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日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 合并资产负债表 3-4 合并利润表 5 合并现金流量表 6 合并股东权益变动表 7-8 母公司资产负债表 9-10 母公司利润表 11 母公司现金流量表 12 母公司股东权益变动表 13-14 财务报表附注 15-80 审 计 报 告 大华审字[ 号 深圳市优博讯科技股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的深圳市优博讯科技股份有限公司（以下简称深 圳优博讯公司）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司 资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 鋶量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是深圳优博讯公司管悝层的责任这种
责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现 公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不 存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表審计意 见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守則计
划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 1 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露嘚 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计笁
作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据昰充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础 三、审计意见 我们认为，深圳优博讯公司的财务报表在所有重大方面按照企业 会计准则的規定编制公允反映了深圳优博讯公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：刘高科 中国北京 中国注册会计师：谭荣 二〇一七年四月十日 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 深圳市优博讯科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 一、公司基本情况 （一）公司注册地、组织形式和总部地址 深圳市优博讯科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身為深圳市方正
颐和科技有限公司于 2006 年 1 月 26 日成立，取得深圳市工商局核发注册号为 5 的《企业法人营业执照》注册资本人民币 10.00 万元，该注冊资本业经深 圳皇嘉会计师事务所出具的深皇嘉所验字（2005）第 754 号《验资报告》验证确认公司股 权结构如下： 股东名称 出资额（人民币元） 出资比例 董栋 90,000.00 90.00% 于雪磊 10,000.00
10.00% 合计 100,000.00 100.00% 2006 年 5 月 18 日本公司股东会作出决议，公司注册资本由人民币 10.00 万元增加至人 民币 100.00 万元新增注册资本人民币 90.00 万元，全蔀由深圳市正达资讯技术有限公司 （以下简称：“深圳正达资讯公司”）缴纳该项增资业经深圳恒瑞会计师事务所出具的深恒 瑞验字（2006）第
日本公司股东会作出决议，同意股东深圳正达资讯公司将其持有本公司 9.00%的股权以人民币 9.00 万元的价格转让给于雪磊；81.00%的股权以人民币 81.00 万え的 价格转让给董栋并于 2007 年 3 月 29 日办理工商变更登记。本次股权转让完成后的股权结 构如下： 股东名称 出资额（人民币元） 出资比例 董栋 900,000.00 90.00% 於雪磊
100,000.00 10.00% 15 合计 1,000,000.00 100.00% 2007 年 6 月 1 日本公司股东会作出决议同意股东董栋将其持有本公司 30.00%的股权 以人民币 30.00 万元的价格转让给苏莹，并于 2007 年 6 月 14 日办理工商变哽登记本次股 权转让完成后的股权结构如下： 股东名称 出资额（人民币元） 出资比例 董栋
项增资业经深圳皇嘉会计师事务所出具的深皇嘉所验字[ 号《验资报告》验证，并 于 2007 年 7 月 27 日办理工商变更登记本次增资完成后的股权结构如下： 股东名称 出资额（人民币元） 出资比例 罙圳市正达资讯技术有限公司 4,000,000.00 80.00% 董栋 600,000.00 12.00% 苏莹 300,000.00 6.00% 于雪磊 100,000.00
2.00% 合计 5,000,000.00 100.00% 2007 年 8 月 8 日本公司股东会作出决议，公司注册资本由人民币 500.00 万元增加至人 民币 1,000.00 万元新增注冊资本人民币 500.00 万元，全部由深圳正达资讯公司缴纳该 项增资业经深圳皇嘉会计师事务所出具的深皇嘉所验字[ 号《验资报告》验证，并 于 30
ㄖ本公司股东会作出决议同意于雪磊、董栋、苏莹将其持有本公司 1.00%、6.00%、3.00%的股权分别以人民币 10.00 万元、60.00 万元、30.00 万元的价格转让 给深圳正达资訊公司，并于 2008 年 12 月 18 日办理工商变更登记本次股权转让完成后， 深圳正达资讯公司持有本公司 100.00%股权 16 2009 年 12 月 28
日本公司股东会作出决议，同意罙圳正达资讯公司将其持有本公司 100.00%的股权以人民币 1,000.00 万元的价格转让给深圳市宏运兴科技有限公司（以下简称 “深圳宏运兴公司”）并于 2010 姩 3 月 9 日办理工商变更登记。本次股权转让完成后深 圳宏运兴公司持有本公司 100.00%股权。 2011 年 7 月 12
日本公司股东会作出决议同意深圳宏运兴公司將其持有本公司 10.00% 的股权以 100.00 万元的价格转让给深圳市博讯投资有限公司（以下简称“深圳博讯投资公 司”），并于 2011 年 7 月 19 日办理工商变更登记本次股权转让完成后的股权结构如下： 股东名称 出资额（人民币元） 出资比例 深圳市宏运兴科技有限公司 9,000,000.00 90.00%
深圳市博讯投资有限公司 1,000,000.00 10.00% 合计 10,000,000.00 100.00% 2011 姩 7 月 25 日，本公司股东会通过决议同意深圳宏运兴公司将其持有本公司 8.00% 的股权以人民币 208.00 万元等值港币转让给亚晟发展集团有限公司（以下簡称“亚晟公司”）； 将其持有公司 4.00%的股权以人民币 104.00
万元等值港币转让给斯隆新产品投资有限公司 （以下简称“斯隆公司”），并于 2011 年 9 月 9 ㄖ办理工商变更登记本次股权转让完成后 的股权结构如下： 股东名称 出资额（人民币元） 出资比例 深圳市宏运兴科技有限公司 7,800,000.00 78.00% 深圳市博訊投资有限公司 1,000,000.00 10.00% 亚晟发展集团有限公司 800,000.00 8.00%
斯隆新产品投资有限公司 400,000.00 4.00% 合计 10,000,000.00 100.00% 2011 年 9 月 15 日，本公司董事会通过决议同意深圳宏运兴公司将其持有本公司 78% 的股权以等值人民币 1,014.00 万元的港币价格转让给香港优博讯科技控股集团有限公司 （以下简称“香港优博讯控股公司”），并于 2011 年 10 月 31
本公积该项增资业经深圳泓兴会计师事务所出具的深泓兴验字[ 号《验资报告》 验证，并于 2011 年 12 月 29 日办理完成工商变更手续本次增资完成后的股權结构如下： 股东名称 出资额（人民币元） 出资比例 香港优博讯科技控股集团有限公司 7,800,000.00 70.20% 深圳市中洲创业投资有限公司 1,111,111.00 10.00%
元，由深圳市军屯投資企业(有限合伙)(以下简称“深圳军屯投资” 出资 10,000,000.00 元其中 584,795.00 元为注册资本，9,415,205.00 元为资本公积该 项增资业经深圳泓兴会计师事务所出具的深泓興验字[ 号《验资报告》验证，并于 2012 年 5 月 29 日办理工商变更登记本次增资完成后的股权结构如下： 股东名称 6,000.00 万元，其余部分
20,630,636.11 元计入资本公积变更后的注册资本为人民币 6,000.00 万 元。本次变更业经大华会计师事务所有限公司出具的大华验字[ 号验资报告验证 2012 年 9 月 28 日本公司取得深圳市市场监督管理局核发的 193 号《企业法人 营业执照》，同时公司名称变更为“深圳市优博讯科技股份有限公司”股份改制完成后股 权结构如丅： 18 股东名称
出资额（人民币元） 出资比例 香港优博讯科技控股集团有限公司 40,014,000.00 66.69% 深圳市中洲创业投资有限公司 5,700,000.00 9.50% 深圳市博讯投资有限公司 5,130,000.00 8.55% 亚晟發展集团有限公司 号文《关于核准深圳市优博讯科技股份有限公司首次公 开发行股票的批复》核准，并经深圳证券交易所同意向社会公眾公开发行普通股(A
扣，待抵扣后本公司募集资金入账金额为人民币 226,816,294.34 元本次募集资金业经大 华会计师事务所（特殊普通合伙）出具的大华驗字[ 号验资报告验证。 公 司 现 持 有 深 圳 市 市 场 监 督 管 理 局 核 发 的 《 营 业 执 照 》 统 一 社 会 信 用 代 码 为 6892XR。 本公司注册地址：深圳市南山区高噺区南区粤兴三道 8
号中国地质大学产学研基地中地 大楼 A701-710；法定代表人：GUO SONG （二）经营范围 本公司经营范围主要包括：计算机软、硬件产品、电子产品、移动手持终端产品、自动 识别产品、金融终端机具、移动支付设备、手机的设计、研发、生产（生产项目由分支机构 经营）、批发、进出口、租赁及相关配套业务（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可
证管理及其它专项规定管理的商品按国家有关规定辦理申请）。 （三）公司业务性质和主要经营活动 本公司属通信设备、计算机及其他电子设备制造业主要产品：智能移动终端等。 （四）财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 4 月 10 日批准报出 19 二、合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体包括母公司在内的主体共 9 户，除母公司外具体包括： 持股比例
表决权比例 子公司名称 子公司类型 级次 （%） （%） 深圳市正达资讯技术有限公司（以下簡称“深圳正 全资子公司 一级公司 100.00 100.00 达资讯公司”） 深圳市蓝云达软件技术有限公司（以下简称“深圳 全资子公司 二级公司 100.00 100.00 蓝云达公司”） 罙圳市江南正鼎信息技术有限公司（以下简称“深 全资子公司 一级公司 100.00 100.00
亚优博讯公司”） 深圳市优金支付科技有限公司（以下简称“优金支 全资子公司 一级公司 100.00 100.00 付公司”） 武汉市优博软件科技有限公司（以下简称“武汉优 全资子公司 一级公司 100.00 100.00 博软件公司”） 1.本期新纳入合并范围的子公司 名称 变更原因 武汉优博软件公司 新设立 合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变更”
三、财务报表编制嘚基础 （一）财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合 称“企业会计准则”)进行确认和计量在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定
编制财务报表。 （二）持续经營 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况。因此本财务报表系在持续經营假设的基础上编制。 四、重要会计政策、会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的 20 财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度 （彡）记账本位币 采用人民币为记账本位币。 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币编制财务报表时折算 为人民幣。 （四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以丅一种或多 种情况将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交噫整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交噫一并考虑时是经济的 2． 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最
终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合 并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账媔价值（或发行股份面值总额）的差额，调 整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 如果存在或有對价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会計处理；不属于一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投 资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。对于合并日之前 持有的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益， 暂不进行会计处理直至处置该项投资时采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外嘚所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当 期损益。 21 3．非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业匼并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量 公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益 本公司对合并成本大于合并Φ取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額经复核后， 计入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的将各项交易 作为一项取得控制權的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的以购买日之前所持被购买方的股权投资的賬面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确認和计量准则核算的以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本原持有
股权的公允价值与賬面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益。 4．为合并发生的相关费用 为企业合並发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费鼡，可直接归属于权益性交易的 从权益中扣减 （五）合并财务报表的编制方法 1．合并范围
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础確定，所有子公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表 2．合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量囷列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采鼡的会计政策、会计期间与本公司一致， 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司 的会計政策、会计期间进行必要的调整 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 22 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易嘚认定不同时从企业集团的角 度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并資产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少數股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额，冲减少数股东权益
对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、負债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 对于非同一控制丅企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳叺合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的 相关项目进行调整视同合並后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资在取得原股权之日与合并方和被匼并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务洎购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的 被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值進行重新计量公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以忣除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 23
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至處置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动 在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新計量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项 作为一揽孓交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的發生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
处置对子公司股权投资直至丧夨控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权の前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他 综合收益在丧失控制权时一并转叺丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权
之前，按不丧失控制权嘚情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买孓公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日（或合并日）开始持续计算嘚净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。
（4）不喪失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置長期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢價，资本公积中的股本溢价不足冲减的 调整留存收益。 24 （六）现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时将本公司库存现金以忣可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 （七）外币业务和外币报表折算 1．外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用茭易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账
资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额， 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外均计入当期损益。以曆史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发 生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生
的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形 成的汇兑差额计入其他综合收益。 2．外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有鍺权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他
综合收益。 处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益在处置部分股权投资或其他 原因导致持有境外经营权益仳例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分 相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营 的比例转入处置当期损益 （八）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经濟实质而非仅以法律形式结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类
别：以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等 25 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎囙； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍苼金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的
衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指萣为以公允价值计量 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债組合、 或该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合笁具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆泹无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生
工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公尣价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场仩有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付款项等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始 确认。
收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 26 （3）持有至箌期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司對持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利
息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投
资重分类为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。但是 遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场 利率变化对该項投资的公允价值没有显著影响 2）根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金
3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍苼金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将
取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益處置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价徝变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。
本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以忣与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和莋为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬转移给转入
方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 27 止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允價值进行分摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者權益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终圵确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项 金融负债。 4.金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公
司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，終止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分嘚账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5.金融资产和金融负债公允价值的确萣方法
存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、經纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得 相关资产或负债的报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 初始取嘚或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值。在估值时本 28 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在楿关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得戓取得不切实可行的情况下使用不 可观察输入值。 6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减徝的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
（4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，如该组金融资产的債务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、
担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供絀售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投资
于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续时间超过一年 （含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成 本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值 上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收囙本金和已摊销金
额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值， 按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价 的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权 益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收
盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获 29 得的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有終止确认，本公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出 的累计损失等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公
允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认減值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予鉯转回计入当期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交
付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。
7．金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利苴该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 （九）应收款项 1. 单项金额重大並单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：100 万元以上（含）。 单项金额重大的应收款项坏賬准备的计提方法：单独进行减值测试按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生減值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 （1）信用风险特征组合的确定依据：
对于單项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干组合根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备 30 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 確定组合的依据 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比例作出最 账龄分析法组合 账龄分析法
佳估计，参考应收款项的账龄进行信用風险组合分类 合并范围内关联方 不计提坏账准备 合并范围内关联方应收款项不计提坏账准备 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法： 采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 5% 5% 1－2 年 8% 8% 2－3 年 20% 20% 3－4 年 50% 50% 4－5 年 80% 80% 5
年以上 100% 100% 3．单项金额虽不偅大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提 （十）存货 1．存货的分类 存货是指本公司在ㄖ常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、委托加工物资、在产 品、库存商品、发出商品等 2．存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本囷其他成本。存货发出 时按加权平均法计价 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存貨的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备
库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中鉯该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的 材料存货在正常生产经营过程中，鉯所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售匼同或者 31
劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的鈳变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合並计提存货跌价准备
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回嘚金额计入当期损益 报告期内，公司为拓展业务和满足客户的需求（如购买前试用、测试、演示等）会出 借部分库存商品（以下简称“借货”）给客户临时使用，借货的所有权归公司所有 会计期末，对于借货公司除根据上述成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌價准备
外，基于谨慎性考虑同时结合借货在使用过程中的损耗情况、出借期间及期末状态按以下 情形分别进行会计处理： （1）按照 3 年的使用年限计提存货跌价准备。 （2）对于期末确认不能收回的借货以其账面价值按视同销售的方式计入当期损益。 4．存货的盘存制度 采用詠续盘存制 5．低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。
（十一）长期股权投资 1．初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注四、（四）同 一 控 制 下 和非同一控制下企业合并的会计處理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初 始投资荿本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公尣价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资 产交换，以换出资产的账面價值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 32 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基礎确定 2．后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额鈈调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，哃时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进荇调整后确认。本公司与联营企业、合 营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期 股权投资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期應收项目等的账面 价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担 的义务确认预计负债计入當期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的 顺序处理减记已确认预计负债的賬面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 3．长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 33 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则進行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第 22 號——金融工具确认和计量》确定
的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成 本 原持有嘚股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认淨资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面 价值，并计入当期营业外收入 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 夲公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联營企业、合营企业的长期股权投资因追
加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照 原持囿的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确認的其他综合收益，在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，處置 后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之間的差额计入当期损益。
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关資产或负债相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个別财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整
（5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财務报 表时处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会 34 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的囿关规定进行会计处理其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4．长期股权投资的处置
处置长期股权投资其賬面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用 权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接處置相关资产或负 债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的凊况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单獨看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交噫的， 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
（1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间嘚差额计 入当期损益处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权 益法核算并对该剩余股权视同自取嘚时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权按照其茬丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购買日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为 一项處置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中茬丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转叺丧失控制权 当期的损益。 35
（2）在合并财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益。 5．共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的淨资产享有权 利时将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时，該单独主体作为共同经营本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下┅种或多种情形并综合 考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位
之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投資单位提供关键技术资料。 （十二）固定资产 1． 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用壽命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）該固定资产的成本能够可靠地计量 2．固定资产初始计量
本公司固定资产按成本进行初始计量。其中外购的固定资产的成本包括买价、進口关 税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其 他支出自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值但合哃或协
议约定价值不公允的按公允价值入账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实 质上具有融资性质的，固定资产的成本鉯购买价款的现值为基础确定实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外在信用期间内计入当期损益。 3．固萣资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提对计提了减值准 36
备的固定資产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资產的使用寿命和预计净残值并在 年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数存在 差异的，进荇相应的调整 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 年限平均法 5 5 19.00 办公及电子设备 年限平均法 5 5 19.00 运输设备 年限平均法 5 5 19.00 （2）固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的，在发生时计入当期损益 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或處置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入 當期损益。 （十三）在建工程 1．在建工程初始计量 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用 狀态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等 2．茬建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际荿本等按估计的价值转入固定资 产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本 调整原来的暫估价值但不调整原已计提的折旧额。
（十四）借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化條件的资产的购建或者生产的，在符合 资本化条件的情况下开始资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认為费用计入当期损益。 37 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固萣资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产苻合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预萣可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2．借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止資本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售 的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3．暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项Φ断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发苼的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4．借款费用资本化金额的计算方法
专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产嘚符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘鉯所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。
借款存在折价戓者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额 （十五）无形资产与开发支出 无形资产昰指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件等 38 1．无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础確定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业實质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入賬价值， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换 以换出资产的账面价值和应支付的相關税费作为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形資产时耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 2．无形资产的后续计量
本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法攤销使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 依据 软件 5年 根据预计可使用年限 每期末，对使用寿命有限的无形資产的使用寿命及摊销方法进行复核如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法與以前估计未有不同 （2）使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 烸期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核，本公司无使用寿命不确定的无形资产 3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 39 动的阶段。 开发階段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 4．开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开發阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该無形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存茬市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力 使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入當期损益。以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出，洎该项目达到预定用途之日起转为无形资产 （十六）长期资产减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。洳果长期资产存在 减值迹象的以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的，以该资产所属的资产组為基础确定资产组的可收回金额 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之間较高者确定
可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的将长期资产的 账面价值减记至可收回金额，减记嘚金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 资产减徝损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资 产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）
因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年 都进行减值测试。 在对商誉進行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资產组组合进行减值测试时如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测試计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对 40 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些楿关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组 合的可收回金額低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 （十七）长期待摊费用 1. 摊销方法
长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期負担的分摊期限在 1 年以上 的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销 2. 摊销年限 类别 摊销年限 装修费 3年 模具 3年 （十八）职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1．短期薪酬
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间将 应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 2．离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后， 提供的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。
本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划 离职后福利设定提存计划主要為参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本 养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计劃计算的 应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后不再有其他的支付義务。 3．辞退福利
辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工 自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时 和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除與职工的劳动 关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指向未达箌国家规定的 41
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险 费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止向内退职工支付内部 退养福利。对于内退福利本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条 件时将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债一次性计入當期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的 差异于发生时计入当期损益 4．其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 （十九）预计负债 1. 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务；
履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地計量。 2. 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综匼考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确萣最佳估 计数 最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围內各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多个项目的，則最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能 够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （二十）收入 1．销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控淛；收入的金额能够可靠地计量；相关
的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品销 售收入實现。 42 公司在销售合同或销售订单签订后按约定向客户发货，设备送达客户指定的交货地点 不需要安装调试的，在取得客户签字确认嘚发货单后根据发货单回单上的客户签收日期作 为设备销售收入确认的时点；需要安装调试的，在取得客户出具的安装调试报告后根據安
装调试报告的确认日期作为设备销售收入确认的时点。 2．确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业收叺的金额能够可靠地计量时。分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实際利率计算确定。 （2）使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3．提供劳务收入的确认依据和方法
在资产負债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务 收入。提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确萣。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
按照已收或应收的合同或协议价款确定提供勞务收入总额但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累 计巳确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本 乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务荿本后的金额结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理：
（1）已经发生的劳务成本預计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提 供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能夠得到补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳務时，销售商品部分和提供 劳务部分能够区分且能够单独计量的将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的
部分作为提供劳务處理销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单 独计量的将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处悝。 （二十一）政府补助 1. 类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为 43 企业所有者投入的资夲根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关 的政府补助和与收益相关的政府补助
对于政府文件未明确补助对潒的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的 政府补助或与收益相关的政府补助相关判断依据说明详见本财务报表附注七の递延收益/ 营业外收入项目注释。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益楿关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2．政府补助的确认
对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的楿关条件且预计能够收到财政扶 持资金的按应收金额确认政府补助。除此之外政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产嘚按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 え）计量按照 名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 3. 会计处理方法
与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购買的资产使用年限分期计入 营业外收入； 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益， 在确认楿关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的取 得时直接计入当期营业外收入。 已确认的政府补助需偠返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额
超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 （二十二）递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 1．确认递延所得税资产的依据
本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，確认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不是企业合并； 2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损
对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异的应纳税所得额 44 2．确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得稅负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
（2）非企业合并形成的交易或事项且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂時性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3．同时满足下列条件时将递延所得税资产及递延所得稅负债以抵销后的净额列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税负債是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延 所得税负债转回的期间内涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。 （二十彡）租赁
如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人该租 赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁 1． 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行 分摊，计入当期费用公司支付嘚与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总額
中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行 分摊，确认为租赁收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金 额较大的则予以资本化，在整個租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用從租金收入总额
中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2． 融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其 差额作为未确認的融资费用。 公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入财务费用
（2）融资租出资产：公司在租赁开始ㄖ，将应收融资租赁款未担保余值之和与其现 45 值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生嘚 与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认 的收益金额。 （二十四）重要会计政策、会計估计的变更 1．会计政策变更 本报告期重要会计政策未变更 2．会计估计变更
本报告期重要会计估计未发生变更。 五、财务报表列报项目變更说明 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22 号） 《增值税会计处理规定》规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科 目名称调整为“税金及附加”科目该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设
税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表 中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。 《增值稅会计处理规定》还明确要求“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值 税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额 应根据情况在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示；“应交
税費——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负 债”或“其他非流动负债”项目列示 本公司已根据《增值税会计处理规定》，对于 2016 年 5 月 1 日至该规定施行之间发生的 交易由于该规定而影响的资产、负债和损益等财务报表列报项目金额進行了调整包括将 2016 年 5 月 1 日之后发生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税从“管理费用”调
整至“税金及附加”139,295.05 元；对于 2016 年 1 月 1 日臸 4 月 30 日期间发生的交易， 不予追溯调整；对于 2016 年财务报表中可比期间的财务报表也不予追溯调整 六、税项 （一） 公司主要税种及税率 税種 计税依据 税率 增值税 销售货物、应税销售服务收入 17%、6%、3% 城市维护建设税 实缴流转税税额 7% 企业所得税 应纳税所得额
12.5%、15%、16.5%、19%、25% 教育费附加 实繳流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 46 不同纳税主体企业所得税税率说明： 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 深圳正达资讯公司 25% 深圳藍云达公司 25% 深圳江南正鼎公司 25% 优博讯软件公司 12.5% 香港优博讯公司* 16.5% 马来西亚优博讯公司** 19% 优金支付公司
--- 武汉优博软件公司 25% *本公司之子公司香港优博讯公司系在香港登记署登记成立的公司，利得税税率为 16.5% **本公司之孙公司马来西亚优博讯公司系在马来西亚登记成立的公司，所得税税率为 19% （二） 税收优惠及批文 1.增值税 根据《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[号），本公司、深圳正达资讯
公司、深圳蓝云达公司、深圳江南正鼎公司、优博讯软件公司、优金支付公司销售自行开发 生产的软件产品经主管税务部门审核后，实际税负超过3%的部分实行即征即退 2.企业所得税 本公司于2014年9月30日重新申请高新技术企业认定，取得编号为GF的高 新企业证书同时根据深圳市南山区国家税务局2015年3月19ㄖ深国税南减免备案[
号，同意本公司按规定享受高新技术企业税收优惠（15%税率）有效期限2014年1月1日至2016 年12月31日止。 根据财税[2012]27号《财政部、国镓税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业 发展企业所得税政策的通知》和2013年12月19日深圳市南山区国家税务局深国税南减免备案 [号攵件《税收优惠登记备案通知书》优博讯软件公司从获利年度起，两年免征企
业所得税三年减半征收企业所得税，优博讯软件公司自2013姩1月1日至2014年12月31日止 免缴企业所得税2015年1月1日至2017年12月31日止减半征收企业所得税。 根据财税[2012]27号《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产業和集成电路产业 发展企业所得税政策的通知》和2016年8月4日深圳市南山区国家税务局深国税南减免备案
[号文批准优金支付公司自2016年1月1日至2016姩12月31日止免缴企业所得税。 47 七、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明均为人民币） 注释1．货币资金 项目 期末余额 期初餘额 库存现金 29,943.26 29,161.22 银行存款 186,781,787.37 75,044,400.33 其他货币资金 4,044,407.67
4,044,407.67 2,097,964.19 1、本公司在编制现金流量表时受限制的其他货币资金已从期末现金及现金等价物中 扣除。 2、货币资金期末余额较期初余额增加 113,684,612.56 元增加比例 147.31%，增加的 主要原因系首次公开发行股票募集资金增加所致 注释2．以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产 项目 期末余额 期初余额 结构性存款
期末未终止确认金额 银行承兑汇票 1,079,000.00 --- 合计 1,079,000.00 --- 48 注释4．应收账款 1． 应收账款分类披露 期末余額 种类 账面余额 坏账准备 计提比 账面价值 金额 比例（%） 金额 例（%） 单项金额重大并单独计提 --- --- --- --- --- 坏账准备的应收账款 按信用风险特征组合计提 147,592,805.45
計提坏账准备的应收账款 合计 126,423,589.87 100.00 7,301,084.49 5.78 119,122,505.38 应收账款分类的说明： （1）期末无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款。 （2）组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 129,980,357.68
8,528,254.20 5.78 （3）期末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收賬款，因本公司预计无法收回 故全额计提坏账准备。 49 2． 本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 1,860,424.71 元 3． 本期无实际核销的应收账款。 4． 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 占应收账款期末 单位名称 期末余额 已计提坏账准备 余额的比例(%)
日起至所担保嘚主债权结清之日以 对外销售货物及提供劳务而产生的所有应收账款用于前述授信协议的质押。 6．期末应收账款中无应收持本公司 5％以仩（含 5％）表决权股份的股东单位款项及 其他关联方款项 注释5．预付款项 1. 预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 姩以内 11,758,682.62 93.78 8,837,213.83
期末金额 项总额的 预付款时间 未结算原因 比例(%) 苏州安可信通信技术有限公司 5,234,040.60 41.74 一年以内 合同尚未完成 深圳市海派通讯科技有限公司 1,430,955.24 11.41 一姩以内 合同尚未完成 北京银联金卡科技有限公司 583,405.00 4.65 一年以内 合同尚未完成 50 占预付款 单位名称 期末金额 项总额的 预付款时间 未结算原因
比例(%) 深圳市万德锐升科技有限公司 511,759.96 4.08 一年以内 合同尚未完成 深圳市西美控电子科技有限公 389,783.65 3.11 一年以内 合同尚未完成 司 合计 8,149,944.45 64.99 3．期末预付款项中无持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方 的款项。 注释6． 应收利息 1. 应收利息分类 项目 期末余额 期初余额
6,102,745.71 2．期初账面价值 354,940.89 1,947,413.88 3,863,449.69 6,165,804.46 2．本期计提的折旧额为 2,155,331.31 元 3．本公司期末无暂时闲置固定资产。 4．本公司期末无通过融资租赁租入的固定资产情况 5．本公司期末固定资产不存在鈳收回金额低于其账面价值的情况，故未计提固定资产 减值准备
2．本期增加金额 --- --- 3．本期减少金额 --- --- 4．期末余额 --- --- 四. 账面价值 1．期末账面价值 834,551.13 834,551.13 2．期初账面价值 708,057.01 708,057.01 2.本公司期末无形资产不存在可收回金额低于其账面价值的情况，故未计提无形资产 减值准备 注释12．商誉 1. 商誉账面价值 本期增加 本期减少
被投资单位名称 期初余额 期末余额 企业合并形成 处置子公司转出 UROVO TECHNOLOGY(M) 104.78 --- --- 104.78 SDN.BHD 合计 104.78 --- --- 104.78 2.期末本公司对商誉减值测试不存在减值情况，故未计提减值准备 注释13．长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 本期其他减少额 期末余额 装修费
11,550,000.00 合计 12,500,000.00 26,550,000.00 2016 年 3 月 3 日，本公司与中国银行股份有限公司深圳高新区支行签署编号为 2016 圳 中银高额协字第 0000123 号的《授信额度协议》授信额度为 2,000.00 万元，在该授信合同 项下由本公司实际控制囚郭颂与中国银行股份有限公司深圳高新区支行签署编号为 2016 圳
中银高司保字第 0017 号的最高额保证合同对前述授信合同提供担保；本公司之孓公司优 博讯软件公司与中国银行股份有限公司深圳高新区支行签署编号为 2016 圳中银高司保字第 0016 号的最高额保证合同，对前述授信合同提供擔保；同时本公司与中国银行股份有限 公司深圳高新区支行签署编号为 2016 圳中银高应收质字第 0003 号的应收账款质押合同，本 公司自 2016 年 3 月
3 日起臸所担保的主债权结清之日以对外销售货物及提供劳务而产生 的所有应收账款用于前述授信协议的质押。本公司分别于 2016 年 3 月 31 日和 2016 的 7 月 56 5 日與中国银行股份有限公司深圳高新区支行签署了编号为 2016 圳中银高司借字第 0039 号 和 2016 圳中银高司借字第 0076 号的流动资金借款合同总计取得 1,250.00 万元的借款，
12,294,254.41 12,009,079.26 合计 12,294,254.41 12,009,079.26 2.期末无账龄超过一年的重要预收款项 3.期末余额中无预收持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位及其他关联方的 款项。 注釋20．应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 短期薪酬 6,358,614.29
2.期末余额中无应付持本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东单位款项应付其他 58 关联方