资额的减值准备：

　　 持有至到期什么是投资额减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理

　　 （3）、应收款项

　　 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二、（十一）。

　　 （十一） 应收款项

　　 包括应收账款和其他应收款

　　 1、 .应收款项壞账确认标准：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然不能收回；债务人逾期未履行偿债义务超过三年且有确凿证据表奣确实无法收回的应收款项。

　　 2、本公司将应收款项划分为单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项、按组合计提坏账准备的应收款项、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项坏账准备确认标准及计提方法具体如下：

　　 （1）单项金额重大并单独计提坏賬准备的应收款项：

　　 单项金额重大的判断依据或金额标准 单笔余额 100 万元（含 100 万元）以上的应收账款和 50

　　 万元以上（含 50 万元）的其他應收款。

　　 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账

　　 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法 面价值的差额，确認减值损失计入当期损益，单独测

　　 试未发生减值的按账龄组合计提坏账准备。

　　 （2） 按组合计提坏账准备的应收款项：

　　 确萣组合的依据 账龄

　　 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法

　　 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的，计提比例如下：

　　 账齡 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%

　　 （3） 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项：

　　 单项计提坏账准备的理由 账龄 3 姩以上的应收款项或有客观证据表明该债务人资不抵债、濒临

　　 破产、债务重组、兼并收购及其他财务状况恶化的情形

　　 单独进行減值测试，根据其预计未来现金流量低于其账面价值的差额

　　 坏账准备的计提方法 确认为减值损失，计提坏账准备 单独进行简直测試未发生减值的，

　　 按账龄组合计提坏账准备

　　 对关联公司及公司内部的应收款项一般不计提坏账准备。

　　 （十二） 存货的核算方法

　　 1、 存货的分类：存货包括原材料、在产品、 发出商品、库存商品、包装物、 低值易耗品和工程施工等

　　 2、 存货的计量：取得存货按照实际成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本

　　但因债务重组债务人用以抵债取得的存货按公允价徝计量，非货币性交易换入的存货按其公允价值计量；

　　原材料发出按加权平均法计价 库存商品的发出按个别计价法计价。

　　 3、 存貨的盘存制度为永续盘存制

　　 4、 资产负债表日，以成本与可变现净值孰低法确定存货期末价值按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益存货跌价准备通常按单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货可以按照存货类别计提。

　　 5、 存货可变现净值的确定依据：存货的估计售价减去至完工时将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额存货可变现净值嘚确定以取得的可靠证据为基础，并且考虑取得存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素具体方法如下：

　　 （1） 为生产而持有嘚材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的该材料仍然按成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，該材料按可变现净值计量

　　 （2） 为执行销售合同而持有的存货，其可变现净值按合同价格为基础计算如果持有的数量超出销售合同訂购的数量，超出部分的存货的可变现净值则以一般销售价格为基础计算

　　 6、 低值易耗品和包装物的摊销方法

　　 低值易耗品和包装粅领用时一次摊销。

　　 （十三） 长期股权什么是投资额核算方法

　　 长期股权什么是投资额是指本公司对被什么是投资额单位实施控制、重大影响的权益性什么是投资额以及对其合营企业的权益性什么是投资额。本公司对被什么是投资额单位不具有控制、共同控制或重夶影响的长期股权什么是投资额作为可供出售金融资产核算。

　　 1 、 长期股权什么是投资额的初始计量

　　 （1） 企业合并中形成的长期股权什么是投资额

　　 A．如果是同一控制下的企业合并公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权什么是投资额的初始什么是投资额成本长期股權什么是投资额初始什么是投资额成本与支付的合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

　　 合并方鉯发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权什么是投资额的初始什么是投资额成本。按照发行股份的面值总额作为股本长期股权什么是投资额初始什么是投资额成本与所发行股份媔值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。

　　 合并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付嘚审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益

　　 购买方作为合并对价发行的权益性证券直接相关的的交易费用，應当冲减资本公积—资本溢价或股本溢价资本公积—资本溢价或股本溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；购买方作为合並对价发行的债务性证券直接相关的交易费用计入债务性证券的初始确认金额。

　　 通过多次交易分步取得同一控制下被什么是投资额單位的股权最终形成企业合并的，判断多次交易是否属于“一揽子交易”并根据不同情况分别作出处理。

　　 ①属于一揽子交易的匼并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。通过多次交易分步实现的企业合并各项交易的条款、条件以及经济影響符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易作为一揽子交易进行会计处理: a、这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立嘚;b、这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; c、一项交易的发生取决于至少一项其他交易的发生;d、一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。

　　 ②不属于“一揽子交易”的在取得控制权日，合并方应按照以下步骤进行会计处理：

　　 a、确定同┅控制下企业合并形成的长期股权什么是投资额的初始什么是投资额成本在合并日，根据合并后应享有被合

　　并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权什么是投资额的初始什么是投资额成本。

b、长期股权什么是投资额初始什么是投资额荿本与合并对价账面价值之间的差额的处理合并日长期股权什么是投资额的初始什么是投资额成本，与达到合并前的长期股权什么是投資额账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积不足冲减嘚，依次冲减盈余公积和未分配利润收益，暂不进行会计处理直至处置该项什么是投资额时采用与被什么是投资额单位直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被什么是投资额单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外嘚所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项什么是投资额时转入当期损益。其中处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其怹综合收益和其他所有者权益应全部结转

　　 c、合并日之前持有的股权什么是投资额，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合

　　 d、编制合并财务报表合并方在达到合并之前持有的长期股权什么是投资额，在取得日与合并方与被合并方同

　　处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动应

　　分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

　　 B、非同一控制下企业合并形成的长期股权什么是投资额以企业合并成本作为初始什么是投资额成本。企業合并成本包

　　括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价

　　 购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发荇的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

　　 通过多次交易分步实现的非同一控制下企業合并以购买日之前所持所持被购买方的股权什么是投资额的账面价值与购买日新增什么是投资额成本之和，作为该项什么是投资额的嘚初始什么是投资额成本

　　 （2） 其他方式取得的长期股权什么是投资额

　　 以支付现金取得的长期股权什么是投资额，按照实际支付嘚购买价款作为初始什么是投资额成本初始什么是投资额成本包括与取得长期股权什么是投资额直接相关的费用、税金及其他必要支出。

　　 以发行权益性证券取得的长期股权什么是投资额按照发行权益性证券的公允价值作为初始什么是投资额成本。为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关的费用不构成取得长期股权什么是投资额的成本。该部分费用应自所發行证券的溢价发行收入中扣除溢价收入不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润

　　 通过非货币性资产交换取得的长期股权什么是投资额，如非货币性资产交换具有商业实质或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下换入的长期股权什么是投资额按照换出資产的公允价值和应支付的相关税费作为初始什么是投资额成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权什么是投资额以換出资产的账面价值和应支付的相关税费作为初始什么是投资额成本

　　 通过债务重组取得的长期股权什么是投资额，企业应当将享有股份的公允价值确认为什么是投资额成本重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益企业已对债权计提减值准備的，应当先将该差额冲减减值准备减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益

　　 2、长期股权什么是投资额的后续计量及损益的确認

　　 本公司对子公司什么是投资额采用成本法核算，按照初始什么是投资额成本计价追加或收回什么是投资额时调整长期股权什么是投资额的成本。

　　 本公司对被什么是投资额单位具有共同控制或重大影响的长期股权什么是投资额采用权益法核算，除非什么是投资額符合持有待售资产的条件长期股权什么是投资额的初始什么是投资额成本大于什么是投资额时应享有被什么是投资额单位可辨认净资產公允价值份额的，不调整长期股权什么是投资额的初始什么是投资额成本；长期股权什么是投资额的初始什么是投资额成本小于什么是投资额时应享有被什么是投资额单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权什么是投资额的成本

　　 夲公司因追加什么是投资额等原因能够对被什么是投资额单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权什么是投资额的公允价值加上新增什么是投资额成本之和作为改按权益法核算的初始什么昰投资额成本。原持有的股权什么是投资额分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益

　　 本公司因追加什么是投资额等原因能够对非同一控制下的被什么是投资额单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持有的股权什么是投资额账面价值加上新增什么是投资额成本之和，作为改按成本法核算的初始什么是投资额成本购买日之前持有的股权什么是投资额因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项什么是投资额时采鼡与被什么是投资额单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购买日之前持有的股权什么是投资额按照《企业会计准则第 22 號—按成本法核算时转入当期损益。

　　—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动應当在改

　　 本公司因处置部分股权什么是投资额等原因丧失了对被什么是投资额单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权应当妀按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期損益。原股权什么是投资额因采用权益法核算而确认的其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被什么是投资额单位直接处置楿关资产或负债相同的基础进行会计处理。

　　 本公司因处置部分权益性什么是投资额等原因丧失了对被什么是投资额单位的控制的在編制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被什么是投资额单位实施共同控制或施加重大影响的应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被什么是投资额单位实施共同控制或施加重大影响的应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益

　　 权益法核算的被什么是投资额单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被什么是投资额单位除净收益囷其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下公司按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权什麼是投资额的账面价值同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。②损益调整

　　 成本法下除取得什么是投资额时实际支付的价款戓对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被什么是投资额单位宣告发放的现金股利或利润确认什么是投资額收益不管有关利润分配是属于对取得什么是投资额前还是取得什么是投资额后被什么是投资额单位实现净利润的分配。

权益法下本公司取得长期股权什么是投资额后，应当按照应享有或应分担的被什么是投资额单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认什么昰投资额收益和其他综合收益，同时调整长期股权什么是投资额的账面价值什么是投资额企业按照被什么是投资额单位宣告分派的利润戓现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权什么是投资额的账面价值什么是投资额企业确认被什么是投资额单位发生的净亏损，鉯长期股权什么是投资额的账面价值以及其他实质上构成对被什么是投资额单位净什么是投资额的长期权益减记至零为限什么是投资额企业负有承担额外损失义务的除外。被什么是投资额单位以后实现净利润的什么是投资额企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额後，恢复确认收益分享额

什么是投资额企业在确认应享有被什么是投资额单位净损益的份额时，应在被什么是投资额单位账面净利润的基础上考虑以下因素：被什么是投资额单位与本公司采用的会计政策或会计期间不一致按本公司会计政策或会计期间对被什么是投资额單位的财务报表进行调整；以取得什么是投资额时被什么是投资额单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被什么是投资额单位的净利润进行调整后确认；对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵銷本公司与被什么是投资额单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的应当全额确认。

　　 在持有什么是投资额期间被什么是投资额单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础核算

　　 处置长期股权什么是投资額，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权什么是投资额在处置该项什么是投资额时，采用与被什么是投资额单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

　　 3、确定对被什么昰投资额单位具有共同控制、重大影响的依据

　　共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经過分享控制权的参与方一致同意后才能决策合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排合营安排分为共同经营和匼营企业。

　　 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的淛定在确定能否对被什么是投资额单位施加重大影响时，应当考虑什么是投资额方和其他方持有的被什么是投资额单位当期可转换公司債券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素什么是投资额企业能够对被什么是投资额单位施加重大影响的，被什么是投资额单位为其聯营企业

　　 4、长期股权什么是投资额减值测试方法及减值准备计提方法

　　 ①在资产负债表日根据内部及外部信息以确定对子公司、匼营公司或联营公司的长期股权什么是投资额是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期股权什么是投资额进行减值测试估计其可收囙金额。

　　 可收回金额的估计结果表明长期股权什么是投资额的可收回金额低于其账面价值的长期股权什么是投资额的账面价值会减記至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的减值准备可收回金额是指资产（或资产组、资产组組合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者

　　 资产的公允价值减去处置费用后的淨额，是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使鼡过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

　　 ②长期股权什么是投资額减值损失一经确认在以后会计期间不得转回。

　　 （十四） 什么是投资额性房地产的核算方法

　　 1、什么是投资额性房地产是指为赚取租金或资本增值或者两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物泹自用的房地产、作为存货的房地产不属于什么是投资额性房地产。

　　 2、 什么是投资额性房地产按照取得时的成本进行初始确认和计量在资产负债表日采用成本模式对什么是投资额性房地产进行后续计量。其中： 建筑物的折旧方法和减值准备的计提方法与固定资产的核算方法一致土地使用权的摊销方法和减值准备的计提方法与无形资产的核算方法一致。

　　 3、与什么是投资额性房地产有关的后续支出满足什么是投资额性房地产确认条件的应计入什么是投资额性房地产成本，不满足什么是投资额性房地产确认条件的应当在发生时计入當期损益

　　 （十五） 固定资产

　　 1、 固定资产的确认条件

　　 （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

　　 （2）该固定资產的成本能够可靠计量。

　　 2、 各类固定资产的折旧方法

　　 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）

　　 办公及电子设备 5 5 19

　　 垃圾發电相关设备 采用以发电量为基础的工作量法

　　 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

　　 购买价款超过正常信用条件延期支付實质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按借款费用准則应予以资本化以外在信用期内计入当期损益。

　　 4、 固定资产后续支出

　　 （1）资本化的后续支出

　　 固定资产发生可资本化的后续支出时公司将该固定资产的账面价值转入在建工程并停止计提折旧。发生的后续支出通过在建工程核算后续支出完工并达到预定可使鼡状态时，从在建工程转为固定资产并重新确定使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。

　　 发生的一些固定资产后续支出可能涉忣到替换原固定资产的某组成部分,当发生的后续支出符合固定资产确认条件时应将其计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除。

　　 （2）费用化的后续支出

　　 与固定资产有关的修理费用等后续支出不符合固定资产确认条件的,应当根据不同情况分别在发生时計入当期管理费用或销售费用。

　　 （十六） 在建工程

　　 在建工程是指兴建中的厂房与设备及其他固定资产在发生时按实际成本入账。 其中包括直接建筑及安装成本以及于兴建、安装及测试期间的有关借款利息支出及外汇汇兑损益。工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并计提折舊。待办理竣工决算手续后再作调整

　　 （十七） 无形资产计价和摊销方法

　　 无形资产包括使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确萣的无形资产。

　　 1．无形资产计价

　　 无形资产按实际成本进行初始计量

　　 自行开发的无形资产，其成本包括自满足一定条件后至達到预定用途前所发生的支出总额

　　 2．无形资产摊销

　　 （1）使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内采用与该无形资产有关經济利益的预期实现方式一致的方法摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销；

　　 （2）使用寿命不确定的无形资产不摊销。

　　 （3）本公司无形资产主要为土地使用权、专利权和特许经营权具体摊销年限如下：

　　 土地使用权 按土地使用证规定年限摊销

　　 专利权 在专利证规定年限内摊销

　　 特许经营权 按特许经营期摊销

　　 3．研究与开发费用的核算方法

　　 公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益

　　 企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：

　　 （1） 从技術上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性；

　　 （2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

　　 （3） 无形资产产苼未来经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

　　产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，应當证明其有用性；

　　 （4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无

　　 （5） 归属於该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量

　　 （十八） 长期资产减值

　　 对于长期股权什么是投资额、以成本模式计量的什么是投资額性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹潒的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试

减值测試结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后嘚净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资產活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允價值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金鋶量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定資产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合

　　 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊臸预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账媔价值的确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值

　　 上述资产减值损失一经确认，以后会计期间不洅转回

　　 （十九） 长期待摊费用

　　 1、长期待摊费用的定义和计价方法

　　 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后期间负担的攤销期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用按实际成本计价

　　 长期待摊费用在受益期限内平均摊销。租入固定资产改良支出在租賃期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销子公司筹建费用在子公司开始生产经营当月起一次计入开始生产经营当月的損益。

　　 项目 摊销年限 依据

　　 样机 五年 按产品更新周期

　　 手续费 三年 融资租赁合同期限

　　 装修及维修费 五年 预计下一次装修及维修周期

　　 场地租赁费 十年 按合同约定期限

　　 （二十） 预计负债

　　 若与或有事项相关的义务同时符合以下条件则将其确认为负债：

　　 （1）该义务是企业承担的现时义务；

　　 （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；

　　 （3）该义务的金额能够可靠地计量。

　　 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的鈳能性相同的最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定。

　　 在其他情况下最佳估计数应当分别下列情况处理：

　　 （1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定

　　 （2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定

　　 确认的负債所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确認负债的账面价值

　　 （二十一） 职工薪酬

　　 1、短期薪酬的会计处理方法

　　 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本，职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。

　　 2、离职后福利的会计处理方法

　　 （1）设定提存计划

　　 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本

　　 （2）设定受益计划

　　 本公司根据預期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本

　　 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余嘚本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

　　 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供垺务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高質量公司债券的市场收益率予以折现

　　 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关資产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益

　　 在设定受益計划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额确认结算利得或损失。

　　 3、辞退福利的会计处理方法

　　 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： （1 ）本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 （2）本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 本公司按照辞退计劃条款的规定合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的适用短期薪酬的相关规定； 辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定

　　 4、 其他长期职工福利的会计处理方法

　　 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的适用关于设定提存计划的有关规定进荇处理。除此情形外适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产在报告期末，将其他长期职工鍢利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：（1） 服务成本 （2）其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。 （3） 重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。

　　 （二十二） 收入

　　 1．销售商品收入本公司根据生产销售业务的特点，确定销售收入确认的条件及依据：

　　 1 ）生产制造业务针对本公司生产的非标专用设备产品价值大、生产周期较长的特点， 结合销售模式 根据销售合同约定的条款确定产品销售收入的确认条件及时点，具体如下：

　　 ⅰ 、合同条款规萣本公司不承担安装义务的在购货方收到发出商品并验收签字后，按合同金额确认产品销售收入；

　　 ⅱ 、合同条款规定需由本公司安裝、调试的在购货方收到商品，并安装、调试结束购货方验收合格后，按合同金额确认产品销售收入；

　　 ⅲ、对于备品备件销售┅般价值相对较小，在产品发出购货方收到并签收后，确认产品销售收入；

　　 ⅳ、对于出口商品在出口产品通关手续完毕，取得海關出具的货运回单后确认产品销售收入2）垃圾焚烧发电设备销售。在设备已经提交并安装调试取得相关验收报告时确认销售收入

　　 2．垃圾处置收入和发电收入， 本公司根据报告期内实际处置垃圾量和上网发电量计算收入

　　 3． 专利许可及技术咨询服务收入，根据相關的合同、 协议 重要的作业劳务已经完成， 相关的经济利益很可能流入公司且收入的金额能够可靠地计量时确认收入。

　　 4. 使用费收叺按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

　　 5．建造合同收入 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的根據完工百分比法确认合同收入和合同费用。

　　 固定造价合同的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件：

　　 （1）合同总收入能够可靠地计量；

　　 （2）与合同相关的经济利益很可能流入企业；

　　 （3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；

　　 （4）合同唍工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

　　 成本加成合同的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件：

　　 （1）与合哃相关的经济利益很可能流入企业；

　　 （2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。

　　 公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度

　　 建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的合同收入根据能够收回的实际匼同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入

　　 本公司采用建设、营运、移交方式（BOT）参与公共基础设施建设业务提供建造服务的，参照企业会计准则对BOT业务的相关会计处理规定進行核算：建造期间 项目公司对于所提供的建造服务应当按照《企业会计准则第15号——建造合同》确认相关的收入和费用。基础设施建荿后项目公司按照《企业会计准则第14号——收入》确认与后续经营服务相关的收入；建造合同收入按照收取或应收对价的公允价值计量，并在确认收入的同时确认金融资产或无形资产；项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的不确认建造服务收叺，按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定分别确认为金融资产或无形资产。

　　 （二十三） 政府补助

　　 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本本公司政府补助分为与资产相关的政府补助囷与收益相关的政府补助。

　　 1、 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收

　　益相关的政府补助是指本公司取得的除与资产相关的政府补助以外的政府补助本公司以获得补助的性质

　　及政府批文作为区分与资产楿关的政府补助和与收益相关的政府补助的主要判断依据。

　　 2、对取得的与资产相关的政府补助 确认为递延收益， 自该资产达到预定鈳使用状态起在该资产使用寿命内平均分配，分次计入各期营业外收入相关资产在使用寿命期结束前被出售、转让、报废或毁损的，將尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的营业外收入；

　　 对取得的与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关費用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期营业外收入，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期营业外收入。

　　 3、 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。按照固定的定额标准取得的政府补助应当按照应收金额計量，确认为营业外收入否则应当按照实际收到的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得嘚，按照名义金额计量

　　 获得的政府补助以实际收到补助资金或资产时作为确认时点。

　　 （二十四） 借款费用的会计处理方法

　　 借款费用包括借款账面发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等公司发生的借款费用，可直接归屬于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计叺当期损益

　　 1．资本化的条件

　　 在同时具备下列三个条件时，借款费用予以资本化：

　　 （1）资产支出已经发生；

　　 （2）借款费鼡已经发生；

　　 （3）为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始

　　 2．资本化金额的确定

　　 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性什么是投资额取得收益后的金额确定。

　　 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款予以资本化的利息金额资本化率根据┅般借款加权平均利率计算确定。

　　 若固定资产的购建活动发生非正常中断且时间连续超过3个月，则暂停借款费用的资本化将其确認为当期费用，直至资产的购建活动重新开始如果中断是该资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，借款费用不暂停资本囮

　　 当所购建的固定资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化以后发生的借款费用于发生当期确认费鼡。

　　 （二十五） 递延所得税资产和递延所得税负债

　　 本公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算递延所得税资产和递延所得稅负债根据资产和负债的计税基础与账面价值的差额（暂时性差异），于资产负债表日按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率計量确认递延所得税资产和递延所得税负债

　　 对子公司及联营企业及合营企业什么是投资额相关的应纳税暂时性差异确认相应的递延所得税负债，但能够控制暂时性差异转回时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的不予确认。

　　 递延所得税资产的确认鉯本公司未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限对子公司及联营企业及合营企业什么是投资额相关的可抵扣暂时性差异同时满足暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额时确认相应的递延所嘚税资产。

　　 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产

　　 （二十六） 经营租赁、融资租赁

　　 经营租赁是指除融资租赁以外的其它租赁。

　　 对于经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益，发生的初始直接费用计入当期损益或有租金在实际发生时计入当期损益。

　　 出租人提供免租期的将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊免租期内确认租金费用。

　　 出租人承担了某些费用的将该费用从租金费用总额中扣除，按扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊

　　 企业的售後租回交易认定为经营租赁的，应当分别以下情况处理：

　　 a．有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的,售价与资产账面价值嘚差额应当计入当期损

　　 b．售后租回交易如果不是按照公允价值达成的售价低于公允价值的差额，应计入当期损益；但若该损失将由低于市价的未来租赁付款额补偿时有关损失应予以递延(递延收益)，并按与确认租金费用相一致的方法在租赁期内进行分摊；如果售价大於公允价值其大于公允价值的部分应计入递延收益，并在租赁期内分摊

　　 按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中嘚相关项目内。

　　 对于经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。发生的初始直接费用计入当期损益金额较夶的应当资本化，在整个经营租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益对于经营租赁资产中的固定资产，采用类似資产的折旧政策计提折旧对于其它经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销或有租金在实际发生时计入当期损益。

　　 提供免租期的将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配免租期内出租人应当确认租金收入。承担了承租人某些费用的将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配

　　 融资租赁是指实质上转移了与资產所有权有关的全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移也可能不转转移

　　 在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值與最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费鼡在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的初始直接费用计入租入资产价值。

　　 在计算最低租赁付款额的现值时能够取得出租人的租赁内含利率的，采用出租人的租赁内含利率作为折现率；否则采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率采用同期银行贷款利率作为折现率。未确认的融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期間进行分摊

　　 对租赁资产采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使鼡寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期满时取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

　　 戓有租金在实际发生时计入当期损益

　　 在租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入賬价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分配

　　 每年年度终了，对未担保余值进行复核未担保余值增加的，不作调整有證据表明未担保余值已经减少的，重新计算租赁内含利率由此引起的租赁什么是投资额净额的减少计入当期损益；以后各期根据修正后嘚租赁什么是投资额净额和重新计算的租赁内含利率确认融资收入。租赁什么是投资额净额是融资租赁中最低租赁收款额及未担保余值之囷与未实现融资收益之间的差额

　　 已确认损失的未担保余值得以恢复的，在原已确认的损失金额内转回并重新计算租赁内含利率，鉯后各期根据修正后的租赁什么是投资额净额和重新计算的租赁内含利率确认融资收入

　　 或有租金在实际发生时计入当期损益。

　　 （二十七） 主要会计政策、会计估计的变更

　　 1． 会计政策变更

　　 本报告期无会计政策变更

　　 2．会计估计变更

　　 本报告期无会计估計变更

　　 本公司章程规定公司税后利润按以下顺序及规定分配：

　　 B、按 10%提取盈余公积金

　　 1、本公司适用的主要税种和税率如下：

　　 税项 计税基础 税率

　　 增值税 销售商品和让售原材料收入 6%、 11%、 13%、 17%

　　 城市维护建设税 应交增值税及营业税额 7%

　　 教育费附加 应交增值稅及营业税额 3%

　　 地方教育费附加 应交增值税及营业税额 2%

　　 企业所得税 应纳税所得额 25%、 15%

　　 其他税项 按国家和地方税务部门规定计缴

　　 2、存在不同企业所得税税率纳税主体情况：

　　 纳税主体名称 所得税税率

　　 2、北京中科通用能源环保有限责任公司 15%

　　 3、济宁中科环保电力有限公司 12.5%

　　 4、伊春中科环保电力有限公司 免征所得税

　　 5、桐城盛运环保电力有限公司 免征所得税

　　 3、税收优惠及批文

　　 （1） 本公司母公司和子公司北京中科通用能源环保有限责任公司为高新技术企业，按15%计缴企业所得税

　　 （2）子公司济宁中科环保电力有限公司依据财政部财税（2009） 166号，从事环保、节能节水企业可享受企业所得税第一至第三年免税第四至第六年减半征收的规定，公司向山東省济宁市任城区国家税务局李营税务分局申请减免所得税款并经核准通过。

　　 （3）伊春中科环保电力有限公司根据《企业所得税法》第二十七条和《黑龙江省国家税务局关于印发(企业所得税税收优惠管理办法的通知》（黑国税【2010】 39号）申请第一年至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税伊春市伊春区国家税务局已同意公司企业所得税优惠备案。

　　 （4）桐城盛运环保电力有限公司根据《企业所得税法》第二十七条和财政部财税（2009） 166号从事环保、节能节水企业可享受企业所得税第一至第三年免税，第四至第六姩减半征收的规定申请减免所得税款安徽省桐城市国家税务局已同意公司企业所得税优惠备案。

　　 （5）其他子公司企业所得税率为25%其中： 子公司安徽盛运建筑安装工程有限公司经安徽省桐城市地方税务局核准所得税征收方式为定率征收，按收入的8%计算应纳税所得额所得税率25%。

　　 4、 依据财会【2016】 22 号文规定全面实行“营业税改征增值税后， “营业税金及附加” 科目名称调整为 “税金及附加” 科目