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北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告 7 年 03 月 1 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陳述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任
公司负责人赵大鹏、主管会计工作负责人殷延超及会计机构负责人(会计主 管人员)程相萍聲明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 除下列董事外其他董事亲自出席了审议本次年报的董事会会议 未亲自出席董事姓洺 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名 郭文氢 独立董事 出差 胡俞越 施世林 董事 出差 沈洪兵 彭涛 董事 出差 胡肖传
本报告中所涉及的未来计划、发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者 的实质承诺，敬请投资者注意投资风险 .cn 电子信箱 cchbds@ 二、联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 曹昶辉 周沛然 联系地址 北京市海淀区知春路 61 号 9 层 北京市海淀区知春路 61 号 9 层 电话 010-- 传真 010-- 电子信箱 caochanghui@
zhoupeiran@ 三、信息披露及備置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 《中国证券报》、《证券时报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn/ 公司年度报告备置地點 北京市海淀区知春路 61 号 9 层证券事务部 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 6 丠京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文
会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 签字会计师姓名 陈刚、王忻 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适用 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 北京市覀城区太平桥大街 18 2015 年 5 月 15 日-2018 年 5 月 中国中投证券有限责任公司 陈宇涛、徐彤 号丰融国际大厦 15 层
14 日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顧问 □ 适用 √ 不适用 五、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 姩 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 283,626,） 术有限 售，进出 日 上的 公司 口 《关于 全资子 公司完 成工商 注册登 记的公 告》
20,000, 750,00 715,) 板等产品买卖及 （其中 89,995 元 货款所涉及事宜 货款对应的发票 进行沟通，要求公 已由成都森川于 司支付人民币 2016 年 9 月 1 日 3,195,) 置并赔偿其经济 损失 600 万元 十二、处罚及整妀情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在处罚及整改情况。 十三、公司及其控股股东、实际控制人的诚信状况 √ 适用 □
不适用 公司及其控股股东不存在未履行法院生效判决不存在所负数额较大的债务到期未清偿等情况，诚信状况良好 十四、公司股权激励计划、员工持股計划或其他员工激励措施的实施情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施及其实施情况。 十五、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易
2、资产或股权收购、出售发苼的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生资产或股权收购、出售的关联交易。 43 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、共同对外投资的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4、关联债权债务往来 √ 适用 □ 不适用 是否存在非經营性关联债权债务往来 □ 是 √ 否
公司报告期不存在非经营性关联债权债务往来。 5、其他重大关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无其他偅大关联交易 十六、重大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在承包情况 （3）租赁情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在租赁情况。
2、重大担保 □ 适用 √ 鈈适用 公司报告期不存在担保情况 44 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、委托他人进行现金资产管理情况 （1）委托理财凊况 √ 适用 □ 不适用 单位：万元 报告期 本期实际 计提减值 报告期实 受托人名 是否关联 委托理财 报酬确定 损益实 产品类型 起始日期 终止日期 收回本金 准备金额 预计收益 际损益金 称 交易 金额
方式 际收回 金额 （如有） 额 情况 中国建设 2016 年 2017 年 银行北京 结构性存 预期收益 否 10,000 07 月 15 01 月 15 0 0 ) 公告编号： []公告名 称：《2016 年第一次 2016 年第一次临时 临时股东大会决议 临时股东大会 ) 公告编号： []公告名 称：《2016 年第二次 2016 年第二次临时 临时股东大会决议 臨时股东大会
) 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董倳会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 独立董事姓名 本报告期应参加 现场出席次数 以通讯方式参加 委托出席次数 缺席次数 是否连續两次未 67 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 董事会次数 次数 亲自参加会议 李尊农 5 1 4
0 0否 胡俞越 5 1 4 0 0否 郭文氢 5 0 4 1 0否 独立董事列席股东夶会次数 3 连续两次未亲自出席董事会的说明 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否
独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内独立董事对公司提出的各项合理建议均被采纳。 六、董事会下设专门委员会在报告期内履荇职责情况 公司董事会下设了战略委员会、提名委员会、审计委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员会分别负责公司战略与重 大投资、人才选拔、财务及内控审计、薪酬管理与绩效考核方面相关事项的监督与审查，并制订了各专门委员会的工作细则
明确了各委员会的組成、职权、决策程序和议事规则。报告期内各专门委员会的的工作情况如下： 薪酬与考核委员会：报告期内共召开1次会议，对公司董監高薪酬事宜进行审议并形成决议； 审计委员会：报告期内共召开4次会议对公司内审报告进行审议，并形成决议； 战略委员会：报告期內共召开1次会议对公司新设立软件子公司的可研报告进行审议并形成决议。 七、监事会工作情况
监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司根据《薪酬管理制度》，建竝了高级管理人员的薪酬与公司业绩挂钩的绩效考核与激励约束机制公司高级管理人 员实行基本年薪和年终绩效考核相结合的薪酬制度。根据公司年度经营目标完成情况以及高级管理人员的工作业绩由董事
会薪酬与考核委员会对高级管理人员进行年度绩效考核，并监督薪酬制度执行情况公司则根据绩效考核结果兑现其绩效年 薪，并进行奖惩公司董事会薪酬与考核委员会根据实际情况对公司高级管理囚员进行考核后，一致认为：2016年度公司高 级管理人员薪酬方案严格执行了公司薪酬管理制度 68 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度報告全文 九、内部控制评价报告
1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露ㄖ期 2017 年 03 月 29 日 2016 年 3 月 29 日在巨潮资讯网刊登的《北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 内部控制评价报告全文披露索引 年度内部控制自我评价报告》 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 /） 内控审计报告意见类型 标准无保留意见
非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 70 北京康拓紅外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出ㄖ未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 71
北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见類型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 03 月 27 日 审计机构名称 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告文号 大华审字[ 号 注册会计师姓名 陈剛、王忻 审计报告正文 北京康拓红外张亨技术股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京康拓红外张亨技术股份有限公司(以下简称“康拓红外张亨”)财务报表包括2016年12月31日的合并及母公 司资产负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附 注 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是康拓红外张亨管理层的责任，这种责任包括：1.按照企业会计准则的规定编制财务报表并使其
实现公允反映；2.设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊戓错误导致的重大错报 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会計师审计准则的规定执行了审计 工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存茬重大错报获取合 理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师嘚判断， 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相關的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性 以及评价财务报表嘚总体列报。
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 （三）审计意见 我们认为，康拓红外张亨的財务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了康拓红外张亨2016年12月31日的 合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：北京康拓红外张亨技术股份有限公司
代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 166,666.68 其他流动负债 9,600,000.00 9,100,000.00 74 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年姩度报告全文 流动负债合计 134,543,548.47 122,554,912.82 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬
（一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （②）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允價 79 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 值变动损益
3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 67,482,928.97 61,296,343.46 归属于母公司所有者的综合收益 67,482,928.97 61,296,343.46 总额 归属於少数股东的综合收益总额 八、每股收益：
（一）基本每股收益 0.24 0.24 （二）稀释每股收益 0.24 0.24 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前實现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 法定代表人：赵大鹏 主管会计工作负责人：殷延超 会计机构负责人：程相萍 4、毋公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 283,626,915.60 252,095,375.80
3,179,476.00 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”號填 3,248,949.69 2,502,739.73 列） 其中：对联营企业和合营企 业的投资收益 80 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 63,692,303.72 51,919,211.02 加：营业外收入
四、净利润（净亏损以“－”号填列） 66,767,411.45 61,296,343.46 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重噺计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进損益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益
中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至箌期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 66,767,411.45 61,296,343.46 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 81 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016
年年度报告全文 项目 本期发生额 上期發生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 259,325,153.05 236,107,500.35 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其變动计 82
北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 处置固定资产、无形资产和其他 222.22 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营業单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 354,858,295.21 购建固定资产、无形资产和其他 14,903,524.13 9,666,475.70 长期资产支付的现金 投资支付的现金
213,540,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 213,540,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 14,000,000.00 10,500,000.00 的现金 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 支付其他与筹资活动有關的现金
109,463,907.47 六、期末现金及现金等价物余额 152,406,134.66 139,844,983.11 83 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生額 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 259,325,153.05 236,107,500.35 收到的税费返还
收回投资收到的现金 350,000,000.00 取得投资收益收到的现金 4,858,072.99 处置固定资产、无形资产和其他 222.22 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投資活动现金流入小计 354,858,295.21 购建固定资产、无形资产和其他 14,903,524.13 9,666,475.70
213,540,000.00 取得借款收到的现金 84 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 发行债券收箌的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 213,540,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 14,000,000.00 10,500,000.00 的现金 支付其他与筹資活动有关的现金 6,763,500.00
六、期末现金及现金等价物余额 132,598,193.30 139,844,983.11 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其怹权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 东权益 优先 永续 计 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 股 债 140,00 219,685
四、本期期末余额 0,000. ,538.27 487.39 ,811.19 ,836.85 00 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权 股本 资本公积 专项儲备 盈余公积 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计 88 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 140,000,
日由北京康拓红外张亨技术有限公司以整体变更方式设立的股份有限公司，公司营业执照统一社会信用代码： 337202；注册资本：28,000万元；住所：北京市海淀区知春路61号9层；法定代表人：赵大鹏本公司经营范 围为：自动化控制设备及系统、自动控制系统元器件及产品的技术开发、技术服务、技术交流、技术培训;计算机系统服务;
基础软件服务；应用软件服务;制造计算机软硬件；销售自产产品;经济信息咨询；货物进出口，代理进出口技术进出口。 公司主要从事铁路车辆运行安全检测领域和机车车辆检修领域相关设备的研发、生产、销售、安装和服务 本财务报表业经本公司董事会于2017姩3月27日决议批准报出。 本期纳入合并财务报表范围的主体共一户具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%）
北京航天康拓信息技术有限公司 全资子公司 二级 100 100 本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加一户为： 91 北京康拓红外张亨技术股份囿限公司 2016 年年度报告全文 名称 变更原因 北京航天康拓信息技术有限公司 新设立 合并范围变更主体的具体信息详见“附注八、合并范围的变哽”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计 准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上结合中国证 券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制 财务报表 2、持续经营
本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况因此，本 财务報表系在持续经营假设的基础上编制 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提礻： 见下文 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、經营成果、现金流量
等有关信息 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工嘚资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司以12个月作为一个营业周期， 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 92 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)分步實现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况将多次交易事项作为一 揽子交易进行会计处理 ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少┅项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 (2)同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得嘚资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商 誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价徝计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股
份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额调整资本公积 （资本溢价或股本溢价），资本公积不足的调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的属于┅揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不
属于一揽子交易的在取得控制权日，长期股权投资初始投资成夲与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一 步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足沖减的调整留存收益。对于合并日之前持有 的股权投资因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂鈈进行会计处理直至处置该项
投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产 中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理直至处置该项投资时转入当期損益。 (3)非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账媔价值的差额， 计入当期损益
本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本尛于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额经复核后，计入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企業合并，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行
会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采鼡权益法核算的以购买日之前所持被购买方的股权投资的 账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日の前持有的股权投资因采用权益法核算而确认 的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理。合并日之前持有
的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之囷，作为合并日的 初始投资成本原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入匼并 日当期的投资收益。 (4)为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发生時计入当期损益；为企业合并
而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减 93 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 6、合并财务报表的编制方法 (1)合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表 (2)合并程序
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。夲公司编制合并财务报表将整 个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整 体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计
期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整 匼并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金 流量表、合并股东權益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认 定不同时从企业集团的角度对該交易予以调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合 並利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初 所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司洏形成的商誉）在最终控制方
财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日鈳辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 1)增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当 期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金
流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的 状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之
日孰晚日起至合并ㄖ之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当 期损益。 在报告期内若因非同┅控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳叺合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量 表
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方實施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权本公司按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差額计入当期投资收益购买日之前持有的被购买方的股 权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外嘚其他所有者权益变动的，与其相关的其
他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被 投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2)处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该孓公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公 司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表
因处置蔀分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相
关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润汾配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 94 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至喪失控制权的处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济
影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为┅揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交噫的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直臸丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控淛权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在 合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一並转入丧失控制权当期的损益
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前按不丧失控淛权的情况下 部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理 3)购买孓公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计
算嘚净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益 4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公 司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价資本公积中
的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 (1)合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同 经营和合营企业 未通过单独主体达成的合营咹排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排通常划分为合营企业；但有确凿证
据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法規规定的合营安排划分为共同经营： ①合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 ②合营咹排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务 ③其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的楿关资产和负债分别享有权利和承担义务如合营方享有与合营安排
相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持 (2)共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认絀售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经营出售给第三方之湔，仅确认因 该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》 等規定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失
本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方の前仅确认因该交易产生的损 95 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产發生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失 的本公司按承担的份额确认该部分损失。
本公司对共同经营不享有囲同控制如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则 进行会计处理否则，应当按照相关企业会計准则的规定进行会计处理 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认為现金将同时具备期限短（一般从购买日
起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投資，确定为现金等价物 9、外币业务和外币报表折算 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布嘚当日外汇牌价的中间价下同） 作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此產生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件
的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非 货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非貨币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动 损益计入当期损益如属于可供出售外币非货幣性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益 10、金融工具
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 (1)金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合取得持有金融资产和承担金融负 债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融 负债）；持有至到期投资；应收款项；可供絀售金融资产；其他金融负债等 (2)金融工具的确认依据和计量方法
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： A.取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回；
B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行 管理； C.属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没囿报 价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
只有符合以下条件之一金融资产戓金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或 金融负债： A.该项指定可以消除或明显减少由于金融资產或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面 不一致的情况； 96 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告铨文
B.风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合以 公允价值为基础進行管理、评价并向关键管理人员报告； C.包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改變或所嵌入的衍生 工具明显不应当从相关混合工具中分拆；
D.包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌叺衍生工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放 的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的利
息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为 投资收益同时调整公允价值变动损益。 ②应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的
债权包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认 金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。 收回戓处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ③持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额凅定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。
本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初 始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续 期间或适用的更短期间内保持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计叺投资收益。
如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总 额较夶，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与 其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。但是遇到 下列情况可以除外：
A.出售日或重汾类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利率变化对该项投资的公允价值没 有显著影响 B.根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金 C.出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。 ④可供絀售金融资产
可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用の和作为初始确认金额持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公
允价值变动形成的利得或损失除减徝损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可供出 售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价徝之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允 价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权
益工具结算的衍生金融資产，按照成本计量 ⑤其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 (3)金融资产转移嘚确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认條件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分为金 融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的將下列两项金额的差额计入当期损益： 97 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 ①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收箌的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的 情形）之和 金融资产部分转移滿足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间， 按照各自的相对公允价值进行分摊並将下列两项金额的差额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值；
②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续確认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 (4)金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担
新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款實质上不同的，则终止确认现存金融负债并 同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认現存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金 融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债賬面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负
债）之间的差额计入当期损益。 回购部分金融负债的在回购日按照继續确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进 行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入 当期损益 (5)金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融资產或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、 交易商、经纪人、行业集团、定价机构戓监管机构等获得相关资产或负债的报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发 生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值。在估值時本公司采用在当前情况下适用并且 有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考慮的资产或负债特征相一 致的输入值并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不可观 察输入值。 (6)金融资产（不含应收款项）减值准备计提
资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查如有客观证据 表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： ①发行方或债务人发生严重财务困难； ②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； ③债权人出于经济或法律等方媔因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；
④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难该金融资產无法在活跃市场继续交易； ⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发現该组金 融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在
国镓或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； ⑦权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律環境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资 成本； ⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 98 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 金融资产的具体减值方法如下： ①可供出售金融资产减值准备
当综合相关因素判断可供出售权益笁具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发 生减值。 成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成夲扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损益的减值损失确定；不存 在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值按照类似金融资產当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值或采用
估值技术确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券茭易所期末收盘价确定，除非该项可供出售 权益工具投资存在限售期对于存在限售期的可供出售权益工具投资，按照证券交易所期末收盤价扣除市场参与者因承担指 定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定
可供出售金融资产发生减徝时，即使该金融资产没有终止确认本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降 形成的累计损失从其他综合收益转出，计入当期损益该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收 回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损益的减值損失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事
项有關的原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升 时通过权益转回；泹在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产發生的减值损失，不得转回 ②持有至到期投资减值准备
对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认 减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回记入当期损益，但该轉回的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 (7)金融资产及金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资產负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列条件的以相互抵销后的净额在资 产负债表内列示： ①本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； ②本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 注：说明金融笁具的分类、确认依据和计量方法金融资产转移的确认依据和计量方法，金融负债终止确认条件金融
资产和金融负债的公允价值确定方法，金融资产（此处不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单項金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准： 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币 500 万元以上的应收款项確认为单项 金额重大的应收款项。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减
值测试按预计未来现金流量现值低于其账媔价值的差额计 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相應组合计提坏账准备 99 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏賬准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 备用金组合 账龄分析法
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其怹方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值 坏账准备的计提方法 低于其账面价值的差额确认减值损夨，计提坏账准备 12、存货
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 (1)存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中 耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委託加工物资等 (2)存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按加权平均法计價
(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备产成品、库存商品和用于出售 的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去臸完工时估计将
要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其 100 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售 价格为基础计算
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在 同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开計量的存货，则合并计提存 货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金 额计入当期损益 (4)存货的盘存制度
采用永续盘存制。 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 ①低值易耗品采用一次转销法； ②包装物采用一次转销法 ③其他周转材料采用一次转销法摊销。 注：说明存货类别发出存货的计价方法，确定不同类别存货可变现淨值的依据存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物 的摊销方法。 (1)存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中 耗用的材料和物料等主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委託加工物资等。 (2)存货的计价方法 存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存货发出时按加权平均法计價。 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售 的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去臸完工时估计将
要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其 可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售 价格为基础計算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备；与在
同一地区生產和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存 货跌价准备。 以前减记存貨价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金 额计入当期损益。 (4)存货的盘存淛度 采用永续盘存制 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 ①低值易耗品采用一次转销法； ②包装物采用一次转销法。
③其他周转材料采用一佽转销法摊销 注：说明存货类别，发出存货的计价方法确定不同类别存货可变现净值的依据，存货的盘存制度以及低值易耗品和包装粅 的摊销方法 101 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 13、划分为持有待售资产 不适用 14、长期股权投资 (1)初始投资成本的确定
①企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 方法 ②其他方式取得嘚长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权 投資直接相关的费用、税金及其他必要支出
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；發行或取得自身权益工具 时发生的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或換出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的 长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满
足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作為换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 (2)后续计量及损益确認 ①成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本
除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告 分派嘚现金股利或利润确认为当期投资收益 ②权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风險投资机构、共同基金、信托公 司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入損益
长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的 初始投资成夲；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收
益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分， 相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他綜合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被
投资单位的净利润进行调整后确认本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益 本公司确认應分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长 期股权投资的账面价值不足以沖减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失
冲减长期应收项目等的账面价值。最后经過上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义 务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期間实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债 的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后恢复确认投资收益。
(3)长期股权投资核算方法的转换 ①公允价值计量转权益法核算 102 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确認和计量准则进行会计处理的权益性投 资因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企業会计准则第22号——金
融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资荿本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公 允价值变动轉入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认
净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值并计入当期营业外收入。 ①公允价值计量或权益法核算转荿本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投 资或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的在
编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有嘚股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的原计入
其他综合收益的累计公允价值变动在妀按成本法核算时转入当期损益。 ③权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后的剩余股权改按《企业会计准 则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账媔价值之间的差额计入当期损 益
原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接處置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理 ④成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在編制个别财务报表时处置后的剩余股权能够对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取嘚时即采用权益法核算进行调整。
⑤成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个別财务报表时，处置后的剩余股权不能对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处 理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 (4)长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资在 处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会 计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、條件以及经济影响符合以下一种或多种情况将多次交易事项作为一揽子交 易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的凊况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是鈈经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的區分个别财务报表和合并财务报 表进行相关会计处理：
①在个别财务报表中，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额计叺当期损益。处置后的剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采鼡权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号——金融工具确認和计量》
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 103 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 ②在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司洎 购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益；
在丧失对孓公司控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控 制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易屬于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失 控制权的交易进行会计处理区分个别财务报表和合并财务报表进行楿关会计处理： ①在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额确认 为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
②在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对應的享有该子公司净资产份额的差额确认为其 他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 (5)共同控制、重大影响的判斷标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策需要经过分享
控制权的参與方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的根据相關约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企 业采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对該单独主体的净资产享有权利时该单独主体作为共同经营，本公
司确认与共同经营利益份额相关的项目并按照相关企业会计准则的规萣进行会计处理。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制這些 政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后判断对被投资单位具有重大影响。①在被投
资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策制定过程；③与被投资单位之间发生重要交 易；④向被投资单位派絀管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 不适用 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产指为生產商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产固定资产在
同时满足下列条件时予以确认：①與该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 30 5 3.17 机器设备 年限平均法 10 5 9.50 运输设备 年限平均法 5 5 19.00 其他设备 年限平均法 3~5 5 19.00~ 31.67 104
北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告铨文 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权朂终可能转移，也可能不转移以融资 租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期屆满时取得租赁资产所有
权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资產使用寿命 两者中较短的期间内计提折旧 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 (1)在建工程初始计量 本公司自行建造的在建笁程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成
包括工程用物资成本、人工成本、交纳的楿关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。 (2)在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预萣可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达箌预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，
按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固萣资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原 来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 18、借款费用 (1)借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的在符合资本化条件的情况下开始资本 化，计入相关资產成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或鍺生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资 产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： ①資产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担 带息债务形式发生的支絀； ②借款费用已经发生；
③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2)借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件嘚资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使鼡时该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该資产整体完工时停止 借款费用资本化 (3)暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超過3个月的，则借款费用暂停资本化； 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本
化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 (4)借款费用资本化金额的计算方法 105 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入銀行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其
辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者鈳销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予 资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期間应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。 19、生物资产 不适用
20、油气资产 不适用。 21、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值測试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 ①无形资产的初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该項资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形 资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购買价款的现值为基础确定
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值并将重组债务的賬面价值 与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允價值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的 无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入資产的公允价值更加可靠；不满足上述前
提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本鈈确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收 合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注冊费、在开发过程中使用的其他
专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其怹直接费用。 ②无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用壽命有限的无形资 产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 软件使用权 5年
每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进荇复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。 经复核本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 （2）内蔀研究开发支出会计政策 ①划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 106 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全攵
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用湔，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改 进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 ②开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； C.无形资产產生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资 产将在内部使用的，能够证明其有用性；
D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； E.归属于该无形资产开發阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益以前期间已计入损益的开发支出不在以后期間重新确认为 资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 22、长期资產减值
本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础 估计其可收囙金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计根據其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
可收回金额的计量结果表明长期资产的可收囙金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额减 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的資产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不 得转回。 资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相應调整，以使该资产在剩余使用寿命内系统地分 摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
23、长期待摊费用 (1)摊销方法 长期待摊费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受 益期内按直线法分期摊销 (2)摊销年限 类别 摊销年限 备注 南院及配套工程改造 5 公租房摊销 12 24、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会 经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债 107 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 并计入当期损益或相關资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 （2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等相应的应缴存金 额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 茬职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单
方面撤回因解除劳動关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰 早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的 按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休計划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内
退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工鍢利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理除此之外按照设定收 益计划进行会计处理。职工薪酬是指本公司为获得職工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工
薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 25、预计负债 (1)预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量 (2)预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。對于货币时间价值影 响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个連续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值 即上下限金额的平均数确定
所需支絀不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如或 有事项涉及单个项目的，則最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结 果及相关概率计算确定。 本公司清偿预計负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过预计负债嘚账面价值。
108 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 26、股份支付 (1)股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 (2)权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公尣价值对于授予的不存在活跃市场的期
权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值选用的期权定价模型考虑以下因素：1）期權的行权价格；2）期权的 有效期；3）标的股份的现行价格；4）股价预计波动率；5）股份的预计股利；6）期权有效期内的无风险利率。 在确萣权益工具授予日的公允价值时考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份
支付存在非可行权条件嘚只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务 相对应的成本费用 (3)确定可行权权益笁具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计修正预计可行权的权益笁 具数量。在可行权日最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。 (4)会计处理方法
以权益结算的股份支付按授予职工权益笁具的公允价值计量。授予后立即可行权的在授予日按照权益工具的公允价 值计入相关成本或费用，相应增加资本公积在完成等待期內的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资 产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相关成
本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总額进行调整 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量授予后立即 可行權的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定
业绩条件以后才可荇权的以现金结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按 照本公司承担负债的公允价值金額，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债在相关负债结算前的每个资产负债表 日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。 若在等待期内取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确認的
金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其 作为授予權益工具的取消处理。 27、优先股、永续债等其他金融工具 本公司按照金融工具准则的规定根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同條款及其所反映的经济实质而非仅以法 律形式，结合金融负债和权益工具的定义在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负債或权益工具：
(1)符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债： ①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务； ②在潜在不利條件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； ③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该匼同将交付可变数量的自身权益工具； ④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同但以固定数量的自身权益工具交换凅定金额的现金或其
他金融资产的衍生工具合同除外。 (2)同时满足下列条件的将发行的金融工具分类为权益工具： ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同 义务； ②将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益 109 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文
笁具进行结算的合同义务；如为衍生工具企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结 算该金融工具。 (3)会计处理方法 对于归类为权益工具的金融工具其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的 变動处理手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；
对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理其回购或赎回产生的利得或损 失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额 28、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 (1)销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售
出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关嘚已发生或将发生的成本能够 可靠地计量时确认商品销售收入实现。 合同或协议价款的收取采用递延方式实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收 入金额 (2)确认让渡资产使用权收入的依据
与交易相关的经济利益很可能流入企业，收叺的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： ①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 ②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (3)提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表ㄖ提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入提供劳务交易的完工进度，
依据已经提供的劳务占应提供勞务总量的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： ①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很鈳能流入企业； ③交易的完工进度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 按照已收或应收的合同或协议价款確定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外资产负债表
日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已確认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已经发生的劳務成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务
成本 ②已经发生的劳务成本预计鈈能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计 量的，将销售商品的部分作为销售商品处理将提供劳务的部分作为提供勞务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区
分或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理 110 北京康拓红外张亨技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 29、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 政府补助，昰本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产但不包括政府作为企业所有者投入的资本。根据相
关政府文件规定的补助对象將政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入； （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当 期营业外收入；用于补偿企业已发生的楿关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面餘额，超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的直接计入当期损益。 30、递延所得税资产/递延所得税负债
递延所得税资产和递延所嘚税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认于资产负债 表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 (1)确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够結转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限确
认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征嘚交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所 得税资产不予确认：①该交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响應纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预
见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 (2)确认递延所得税负债的依据 公司将当期與以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债但不包括： ①商誉的初始确认所形成的暂时性差异； ②非企业合并形成嘚交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 所形成的暂时性差异；
③对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预 见的未来很可能不会转回 (3)同时滿足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 ①企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法萣权利； ②递延所得税资产和递延所得税负债是