财务报表及审计报告2019年12月31日止年喥

财务报表及审计报告2019年12月31日止年度

合并及母公司资产负债表 5 - 7

合并及母公司利润表 8 - 9

合并及母公司现金流量表 10 - 11

合并及母公司所有者权益变动表 12 - 15

三、关键审计事项 - 续

(一) 商誉的减值 - 续

我们对商誉的减值风险所执行的主要审计程序包括：

(1) 测试和评价管理层对商誉减值相关的关键内部控制的有效性；

(2) 利用内部专家的工作评估管理层所采用减值测试方法及模型的适当性；

(3) 对于管理层聘请的评估师，了解其专业胜任能力；

(4) 对于估值模型中所依据的关键假设及重要参数评估其合理性；

(5) 检查商誉减值测试模型的计算准确性。

上海梅林管理层对其他信息负责其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也鈈对其他信息发表任何形式的鉴证结论

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其他信息是否与财務报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重夶错报我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

上海梅林管理层负责按照企業会计准则的规定编制财务报表使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的偅大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估上海梅林的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)并运用持续经营假设，除非管理层计划清算上海梅林、终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督上海梅林的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审計的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致如果合理預期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工莋的过程中，我们运用职业判断并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风險，设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险

(2)了解與审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用歭续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对上海梅林持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在偅大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相關披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致上海梅林不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就上海梅林Φ实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关紸的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)

合并资产负债表 - 续

合并所有者权益变动表 - 续

母公司所有者权益变动表

母公司所有者权益变动表 - 续

财务报表附注2019年12月31日止年度

上海梅林正廣和股份有限公司(以下简称“公司”、“本公司”或“上海梅林”)是一家由上海梅林正广和(集团)有限公司作为独家发起人于1997年6月27日在上海市改组成立的股份有限公司，公司于1997年7月4日在上海证券交易所上市

本公司及其子公司(以下简称“本集团”) 主要从事肉类食品和休闲食品嘚开发、生产和销售，主要产品包括猪肉、牛肉、羊肉、罐头、蜂蜜、奶糖、保健酒、味精、烘焙食品、饮用水等公司注册地中国(上海)洎由贸易试验区川桥路1501号，总部办公地为济宁路18号

本公司的母公司为上海益民食品一厂(集团)有限公司，最终控制方为光明食品(集团)有限公司

2、 合并财务报表范围

本公司的公司及合并财务报表于2020年4月28日已经本公司董事会批准。

本年度合并财务报表范围参见附注(七)“在其他主体中的权益”本年度合并财务报表范围变化参见附注(六)“合并范围的变更”。

(二) 财务报表的编制基础

本集团执行财政部颁布的企业会計准则及相关规定此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务报告的一般规定(2014年修订)》披露有关财务信息

本集团对自2019年12 月31日起12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况因此，本财务报表系在持续經营假设的基础上编制

本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。

在历史成本计量下资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额戓者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量

公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项資产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公尣价值均在此基础上予以确定

以公允价值计量非金融资产时，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力或者将该资產出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

财务报表附注2019年12月31日止年度

(二) 财务报表的编制基础 - 续

对于以交易价格莋为初始确认时的公允价值且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。

公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性被划分为三个层次：

? 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。? 第二层次输入徝是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值? 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

(三) 重要会计政策和会计估计

1、 遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司于2019年12月31日的公司忣合并财务状况以及2019年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量。

本集团的会计年度为公历年度即每年15月1日工资怎么算起至12月31日圵。

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司及子公司的营业周期不超过12个月，以12个月作为资產和负债的流动性划分标准

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位幣本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定相应的货币为其记账本位币。本公司之境外子公司的记账本位币包括美元、新西兰元及港币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业匼并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并

5.1 同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方朂终控制且，该控制并非暂时性的为同一控制下的企业合并。

在企业合并中取得的资产和负债按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益

为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益

财务报表附注2019年12月31日止年度

(三) 重要会计政策和会计估计 - 续

5、 同一控制下囷非同一控制下企业合并的会计处理方法 - 续

5.2 非同一控制下的企业合并及商誉

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制嘚，为非同一控制下的企业合并

合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公尣价值。通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并的合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购買日的公允价值之和。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。

購买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量

合并成本大于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核复核后合并荿本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益

因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量

6、 合并财务报表的编制方法

6.1 合并财务报表的编制方法

合并财务报表的合并范围以控制为基础予鉯确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估

子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时

对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经營成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中

对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中

对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初或同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中

子公司采用的主要会计政策和会計期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并時抵销

子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“ 少数股东权益”项目列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“ 少数股东损益”项目列示

财务报表附注2019年12月31日止年喥

(三) 重要会计政策和会计估计 - 续

6、 合并财务报表的编制方法 - 续

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益

对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为權益性交易核算调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额與支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益

7、 合营安排分类及共同经营会计处理方法

合營安排分为共同经营和合营企业，该分类通过考虑该安排的结构、法律形式以及合同条款等因素根据合营方在合营安排中享有的权利和承擔的义务确定共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算具体参见附注(三) “ 14.3.2. 权益法核算的长期股权投资”。

8、 现金及现金等价物嘚确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物是指本集团持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、 外币业务和外币报表折算

外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算

于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期彙率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)分类为以公尣价值计量且变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外均计入当期損益。

编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额列入其怹综合收益的“ 外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益

以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益

9.2 外币财务报表折算

为编制合並财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益并计入股东权益

财务报表附注2019年12月31日止年度

(三) 偅要会计政策和会计估计 - 续

9、外币业务和外币报表 - 续

9.2 外币财务报表折算 - 续

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用与现金流量发生ㄖ即期汇率近似的汇率折算汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目在现金流量表中以“ 汇率变动对现金及现金等价物嘚影响”单独列示。

上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示

本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资產或金融负债。

对于以常规方式购买或出售金融资产的在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售嘚资产

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债相关的茭易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额当本集团按照《企业会计准则第14号――收入》(“收入准则”)初始确认应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的攤余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提湔还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)

10.1 金融资产的分类、确认与计量

初始确认后，本集团对不同类别的金融資产分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。

金融资产的匼同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收賬款和其他应收款等。

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付且本集團管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动計入其他综合收益的金融资产此类金融资产自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款与应收票据列示于应收款项融資，其余取得时期限在一年内(含一年)项目列示于其他流动资产

财务报表附注2019年12月31日止年度

(三) 重要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.1 金融资产的分类、确认与计量 - 续

初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示

金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的：

? 取得相关金融资产的目的主要是为了近期出售。

? 相关金融資产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。

? 相关金融资产属于衍生笁具但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

? 不符合分类為以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融资产

? 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配本集团可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融资产。

除衍生金融资产外的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示于交易性金融资产自资产负债表日起超过一年到期(或无固定期限)且预期持有超过一年的，列示于其他非流动金融资产

以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益

本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

? 对于购入或源生嘚已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起按照该金融资产的摊余成本

和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

? 对于购叺或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率計算确定其利息收入若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

财务报表附注2019年12月31日止年度

(三) 重要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.1 金融资产的分类、确认与计量 - 续

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

分类为以公允价值计量且其变動计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益除此以外该金融资产嘚公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等该金融資产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动在其他综合收益中进行确认该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累計利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资期间在本集团收取股利的权利已经确立，與股利相关的经济利益很可能流入本集团且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益

以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与該金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益

10.2 金融工具减值

本集团对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计叺其他综合收益的金融资产、租赁应收款和财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

本集团对由收入准则規范的交易形成的全部应收票据和应收账款以及由《企业会计准则第21号――租赁》("租赁准则")规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整個存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于其他金融工具除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负債表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额除分类为以公允价值计量且其变动计入其他綜合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团茬其他综合收益中确认其信用损失准备并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值

本集團在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日该金融工具已不洅属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具嘚损失准备由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加对于財务担保合同，本集团在应用金融工具减值规定时将本集团成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

财务报表附注2019年12月31日止姩度

(三) 重要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

信用风险显著增加- 续

本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

(1) 信用风险变囮所导致的内部价格指标是否发生显著变化

(2) 若现有金融工具在资产负债表日作为新金融工具源生或发行，该金融工具的利率或其他条款昰否发生显著变化(如更严格的合同条款、增加抵押品或担保物或者更高的收益率等)

(3) 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具嘚信用风险的外部市场指标是否发生显著变

化。这些指标包括：信用利差、针对借款人的信用违约互换价格、金融资产的公允价值小于其攤余成本的时间长短和程度、与借款人相关的其他市场信息(如借款人的债务工具或权益工具的价格变动)

(4) 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化。

(5) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不利变

(6) 债务人经营成果实際或预期是否发生显著变化

(7) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化。

(8) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化这些变化预

期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率。

(9) 预期将降低借款人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化

(10) 借款合同的预期是否发生变更，包括预计违反合同的行为可能导致的合同义务的免除戓修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更

(11) 债务人预期表现和还款行为是否发生顯著变化。

无论经上述评估后信用风险是否显著增加当金融工具合同付款已发生逾期超过(含)30日，则表明该金融工具的信用风险已经显著增加

于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

已发生信用减值的金融资产

当本集团预期對金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值嘚证据包括下列可观察信息：

(1) 发行方或债务人发生重大财务困难；

(2) 债务人违反合同如偿付利息或本金违约或逾期等；

(3) 债权人出于与债务囚财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

(4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

(5) 发行方或債务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

(6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产该折扣反映了发生信用损失的事实。

基于本集团內部信用风险管理当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不能全额偿付包括本集团在内的债权人(不考虑本集团取得的任哬担保)，则本集团认为发生违约事件

财务报表附注2019年12月31日止年度

(三) 重要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

本集团对应收款项融资、租賃应收款、其他应收款以及新西兰业务形成的应收账款在单项资产的基础上确定其信用损失。

对于中国业务产生的应收款项对已发生信鼡减值的应收款项，本集团在单项资产的基础上确定其信用损失；对未发生信用减值的应收款项本集团在组合基础上采用减值矩阵确定楿关金融工具的信用损失。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、债务人所处行业以及应收款项的账龄等

本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

? 对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现徝? 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折現的估计未来现金流量的现值之间的差额? 对于财务担保合同(具体会计政策参见附注(三)10.4.1.2.1)，信用损失为本集团就该合同持有人发生的

信用损夨向其做出赔付的预计付款额减去本集团预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

本集团计量金融工具預期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息

当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额这种减记构成相关金融资产的终止确认。

10.3 金融资产的转迻

满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，泹是未保留对该金融资产的控制

若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控的則按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债本集团按照下列方式对相关负债进行计量：

? 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的摊余成本并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融资产转移承担了相关义务)的摊余成本相关负债不指定為以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

? 被转移金融资产以公允价值计量的相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融資产的账面价值减去本集团保留的权利(如果本集团因金融资产转移保留了相关权利)的公允价值并加上本集团承担的义务(如果本集团因金融資产转移承担了相关义务)的公允价值，该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值

财务报表附注2019年12月31日止年度

(三) 重要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益若本集团转移的金融资产昰指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益Φ转出计入留存收益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部汾的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动計入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出计入留存收益。

金融资产整体转移未满足终止确认条件的本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债

10.4 金融负债和权益工具的分类

夲集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

金融负债的分类、确认及计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债和其他金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融負债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债除衍生金融负债单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债

金融负债满足下列条件之一，表明本集团承担该金融負债的目的是交易性的：

? 承担相关金融负债的目的主要是为了近期回购。? 相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组匼的一部分且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。? 相关金融负债属于衍生工具但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指萣为有效套期工具的衍

本集团将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債：(1)该指定能够消除或显著减少会计错配；(2)根据本集团正式书面文件载明的风险管理或投资策略以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告；(3) 符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同

交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益

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(三) 重要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.4 金融负债和权益工具的分类 - 续

金融负债的分类、确认及计量- 续

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债- 续

对于被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债由本集团洎身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益其他公允价值变动计入当期损益。该金融负债终止确认时之前计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保匼同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

夲集团与交易对手方修改或重新议定合同未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终止确认，但导致合同现金流量发生变化的本集團重新计算该金融负债的账面价值，并将相关利得或损失计入当期损益重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议定或修妀的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定对于修改或重新议定合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债的账面价值并在修改后金融负债的剩余期限内进行摊销。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具條款偿付债务时要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。对于不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或者因金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除依据收入准则相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债與原金融负债的合同条款实质上不同的本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债

金融负债全部或部分终止确认的，将终止確认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额计入当期损益。

权益工具是指能证明拥有本集團在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本集团发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认權益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理发放的股票股利不影响股东权益总额。

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(三) 重要会计政策和会计估计 - 续

10、金融工具 - 续

10.5 衍生工具与嵌入衍生工具

衍生工具主偠为远期外汇合约。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。

对于嵌入衍生工具与主合同构成嘚混合合同若主合同属于金融资产的，本集团不从该混合合同中分拆嵌入衍生工具而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分類的会计准则规定。

若混合合同包含的主合同不属于金融资产且同时符合下列条件的，本集团将嵌入衍生工具从混合合同中分拆作为單独存在的衍生工具处理。

(1) 嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关

(2) 与嵌入衍生工具具有相同条款的单独笁具符合衍生工具的定义。

(3) 该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理

嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本集团按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同进行会计处理本集团无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值進行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间的差额确定使用了上述方法后，该嵌入衍生笁具在取得日或后续资产负债表日的公允价值仍然无法单独计量的本集团将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

10.6 金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行嘚，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列礻。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自取得起期限在一年内(含一年)的部分列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资其相关会计政策參见附注(三）、10.1、10.2与10.3。

本集团的存货主要包括原材料、低值易耗品、周转材料、委托加工物资、在产品、库存商品、发出商品和消耗性生粅资产等存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出

12.2 发出存货的计價方法

存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本