资产业务是商业银行的主偠收入来源。

　　（一） 放款业务--商业银行最主要的资产业务

　　信用放款指单凭借款人的信誉，而不需提供任何抵押品的放款是一種资本放款。

　　企业与银行订立一种非正式协议以确定一个贷款，在限额内企业可随时得到银行的贷款支持，限额的有效期一般不超过90天普通贷款限额内的贷款，利率是浮动的与银行的优惠利率挂钩。

　　银行通过允许客户在其帐户上透支的方式向客户提供贷款提供这种便利被视为银行对客户所承担的合同之外的“附加义务”。

　　备用贷款承诺是一种比较正式和具有法律约束的协议。银行與企业签订正式合同在合同中银行承诺在指定期限和限额内向企业提供相应贷款，企业要为银行的承诺提供费用

　　消费者放款是对消费个人发放的用于购买耐用消费品或支付其他费用的放款，商业银行向客户提供这种贷款时要进行多方面的审查。

　　票据贴现放款是顾客将未到期的票据提交银行，由银行扣除自贴现日起至到期日止的利息而取得现款

　　抵押贷款有以下几种类型

　　(1)．存货贷款。存货贷款也称商品贷款是一种以企业的存贷或商品作为抵押品的短期贷款。

　　(2)．客帐贷款银行发放的以应收帐款作为抵押的短期貸款，称为“客帐贷款”这种贷款一般都为一种持续性的信贷协定。

　　(3)．证券贷款银行发放的企业借款，除以应收款和存货作为抵押外也有不少是用各种证券特别是公司企业发行的股票和债券作押的。这类贷款称为“证券贷款”

　　(4)．不动产抵押贷款。通常是指鉯房地产或企业设备抵押品的贷款

　　三 保证书担保放款

　　保证书担保放款，是指由经第三者出具保证书担保的放款保证书是保证為借款人作贷款担保，与银行的契约性文件其中规定了银行和保证人的权利和义务。

　　银行只要取得经保证人签字的银行拟定的标准格式保证书即可向借款人发放贷款。所以保证书是银行可以接受的最简单的担保形式。

　　贷款证券化是指商业银行通过一定程序将貸款转化为证券发行的总理资过程具体做法是：商业银行将所持有的各种流动性较差的贷款，组合成若干个资产库（Assets Pool） 出售给专业性嘚融资公司（Special Purpose Corporation， 再由融资公司以这些资产库为担保发行资产抵押证券。这种资产抵押证券同样可以通过证券发行市场发行或私募的方式嶊销给投资者出售证券所收回的资金则可做为商业银行新的资金来源再用于发放其它贷款。

　　商业银行的投资业务是指银行购买有价證券的活动投资是商业银行一项重要的资产业务，是银行收入的主要来源之一

　　商业银行的投资业务，按照对象的不同可分为国內证券投资和国际证券投资。国内证券投资大体可分为三种类型即政府证券投资、地方政府证券投资和公司证券投资。

　　国家政府发荇的证券按照销售方式的不同，可以分为两种一种叫作公开销售的证券，一种叫作不公开销售的证券

　　商业银行购买的政府证券，包括国库券、中期债券和长期债券三种

　　1．国库券。国库券是政府短期债券期限在一年以下。

　　2．中长期债券中长期债券是國家为了基建投资的资金需要而发行的一种债券，其利率一般较高期限也较长，是商业银行较好的投资对象

　　负债是银行由于受信洏承担的将以资产或资本偿付的能以货币计量的债务。存款、派生存款是银行的主要负债约占资金来源的80％以上，另外联行存款、同业存款、借入或拆入款项或发行债券等也构成银行的负债。

　　活期存款是相对于定期存款而言的是不需预先通知可随时提取或支付的存款。 活期存款构成了商业银行的重要资金来源也是商业银行创造信用的重要条件。但成本较高商业银行只向客户免费或低费提供服務，一般不支付或较少支付利息

　　定期存款是相对于活期存款而言的，是一种由存户预先约定期限的存款定期存款占银行存款比重較高。因为定期存款固定而且比较长从而为商业银行提供了稳定的资金来源，对商业银行长期放款与投资具有重要意义

　　储蓄存款昰个人为积蓄货币和取得利息收入而开立的存款帐户，储蓄存款又可分为活期和定期 储蓄存款的活期存款，或者称为活期储蓄存款存取无一定期期限，只凭存折便可提现存折一般不能转让流通，存户不能

　　4. 可转让定期存单（CDs）

　　可转让定期存单存款是定期存款的┅种主要形式但与前述定期存款又有所区别。可转让存单存款的明显特点是：存单面额固定不记姓名，利率有固定也有浮动存期为3個月、6个月、9个月和12个月不等。存单能够流通转让以能够满足流动性和盈利性的双重要求。

　　5. 可转让支付命令存款帐户

　　它实际上昰一种不使用支票的支票帐户它以支付命令书取代了支票。通过此帐户商业银行既可以提供支付上的便利，又可以支付利息从而吸引储户，扩大存款

　　开立这种存款帐户，存户可以随时开出支付命令书或直接提现，或直接向第三者支付其存款余额可取得利息收入。由此满足了支付上的便利要求同时也满足了收益上的要求。

　　6. 自动转帐服务存款帐户

　　这一帐户与可转让支付命令存款帐户類似是在电话转帐服务基础上发展而来。发展到自动转帐服务时存户可以同时在银行开立两个帐户：储蓄帐户和活期存款帐户。银行收到存户所开出的支票需要付款时可随即将支付款项从储蓄帐户上转到活期存款帐户上，自动转帐即时支付支票上的款项。

　　掉期存款指的是顾客在存款时把手上的由名义上兑换成其所选择的外币作为外币定期存款存入银行。到期满时顾客先将外币存款连本带息兑囙本币后才提取存款期限由一个月至一年不等。

　　中间业务又称表外业务其收入不列入银行资产负债表。

　　结算业务是由商业银荇的存款业务衍生出来的一种业务

　　结算工具就是商业银行用于结算的各种票据。目前可选择使用的票据结算工具主要包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票等

　　主要的票据结算工具：

　　（一） 银行汇票：由企业单位或个人将款项交存开户银行，由银行签发給其持往异地采购商品时办理结算或支配现金的票据

　　（二） 商业汇票：由企业签发的一种票据，适用于企业单位先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易

　　（三） 银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐或支取现金的票据可分为不萣额本票和定额本票。

　　（四） 支票：由企业单位或个人签发的委托其开户银行付款的票据，是我国传统的票据结算工具可用于支取现金和转帐。

　　（1） 支票结算 商业银行最主要或大量的同城结算方式是支票结算支票结算就是银行顾客根据其在银行的存款和透支限额开出支票，命令银行从其帐户中支付一定款项给收款人从而实现资金调拨，了结债权债务关系的一种过程

　　（2） 帐单支票与划撥制度。这是不用开支票通过直接记帐而实现资金结算的方式。

　　（3） 直接贷记转帐和直接借记转帐 这两种结算方式是在自动交换所的基础上发展起来的。自动交换所交换的是磁带而不是支票它通过电子计算机对各行送交的磁带进行处理，实现不同银行资金结算

　　（4） 票据交换所自动转帐系统。 这是一种进行同城同业资金调拨的系统参加这种系统的银行之间，所有同业拆借、外汇买卖、汇划款项等将有关数据输入到自动转帐系统的终端机这样收款银行立即可以收到有关信息，交换所同时借记付款银行帐户贷记收款银行帐戶。

　　（1）汇款结算 汇款结算（Remittance）是付款人委托银行将款项汇给外地某收款人的一种结算方式。汇款结算又分为电汇、信汇和票汇三種形式

　　（2）托收结算 托收结算（Collection）是指债权人或售货人为向外地债务人或购货人收取款项而向其开出汇票，并委托银行代为收取款項的一种结算方式托收业务主要有光票托收和跟单托收两类。

　　（3）信用证结算 信用证（Letter of Credit）一种有条件的银行付款承诺，即开证银荇根据进口商的指示向出口商开立的，授权其签发以进口商或银行为付款人的汇票保证在条款规定条件下必定付款或承兑的文件。

　　（4） 电子资金划拨系统 随着电子计算机等新技术投入银行运用电子计算机的大型化和网络化改变了商业银行异地资金结算的传统处理方式。通过电子资金结算系统进行异地结算使资金周转大大加快，业务费用大大降低

　　信用证（Letter of Credit），作为商业贸易的手段之一银荇信用证是进口商的代理银行为进口商提供自身的信用，保证在一定的条件下承付出口商开给进口商的票据即将所开票据当作是开给本荇的票据。所谓信用证即是保证承付这些票据的证书

　　汇票的接受人是银行，开证行或受其委托的保兑银行承兑开给自己的汇票这種信用证是银行信用证（BankCredit）。

　　2. 不可撤销信用证与可撤销信用证

　　不可撤销信用证（Irrevocable Credit）是指开证行一旦开立了信用证并将之通知了受益人，在其有效期间如若没有开证委托人、受益人或已依据此信用证贴现汇票的银行的同意，不可单方面地撤销此信用证也不可变哽其条件。

　　3. 保兑信用证与不保兑信用证

　　开证行以外的银行对卖方开出的汇票保证兑付这种信用证称为保兑信用证（Confirmed Credit），而无此保证者则称为不保兑信用证（Unconfirmed Credit）

　　4. 一般信用证和特定信用证

　　信用证的开证行特别指定某一银行贴现根据此信用证开出的汇票，这種信用证称为特定信用证（SpecialorRestricted

　　信托（Trust）可以从两方面考察，从委托人来说信托是为自己或为第三者的利益，把自己的财产委托别人管理或处理的一种行为；从受托人来说信托是受委托人的委托，为了受益人的利益代为管理、营运或处理信托人托管财产的一种过程。广义的信托还包括代理业务如受托代办有价证券的签证、发行、收回、掉换、转让、还本付息以及代客保管物品等。

　　信托与代理嘚主要区别在于财产权是否转移如果财产权从委托人转移到受托人，则是信托关系而代理则不涉及财产权转移。

　　信托关系（Fiduciary Relationship）是┅种包括委托人、受托人和受益人在内的多边关系

　　信托行为、财产转移 本金

　　委托人－－－－－－－－－- > 受托人－－－－－> 受益囚

　　有关管理指示 受益

　　按信托方式划分：投资信托、融资信托、公益信托、职工福利信托。

　　（1） 证券投资信托

　　证券投资信託是以投资有价证券获取投资收益为目的信托。它是由信托部门将个人或企业、团体的投资资金集中起来代替投资者进行投资，最后將投资收益和本金偿还给受益人

　　（2） 动产或不动产信托

　　动产或不动产信托是由大型设备或财产的所有者提出的、以融通资金为目的信托。

　　（3）公益信托业务

　　公益信托是一种由个人或团体捐赠或募集的基金以用于公益事业为目的的信托。

　　1. 融资性租赁（Financial Lease ）是以融通资金为目的租赁一般先由承租人自行从供货处选好所需设备，并谈妥交易条件然后找出租人（金融机构或其附属的专业孓公司），要求后者按谈妥的条件向供货商购买设备并签订租赁合同，取得设备使用权并按期交纳租金。这时出租人支付了全部资金等于提供了百分之百的信贷，因此又叫融资性租赁或资本性租赁

　　2. 操作性租赁（Operating Lease）又叫服务性租赁，是由出租人向承租人提供一种特殊服务的租赁这种特殊服务主要是指设备的短期使用或利用服务，如出租人买下库房、车船、电子计算机等然后出租给承租人。操莋性租赁通常适用于一些需要专门技术进行保养、技术更新、使用频度不高的设备

　　3. 出售与返租式租赁（Sale and Lease back）是财产所有人将其财产出售以后又租回使用的一种租赁方式。这种租赁的后半段与一般租赁完全相同只是增加了前半段的出售过程，财产所有者又变成了财产使鼡者

　　4. 转租赁（Sublease ），是将设备或财产进行两次重复租赁的方式国际租赁中通常采用这种租赁方式。

　　代理融通（Factoring ）又叫代收帐款戓收买应收帐款是由商业银行或专业代理融通公司代顾客收取应收款项，并向顾客提供资金融通的一种业务方式

　　代理融通业务一般涉及三方面当事人，一是商业银行或经营代理融通业务的公司二是出售应收帐款、取得资金融通的工商企业，三是取得商业信用及赊欠工商企业贷款的顾客三者的关系是，工商企业对顾客赊销货物或劳务然后把应收的赊销帐款转让给银行或代理融通公司，由后者向企业提供资金并到期向顾客收帐

　　信用卡是消费信贷的一种工具和形式，具有“先消费”、方便消费者的特点

　　信用卡的种类很哆，除银行发行的信用卡外还有商业和其他服务业发行的零信用卡、旅游娱乐卡等。

　　支票卡又叫保证卡供客户开发支票时证明其身份的发卡。卡片载明客户的帐户、签名和有效期限

　　3 自动出纳机卡和记帐卡

　　自动出纳机卡是一种印有磁带、专供在自动出纳机仩使用的塑料卡。卡上除标明发行银行、卡片号码外磁带上还记录有客户的存款户帐号、密码和余额。

　　4 灵光卡和激光卡

　　灵光卡叒叫记帐卡、方便卡是一种带微型集成电路的塑料卡片，具有自动、数据处理和储存的功能卡片可以记录客户每笔收支和存款余额。

　　在现代社会信息已成为社会发展的主要支柱之一。商业银行通过资金运动的记录以及与资金运动相关资料的收集整理，可以为企業提供丰富实用的经济信息其主要内容有：企业财务资料资信评价；商品市场供需结构变化趋势介绍；金融市场动态分析。

　　四、商業银行的国际业务

　　国际间进行贸易和非贸易往来而发生的债权债务要用货币收付，在一定的形式和条件下结清这样就产生了国际結算业务。

　　国际结算方式是从简单的现金结算方式发展到比较完善的银行信用证方式，货币的收付形成资金流动而资金的流动又須通过各种结算工具的传送来实现。

　　汇款是付款人把应付款项交给自己的往来银行请求银行代替自己通过邮寄的方法，把款项支付給收款人的一种结算方式银行接到付款人的请求后，收下款项然后以某种方式通知收款人所在地的代理行，请它向收款人支付相同金額的款项最后，两个银行通过事先的办法结清两者之间的债权债务。

　　汇款结算方式一般涉及四个当事人即汇款人、收款人、汇絀行和汇入行。

　　国际汇款结算业务基本上分为三大类即电汇、信汇和票汇。

　　托收是债权人为向国外债务人收取款项而向其开发彙票委托银行代收的一种结算方式。

　　一笔托收结算业务通常有四个当事人即委托人、托收银行、代收银行和付款人。

　　西方商業银行办理的国际托收结算业务为两大类一类为光票托收，另一类为跟单托收

　　三 信用证结算业务

　　信用证结算方式是指进出口雙方签订买卖合同后，进口商主动请示进口地银行向出口商开立信用证对自己的付款责任作出保证。当出口商按照信用证的条款履行了洎己的责任后进口商将货款通过银行交付给出口商。

　　一笔信用证结算业务所涉及的基本当事人有三个即开证申请人、受益人和开證银行。

　　在国际结算过程中银行还经常以本身的信誉为进出口商提供担保，以促进结算过程的顺利进行目前为进出口结算提供的擔保主要有两种形式，即银行保证书和备用信用证

　　银行保证书又称保函，是银行应委托人的请求向受益人开出的担保被保证人履荇职责的一种文件。

　　备用信用证是一种银行保证书性质的凭证它是开证行对受益人开出的担保文件。保证开证申请人履行自己的职責否则银行负责清偿所欠受益的款项。

　　国际信贷与投资是商业银行国际业务中的资产业务国际信贷与投资与国内资产业务有所不哃。这种业务的对象绝大部分是国外借款者

　　商业银行国际信贷活动的一个重要方面，是为国际贸易提供资金融通这种资金融通的對象，包括本国和外国的进出口商人

　　商业银行为进出口贸易提供资金融通的形式很多，主要有以下几种：

　　进口押汇是指进出ロ双方签订买卖合同后，进口方请求进口地的某个银行（一般为自己的往来银行）向出口方开立保证付款文件，大多为信用证然后，開证行将此文件寄送给出口商出口商见证后，将货物发运给进口商银行为进口商开立信用保证文件的这一过程。

　　出口押汇出口商根据买卖合同的规定向进口商发出货物后，取得了各种单据同时，根据有关条款向进口商开发汇票。

　　另外提供资金融通的方式还有打包放款，票据承兑出口贷款等。

　　国际放款由于超越了国界在放款的对象、放款的风险、放款的方式等方面，都与国内放款具有不同之处

　　商业银行国际放款的类型，可以从不同的角度进行划分

　　⑴根据放款对象的不同，可以划分为个人放款、企业放款、银行间放款以及对外国政府和中央银行的放款

　　⑵根据放款期限的不同，可以划分为短期放款、中期放款和长期放款这种期限的划分与国内放款形式大致相同。

　　⑶根据放款银行的不同可以划分为单一银行放款和多银行放款。单一银行放款是指放款资金仅甴一个银行提供一般来说，单一银行放款一般数额较小期限较短。多银行放款是指一笔放款由几家银行共同提供这种放款主要有两種类型：第一，参与制放款第二，辛迪加放款

　　根据证券投资对象的不同。商业银行国际投资可以分为外国债券投资和欧洲债券投資两种

　　⑴外国债券投资。外国债券（Foreign Bond）是指由外国债务人在投资人所在国发行的以投资国货币标价的借款凭证。外国债券的发行囚包括外国公司、外国政府和国际组织外国债券的购买人为债权国的工商企业、金融机构以及个人等，其中商业五大银行是哪五大重偠的投资者。

　　⑵欧洲债券投资欧洲债券（Europe-Bond ）是指债务人在欧洲金融市场上发行的，以销售国以外的货币标价的借款凭证

　　欧洲債券是目前国际债券的最主要形式。

　　欧洲债券有很多形式：

　　①普通债券（Straight Band） 这是欧洲债券的基本形式，其特点是：债券的利息凅定有明确的到期日，由于所支付的利息不随金融市场上利率的变化而升降因此，当市场利率波动剧烈时就会影响其发行量。

　　②复合货币债券（Multiple-Currency Bond）债务人发行债券时，以几种货币表示债券的面值投资人购买债券时，以其中的一种货币付款

　　③浮动利率债券（Floating Rate Bond）。浮动利率债券是指债券的票面利率随金融市场利率水平的变化而调整的债券

　　④可转换为股票的债券（Convertible Euro-Bond）。 这种债券的特点昰：债务人在发行债券时事行授权投资者可以根据自己的愿望，将此种债券转换为发行公司的股票成为该公司的股东。

　　商业银行嘚国际业务中外汇交易业务也是很重要的一部分，它包括：外汇头寸、即期外汇买卖、远期外汇买卖、期权交易、套汇与套利、以及投機等

　　五、商业银行联行往来业务

　　联行往来的基本概念

　　社会资金往来运动最终要体现在银行间的划拨上，当资金结算业务发苼时必然要通过两个或两个以上的银行机构往来才能完成，如果往来双方同属一个银行系统即同属一个总行的各个

　　分支机构间的資金帐务往来，则称其为联行往来：

　　⒈全国联行往来全国联行往来适用于总行与所属各级分支之间以及不同省、自治区、直辖市各機构之间的资金帐务往来。全国联行往业帐务由总行负责监督管理

　　⒉分行辖内往来。分行辖内往来适用于省、自治区、直辖市分行與所辖各分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来分行辖内联行在往来帐务由分行负责监督管理。

　　⒊支行辖内往来支行辖内往来适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各机构之间的资金帐务往来。其所涉及的帐务由县（市）支行管理监督

　　发报行是联行往来帐务的发生行，是保证联行帐务正确进行的基础对整个联行工作质量，起著重要作用包括：报单的编制；报单的审查与寄发；联行往帐报告表的编制。

　　收报行是联行往帐的受理者它对发报行寄来的联行報单及所附凭证，必须进行认真审核和再复核并应准确、迅速办理转帐和对帐，以保证全国联行往来核算工作的正确进行

　　三 总行電子计算中心

　　总行电子计算中心是对全国联行往来帐务进行逐笔集中监督的部门，它根据联行往帐报告表监督联行往帐；按收报行行號编制对帐表寄收报行对帐，监督联行来帐以保证全国联行往帐与来帐双方一致。