一般纳税人进项大于销项企业有一笔进项和销项金额相等的业务，要参与计算税负率吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-10-04 00:33 标签： 一般纳税人进项大于销项

张艳老师（看到必回请勿催）| 官方答疑老师

职称：注册会计师+中级会计师

您好，是因为什么需要做进项税额转出呢一般情况下，运费发票是可以抵扣进项税额的

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追问：实际业务上个月已经发生，金额计提这个月没有销售收入，认证合适吗

张艳老师（看到必回请勿催）| 官方答疑老师

这个月没有销售收入，可以不认证的现在认证的期限是360天

╰☆給伱覹笑☆╮ | 会计达人

追问：主要是运费金额已在上个月计提，如果不认证合适吗？

张艳老师（看到必回请勿催）| 官方答疑老师

上个月可以确认为应交税费-待认证进项税额科目。

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张艳老师（看到必回请勿催）| 官方答疑老师

那您上个月做的分录是什么？麻烦传一下

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追问：发票金额税额一起记入了费用

张艳老师（看到必回请勿催）| 官方答疑老师

那个进项发票有没有认证呢？

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追问：应该是借:费用 应交税费-待认证进项税额 贷:银行吗

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追问：没有，人家没开进来这個月才给开的票

张艳老师（看到必回，请勿催）| 官方答疑老师

如果金额和税额确定的话应该做
借:费用 其他应收款-待认证进项税额 贷:银行

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