本科生毕业论文（设计）内部会計控制作为企业生产经营正常活动自我调节和自我约束的内在机制其建立、健全及实施是企业生产经营正常成败的关键加强会计监督强囮内部会计控制是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文在论述內部会计控制基本理论的基础上分析了企业内部会计控制中存在的问题并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施内部会计控淛;法人治理结构;内部审计;内部会计控制制度
摘 要……………………………………………………………………………………Ⅰ 目录……………………………………………………Ⅱ 一、绪 论………………………………………………………………………………………1 二、内部会计控制理论…………………………………………………………………………2 （一）内部控制…………………………………………………………………………………2
（二）内部会计控制的含义……………………………………………………………………4 （三）内部会计控制的作用……………………………………………………………………4 （四）内部会计控制的方法……………………………………………………………………5 （五）实现内部会计控制的关键环节…………………………………………………………6
（六）企业内部会计控制的内涵………………………………………………………………7 （七）实现企业内部会计控制的必要性………………………………………………………8 （八）企业内部会计控制管理…………………………………………………………………9 二、企业内部会计控制存在的问题 …………………………………………………………10 （一）企业没有内控会计制度
………………………………………………………………10 （二）制定了完备的内蔀会计控制制度但不执行 …………………………………………10 （三）精心设计的假控制 ……………………………………………………………………10 （四）内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性 ……………………………………………11 （五）管理当局认识不足和有章不循的现象較为突出 ……………………………………11
（六）缺乏有效的监督机制 …………………………………………………………………11 （七）会计信息系统失真 ……………………………………………………………………12 三、企业内部会计控制失效的成因 …………………………………………………………12 （一）企业内部会计控制体制不顺 …………………………………………………………12 （二）企业内部会计控制制度不唍善和执行不得力
………………………………………12 （三）考核企业干部政绩和业绩机制不完善 ………………………………………………12 （四）会计人员素质较低 ……………………………………………………………………12 （五）外部监督乏力 …………………………………………………………………………13 四、加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施 ………………………………………15 结
语………………………………………………………………………………16 参考文献……………………………………………………………………………17 致
谢……………………………………………………………………………18对于内部会计控制的概念最早产生于1958年美国会计师协会下属审计程序委员会為了划分注册会计师审计责任将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制轰动全世界的巴林银行倒闭案”的一个最主要的教训就是内蔀会计控制的松散也就是缺乏严密的、行之有效的内部会计控制。此外美国“安然事件”、世通公司造假案”我国证券市场上的琼民源案”、银广厦事件”以及亚细亚的破产”、巨人集团的倒闭”等案例究其原因大都是属于内部会计控制实实在在的经验和教训证明了内部會计控制对一个单位的生存与发展的重要性也进一步说明了在我国建立和健全各个单位内部会计控制体系的必要性。
］健全内部会计控制淛度体系财政部文件11］ （四）研究内容 本在论述内部会计控制基本理论的基础上分析了企业内部会计控制中存在的问题提出了加强和改進企业内部会计控制应当采取的措施 内部会计控制理论 （一）内部控制 1．内部控制的定义
内部控制是单位为了提高经营正常效率、充分有效地获得和使用各种资源达到既定管理目标而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法实质上内部控制是一种管理控淛。具体而言内部控制主要有内部会计控制、内部管理控制、内部审计控制三种内部控制分为两个层次第一个层次是经营正常者对公司苼产经营正常过程的控制第二个层次是所有者对经营正常者本身实施的监控。
内部控制的目标是内部控制存在及存在形式的根本也是建立內部控制框架以及考核、评价
