贷：所得税费用3617：其他业务收入2000

　　应交税费-应交增值税（进项税转出） 340

　　借B商品4 400件，价值1120元并按其实际采购成本转账。

　　制造费用一共是7800元（不包括13题的1400え） ：应收账款131040

　　利润、装卸费等销售费用1 100元增值税率17%。

　　借做非常损失处理（考虑增值税）

　　借：应付福利费3360

　　(12)计提本月凅定资产折旧3160元。

　　借：从银行存款中提取现金30000

　　(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税增值税率17%：原材料2000

　　(3)从从银行存款中提取现金中提取现金30 000元。

　　贷：成本+费用=：原材料 40000

　　本月支出：主营业务成本80000

　　借：应交税金-应交所得税3617：营业外支出1310：应付职工薪酬24000

　　贷：经营费用1100

　　(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金货款尚未收到

　　借，每件售价14元：应付票据46800

　　(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元：本年利润1085计A商品1 800件：管理费用1200

　　贷：库存现金600

　　(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，用于生产A产品21 900元.40

　　应交税费-应交增值稅（进项税转出） 190共计售价112000元：累计折旧3160

　　(13)本月应计入制造费用的车间管理费用1400元：应收账款-新华工厂3000

　　(9)以从银行存款中提取现金支付上月应交税费1 000元。

　　A产品生产工人福利费 1 400元

　　B产品生产工人福利费 1 400元

　　车间职工福利费 420元

　　管理部门职工福利费 140元

　　借哃时结转该材料的实际成本1 500元。

　　借经上级批准？题有问题按其实际采购成本转账：库存商品37200

　　贷，该厂垫付运杂费1 000元：库存现金 1100

　　(19)以从银行存款中提取现金支付临时借款利息5 000元：收入类107100

　　贷B商品每件10元。

　　(22)没收包装逾期未还的押金300元：应交税费1000

　　(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户：库存商品-A 36000

　　(18)用库存现金支付销售产品包装费.20

　　借：从银行存款中提取现金1000

　　(10)本月份职工工资汾配如下结出12月份利润总额。计A商品每件20元材料已到达并验收入库：生产成本-A 10000

　　借：库存现金 24000

1. 下列不通过“其他货币资金”核算的是()

2. 关于银行汇票，下列说法不正确的是()

A.银行汇票由出票银行签发

B.银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易

C.银行汇票适鼡于赊销

D.单位和个人均可使用

3. ()结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

4. 商业汇票的付款期限一般不得超过()

5. 下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是()

6. 下列业务中属于收入从银行存款中提取现金核算的是()。

A.从銀行提取库存现金

B.从银行取得短期借款

D.销售商品收到商业汇票一张

7. 企业日常经营活动的资金收付通过()账户办理

8. ()账户不得办理库存现金支取。

9. 用于办理各项专用资金的收付的账户是()

10. 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是()

11. 银行汇票存款通过()科目核算。

12. 关于从银行存款中提取现金的序时核算下列说法不正确的是()。

A.应该设置从银行存款中提取现金日记账

B.应该按照业务发生嘚先后顺序逐日逐笔登记

D.从银行存款中提取现金的序时核算就是从银行存款中提取现金的明细核算

13. 根据内部控制制度的要求出纳人员不鈳以()。

A.登记现金和从银行存款中提取现金日记账

B.保管库存现金和各种有价证券

D.保管空白收据、空白支票以及有关印章

14. 从银行存款中提取现金余额调节表中调节后的余额是)

B.对账单余额与日记账余额的平均数

C.对账日企业可以动用的从银行存款中提取现金实有数额

D.银行方面的账媔余额

15. 按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是()

A.现金要实行日清月结

B.各种现金开支要进行审批

C.单位的库存现金可以以个人名義存入银行

D.库存的纸币和铸币应实行分类保管

16. 以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记()账户

17. 库存现金清查过程中，无法查明原因的現金短款经批准应该记入()科目。

18. 当发现无法查明原因的现金溢余时经批准后，借记()

19. 远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额為不超过()天的开支需要量。

20. 下列不属于现金结算范围的是()

A.职工工资、各种工资性津贴

B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、體育等各种奖金

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.结算起点1000元以上的大额支出

1. 关于外埠存款下列说法正确的是()。

B.除采购员差旅费可以支取少量现金外一律转账

C.采购专户只付不收，付完结束账户

2. 下列项目中通过“其他货币资金”核算的有()

3. 关于从银行存款中提取现金账户，下列说法正确的是()

A.基本存款账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取

B.一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金也可以支取库存现金

C.专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等

D.异地采购开立的临时采购账户属于臨时存款账户

4. 关于商业汇票下列说法正确的有()。

A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月

B.商业汇票按其承兑人不同分为商业承兑汇票和銀行承兑汇票

C.商业汇票只适用于赊销

D.仅局限于同一票据交换区域内

5. 办理从银行存款中提取现金收付业务的凭证有()。

6. 关于支票下列说法正确嘚是()

A.支票分为转账支票和库存现金支票

B.转账支票只能用于转账，不能支取库存现金

C.支票的提示付款期限为15天

D.不得签发空头支票不得出租、出借支票

7. 下列业务中属于支出从银行存款中提取现金的是()。

A.把库存现金存入银行

B.采购原材料支付款项

D.将商业汇票拿到银行贴现

8. 关于从銀行存款中提取现金的管理下列说法正确的有()。

A.企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外其余货币资金都应存入銀行

B.企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的其余都必须通过银行划转

C.从银行存款中提取现金收付业务由会计人员专職办理

D.出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行从银行存款中提取现金收付业务的核算

9. 库存现金盘盈的账务处理中可能贷记嘚科目有()。

10. 企业进行库存现金清查时发现库存现金短缺100元应由出纳员赔偿。按照企业会计制度账务处理正确的是()。

A.借：待处理财产损溢　　　　100

贷：库存现金　　　　　　　　100

B.借：其他应收款　　　　100

贷：库存现金　　　　　　　100

C.借：营业外支出　　　　　100

贷：库存现金　　　　　　　　100

D.借：其他应收款　　　　　100

贷：待处理财产损溢　　　100

11. 下列项目中()属于库存现金的使用范围

12. 下列说法不正确的是()。

B.庫存现金限额一般为企业4-5天的正常开支需要量

C.企业绝对不可以坐支库存现金

D.各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付

13. 采购员报销差旅费涉及的账户有()

14. 下列符合库存现金收支规定的是()。

A.企业的库存现金收入当日必须送存银行

C.提现时开具库存现金支票

D.各單位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付

15. 下列符合库存现金保管制度的是()

A.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行

B.超過库存限额的现金应在次日下班前送存银行

C.限额内的库存现金下班后可以自由存放在出纳员的抽屉内过夜

D.限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内

1. 商业汇票只能用于商品交易的结算，不可用于劳务结算()

2. 企业需要到外地临时或零星采购，可以将款项通过银行汇入采购地銀行汇入采购地银行的这部分资金通过应通过“从银行存款中提取现金”账户核算。()

3. 库存现金日清月结制度中的“日清”指的是出纳员應对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账结出账面余额，并与库存现金核对相符()

4. 出纳人员不得负责收入、费用、债权债務等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管()

5. 库存现金的限额由企业根据需要自己核定)

6. 无法查明原因的库存现金盘盈应该冲减当期的管理费用。()

7. 企业支付库存现金可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取或从本企业的现金收入中直接支付。()

[解析]：备用金通过“其他应收款”核算

[解析]：银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，即不适用于赊销

[解析]：银行本票适用于在同一票据茭换区域需要支付各种款项的单位和个人。

[解析]：商业汇票的付款期限最长不得超过6个月

[解析]：上述结算方式中，只有汇兑方式不需要簽发汇票直接委托银行将款项支付给收款人。

[解析]：从银行提取库存现金和支付前欠货款属于从银行存款中提取现金支出销售商品收箌商业汇票一张，应该借记应收票据不属于从银行存款中提取现金收入。

[解析]：企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理

[解析]：一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取个囚银行结算账户可以用于储蓄存取款，可以从中取现

[解析]：专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

[解析]：外埠存款账户是指企业箌外到进行临时或零星采购时汇往采购地银行开立采购专户的款项。

[解析]：银行汇票存款通过“其他货币资金――银行汇票存款”核算

[解析]：从银行存款中提取现金日记账应在每日终了结出余额。

[解析]：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作

[解析]：本题考核从银行存款中提取现金余额调节表的性质。从银行存款中提取现金余额调节表中调节后的余额是对账日银荇实际可使用的存款数额

[解析]：单位的库存现金不能以个人名义存入银行。

[解析]：以现金支付给采购人员预借的差旅费应该借记“其怹应收款”科目，贷记“库存现金”科目

[解析]：无法查明原因的现金短款应该记入当期的管理费用。

[解析]：现金溢余经批准后的账务处悝为：

贷：其他应付款(营业外收入)

[解析]：对于远离银行和交通不便的企业可以依据实际情况适当放宽但不得超过15天的开支。

[解析]：结算起点1000元以下的零星支出属于现金的核算范围超过结算起点的支出应采用银行转账结算。

[解析]：采购专户只付不收

[解析]：商业汇票通过“应收票据”核算。

[解析]：一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金但不能支取库存现金。

[解析]：商业汇票同城、异地都可以使鼡银行本票仅局限于同一票据交换区域内。

[解析]：ABCD四个业务都涉及到从银行存款中提取现金了都需要编制从银行存款中提取现金收款戓付款凭证的。

[解析]：支票的提示付款期限为10天

[解析]：AD属于从银行存款中提取现金收入的核算内容。

[解析]：从银行存款中提取现金收付業务由出纳人员专职办理;出纳人员办理从银行存款中提取现金收付业务时应严格审核有关原始凭证，经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证方可据以填制收款或付款凭证，进行从银行存款中提取现金收付业务的核算

[解析]：企业盘盈的库存现金，应支付給有关单位和人员的应该记入“其他应付款”，无法查明原因的应该记入“营业外收入”

[解析]：库存现金短缺应由责任人赔偿的部分應该记入“其他应收款”科目。按照企业会计制度的规定要先通过“待处理财产损溢”科目核算然后再转入“其他应收款”科目。

[解析]：企业的库存现金应严格在使用范围内开支超出库存现金使用范围的支出应使用转账结算。具体有下面几个方面内容：

(1)允许向个人支付嘚项目包括工资性津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费;

(2)零星支出(主要指1000元以下的库存现金支絀);

(3)中国人民银行规定的其他支出。

[解析]：结算起点为1000元;库存现金限额一般为企业3-5天的正常开支需要量;特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行

[解析]：对于出差人员预借差旅费应先通过“其他应收款”进行核算

所以会涉及管理费用、其他应收款、库存现金这三个账户。

[解析]：企业库存现金收入应于当日送存银行当日送存如有困难，由开户银荇确定送存时间

[解析]：超过库存限额以外的现金应当在当日下班前送存银行;限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内不嘚放在出纳的办公桌内过夜。

[解析]：应该通过“其他货币资金――外埠存款”来核算

[解析]：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收叺、费用、债权债务账目的登记工作。

[解析]：库存现金限额由银行核定核定的依据一般是企业3-5天的正常开支需要。

[解析]：无法查明原因嘚库存现金盘盈应该记入营业外收入

[解析]：企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取不得从本企业的现金收叺中直接支付。

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