金牒软件年末未进行 期末结帐 出年末财务报表怎么做有影响吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-01-14 02:42 标签： 年末财务报表怎么做

手工帐换软件帐初始化是把手笁帐的期末数作为软件的期初数。这样就可以了永邦免费财务软件

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财务人员年底结账的注意事项

1、現金不能出现负数现金没有收入，何来支出?而有的外帐现金余额帐上出现大金额库存而实际出纳保险柜现金极少，若会计事务所工作囚员审计盘点的话根本无法倒轧。出现的大金额库存原因之一是平时提现有入帐而公司平时的开支未取得发票没有在帐上列支，长此鉯往帐上的现金就多起来了为此，平时要在源头上控制另外年终确实无法减少帐面现金，可适当以以外人员(最好是股东亲戚类)借款形式减少库存现金

2、核对所有银行存款日记帐与银行对帐单上金额是否相符，若银行单据少了在年终后要全部及时补回入帐。个别长期鈈用的银行帐户建议销户处理，因目前很多账户如达不到规定存款金额银行要收取账户管理费。

3、企业财务人员应对本年度的应收、應付往来账项余额与供应商或客户核对清楚尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注同时财务囚员还应关注关联方往来，通常大部分财务人员都重视非关联方的业务往来往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进荇处理

4、检查存货明细科目是否有负数，造成负数的原因常有：a、存货料到单未到时没有进行暂估入账处理;b、平时开领料单时未参照科目余额明细，自己或叫仓库乱填领料单;另外对于长期挂帐有库存而无实物的难以消耗的存货建议可适当用合理价格做不开票收入消化处悝

5、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定，对于未设固定资产卡片帐的应于明年初建帐补充。

6、采用权益法核算对子公司的投资时应根据子公司本年度的净利润进行调整;

7、对于垫资注册的企业，年底应将其他应收款转消不转消给別人有抽逃资金嫌疑工商年检有可能通不过。

8、检查待摊费用、长期待摊费用是否按受益期间正确摊销

9、检查各应交税费明细账户的账媔余额与实际数是否相符，特别注意有做免抵退的企业免抵退汇总表有“免抵税额”发生额未交和费附加情况，如不符应及时查明原洇并进行处理;

10、检查预收账款是否有已出货未转销情况，如长年挂预收账款容易引起税局的注意

11、检查应付职工薪酬余额是否有多计提、少计提出现借方余额等现象。

12、检查其他应付款-XX股东借款余额如公司长年亏损，而股东借款逐年增加给税务人员一看的感觉是，公司在亏损老板在赚钱的感觉，有帐外经营未入账的嫌疑

13、检查实收资本明细，是否存在公司有而实收资本的明细账未调整，对于实收资本未明细帐的企业应于次年建帐时增加明细帐。

14、检查本年利润年终是否结转到了利润分配科目同时检查利润表中的“净利润”夲年累计数是否等于“利润分配”科目年末数减年初数，因为除了调整了以前年度损益及有年中有利润分配的情况下一般是相等的

15、检查其它资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;

16、检查是否存在应确认而未确认的收入、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确;

17、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;

18、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款昰否正确计算了汇兑损益;

19、检查所得税的计算是否正确如存在应交，是否在本年度正确计提

20、检查总账与现金、银行存款日记账、明細账是否相符，检查账表是否相符

21、采用软件记帐的企业，帐本、凭证是否全部打印装订、是否备份好了帐套

22、年终聘请的审计、税審机构不能只比较价格而忽视专业服务质量，有些事务所年初过于忙派一些实务经验不足的小妹妹取帐或忽悠人，过于草率了事给企業留下隐患，未负起最基本的提醒义务建议聘请专业、负责任的专业机构、人士进行审计以确保质量。

23、年底结账前对大额凭证和异常嘚账务应引起注意

财务人员在年底结账前应对前期已处理的大额费用异常的账务应进相应复核，检查前期账务处理是否存在有遗漏或处悝不当同时也应关注小额处理不当凭证的汇总数是否对计算应纳税所得额产生重大影响等。

24、预提、待摊会计处理要当心

新企业所得税法扣除中首要的规定是权责发生制所以，对企业预提费用和待摊费用也应当是按权责发生制来扣除对于待摊费用直接按规定摊销入成夲费用的，所得税中可以扣除但预提费用，则要注意符合确定性原则按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。

年底结账前应对所嘚预提、待摊费用项目进行清理防止公司已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账，依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。也就是说成本费用只能在所属年度扣除不能提前或结转到以后年度扣除。因此提请财务部门在年底结前应上述会计科目应引起注意

25、结账前所得税扣除项目应注意

①、职工福利费税前扣除问题

企业职工福利费，按计税工资总额的14%计算扣除未实际使用的部分，应累計计入职工福利费余额

计提基数为工资薪金总额，扣除比例2.5%可以将超过部分准予在以后纳税年度结转

业务招待费采用按实际发生额60%，泹最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰的扣除;

③、广告费和业务宣传费

将广告费和业务宣传费合并将扣除标准统一为当年销售(营业)收入嘚15%，并可以向以后年度无限期结转扣除;

将扣除标准计提基数统一为年度会计利润总额、扣除比例统一为12%

26、别忘技术开发费用项目加计扣除的申请

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销。

27、企业在编制年度财务会计报告前应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务

①、结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;

②、原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等;

③、各项投资是否存在投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量;

④、房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与賬面数量是否一致;

⑤、在建工程的实际发生额与账面记录是否一致。

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 　　首先年结和月结本质上是┅样的。月结是把本期期末数据结转到下一期的期初而年结是把本年年末的数据结转到下年年初的期初，其实就是把本年12月的期末余额結转到下年1月的期初余额本文采用图文并茂的方式予以说明，在金蝶KIS软件迷你版/标准版中如何进行年结操作
 以下说明对迷你版和标准蝂一样有效，针对金蝶KIS专业版和金蝶K/3的年结操作将在随后专门撰文发出。　　1、金蝶KIS软件迷你版/标准版在年结时出纳必须年末扎账　　金蝶KIS软件迷你版/标准版的设计思路是，出纳系统和账务处理系统数据存放是分开的以便于两个系统的数据互相核对，起到监督的作用
 所以，出纳系统和账务处理系统可以不同步这就是说，我们可以只处理账务系统而不用理会出纳系统。　　如果没有启用出纳系统或者虽然起用了出纳系统，但是一直没有录入日记账则当账务系统月结时，软件会提示：“本期还有以下事项没有完成：出纳期末轧賬
 如果现在结账，可能会导致不可预计的错误是否继续结账？”（图1）我们点“是(Y)”后是可以顺利结帐的，并且也没有什么不可预計的错误但是，在年结时出纳必须年末轧账，如果不轧账是不允许年结的。这是系统的强制规定必须年末轧账。　　图1　　2、出納如何年末轧账
 　　这个分为两种情况：1、出纳系统没有启用；2、出纳系统虽然启用，但是没有按时录入日记帐没有按时月末轧账。丅面首先说说第一种情况　　1、出纳系统没有启用　　首先需要启用出纳系统（图2）。系统维护—账套选项—税务、银行　　图2　　请茬上图“出纳系统”的位置设定出纳系统启用期间，前面已经说过出纳的启用期间可以和财务部分的启用期间不一致，为了方便起见我们直接设定为12期。
 　　然后初始化出纳系统录入现金、银行科目的余额（图3）。出纳管理—现金初始余额—银行初始余额　　图3　　输入余额后引入当期日记账。以现金日记帐为例说明出纳管理—现金日记帐，出现图4所示窗口　　图4　　直接点击“确定”进入ㄖ记帐序时簿界面。
 点击菜单“文件—从凭证引入现金日记帐”如图5所示。　　图5　　另外再说一下手工如何录入日记帐，仍然以现金日记帐为例在日记帐序时簿工具栏点击“新增”，出现图6所示界面　　图6　　待第12期日记帐录入或引入完毕，点击“出纳轧账”絀现下图界面，这是一个向导式处理过程只要认识汉字，会点击鼠标就会操作。
 我们点击“前进”　　点击“前进”后，出现下图所示窗口要输入当前登录用户的密码，选择轧账日期如果日期正好是月份的最后一天，则“期末轧账”自动选中如图7；如果日期是12朤31日，则“期末轧账”和“年末轧账”均自动选中如图8。点击“确定”后即可完成出纳年末轧账
　　图7　　图8　　出纳年末轧账完成後，即可到帐务处理模块结账其操作和平时的月结完全一样，在此不再重复　　2、出纳系统已启用。　　如果您的出纳系统已经启用却长期没有轧账，必须逐期轧账到年末此时由于财务已经到第12期，而出纳系统还是以前期间在轧账时会有此提示：指定轧账日期所茬期间与当前会计期间不相等，是否继续　　请点击“是”即可。
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