原标题：亚宝药业怎么样：2016年年喥报告

2016 年年度报告 公司代码：600351 公司简称：亚宝药业怎么样 亚宝药业怎么样集团股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事會及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 独立董事 张林江 因公出差 武世民 三、 致同会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、 公司负责人任武贤、主管会计工作负责人张晓军 及會计机构负责人（会计主管人员）左哲 峰声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案戓公积金转增股本预案 经致同会计师事务所审计，公司2016年实现归属于母公司所有者的净利润为22,521, yabaoyyk@.cn 电子信箱 yabao@.cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 伍、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 亚宝药业怎么样 600351 六、 其他相關资料 名称 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所 办公地址 北京市朝阳区建国门外大街 22 号赛特广场五层 （境内） 签芓会计师姓名 梁青民、郑立有 名称 民生证券股份有限公司 报告期内履行持续督导职责 办公地址 北京市东城区建国门内大街 28 号民生金融中心 嘚保荐机构 A 座 16-18 层 5 / 207 2016 年年度报告 签字的保荐代表 张明举、朱炳辉 人姓名 持续督导的期间 2015 年 12 月 16 日-2016 年 12 月 31 日 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 年姩度报告全文及摘要》、《公司 2015 年度董事会工作报告》、《公司 2015 年度监事会工作报告》、《公司 2015 年度独立董事述职报 告》、《公司 2015 年度财務决算报告》、《公司 2015 年度利润分配预案》； （2）2016 年第一次临时股东大会审议通过了《关于改聘会计师事务所的议案》、《关于修 改公司嶂程的议案》、《关于收购上海清松制药有限公司 75%股权暨关联交易的议案》 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 參加股东 参加董事会情况 大会情况 董事 是否独 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自參 大会的次 席次数 席次数 次数 次数 加次数 加会议 数 任武贤 否 5 5 2 0 0 否 2 薄少伟 否 5 5 2 0 0 否 2 郭江明 否 5 5 2 0 0 否 2 任伟 否 5 5 2 0 0 否 1 任蓬勃 否 5 5 2 0 独立董事对公司有关事项提出异议嘚情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用 √不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项嘚 应当披露具体情况 √适用□不适用 报告期内，公司董事会下设的战略委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会按 照各自笁作细则的规定认真勤勉的履行了各自职责，在公司经营管理中充分发挥了其专业性作 用： 公司董事会战略委员会在公司长期发展战略淛定、对外投资等重大战略决策研究过程中提 出了重要的建设性意见，提高了公司重大决策的效率报告期内，董事会战略委员会对收購上海 清松制药 75%股权、在美国设立全资子公司和设立北京庆和春医药科技有限公司等事项进行了讨 论与研究 公司董事会审计委员会在报告期内与公司管理层、年报编制人员及年审会计师事务所讨论与 沟通公司年度审计有关事项，确定年报审计工作安排在年报编制和审计過程中，实时跟进督 促公司与会计师按照编报准则、审计准则等规范履行职责。按时召开审计委员会会议对财务会 计报告、公司内部控制自我评价报告等事项进行审议，在会计师事务所出具审计报告后审计委 员会召开会议，向董事会提交了会计师事务所年度履职情况總结报告 公司董事会薪酬与考核委员会在报告期内对公司 2015 年度董事、监事和高级管理人员的薪酬 发放情况进行了审核。经审核公司 2015 年喥董事、监事和高级管理人员的薪酬发放符合公司相 关薪酬管理制度。 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 六、公司就其與控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 □适用 √不适用 存在同业競争的公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 □适用 √不适用 62 / 207 2016 年年度报告 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励機制的建立、实施情况 √适用 □不适用 公司对高级管理人员实施岗位目标责任制和绩效考评为中心的考核制度依据公司《高级管 理人员姩度薪酬实施办法》，从经营管理等方面对公司高级管理人员进行考核将高级管理人员 的薪酬收入与公司发展相挂钩，以适应公司发展需要公司高级管理人员的聘任程序公开、透明， 符合法律及《公司章程》规定 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 公司 2016 年度内部控制自我评价报告详见上海证券交易所网站（.cn）。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计報告的相关情况说明 √适用 □不适用 公司聘请致同会计师事务所（特殊普通合伙）为公司 2016 年内控审计机构内控审计费用 30 万元。致同会计師事务所（特殊普通合伙）对公司 2016 年内部控制有效性进行了独立审计 出具了保准无保留意见。内部控制审计报告详见上海证券交易所网站（.cn） 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用 √不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 63 / 207 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 ┅、审计报告 √适用 □不适用 审计报告 致同审字（2017）第 140ZA5214 号 亚宝药业怎么样集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的亚宝药业怎么样集团股份有限公司（以下简称亚宝药业怎么样公司）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现 金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是亚宝药业怎么樣公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业 会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的內部控 制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计 师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职 业噵德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额囷披露的审计证据。选择的审计程 序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险評估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的 审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策嘚恰当性和作出会计估计的合理性，以及 评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为亚宝药业怎么样公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了亚宝药业怎麼样公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营 成果和合并及公司现金流量 致同会计师事务所 中国注册会计师 梁青民 （特殊普通合伙） 中国注册会计师 郑立有 中国北京 二Ｏ一七年四 月二十六日 64 / 207 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 亚宝藥业怎么样集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币 附 项目 期末余额 期初余额 注 流动资产： 货币资金 归属母公司所有者的其他综合收益的税 后淨额 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益嘚其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享囿的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后 净额 七、综合收益总额 27,040,733.12 218,048,163.59 归属于母公司所有者的综合收益总额 22,521,863.12 222,090,410.67 归属于少数股东的综合收益总额 4,518,870.00 -4,042,247.08 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.9 （二）稀释每股收益(元/股) 0.9 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利潤为：0 元,上期被合并方实现的 净利润为：0 元 法定代表人：任武贤 主管会计工作负责人：张晓军 会计机构负责人：左哲峰 母公司利润表 70 / 207 2016 年姩度报告 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 783,478,400.75 1,228,490,758.09 减：营业成本 479,193,302.59 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分類进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持囿至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 2,501,516.62 220,443,736.33 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：任武贤 主管会计工作负责人：张晓军 会计机构负责人：左哲峰 71 / 207 2016 年年度报告 匼并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的現金 1,807,800,944.75 1,653,222,029.07 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 取得投资收益收到的现金 834,050.54 2,008,622.98 处置固定资产、无形资产囷其他长期资产收 92,974,944.13 169,341.85 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 65,191.38 投资活动现金流入小计 679,574,761.93 798,636,548.77 购建固萣资产、无形资产和其他长期资产支 投资活动产生的现金流量净额 -587,431,260.57 -82,970,874.55 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 772,340,000.00 其中：子公司吸收尐数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 810,000,000.00 1,090,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 六、期末现金及現金等价物余额 496,833,385.77 985,619,943.81 法定代表人：任武贤 主管会计工作负责人：张晓军 会计机构负责人：左哲峰 母公司现金流量表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 项目 附 本期发生额 上期发生额 注 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 860,573,602.41 923,593,660.49 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 1,475,600.56 126,496.11 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,475,600.56 126,496.11 73 / 207 2016 姩年度报告 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 62,365,537.98 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 优 永 减：库存 其他综合 专项 一般风 股本 其 资本公积 盈余公积 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 787,041,461.00 2,726,520,700.85 法定代表人：任武贤 主管会计工作负责人：张晓军 会计机构负责人：左哲峰 80 / 207 2016 年年度报告 三、公司基本情况 1. 公司概况 √适用□不适用 亚宝药业怎么样集团股份有限公司(以下简称本集团)是一家在山西省注册的股份有限公司，于 1999 年 01 月 26 日经山覀省人民政府晋政函（1998）172 号文批准由山西省芮城制药厂、山西省大 同中药厂、山西省经济建设投资公司、山西省科技基金发展公司、山覀省经贸资产经营有限公司 共同发起设立，并经山西省工商行政管理局核准登记本集团所发行人民币普通股 A 股已在上海 证券交易所上市。本集团注册地址山西省芮城县富民路 43 号总部地址山西省风陵渡经济开发区 工业大道 1 号。 本集团前身为山西省芮城制药厂,1999 年 01 月 26 日在该公司基础上改组为股份有限公司 本集团原注册资本为人民币 75,000,000.00 元，股本总数 7,500 万股股票面值为每股人民币 1 元。 2002 年 9 月 5 日经中国证券监督管理委员会核准，向社会公开发行人民币普通股股票 4,000 万股发行后注册资本增至人民币 115,000,000.00 元。 2004 年 6 月根据 2003 年度股东大会决议和修改后的章程规定，本集团以 2003 年末总股本 11,500 万股为基数按每 10 股由资本公积转增 5 股共计转增 5,750 万股，转增后注册资本增至 人民币 172,500,000.00 元 2005 年 9 月 21 日,根据山西省运城市人囻政府办公厅运政办函[2004]48 号文《关于同意芮城制药 厂整体改制有关问题的批复》,本集团股东山西省芮城制药厂整体改制为芮城欣钰盛科技有限公司。 2005 年 8 月根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权[ 号文《关于山西亚宝药业怎么样 集团股份有限公司国有股性质变更有关问题嘚批复》，山西省芮城制药厂整体改制为芮城欣钰盛 科技有限公司后其所持股份公司 4,111.50 万元国有股的持股人变为芮城欣钰盛科技有限公司， 该股份属非国有股2010 年 3 月 11 日芮城欣钰盛科技有限公司名称变更为山西亚宝投资有限公 司。 2006 年 1 月 24 日,本集团 2006 年第一次临时股东大会审议并通過了《山西亚宝药业怎么样集团股 份有限公司股权分置改革方案暨减少注册资本的议案》并经山西省人民政府国有资产监督管理 委员会晉国资产权函[2006]36 号《山西省人民政府国有资产监督管理委员会关于山西亚宝药业怎么样集 团股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》批准。股权分置将非流通股股东持有的非流通股 股份按照 1：0.65 的比例单向缩股非流通股股东所持有的股份减少 3,937.50 万股，公司注册资 本由 172,500,000.00 元减至 133,125,000.00 え 2008 年 5 月,公司股东大会审议通过并经中国证券监督管理委员会“证监许可[ 号” 文件核准，本集团向社会公开增发人民币普通股股票 2,511.30 万股增发后公司注册资本变更为 158,238,000.00 元。 2009 年 5 月根据 2008 年度股东大会决议和修改后的章程规定，本集团以 2008 年末总股本 15,823.80 万股为基数按每 10 股由资本公积轉增 10 股，转增后注册资本增至人民币 316,476,000.00 元 2010 年 5 年第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证 券监督管理委员会“证监许可【2012】1166 号”文《关于核准亚宝药业怎么样集团股份有限公司非公开 81 / 207 2016 年年度报告 发行股票的批复》本集团向特定对象非公开发行人民币普通股 A 股 5,904.80 万股，增发后公司 注册资本增至人民币 692,000,000.00 元已经致同验字（2012）第 140ZA0052 号验资报告验证。 2015 年 12 月 10 日根据 2014 年年度股东大会决议，并经中国证劵监督管理委员会《关于核 准亚宝药业怎么样集团股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可【2015】2542 号）本集团向 特定对象非公开发行普通股 A 股 股，增发后的注册资本增至人民币 787,041,461.00 元 已经中审华寅五洲会计师事务所（特殊普通合伙）CHW 证验字【2015】0087 号验资报告予以验证。 2015 年 12 月 25 ㄖ公司领取了统一社会信用代码证号为 08049W 的营业执照。 本集团建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构目前设战略管理部、证劵部、财务 部、人力资源部、投资管理部、审计与合规部、法务与知识产权部、采购部、工程建设部、信息 技术部、公共事务部、品牌文囮部、行政部等部门，拥有山西亚宝医药经销有限公司、太原亚宝 医药有限公司、亚宝药业怎么样太原制药有限公司、亚宝药业怎么样四〣制药有限公司、北京亚宝生物药业有 限公司、北京亚宝投资管理有限公司、北京亚宝国际贸易有限公司、亚宝北中大（北京）制药有 限公司、亚宝药业怎么样新疆红花发展有限公司、山西亚宝医药物流配送有限公司、苏州亚宝药物研发 有限公司、亚宝药业怎么样贵阳制药囿限公司、上海清松制药有限公司、北京庆和春医药科技有限公司 等十四家子公司 本集团经营范围：生产胶贴、醒脑贴、退热贴、医疗器械；保健用品、食品、保健食品、卫生 材料、药用包装材料、塑料制品；日用化妆品；兽药、饲料添加剂。中药材种植加工；中西药的 研究与开发；医药信息咨询及技术转让服务；经营本企业生产所需的原辅材料；仪器仪表、普通 机械设备及零配件、化工产品的销售；生產贴剂、中药提取、小容量注射剂、软膏剂、巴布膏剂、 原料药、冻干粉针剂、片剂（含外用）、硬胶囊剂、软胶囊剂、颗粒剂、乳膏剂、贴膏剂、糊剂、 散剂、煎膏剂（膏滋）、凝胶贴膏、精神药品；饮料；自营和代理各类商品和技术的进出口业务； （依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。 本集团主要产品有“丁桂儿脐贴”、“消肿止痛贴”、“珍菊降压片”、“曲克芦丁片”、“复 方利血平片”、“尼莫地平片”、“硫辛酸注射液”、“硝苯地平缓释片”、“红花注射液”等 本财务报表及财务报表附注业经本集团第六届董事会第十五次会议于 2017 年 4 月 26 日批准。 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 纳入本期合并财务报表范围的包括：山西亚宝医药经销囿限公司、太原亚宝医药有限公司、 亚宝药业怎么样太原制药有限公司、亚宝药业怎么样四川制药有限公司、北京亚宝生物药业有限公司、北京亚 宝投资管理有限公司、北京亚宝国际贸易有限公司、亚宝北中大（北京）制药有限公司、亚宝药 业新疆红花发展有限公司、山西亞宝医药物流配送有限公司、苏州亚宝药物研发有限公司、亚宝 药业贵阳制药有限公司、上海清松制药有限公司、北京庆和春医药科技有限公司十四家子公司 本期发生合并范围变化情况： 2016 年 9 月，本集团与上海清松制药有限公司原股东达成股权转让协议上海清松制药有限 公司原股东将其持有的 75%股权转让给本集团； 2016 年 10 月 28 日，上海清松制药有限公司完成 股东信息的工商信息变更手续本集团取得了上海清松制藥有限公司的实际控制权，纳入合并范 围 2016 年 10 月,本集团投资设立北京庆和春医药科技有限公司控股子公司，本年纳入合并范围 82 / 207 2016 年年度报告 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会 计准則”）编制。此外本集团还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）披露有关財务信息。 2. 持续经营 √适用□不适用 本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金将能自本财务报表批准日后不短于 12 个月的 可预见未来期间内持续经营。因此董事会继续以持续经营为基础编制本公司截至 2016 年 12 月 31 日止的 2016 年度财务报表。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 本集团根据自身生产经营特点确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及 收入確认政策。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本集团 2016 年 12 月 31 日的合并 及公司财务状况以及 2016 姩度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用□不适鼡 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并合并方在合并中取得的被匼并方的资产、负债，除因会计政策不 同而进行的调整以外按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对 价嘚账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积资本公积不足冲减的，调整 留存收益 通过多次交易分步实现同一控制丅的企业合并 在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额莋为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资的账 83 / 207 2016 年年度报告 面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调 整留存收益。 在合并财务报表中合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不哃而进行的 调整以外按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值 加上合并日新支付对价的账面價值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积， 资本公积不足冲减的调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权の前持有的长期股权投资 在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认 有关损益、其怹综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当 期损益 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制丅的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值在购買日，取得的被购买方的资产、负债及 或有负债按公允价值确认 对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額，确认为商誉按成本 扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，经複核后计入当期损益 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存 在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并 在个别财务报表中以购买日之前所歭被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之 和，作为该项投资的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他 综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理在处置该项投资时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同嘚基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资時转入处置期间的当期损益购 买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按 成本法核算时转入当期损益 在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购 买日的公允价值之和对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允 价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被 84 / 207 2016 年年度报告 购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方偅新 计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时 计入当期损益作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易費用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资单位的权力， 通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回 报金额。子公司是指被本集团控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体 等）。 （2）合並财务报表的编制方法 合并财务报表以本集团和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本集团编制在编制 合并财务报表时，夲集团和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致公司间的重大交易和往 来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的孓公司以及业务视同该子公司以及业务自同受最终控 制方控制之日起纳入本集团的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营荿果、现金流 量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中 在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及業务自购买日至报 告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本集团所擁有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权 益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下 以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所 有者权益中所享有的份額，其余额仍冲减少数股东权益 （3）购买子公司少数股东股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享囿子公司自购买日或合 并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司 85 / 207 2016 年年度报告 的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额均调整合并资产負债表中的资本公积，资本公积不足冲减的调 整留存收益。 （4）丧失子公司控制权的处理 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有孓公司控制权的剩余股权按照其在丧失控制权日 的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计 算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和形成的差额计 入丧失控制权当期的投资收益。 與原有子公司的股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方 重新计量设定收益计划净负债或净资产变動而产生的其他综合收益除外 通过多次交易分步处置股权直至丧失控制权的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种 或多种情況的，本集团将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体財能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并栲虑时是经济的。 在个别财务报表中分步处置股权直至丧失控制权的各项交易不属于“一揽子交易”的，结转每 一次处置股权相对应的長期股权投资的账面价值所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的 差额计入当期投资收益；属于“一揽子交易”的，在丧失控制权の前每一次处置价款与所处置的 股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并 转入丧失控制权的当期损益 在合并财务报表中，分步处置股权直至丧失控制权时剩余股权的计量以及有关处置股权损益的 核算比照前述“丧失孓公司控制权的处理”。在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应 的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额の间的差额分别进行如下处理： ①属于“一揽子交易”的，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损 益。 86 / 207 2016 年姩度报告 ②不属于“一揽子交易”的作为权益性交易计入资本公积。在丧失控制权时不得转入丧失控制 权当期的损益 对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入的应披露相关的会计处理 方法。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不適用 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团合营安排分为共同经营 和合营企业 （1）共同经营 共同经营昰指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业會计准则的规定进行会计处 理： A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； B、确认单独所承担的负债以及按其份额確认共同承担的负债； C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； E、确认單独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 （2）合营企业 合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及鈳以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外幣业务和外币报表折算 √适用□不适用 本集团发生外币业务按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 资产负债表日对外币货幣性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率 87 / 207 2016 年年度报告 与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产苼的汇兑差额，计入当期损益；对以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非 貨币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金 额的差额，计入当期损益 10. 金融工具 √适鼡□不适用 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 （1）金融工具的确认和终止确认 本集團于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的终止确认： ①收取该金融资产现金流量的匼同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认該金融负债或其一部分本集团（债务人） 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融負 债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终圵确认。 （2）金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持囿至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产金融资产在初始确认时以公允价值 计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益， 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定为以 公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计 量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关嘚股利和利息收入计入当期损益。 符合以下条件之一金融资产或金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入损益 的金融資产或金融负债： 88 / 207 2016 年年度报告 ①该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或計量方面不一致的情况。 ②风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资 产和金融负债组匼，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告 ③该金融资产或金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 持有至到期投資 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产持有至到期投資采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其终止 确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应收账 款和其他应收款等（附注五、11）。应收款项采用实際利率法按摊余成本进行后续计量，在终 止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融资产 类别以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价徝进行后续计量，其折溢价采用实际利率法 摊销并确认为利息收入除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供 出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损 益与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付該权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。 （3）金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债、其 他金融负债对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用 计入其初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 89 / 207 2016 年年度报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计 量公尣价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价徝不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续 计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 金融负债与权益工具的区分 金融负债，是指符合下列条件之┅的负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务 ②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 ③将來须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变 数量的自身权益工具 ④将来须用或可用企业洎身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交 换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同 如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履荇一项合同义务，则该合同义务符 合金融负债的定义 如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该笁具的本集团 自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣 除所有负债后的资产中的剩餘权益如果是前者，该工具是本集团的金融负债；如果是后者该 工具是本集团的权益工具。 （4）金融工具的公允价值 金融资产和金融負债的公允价值确定方法见附注五、11 （5）金融资产减值 90 / 207 2016 年年度报告 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于資产负债表日对其他金融资 产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备表明金融资产 发生减值的客觀证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量 有影响且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据包括下列可观察到的情形： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款，如偿付利息或夲金发生违约或逾期等； ③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； ④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总 体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量包括： - 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； - 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； ⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能 无法收回投资成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严偅或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表日的公允价 值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指权益工具投资公允价值月度均值 连续 12 个月均低于其初始投资成本。 ⑨其他表明金融资产发生减值的客观证据 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面價值减记至预计未来现金流量 （不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值按 照该金融资產原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值 91 / 207 2016 年年度报告 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发苼减值确认减值损失， 计入当期损益对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组匼中进行减值测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重 大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资產组合中再进行减值测试已单项确认 减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 本集团对鉯摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复 且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确認的减值损失予以转回计入当期损益。但是 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 鈳供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失，予以转出计叺当期损益。该转出的累计损失为可供出售金融资产的初始取得成本扣 除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减徝损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原 减值损失确认后发生的倳项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。可供出售权益 工具投资发生的减值损失不通过损益转回。 以成本计量的金融資产 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资產发生减值时，将该金融资产的账面价值与按照类似金融 资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值損失计入当期损 益。发生的减值损失一经确认不得转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移是指将金融资产让与或交付给该金融资产發行方以外的另一方（转入方）。 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保 留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： 放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资 产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 92 / 207 2016 年年度报告 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本 集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵 销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不 予相互抵销 11. 应收款项 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为囚民币 100 万元以上（含 100 万元）的应收账款和金额为人民币 100 万元以 上（含 100 万元）的其他应收款确认为单项金 额重大的应收款项。 单项金额重大並单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试如有客观证据表明发生减值的，根据 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 确认减值损失，计提坏账准备 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风險特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 其中：1 年以内分项可添加行 1－2 年 10 10 2－3 年 15 15 3 年以上 3－4 年 30 30 4－5 年 50 50 5 年以上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 本公司对于单项金额虽不重大但有客觀证据表明 93 / 207 2016 年年度报告 其发生了减值的，如：与对方存在争议或涉及诉 讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务人 很可能无法履行还款义务的应收款项等 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏賬 准备 12. 存货 √适用□不适用 （1）存货的分类 本集团存货分为原材料、在产品、低值易耗品、包装物、库存商品、发出商品等 （2）发出存貨的计价方法 本集团存货取得时按实际成本计价。原材料、在产品、库存商品、发出商品等发出时采用加权平 均法计价 （3）存货可变现淨值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及楿 关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的 目的以及资产负债表日后事项的影响 資产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本集团通常按照单个存货项 目计提存货跌价准备资产负债表日，以湔减记存货价值的影响因素已经消失的存货跌价准备 在原已计提的金额内转回。 （4）存货的盘存制度 本集团存货盘存制度采用永续盘存淛 （5）低值易耗品的摊销方法 本集团低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。 13. 划分为持有待售资产 √适用□不适用 同时满足下列条件的非流动资产（不包括金融资产及递延所得税资产）或处置组应当确认为 持有待售：该非流动资产或处置组必须在其当前状况下仅根据出售此类非流动资产或处置组的惯 常条款即可立即出售；本集团已经就处置该非流动资产或处置组作出决议如按规定需得到股东 94 / 207 2016 年年度报告 批准的，应当已经取得股东大会或相应权力机构的批准；本集团已经与受让方签订了不可撤销的 转让协议；该项转让将在一年内完成 持囿待售的资产包括单项资产和处置组。在特定情况下处置组包括企业合并中取得的商誉等。 持有待售的非流动资产和持有待售的处置组Φ的资产不计提折旧或进行摊销按照账面价值与公 允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量，并列报为“划分为持有待售的资产”歭有待售的 处置组中的负债，列报为“划分为持有待售的负债” 某项非流动资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售嘚非流动资产的确认条件 企业应当停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售の前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情 况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的洅收回金额。 终止经营是指满足下列条件之一的已被企业处置或被企业划归为持有待售的、在经营和编制财 务报表时能够单独区分的组荿部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区。 （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区進行处置计划的一部分 （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 14. 长期股权投资 √适用□不适用 长期股权投资包括对子公司、匼营企业和联营企业的权益性投资本集团能够对被投资单位施加 重大影响的，为本集团的联营企业 （1）初始投资成本确定 形成企业合並的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账媔价值份额作为投资成本；非同一控制下企 业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于其他方式取得嘚长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作 为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以發行权益性证券的公允价值作为初始 投资成本 95 / 207 2016 年年度报告 （2）后续计量及损益确认方法 对子公司的投资，采用成本法核算；对联营企业囷合营企业的投资采用权益法核算。 采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发 放嘚现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投資成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益 采用权益法核算时，按照应享囿或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分 别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、 其他综合收益囷利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本 公积（其他资本公积）在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各 项可辨认资产等的公允价值为基础并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利 潤进行调整后确认 因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日 按照原股权的公允价徝加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本原股权于 转换日的公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综匼收益的累计公允价值变动转入改 按权益法核算的当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，處置后的剩余股权在 丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》进行会计处理 公允价值与账面价值の间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合 收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计 处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投資单位的控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法 核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企 业会计准则第 22 号—金融工具確认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允 价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 因其他投资方增资而导致本集团持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制 或施加重大影响的按照新的持股比例确认本集团应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产 96 / 207 2016 年年度报告 的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益； 嘫后按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的 部分在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于所 转让资产減值损失的，不予以抵销 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控 制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断是否由所有参与方或 參与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安 排的参与方一致同意如果所有参与方或┅组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动， 则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参與方组合能够集 体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方 直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假 定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、 股份期权及可转换公司债券等的影响。 当本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%的表决权股份时 一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况丅不能参与被投资单位的生 产经营决策不形成重大影响；本集团拥有被投资单位 20%（不含）以下的表决权股份时，一般 不认为对被投资单位具有重大影响除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产 经营决策，形成重大影响 （4）持有待售的权益性投资 对联營企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注五、 13 对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理 已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的 从被分類为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 （5）减值测试方法及减值准备计提方法 97 / 207 2016 年年度报告 对子公司、联营企业及合营企业的投资计提资产减值的方法见附注五、22。 15. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增徝或两者兼有而持有的房地产。本集团投资性房地产包 括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 本集团投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有关规定 按期计提折旧或摊销。 采用成本模式进荇后续计量的投资性房地产计提资产减值方法见附注五、22。 投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税費后的差额计入当期 损益 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 1、固定资产的确认条件：本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租戓经营管理而持有的， 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能夠可靠地计量时固定 资产才能予以确认。 本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 25 5 3.8 机器设备 年限平均法 10-15 5 6.33-9.50 运输设备 年限平均法 5 5 19.00 其他设备 年限平均法 5 5 19.00 (3).融资租入凅定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注五、22。 融资租入固定资产的认萣依据、计价方法和折旧方法 当本集团租入的固定资产符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产： ①在租赁期届满时，租赁資产的所有权转移给本集团 98 / 207 2016 年年度报告 ②本集团有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公 尣价值因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大蔀分。 ④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 ⑤租赁资产性质特殊如果不作较大改慥，只有本集团才能使用 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低 者作为入账價值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租賃项目的手续费、律师费、差旅费、印花 税等初始直接费用，计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进 荇分摊。 融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届 满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届 满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者Φ较短的期间内计提折 旧。 17. 在建工程 √适用□不适用 本集团在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、笁程达到预 定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产 在建工程计提资产减值方法见附注五、22。 18. 借款费用 √适用□不适用 （1）借款费用资本化的确认原则 本集团发生的借款费用可直接归属于符合资本化條件的资产的购建或者生产的，予以资本化 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。借款费 用同时满足下列条件的开始资本化： ①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转迻 非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； 99 / 207 2016 年年度报告 ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的購建或者生产活动已经开始 （2）借款费用资本化期间 本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资 本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生 时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的 暂停借款费用的资本化；囸常中断期间的借款费用继续资本化。 （3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动鼡的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款蔀分的 资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款 的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损 益。 19. 生物资产 □适用√不适用 20. 油气资产 □适用√鈈适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 本集团无形资产包括土地使用权、专利权、专有技术、计算机软件等 无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命使用寿命为有限的， 自无形资产可供使用时起采用能反映与該资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在 预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销；使用寿命鈈确定的无形 资产，不作摊销 使用寿命有限的无形资产摊销方法如下： 类别 使用寿命 摊销方法 备注 100 / 207 2016 年年度报告 土地使用权证书所 可供使 汢地使用权 直线法 载期间 用年限 预计可供 专利技术 10 直线法 使用年限 预计可供 专有技术 6 直线法 使用年限 预计可供 商标 6 直线法 使用年限 预计可供 计算机软件 5 直线法 使用年限 本集团于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核与以前估 计不同的，調整原先估计数并按会计估计变更处理。 资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的将该项无形资产的账面價 值全部转入当期损益。 无形资产计提资产减值方法见附注五、22 使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使 用寿命进行复核当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命按直线法进行摊 销。使用寿命不確定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本集团将内部研究开发项目嘚支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出，同时满足下列条件的才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用 或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生經济利益 的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产 将在内部使用的能够证明其有鼡性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形 资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计 量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益 本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目立项后，进 入开发阶段 101 / 207 2016 年年度报告 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日 转为无形资产 具体研发项目的资本化条件： （1）外购药品开发技术受让项目以及公司继续在外购项目基础上进行药品开发嘚支出进行资本化， 确认为开发支出； （2）公司自行立项药品开发项目的包括增加新规格、新剂型等的，取得临床批件后的支出进行 资夲化确认为开发支出； （3）属于上市后的临床项目，项目成果增加新适应症、通过安全性再评价、中药保护、医保审核 的其支出予以資本化，确认为开发支出； （4）仿制药品质量和疗效一致性评价属于开发费用予以资本化。 （5）除上述情况外其余研发支出全部计入當期损益。 22. 长期资产减值 √适用□不适用 对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、 凅定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、无形资产、商誉、探明石油天然气 矿区权益和井及相关设施等（存货、按公尣价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金 融资产除外）的资产减值按以下方法确定： 于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本集团将估计其可收 回金额，进行减值测试对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形資产和尚未达到可 使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的淨额与资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进荇估 计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定以资产组产生的 主要现金流入是否独立于其他资产或鍺资产组的现金流入为依据。 当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记 的金额计入當期损益同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法汾 摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组 102 / 207 2016 年年度报告 或资产组组合是能够从企業合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团 确定的报告分部 减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组匼存在减值迹象的首先对不包含商誉的资产 组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额确认相应的减值损失。然后对包含商誉嘚资 产组或者资产组组合进行减值测试比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值 的确认商誉的减值损失。 资产减值損失一经确认在以后会计期间不再转回。 23. 长期待摊费用 √适用□不适用 本集团发生的长期待摊费用按实际成本计价并按预计受益期限岼均摊销。对不能使以后会 计期间受益的长期待摊费用项目其摊余价值全部计入当期损益。 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 本集团在职工提供服务的会计期间将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职 工缴纳的医疗保险费、工伤保险费囷生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债并计 入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月 内不能完全支付且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不适鼡 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴 存固定费用后企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提 存计划以外的离职后福利计划 设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、夨业保险等。 在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益 或相关资产成本 设定受益計划 对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值以预期累积福利单位法确 定提供福利的成本。本集团设定受益計划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： 103 / 207 2016 年年度报告 ①服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期垺务成本，是指 职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本是指设定受益计划 修改所导致的与以前期间職工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。 ②设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益計划义务的利 息费用以及资产上限影响的利息。 ③新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 除非其他会计准则要求或允许职工鍢利成本计入资产成本，本集团将上述第①和②项计入当 期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益在原设定受益计划终止时 在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 本集团向職工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当 期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计劃或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确 认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 实行职工内部退休计划的，在正式退休ㄖ之前的经济补偿属于辞退福利，自职工停止提供服务 日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入當期损益。正式 退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金）按照离职后福利处理。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不適用 本集团向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计 划的有关规定进行处理符合设定受益計划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理 但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损 益或相关资产成本。 25. 预计负债 √适用□不适用 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件本集团将其确认为预计负債： （1）该义务是本集团承担的现时义务； （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 104 / 207 2016 年年喥报告 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有 关的风险、不确定性和货币时间价徝等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流 出进行折现后确定最佳估计数。本集团于资产负债表日对预计负债的账面价徝进行复核并对账 面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿則补偿金额只能在基 本确定能收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。 26. 股份支付 □适用√不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用√不适用 28. 收入 √适用□不适用 （1）一般原则 ①销售商品 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购貨方既没有保留通常与所有权相联系的继续管 理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很鈳能流 入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 ②提供劳务 对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本集团于资产负债表日按完工百分比法确认收 入 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：A、收入的金额能够可靠地计量；B、相关的经 济利益很可能流入企业；C、交易的完工程喥能够可靠地确定；D、交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能夠得到补偿的劳务成本金额确 认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到 补偿的则鈈确认收入。 ③让渡资产使用权 与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时本集团确认收入。 105 / 207 2016 年年度报告 （2）收入确认的具体方法 本集团收入确认的具体方法如下： 本集团主要为药品销售公司根据合同约定已将产品交付给购货方，且产品銷售收入金额已确定 已经收回货款或取得了收款凭证，且相关的利益很可能流入、产品相关的成本能够可靠地计量时 确认为收入 29. 政府補助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用期限內平均分配，计入当期损益 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 与收益相关的政府补助，如果用于补偿已發生的相关费用或损失则计入当期损益；如果用于补 偿以后期间的相关费用或损失，则计入递延收益于费用确认期间计入当期损益。按照名义金额 计量的政府补助直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的， 冲减相关递延收益账面余額超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损 益 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用□不适用 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入所有者权 益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益 本集团根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债 表债務法确认递延所得税 各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中 产生的： （1）商誉嘚初始确认或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企 业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影響应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 106 / 207 2016 年年度报告 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本集团以很可能取得用来 抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延 所得税资产除非该可抵扣暂時性差异是在以下交易中产生的： （1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的， 确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来佷可能转回且未来很可能获得用来抵 扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 于资产负债表日本集团对递延所得税资产和递延所得税负債，按照预期收回该资产或清偿该负 债期间的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负債表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可 能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适鼡□不适用 （1）本集团作为出租人 经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始直接费用 计入當期损益。 （2）本集团作为承租人 经营租赁中的租金本集团在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益；发生 的初始矗接费用，计入当期损益 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用□不适用 （1）本集团作为出租人 融资租赁中，在租赁期开始日本集团按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款 的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值の和与其现 值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法计算 确认当期的融资收入 （2）本集团作为承租人 107 / 207 2016 年年度报告 融资租赁中，在租赁期开始日本集团将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的叺账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资 费用初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费鼡在租赁期内各个期间采用实际利率法计 算确认当期的融资费用本集团采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。 32. 其他偅要的会计政策和会计估计 √适用□不适用 本集团根据历史经验和其它因素包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关鍵 假设进行持续的评价 很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列 示如下： 商誉减徝 本集团至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计估 计使用价值时，本集团需要估计未来来洎资产组的现金流量同时选择恰当的折现率计算未来现 金流量的现值。 开发支出 确定资本化的金额时管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预 计受益期间的假设。 递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内应就所有未利用的税务亏损确认递延所得 税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税筹划 策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 √适用 □不适用 备注(受重要影响的报表项目 会计政策变更的内容和原因 审批程序 名称和金额) 根据《增值税会计处理规定》 税金及附加影响金额 （财会〔2016〕22 号）的规定， 12,602,812.26管理费用 2016 姩 5 月 1 日之后发生的与 影响金额-12,602,812.26 增值税相关交易，影响资产、 负债等金额的按该规定调整。 利润表中的“营业税金及附加” 108 / 207 2016 年年度报告 项目调整为“税金及附加”项 目房产税、土地使用税、车 船使用税、印花税等原计入管 理费用的相关税费，自 2016 年 5 月 1 日起调整计入“税金 及附加” 其他说明 无 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 34. 其他 □适用√不适用 六、税项 1. 主要税种及税率 主要税种及税率情况 √适用 □不适鼡 税种 计税依据 税率 增值税 按照税法规定计算的销售货物 17%、13%、6%、5%，3%、0% 和应税劳务收入为基础计算销 项税额在扣除当期允许抵扣的 进项税額后，差额部分为应交增 值税 消费税 营业税 提供应税营业收入计算缴纳 5% 城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税、 7%、5% 消费税之和计算繳纳 企业所得税 按应纳税所得额计算缴纳 15%、25% 教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税、 3% 消费税之和计算缴纳 地方教育费附加 按实际缴纳的營业税、增值税、 2% 消费税之和计算缴纳 房产税 房屋建筑物原值的 70%或 80% 1.2% 租金收入 12% （1）缴纳不同增值税税率业务内容的情况如下： 计税收入的业務内容 法定税率 境内销售；提供加工、修理修配劳务；进口货物 17% 销售中药材 13% 房屋租赁 5% 医药信息咨询及技术转让服务 6%、3% 销售避孕药品药具 0% 存茬不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 √适用 □不适用 109 / 207 2016 年年度报告 纳税主体名称 所得税税率 亚宝药业怎么样集团股份有限公司 15% 亞宝药业怎么样四川制药有限公司（一级子公司） 15% 亚宝药业怎么样贵阳制药有限公司（一级子公司）） 15% 上海清松制药有限公司（一级子公司）） 15% 其他子公司 25% 2. 税收优惠 √适用□不适用 1、根据山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国家税务局、山西省地方税务局晋科高发 [2015]5号攵件，上述单位于2014年09月30日联合颁发的《高新技术企业证书》（编号： GR证书有效期为三年，即2014年至2016年）本公司作为认定合格的高新技术企 业，享受高新技术企业的所得税税收优惠政策减按15%税率缴纳企业所得税。 2、根据 2013 年 5 月 30 日四川省经济和信息化委员会关于确认亚宝药业怎么样四川制药有限公司企 业主要业务为国家鼓励类产业项目的批复-川经信产业函[ 号文本公司下属一级子公司 亚宝药业怎么样四川制药囿限公司，按国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问 题的公告》的有关规定经企业申请，主管税务机关审核确認后可减按 15%税率缴纳企业所得 税。 3、亚宝药业怎么样贵阳制药有限公司于2014年9月11日经贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、贵州 省国家税務局、贵州省地方税务局认定，取得高新技术企业证书享受15%的税收优惠政策。 4、根据2015年元月13日全国高新技术企业认定管理工作领导组办公室国科火字【2015】24号 《关于上海市2014年第二批高新技术企业备案的复函》文件本公司下属一级子公司上海清松制 药有限公司经上海市高新技术企业认定管理机构认定为高新技术企业，享受15%税收优惠政策 3. 其他 □适用√不适用 七、合并财务报表项目注释 1、 货币资金 √适用□不適用 单位：元 币种：人民币 项目 日，本集团其他货币资金中所有权受到限制的金额为人民币 6,491,981.55 元其中信用证保证金为 1,991,981.55 元，银行承兑汇票保證金为 4,500,000.00 元 110 / 207 2016 年年度报告 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 茭易性金融资产 5,763,234.00 其中：债务工具投资 权益工具投资 5,763,234.00 衍生金融资产 其他 指定以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 其中：债务工具投资 权益工具投资 其他 合计 5,763,234.00 其他说明： 无 3、 衍生金融资产 □适用 √不适用 4、 应收票据 (1). 应收票据分类列示 √适用 □不适用 单位：元 币种：囚民币 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 389,287,582.13 商业承兑票据 111 / 207 2016 年年度报告 合计 389,287,582.13 用于背书或贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很 小并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬巳经转移 故终止确认。 (4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 □适用 √不适用 其他说明 □适用 √不适用 5、 应收账款 112 / 207 2016 年年度报告 (1). 应收账款分类披露 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 380,032,055.16 23,332,245.60 6.14 确定该组合依据的说明： 无 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： □适用√不適用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 796,746.21 元上海清松制药有限公司购买日增加 9,809,802.20 元，本期收回或转回坏账准备金额 0 元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： □适用 √不适用 (3). 本期实际核销的应收账款情况 □适用 √不适用 (4). 按欠款方归集的期末余額前五名的应收账款情况： √适用□不适用 应收账款 占应收账款期末余额合计数的 坏账准备 单位名称 期末余额 比例% 期末余额 上海医药工业囿限公司 165,411,836.14 43.56 1,045,732.05 合计 217,480,364.77 57.27 13,368,151.06 (5). 因金融资产转移而终止确认的应收账款： □适用√不适用 (6). 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额： □适用√不适用 其他说明： □适用√不适用 6、 预付款项 (1). 预付款项按账龄列示 √适用□不适用 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 账龄 金额 100.00 65,051,898.74 100.00 账龄超过 1 年苴金额重要的预付款项未及时结算原因的说明： 单位名称 金额 发生时间 原因 115 / 207 2016 年年度报告 北京世纪中康医药科技有限公司 1,080,000.00 1-2 年 预付技术转让费，合同未执行完毕 合计 1,080,000.00 (2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： √适用□不适用 预付款项 占预付款项期末余额 单位名称 期末余额 匼计数的比例% 上海晶丹实业有限公司 9,960,000.00 21.25 国网山西省电力公司运城供电公司 3,352,300.80 7.15 广西壮族自治区花红药业股份有限公司 3,317,680.00 7.08 美国食品药品监督管理局（FDA） 2,531,142.88 5.40 广州白云山和记黄埔中药有限公司 □适用√不适用 其他说明： □适用 √不适用 9、 其他应收款 (1). 其他应收款分类披露 √适用 □不适用 单位：え 币种：人民币 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面 账面 计提比例 计提比例 金额 比例(%) 金额 价值 金额 比例(%) 金额 价徝 (%) (%) 单项金额重大并 单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适鼡 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □适用 √不适用 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 1,059,444.67 元上海清松制药有限公司购买日增加 2,350,520.81 元，本期收回或转回坏账准备金额 0 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： □适用 √不适用 118 / 207 2016 年姩度报告 (3). 本期实际核销的其他应收款情况 □适用 √不适用 其中重要的其他应收款核销情况： □适用 √不适用 其他应收款核销说明： □适用 √不适用 (4). 其他应收款按款项性质分类情况 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 备用金 3,731,922.34 2,753,074.90 垫付款 转移其怹应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： □适用√不适用 其他说明： √适用□不适用 期末单项金额不重大并单项计提坏账准备的其怹应收款明细如下： 其他应收款（按 账面余额 坏账准备 计提比例% 计提理由 单位） 太原市东烁热力 324,000.00 324,000.00 100.00 无法收回 有限公司 119 / 207 2016 年年度报告 上海源创房屋销 (4). 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况： □适用 √不适用 其他说明 □适用√不适用 11、 划分为持有待售的资产 □适用 √不适用 12、 一姩内到期的非流动资产 □适用 √不适用 13、 其他流动资产 √适用 □不适用 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 待抵扣进项税额 3,893,859.88 待认證进项税额 3,070,867.62 可抵扣进项税 合计 71,050,000.00 71,050,000.00 71,050,000.00 71,050,000.00 (2). 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 □适用 √不适用 (3). 期末按成本计量的可供出售金融资产 √适用 □不适鼡 单位：元 币种：人民币 本 账面余额 减值准备 在被投 期 被投 本 本 本 本 资单位 现 资 期 期 期 期 期 期 持股比 金 单位 期初 资基 金业 协会 《白 家滩 村扶 贫资 金管 理计 划》 合计 71,050,000.00 71,050,000.00 /