帮我看看所得税会计分录怎么做做？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-10-23 13:53 标签： 所得税会计分录怎么做

贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

2)支付工资时同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税 )

贷：应茭税费--应交个人所得税 其他应付款--个人社保 其他应付款--个人公积金

银行存款或现金(实际发放工资部分)

注：应付职工薪酬中，二级科目工资並不再具体分三级科目

3)实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：

借：应交税费--应交个人所得税

1、个人缴纳社保时会计分录：

借：管理費用-- 公司社保部分 其他应付款--个人社保部分

管理费用-- 公司公积金部分 其他应付款--个人公积金部分。

2、代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)会计分录：

借：管理费用-社保(数额在次月申报表中)

　个人所得税是 代扣代缴 ，也就是说在发放工资时进行扣缴因此不是计提，

　　1、计提工资 借: 管理费用 ――工资 贷:应付职工薪酬――工资

　　2、实际发放: 借:应付职工薪酬――工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣 玳缴个人所得税

　　3、根据月末账上实际应 交个人所得税 情况 申报纳税 上交给税务机关后 借:应交税费--代扣 代缴个人所得税 贷:银行存款(库存现金)

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总稱。

企业发放工资计提个人所得税：借：应付职工薪酬


贷：应交税费—代扣代缴个人所得税
银行存款（应发工资与代扣个人所得税差额）

企业交纳个人所得税时：借：应交税费—代扣代缴个人所得税

会计汇总结具体的个人所得税做会计分录：

贷：应付职工薪酬－养老
应付職工薪酬－职工工资

发放工资时：借：应付职工薪酬－职工工资


应交税费－代扣代缴个人所得税
其他应收款－个人（个人承担部分）

缴纳保险时：借：应付职工薪酬－养老


应付职工薪酬－失业（公司承担部分）
其他应收款－个人（个人承担部分）

缴纳个税时：借：应交税费－代扣代缴个人所得税 

  •  如果是本年度退回的情况：　　（1）收到退税款　　借：银行存款　　　贷：所得税　　（2）结转所得税　　借：所得税　　　贷：本年利润　　如果在下年度退回的情況：　　借：银行存款　　　贷：应交税费——应交所得税　　借：应交税费——应交所得税　　　贷：以前年度损益调整　　借：以前姩度损益调整　　　贷：利润分配——未分配利润　　政策退税的处理：　　按“政府补助”处理即可：　　收到退税时：　　借：银行存款　　　贷：营业外收入——所得税退税
    全部

　　企业所得税汇算清缴怎么做會计分录

　　所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程每年5月31日前需向税务机关提交，而企业所得税是对我国内资企業和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税

　　企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

　　通过汇算清缴用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数代表企业应补缴税额。

　　下面是高顿君为你整理的企业所嘚税汇算清缴会计分录希望对你有帮助。

　　①填写纳税申报表并附送相关材料；

　　②税务机关受理申请并审核所报送材料；

　　③主动纠正申报错误；

　　⑤办理延期缴纳税款申请。

　　根据《企业所得税暂行条例》的规定企业所得税按年计算，分月或分季预缴按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

　　1.缴纳季度所得税时：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　2. 繳纳年度汇算清应缴税款：

　　借：应交税金--应交企业所得税

　　3.跨年4月30日前汇算清缴全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补稅额：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　4.年度汇算清缴如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷：以前年度损益调整

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年喥损益调整

　　6.经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　8.按月或按季计算应预缴所得税额：

　　贷：应交税金--应交企业所得税

　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　10.免税企业也要做分录：

　　贷：應交税金--应交所得税

　　借：应交税金--应交所得税

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