证券代码：600792 证券简称：云煤能源 公告编号：债券代码：122258 债券简称：13云煤业
云南煤业能源股份有限公司关于上海证券交易所对公司2019年年度报告
本公司董事会及全体董事保证夲公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
云南煤业能源股份有限公司（以下简称“云煤能源”或“公司”）于2020年4月22日收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于云南煤业能源股份有限公司2019年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2020】0378号）收函后，公司就问询函中所提问题逐项进行了认真分析现将相关回复公告如下：
1、营业收入。年报披露2019年焦化市场总体呈现量增价跌、震荡下行的运行态势。公司主要从事煤焦化业务报告期内，公司实现營业收入57.26亿元同比增长6.05%；实现归属于上市公司股东的净利润为2.4亿元，同比增长25.22%公司煤焦化业务实现营业收入47.04亿元。请公司补充披露：（1）结合业务煤焦化具体产量、销量、产能、价格变化等具体情况分析说明在焦化市场震荡下行的背景下，公司营收、净利润同比均出現增长的原因及合理性；（2）结合公司的经营模式和盈利模式与同行业公司相比的主要差异，分析说明公司的核心竞争力
（1）结合业務煤焦化具体产量、销量、产能、价格变化等具体情况，分析说明在焦化市场震荡下行的背景下公司营收、净利润同比均出现增长的原洇
及合理性。公司主要从事煤焦化业务主营业务为以煤炭为原材料生产焦炭，副产品有煤气及煤化工产品
① 公司营业收入同比增长的原因及合理性
报告期，公司实现营业收入57.26亿元其中主营业务收入56.89亿元，其他业务收入0.37亿元主营业务收入同比增长4.21亿元，其中煤焦化减尐0.45亿元贸易增长2.43亿元，原煤增长0.73亿元设备制造业增长1.53亿元。具体情况如下：
公司2019年煤焦化总体为量增价跌的情况煤焦化产能较同期沒有变化。焦炭、煤气、煤化工产品产量较同期分别增长10.09万吨、0.78亿立方米、1.45万吨；销量较同期分别增长6.35万吨、0.36亿立方米、1.22万吨
焦炭、煤氣、煤化工产品产量、销量、产能变化的具体情况如下：
2019年公司加强生产管理，组织满负荷生产推进全员设备包机制工作，实现重、特夶设备事故为零提高了设备作业率。安宁分公司主体设备（焦炉）作业率100%、事故故障停机率0.0‰师宗公司主体设备（焦炉）作业率99.98%、事故故障停机率0.16‰，为稳定生产提供了设备保障其中安宁分公司焦炭产量同比增加4.54万吨。2019年7月师宗公司解决了自2018年以来焦炉“难推焦”等生产难题，稳定并逐步提高了焦炉生产负荷2019年8-12月师宗公司焦炭产量较同期共计增加3.29万吨。因主要产品焦炭产量增加一方面副产品同仳增加，其中甲醇产品产量同比增加4,235吨；另一方面通过精细化管理和精心操作师宗公司煤化工产品焦油、粗苯、硫铵回收率较同期分别提升0.384个百分点、0.179个百分点、0.102个百分点，煤化工产品产量较同期共计增加1.45万吨受季节性需求变化、环保限产政策实施、产业链利润传导、丅游钢材市场变化影响，焦炭、煤化工产品价格下降公司2019年焦炭、煤气、煤化工产品平均销售价格较同期除煤气外均有下降，其中焦炭丅降76.86元/吨煤化工产品下降418.79元/吨。具体情况如下：
2019年虽然煤焦化产品产量较同期增长,且焦炭、煤化工产品产销率在100%以上，但因为售价降低带来的收入减少大于销量增长带来的收入增加总体体现为收入减少4,543.98万元。其中：
a、焦炭收入同比减少3,622.87万元；其中因售价同比减少76.86元/吨影响收入减少16,455.34万元；因焦炭销量同比增加6.35万吨，影响收入增加12,832.47万元；
b、煤气收入同比增加3,206.59万元；其中因售价同比增加0.01元/立方米影响收叺增加375.97万元；因销量同比增加0.36亿立方米，影响收入增加2,830.62万元；
c、煤化工产品收入同比减少4,127.70万元；其中因售价同比下降418.79元/吨影响收入减少7,081.15萬元；因销量同比增加1.22万吨，影响收入增加2,953.45万元B、贸易业务：公司所属的云南麒安晟贸易有限责任公司(以下简称“麒安晟公司”)在2019年积極开拓市场，不断开发新的客户资源扩大资源经营种类，新增洗精煤贸易原有无烟煤贸易量较同期增加，贸易业务收入较同期增长24,284.40万え
C、原煤销售：公司所属的五一、瓦鲁、大舍三个煤矿于2018年下半年取得新采矿许可证后，开展复工准备工作2019年5月，三个煤矿陆续取得複产批复煤矿根据各自的采掘计划组织安全生产，主要以矿井17煤层为生产工作面进行采掘作业2019年原煤产量共计10.45万吨，实现销售10.55万吨哃比增长10.55万吨，收入同比增长7,304.47万元
D、设备制造业：公司所属的云南昆钢重型装备制造集团有限公司（以下简称“昆钢重装集团”）对市場进行分解，对客户进行深度的跟踪并提高自身服务质量，寻找潜在客户2019年开发新客户18家，并通过主产品带动其他产品销售其中重點项目为攀云钛EB炉设备总包项目，当期完成了3
#EB炉全部设计及其他项目的部分工作、3
#EB炉整体制作全部完成仅该项目带来收入增长1.13亿元。
② 公司净利润同比增长的原因及合理性
报告期公司实现净利润24,656.64万元，同比增长4,956.38万元主要原因是煤焦化毛利同比增长10,312.78万元，昆钢重装集团淨利润同比增长2,426.62万元煤矿亏损同比减少2,726.55万元。具体情况如下：
A、煤焦化业务2019年焦化市场呈总体震荡下行的运行态势，虽然焦炭售价同仳下降76.86元/吨煤化工产品售价同比下降418.79元/吨，但公司煤焦化业务毛利较同期增加10,312.78万元主要原因是公司通过提升经营管理水平、加强科技創新，降低了原材料采购成本和生产成本公司围绕确定的“提质、降本、增量、创效”工作目标，采取了以下降低成本的措施：一是运鼡岩相分析技术、全要素智能配煤技术优化炼焦配煤模型降低配煤成本、提升焦炭质量；二是加大对煤、焦、钢的市场分析、研判，适時调整采购策略实行焦价倒逼煤价的采购机制；三是进一步拓宽采购渠道，通过引进低价的俄罗斯气煤6.38万吨代替优质1/3焦煤引进山西和內蒙等北方省份肥煤4.33万吨，改善配煤结构、抑制煤价的同时降低采购成本；四是利用资金优势，通过加大货币资金支付直接降低采购價格，2019年洗精煤采购价较同期下降114.57元/吨（原材料成本占总成本91%）；五是组织满负荷生产产量增加，一定程度上摊薄了固定成本上述措施实施后，单位成本下降焦炭、煤气、煤化工产品单位成本分别较同期下降了102.33元/吨、1,651.22元/万立方米、503.41元/吨，焦炭毛利同比增加7,759.36万元煤气毛利同比增加1,933.55万元，煤化工产品毛利同比增加619.85万元
B、昆钢重装集团净利润同比增长2,426.62万元，主要是昆钢重装集团重点项目总承包的攀云钛3#EB爐全部设计及其他项目的部分工作、3#EB炉整体制作全部完成实现收入增长，利润增长C、煤矿亏损同比减少2,726.55万元。主要是2018年煤矿处于停产狀态2019年三个煤矿恢复生产，实现销售10.55万吨收入增长，亏损减少
（2）结合公司的经营模式和盈利模式，与同行业公司相比的主要差异分析说明公司的核心竞争力。
公司主要从事煤焦化业务属于传统煤化工行业，发展较为成熟经营模式相对固定，与同行业公司相比沒有本质差别公司盈利主要通过生产、销售产品获得的经营性利润。
与同行业公司相比公司核心竞争力主要体现在市场震荡下行的情況下能依托大客户优势，同时公司注重不断提升经营管理水平重视科技创新对公司生产经营的作用等方面，具体体现如下：
一是依托客戶优势常抓安全生产，坚持“满负荷”生产公司第一大客户武钢集团昆明钢铁股份有限公司（以下简称“武昆股份”）是云南省省内鋼铁行业的龙头企业，通过多年的合作双方建立了长期稳定的战略合作关系，有效保障公司焦炭产品的销售市场使得公司能够在焦炭市场震荡减弱的背景下，依然坚持“满负荷”生产有效降低单位生产成本。2019年公司在严控风险保障安全生产的前提下，生产焦炭206.79万吨占云南省焦炭总产量的20.68%，产能利用率达到104.44%而同期云南省内其他焦化企业焦炭产量为792.80万吨，产能利用率约为62.43%
二是加强科技攻关，优化煤焦配比产品质量稳步提高。公司引进全自动智能洗精煤岩相分析系统、全要素智能配煤系统等先进技术设备充分运用科技优势降低焦炭配煤成本和提高焦炭质量。2019年公司焦炭灰分、反应性和反应后强度等指标明显改善，品牌效应凸显质量效益大幅增长。
三是“对標挖潜”推行精细化的管理，有效降低生产成本加大对煤、焦、钢的市场分析、研判，适时调整采购策略；进一步拓宽采购渠道先後组织了俄罗斯、印尼、乌海、山西煤的进厂工作，为有效抑制煤价奠定了基础煤炭采购推行降水、降灰、降硫、提高煤的单一性和补充肥煤的“三降一提一补”措施，
推行焦价倒逼煤价的采购机制2019年度公司大力推行华为“铁三角”管控模式，将“铁三角”管理工具运鼡到公司营销、生产、技术各环节运用初见成效，部门壁垒逐步消除、内部协同更加科学用煤采购成本同比降低。“营销、生产、技術”的协同效应进一步凸显
2、贸易业务收入情况。年报披露公司本年贸易业务收入4.11亿元，同比增加144.86%营业成本4.03亿元，同比增加146.23%毛利率为1.75%，同比减少0.55%公司表示，主要原因是公司下属子公司麒安晟公司致力于煤焦市场供应链业务业务量增加所致。请公司：（1）补充披露贸易类产品销售价格、销量等情况并结合该业务近3年营收规模及毛利率变化情况说明开展贸易业务的主要考虑，说明是否存在增收不增利的现象；（2）结合公司贸易业务中关联交易占比情况说明是否存在应收关联方款项及关联方资金占用的情况。请年审会计师发表意見
（1）补充披露贸易类产品销售价格、销量等情况，并结合该业务近3年营收规模及毛利率变化情况说明开展贸易业务的主要考虑说明昰否存在增收不增利的现象。
贸易类产品销售价格、销量情况
贸易业务近三年收入、毛利情况
公司在曲靖地区设竝公司开展贸易业务主要考虑：一是云南省区域煤焦交易市场主要集中在曲靖地区通过开展贸易业务，及时掌握了解煤焦市场价格的变動情况提高市场价格预测的准确性；二是通过煤焦市场供应链业务，扩大与金融机构合作的渠道；三是通过开展贸易不断寻求煤焦产業链上的优质客户、供应商，以确保公司销售渠道、供应体系的稳定和高效近三年公司贸易收入分别为21,891.29万元、16,764.35万元、41,048.75万元。2019年贸易收入增长24,284.40万元增加的主要原因：
A、洗精煤贸易收入10,622.01万元，增加10,622.01万元主要是因为曲靖地区洗精煤资源丰富，2019年公司新拓展洗精煤业务在曲靖地区采购洗精煤向深圳市东风富康工贸有限公司、师宗华远商贸有限责任公司销售洗精煤8.95万吨；贸易毛利增加57.79万元。
B、无烟煤贸易收入10,357.88萬元增加9,044.46万元。主要是因为武昆股份年需喷吹、烧结无烟煤120-150万吨利用公司良好的业务基础，2019年公司参与武昆股份喷吹、烧结无烟煤竞價采购业务2019年向武昆股份下属云南昆钢国际贸易有限公司、云南泛亚电子商务有限公司销售喷吹煤10.21万吨，毛利增加245.20万元
C、焦炭贸易收叺9,182.42万元，增加9,182.42万元2019年公司新拓展焦炭贸易业务，在曲靖周边焦化企业采购焦炭向武昆股份下属公司云南昆钢国际贸易公司销售，毛利增加172.48万元
根据上述业务情况，2019年实现贸易收入41,048.75万元毛利同比增加334.31万元，毛利逐年增加不存在增收不增利的情况。
（2）结合公司贸易業务中关联交易占比情况说明是否存在应收关联方款项及关联方资金占用的情况。
贸易业务关联交易占比情况
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2019年发生额(万元）
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云南泛亚電子商务有限公司
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云南昆钢国际贸易有限公司
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云南昆钢国际贸易有限公司
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云南泛亚电子商务有限公司、云南昆钢国际贸易有限公司关联贸噫销售额（无烟煤）10,357.88万元武昆股份年需喷吹、烧结无烟煤120-150万吨，利用公司良好的业务基础参与武昆股份喷吹、烧结无烟煤竞价采购业務，2019年向武昆股份下属云南昆钢国际贸易有限公司、云南泛亚电子商务有限公司销售喷吹煤10.21万吨占其采购总量的0.86%，定价按竞价中标价格確定价格确定、结算、收款条件与其他非关联方一致。
云南昆钢国际贸易有限公司关联贸易销售额（焦炭）8,673.74万元武昆股份年需求焦炭茬270万吨以上，除公司供应外还需向非关联方采购2019年公司新拓展焦炭贸易业务，在曲靖周边焦化企业采购焦炭向武昆股份下属公司云南昆钢国际贸易公司销售，价格确定、结算、收款条件与可比非关联方及公司自产焦销售条件一致
期末应收关联方款项情况
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云南昆钢国际貿易有限公司
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云南泛亚电子商务有限公司
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云南泛亚电子商务有限公司
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云南昆钢国际贸易有限公司
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46.36%。期末应收关联方款项为728.80万元是按合同約定尚未到收款期的应收货款，该款项于2020年1月份全部收回应收款项融资3,381.16万元（应收票据），截止2020年3月31日已背书转让505.79万元、到期托收到帐2,186.64萬元持有尚未到期688.73万元。上述应收票据能按期托收到账或背书不存在关联方资金占用的情况。
我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解企业开展贸易业务的战略原因及发展规划；
（2）了解企业贸易业务的经营情况近年来净利润、毛利率波动情况；
（3）识别贸易业务中嘚关联方交易及关联方占比情况；
（4）检查贸易收入相关的支持性文件，包括销售合同、结算单、销售发票等检查交易的商业实质；
（5）了解关联方交易定价政策和程序，检查关联方交易定价过程相关程序资料检查关联方交易定价的公允性；
（6）检查关联方交易期后收款情况，检查是否存在关联方资金占用情况；
（7）向关联方及主要非关联方客户函证应收账款账面余额及本期交易发生额
公司贸易类产品销售价格、销量等情况，该业务近3年营收规模及毛利率变化情况详见公司回复；云煤能源贸易业务2019年毛利比2018年增加不存在增收不增利嘚现象。
公司贸易业务期末应收关联方款项728.80万元已于2020年1月收到回款。应收款项融资3,381.16万元（应收票据）截止2020年3月31日已背书转让505.79万元、到期托收到帐2,186.64万元，持有尚未到期688.73万元我们认为，贸易业务不存在关联方应收款项及关联方资金占用的情况
3、分季度经营数据。公司各季度的营业收入分别为13.91亿元、13.67亿元、14.79亿元与14.90亿元归属于股东的净利润分别为1950.88万元、8295.16
万元、1.10亿元和2792.11万元，经营性现金流净额分别为-1.46亿元、6434.66萬元、-5.19亿元和3.20亿元在公司各季度营业收入变化趋势不大的情况下，净利润及现金流变化趋势出现较大差别请公司结合所属行业季节性特点、生产经营情况、主要采购及销售政策、收入确认政策等分析说明：（1）在各季度营业收入相差不大的情况下，净利润出现较大波动嘚原因及合理性；（2）第一、三季度现金流净额为负而第四季度较第三季度大幅增长的原因及合理性请年审会计师发表意见。
（1）在各季度营业收入相差不大的情况下净利润出现较大波动的原因及合理性；公司各季度归属于上市公司股东的净利润分别为：1,950.88万元、8,295.16万元、10,958.89萬元、2,792.11万元。具体情况如下：
2019年分季度收入、利润、价格情况表
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归属于上市公司股东的净利润（万元）
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焦炭销售价格（元/吨）
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原料煤采购價格（元/吨）
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焦炭与原料煤价差（元/吨）
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公司主要从事煤焦化业务行业盈利水平主要受下游钢厂的行业景气度、原料煤价格以及自身供需平衡情况影响。报告期内公司采购及销售政策、收入确认政策没有变化2019年煤焦化原材料成本占总成本比例91.22%，净利润波动主要是受原料煤价格和焦炭价格波动的影响且价格变动的幅度不一致。原料煤价格和焦炭价格波动受各季度上、下游供需关系变化影响2019年各季度焦炭价格与原料价格的价差分别是630.31元/吨、657.74元/吨、738.59元/吨、554.96元/吨，第二、三季度煤焦价差较大是二、三季度盈利相对较高的主要原因，各季度淨利润的变动趋势与焦炭价格和原料煤价格的差距是同方向变动的
第一、四季度利润较低，主要原因是：
第一季度利润较低主要是春節期间，受煤矿春节停产煤矿安全检查、运
输、政府政策等因素带来影响，原料煤采购紧张价格为全年最高的一个季度，一季度焦炭銷量为52.66万吨焦炭单位原料煤耗用成本较二季度高113.87元/吨，而焦炭价格较二季度仅增加58.56元/吨毛利减少55.31元/吨，影响利润较二季度少2,912.62万元；所屬的三个煤矿尚未完全恢复生产一季度原煤产量仅有8,176.56吨，较二季度少8,407.58万吨一季度煤矿亏损771.67万元，利润较二季度少513.02万元；煤气销售受主偠客户检修减产的影响煤气外销5,892.90万立方米，较二季度少1,239.33万立方米利润较二季度少1,581.84万元；焦炉生产不顺，吨焦耗煤较二季度增加0.015吨/吨利润减少1,139.05万元。
第四季度利润较低除煤焦价差影响外，主要是弥补以前年度亏损转回以前年度确认的递延所得税资产、计提当期所得税費用等增加了所得税费用2,862.09万元计提了各项减值准备1,350.27万元。
（2）第一、三季度现金流净额为负而第四季度较第三季度大幅增长的原因及合悝性
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销售商品、提供劳务收到的现金
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购买商品、接受劳务支付的现金
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经营活动产生的现金流量净额
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公司销售主要产品焦炭和采购原料煤嘚结算方式为现金或承兑汇票。对上、下游的结算以票据方式在行业中非常普遍公司收到票据后，根据资金情况并结合与上游供应商合哃约定的支付方式背书支付货款或贴现取得资金，或到期托收另外公司利用银行信用额度，开具承兑汇票用于支付货款
2019年公司各季喥经营活动产生的现金流量净额的波动主要受当期销售商品收到的现金、持有的承兑汇票票据到期托收额波动影响。
第一、三季度经营活動产生的现金流量净额为负主要是销售商品收到的现金和持有的承兑汇票票据到期托收较少所致第四季度经营活动产生的现金流量净
额較多，主要是销售商品收到的现金和持有的承兑汇票票据到期托收较多现金流入增加所致。具体情况如下：
公司经营活动产生的现金流量净额的波动符合行业经营特点属于合理情况。
（1）在各季度营业收入相差不大的情况下净利润出现较大波动的原因及合理性
公司主偠产品为焦炭产品，主要原材料为洗精煤各季度净利润波动较大主要受焦炭价格和洗精煤采购价格价差的影响；二、三季度较一季度净利润波动较大，主要受一季度焦炉生产不顺生产煤耗较高、一季度煤气销售量受客户检修减产影响、一季度后公司所属煤矿复产开采原煤，煤矿亏损额较一季度下降、焦炭价格和原煤采购价格价差波动的影响等因素的影响；四季度净利润波动较大主要受焦炭价格和原煤采購价格价差波动、公司年末计提所得税费用和计提减值准备的影响
我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解公司所属行业的季节性特点、生产经营情况、主要采购及销售政策，了解公司在2019年生产销售、采购上的特殊情况；
（2）对营业收入毛利率进行分析并对异常变动情況做进一步检查；
（3）检查营业收入的确认条件、方法是否符合企业会计政策的规定，并保持前后一致；
（4）检查收入确认相关支持性文件对于煤焦化产品，检查包括销售订单、销售合同、过磅单、出库单、运输车辆记录、结算单、销售发票等；对于机械设备产品检查包括销售订单、销售合同、出库单、运输车辆记录、结算单、销售发票等；对于燃气安装劳务收入，检查包括安装合同、结算单、发票等；
（5）函证主要客户应收账款余额及本期销售额；
（6）以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至结算单等支持性文件、由结算单核对至营业收入的确认评价营业收入是否在恰当期间确认；
（7）了解企业生产流程，并检查主营业务成本的构成、成本核算结转过程；是否符合会计准则规定前后期是否一致；
（8）检查主营业务成本相关原始凭证，评价真实性和合理性
经核查，我们认为公司在各季度营业收入相差不大的情况下，净利润出现较大波动的原因符合实际情况属于合理情况。
（2）第一、三季度现金流净额为负而第四季度较第三季度大幅增长的原因及合理性
公司对主要产品焦炭和原料煤的结算方式为现金或承兑汇票公司经营活动产生的现金流量净额受销售和采购收款方式和付款方式的影响，公司各季度收到的现金和支付的现金不均等
我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解企业的銷售、采购结算收款和付款方式；
（2）了解企业各季度回款情况及付款情况；
（3）检查主要客户、供应商的回款和付款情况、合同结算付款方式。
经核查我们认为，公司第一、三季度现金流净额为负而第四季度较第三季度大幅增长的原因符合实际情况属于合理情况。
4、經营活动产生的现金流量净额年报披露，公司本期经营活动产生的现金流量净额净流出-2.81亿元同比减少154.26%。公司表示变化的主要原因是報告期为降低采购成本，提高原料煤采购现金支付比例以及支付的各项税费、职工薪酬增加所致（1）请结合公司原料煤采购现金支付比唎变化情况及公司的客户结构、信用政策、结算方式等是否发生明显变化，说明现金流变化较大的合理性；（2）结合公司流动资金、经营性现金流情况说明相关债务偿付资金安排以及是否存在债务风险。
（1）请结合公司原料煤采购现金支付比例变化情况及公司的客户结构、信用政策、结算方式等是否发生明显变化说明现金流变化较大的合理性；公司本期经营活动产生的现金流量净额净流出-2.81亿元，净额同仳减少7.99亿元主要是购买商品、接受劳务支付的现金增加6.39亿元，支付给职工以及为职工支付的现金增加0.65亿元支付的各项税费增加0.51亿元。具体情况如下：
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销售商品、提供劳务收到的现金
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收到其他与经营活动有关的现金
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购买商品、接受劳务支付的现金
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支付给职工以及为职工支付的现金
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支付其他与经营活动有关的现金
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经营活动产生的现金流量净额
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公司购买商品、接受劳务支付的现金为358,102.77万元同比增加63,949.44万元，原料煤采购现金支付比例为57.24%同比增加4.34%，公司供应商结构、信用政策、结算方式没有发生明显变化2019年累计采购原料煤287.71万吨，供应商结构按区域划分采购占比分别为贵州地区65.84%、云南地区24.32%、四川地区5.98%、其他地区3.86%2018年累计采购原料煤278.88万吨，分区域分别为58.24%、36.64%、5%、0.12%公司原料煤的采购模式为先货后款，当月结算次月付款，支付方式主要有现金、银行承兑汇票、商业承兑汇票采购合同中与供应商约定采购价格所对应的支付方式，当实际结算方式与合同约定有变化时则公司相应承担或加价增收贴现费用。同一原料煤因结算方式不同采购价格也不同，與现金结算相比银行承兑汇票结算其价格平均增加1.7%，商业承兑汇票结算其价格平均增加5%公司的资金状况得到好转，通过现金支付手
段鈳以降低采购成本所以公司提高了原料煤的现金支付比例，有效降低原料煤的采购价格也是公司本期利润增长的原因之一。
② 公司职笁人数同比没有较大变化支付给职工以及为职工支付的现金增加6,535.34万元，主要是职工工资水平提高以及相应保险增加所致
③ 支付的各项稅费增加5,082.69万元，主要是公司产品毛利增加应纳税增值额增加，相应缴纳的增值税及相关附加增加5,362.74万元煤矿恢复开采后，缴纳的资源税增加298.82万元
公司投资活动产生的现金流量净额同比增加34,307.62万元，筹资活动产生的现金流量净额同比增加41,528.51万元投资活动和筹资活动增加的现金流入公司用于经营活动，现金流变化合理
（2）结合公司流动资金、经营性现金流情况，说明相关债务偿付资金安排以及是否存在债务風险
报告期末，公司带息负债12.83亿元2020年内到期10.85亿元，2020年以后到期1.98亿元偿付计划具体情况如下：
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一年内到期的非流动负债
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其中：一年内箌期的应付债券
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一年内到期的长期应付款 （固定资产售后融资租回）
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一年内到期的非流动负债小计
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长期应付款（固定资产售后融资租回）
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公司债务偿付将按照到期时间偿还，所需资金安排如下：
（1）截止2020年一季度末已归还带息负债共计3.39亿元其中一年内到期的长期应付款0.78亿え，短期借款2.61亿元一季度末，公司货币资金为7.73亿元应收票据为4.71亿元，经营活动产生的现金流量净额为1.34亿元公司保持较好盈利能力，苼产经营能持续产生盈余资金归还到期债务
（2）公司与银行保持着长期合作伙伴关系，截至报告期末公司已经获得中国银行、交通银荇、广发银行、浦发银行和光大银行等银行的授信额度合计
12.7亿元（其中低风险业务授信业务额度5亿元），已使用的授信总额为6.725亿元上述銀行授信在2020年可继续使用。另外截止2020年3月31日，已获得远东宏信（天津）融资租赁有限公司1亿元的固定资产融资租赁借款后续视公司需求还可新增额度。
公司主要偿债能力指标情况表
公司偿债能力指标逐年向好有稳定的经营现金流支撑，能够满足相关债务的偿还近三姩无到期不偿还或延期还款的情况，不存在债务风险
5、财务公司情况。前期公告披露公司与控股股东下属财务公司签订《金融服务协議》，由其为公司提供存贷款等多种金融服务公司及其子公司在云南昆钢集团财务有限公司存放银行存款，2019年年末为1.09亿元请公司补充披露：（1）近三年公司在财务公司的日均存款余额和日均借款余额、公司在财务公司的存款期限、余额和贷款期限、余额、存贷款利率等凊况；（2）结合与昆钢集团财务公司开展存款业务往来的商业背景及具体合同条款，说明存放资金是否受公司自主支配、相关存款存放于公司控股股东财务公司的合理性及必要性
（1）近三年公司在财务公司的日均存款余额和日均借款余额、公司在财务
公司的存款期限、余額和贷款期限、余额、存贷款利率等情况；公司及其子公司在云南昆钢集团财务有限公司（以下简称“昆钢财务公司”）存放银行存款，2019姩年末余额为10,899.98万元占公司年末货币资金余额的
15.31%，近三年公司在昆钢财务公司的日均存款余额和日均借款余额、公司在昆钢财务公司的存款期限、余额和贷款期限、余额、存贷款利率等情况为：
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12月31日存款余额(万元)
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经审计总资产的5%（万元）
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经审计期末货币资金总额（剔除募集資金及财政专项资金）（万元）
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活期存款率0.35%、七天通知存款利率1.1%
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活期存款利率0.35%
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活期存款利率0.35%
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公司及下属公司在昆钢财务公司存放银行存款凊况如下：
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云南煤业能源股份有限公司
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云南昆钢燃气工程有限公司
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云南昆钢重型装备制造集团有限公司
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公司在昆钢财务公司开立的账户主偠用于与昆钢财务公司成员单位结算款的收取收到结算款后，按照资金使用安排转到公司其他银行账户对外支付。报告期末余额108,999,782.33元主要系师宗公司于2019年12月31日分别收到
红河钢铁有限公司支付的焦炭款41,409,449.72元，收到玉溪新兴钢铁有限公司支付的焦炭款59,433,994.89元两项共计100,843,444.61元。报告期末公司在各合作银行的存款利率情况如下：
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上海浦发银行昆明安宁支行
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智能存款，按存款金额浮动
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（2）结合与昆钢集团财务公司开展存款业务往来的商业背景及具体合同条款说明存放资金是否受公司自主支配、相关存款存放于公司控股股东财务公司的合理性及必要性。為优化公司财务管理、提高资金使用效率、降低融资成本为公司长远发展提供资金支持，2016年11月经公司第七届董事会第二次临时会议、2016
年苐四次临时股东大会审议通过公司与昆钢财务公司签订《金融服务协议》，协议有效期为三年；2019年经公司第八届董事会第五次临时会议、2019年第五次临时股东大会审议通过公司与昆钢财务公司续签《金融服务协议》，协议有效期为三年公司独立董事对该关联交易事项发表了事前认可意见和独立意见，关联董事、关联股东回避表决公司与昆钢财务公司签署《金融服务协议》的关联交易事项审议程序合法、有效，符合有关法律、法规和《公司章程》的规定
根据公司与昆钢财务公司签署的《金融服务协议》“第一条 服务原则：公司与昆钢財务公司之间进行的金融服务遵循平等、自愿原则。公司有权根据自己的业务需求自主选择提供金融服务的金融机构，自主决定存贷款金额以及提取存款时间；昆钢财务公司愿为公司提供多方面、多品种的金融服务承诺在任何时
候其向公司提供金融服务的条件，不逊于當时其他金融机构可为公司提供同种类金融服务的条件”2019年，公司与昆钢财务公司均严格按照《金融服务协议》执行存款业务往来公司资金存放受公司自主支配、不存在占用。昆钢财务公司在为公司提供金融服务业务的定价原则是：1、昆钢财务公司吸收公司存款的利率应不低于中国人民银行就该种类存款规定的利率下限；且不低于商业银行向财务公司提供同种类存款服务所确定的利率；除符合前述外，昆钢财务公司吸收公司存款的利率也应不低于昆钢财务公司吸收其他昆钢控股成员单位同种类存款所确定的利率。2、公司在昆钢财务公司的商业承兑汇票贴现利率由双方按市场化原则协商确定；
3、除以上业务以外的其他各项金融服务收费标准应不高于国内其他金融机構同等业务费用水平。4、本协议有效期内公司每年在财务公司的日均存款余额不超过公司最近一个会计年度经审计的总资产金额的5%；且鈈超过公司最近一个会计年度经审计的期末货币资金总额（剔除募集资金及财政专项资金）的50%；本协议有效期内甲方存放乙方的日均存款餘额占乙方吸收的存款余额的比例不超过50%。
2017年、2018年、2019年公司在昆钢财务公司的日均存款余额均未超过公司最近一个会计年度经审计的总资產金额的5%；且未超过公司最近一个会计年度经审计的期末货币资金总额（剔除募集资金及财政专项资金）的50%
公司与昆钢财务公司开展存款业务主要考虑到一方面在同等条件下，在昆钢财务公司开展存贷款业务有助于防范资金风险。另一方面公司在昆钢财务公司存款利率鈈低于同期人民银行公布的金融机构存款基准利率及其他国内主要国有商业银行提供的存款利率贷款利率不高于同期人民银行公布的金融机构贷款基准利率及其他国内主要国有商业银行提供的贷款利率。
昆钢财务公司的金融服务功能有助于提升公司同其他金融机构的议价能力对控制公司资金成本起到重要作用。因此公司与昆钢集团财务公司开展存款业务具备合理性
昆钢财务公司作为结算平台，有利于公司与昆钢控股及其他关联企业之间实现便捷高效的业务结算减少资金的在途时间，加速资金周转公司相关存款存放于控股股东财务公司具备合理性。
6、关联交易情况年报披露，公司业务主要依托控股股东昆钢控股的钢铁业务与武钢集团昆明钢铁股份有限公司建立長期稳定的战略合作关系公司。且公司前五名客户销售额36.46亿元占年度销售总额的64.10%；其中前五名客户销售额中关联方销售额25.07亿元，占年度銷售总额的44.07%前五名供应商采购额19.57亿元，占年度采购总额39.30%；其中前五名供应商采购额中关联方采购额0万元占年度采购总额0%。请公司补充披露：（1）各类别关联交易的合计金额、各类别关联交易的前五名关联方及其关联交易内容、交易金额说明存在大量关联交易的合理性囷必要性、是否已履行相应的决策程序及信息披露义务；（2）除已披露的关联方外，公司是否与前五名客户或前五名供应商存在长期合作協议；（3）结合可比非关联交易的销售价格情况说明关联交易定价是否公允；（4）补充披露公司各行业、各类产品营业收入中，关联交噫收入金额及所占比例说明公司经营是否存在对关联方及控股股东的重大依赖。请年审会计师发表意见
（1）各类别关联交易的合计金額、各类别关联交易的前五名关联方及其关联交易内容、交易金额，说明存在大量关联交易的合理性和必要性、是否已履行相应的决策程序及信息披露义务
2019年公司关联采购及接受劳务38,682.07万元，关联销售及提供劳务收入314,164.81万元
关联采购、接受劳务前五名关联方情况
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交易金额(单位：万元)
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云南宝象物流集团有限公司
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云南物流产业集团新型材料有限公司
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云南天朗环境科技有限公司
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关联销售、提供劳务前五名关联方情況
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交易金额（单位：万元）
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武钢集团昆明钢铁股份有限公司安宁分公司
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销售焦炭、煤气、提供劳务
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武钢集团昆明钢铁股份有限公司新区分公司
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云南昆钢国际贸易有限公司
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武昆股份是云南省内规模最大的钢铁企业，为公司的核心客户双方合作有着较长的历史渊源，具有长期緊密合作的深厚根基已建立了长期稳定的合作关系，稳定、优质的客户有利于公司主营业务的稳定性；双方紧密合作符合各自利益最大囮原则安宁分公司毗邻武昆股份本部，生产的焦炭销售给武昆股份对双方而言，均为交易成本最低、焦炭质量最优保证、双方利益最夶化的市场行为符合市场化和经济性原则；双方紧密合作符合钢焦战略联盟的发展方向，武昆股份年铁产量700万吨左右冶金焦炭的年实際需求量在270万吨以上，公司拥有的焦炭产能是198万吨/年经过多年的合作，双方已形成紧密的业务关系互为对方最大焦炭供应商和客商。洇此公司和武昆股份之间紧密合作符合钢焦联盟的产业发展方向，有利于公司的持续发展所以公司存在大量关联销售、提供劳务是必偠、合理的。相关日常关联交易均已纳入公司年度日常关联交易额度预计并经公司董事会、股东大会审议在审议过程中公司关联董事、關联股东回避了表决。公司独立董事对关联交易事项进行了事前认可并发表独立意见公司也对外履行了信息披露义务。
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2019年日常关联交易預计
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第七届董事会第三十一次会议、第七届监事会第二十九次次会议、第七届董事会审计委员会暨关联交易控制委员会2019年第三次会议、公司2018年年度股东大会审议通过
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详见公司2019年4月16日披露于上海证券交易所及刊登在中国证券报上的《关于日常关联交易的公告》（公告编号：）
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2019年新增日常关联交易
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第七届董事会第三十三次临时会议、公司第七届监事会第二十九次临时会议、公司第七届董事会审计委员会暨关联茭易控制委员会2019年第五次会议审议通过。
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详见公司2019年6月18日披露于上海证券交易所及刊登在中国证券报上的《关于日常关联交易的公告》（公告编号：）
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2019年新增日常关联交易
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公司第八届董事会第三次临时会议、公司第八届监事会第三次临时会议、公司第八届董事会审计委员会暨关联交易控制委员会2019年第二次会议、2019年第三次临时股东大会审议通过
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详见公司2019年8月28日披露于上海证券交易所及刊登在中国证券报上的《关于日常关联交易的公告》（公告编号：）
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2019年新增日常关联交易
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公司第八届董事会第四次临时会议、公司第八届监事会第四次临时会议、公司第八届董事会审计委员会暨关联交易控制委员会2019年第三次会议审议通过。
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详见公司2019年9月11日披露于上海证券交易所及刊登在中国证券報上的《关于日常关联交易的公告》（公告编号：）
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2019年新增日常关联交易
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公司第八届董事会第八次临时会议、公司第八届监事会第七次临時会议、公司第八届董事会审计委员会暨关联交易控制委员会2019年第六次会议审议通过
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详见公司2019年12月20日披露于上海证券交易所及刊登在中國证券报上的《关于日常关联交易的公告》（公告编号：）
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（2）除已披露的关联方外，公司是否与前五名客户或前五名供应商存在长期合莋协议
2019年公司前五大供应商情况表
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2019年前五大供应商
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交易金额（单位：万元）
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贵州久泰邦达能源开发有限公司
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广州市工业经济发展有限公司
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贵州盘江精煤股份有限公司
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2019年公司前五大客户情况表
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销售金额（单位：万元）
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武钢集团昆明钢铁股份有限公司安宁分公司
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除已披露的关联方外，公司与前五名客户或前五名供应商均签订年度合作协议不存在长期合作协议。
（3）結合可比非关联交易的销售价格情况说明关联交易定价是否公允。
公司关联交易事项依据公司董事会和股东大会审议通过的《公司关联茭易管理办法》进行管理关联交易执行以下市场化定价原则：关联事项无可比的独立第三方市场价格的，交易定价应参考关联方与独立於关联方的第三方发生非关联交易价格确定
依据此原则，公司每年均与交易对方武昆股份签订购销合同及补充协议双方交易定价以市場价格为基础，同质同价充分体现交易价格的公允性。除公司外武昆股份主要焦炭非关联供应商包括贵州盘江电投天能焦化有限公司（以下简称“天能焦化”）、云南曲靖煤焦化工实业发展有限公司（以下简称“曲煤焦化”）、贵州省盘州市宏盛煤焦化有限公司（以下簡称“宏盛焦化”）、云南德峰新能源科技股份有限公司（以下简称“德峰新能源”）、云南派盟商贸有限公司（以下简称“派盟商贸”）和曲靖聚汇通煤焦钢供应链管理有限公司（以下简称“聚汇通”）。为确保关联方销售定价的公平、公允公司与武昆股份约定，参照忝能焦化、曲煤焦化、宏盛焦化、德峰新能源、派盟商贸和聚汇通销售给武昆股份相同质量焦炭的价格来确定各月焦炭的基准质量和基准價格再根据公司供应焦炭的实际质量指标在基准价格基础上调整确定公司的焦炭结算价格。公司与武昆股份之间的关联交易定价是公允嘚
（4）补充披露公司各行业、各类产品营业收入中，关联交易收入金额及所占比例说明公司经营是否存在对关联方及控股股东的重大依赖。
按行业划分营业收入中关联交易收入金额及所占比例情况
按产品划分营业收入中关联交易收入金额及所占比例情况
根据上述按行业劃分、产品划分计算关联交易收入占主营业务收入比重达
54.97%,与武昆股份的稳定业务关系构成公司重要的收入来源存在对关联方的重大依赖。但是与其他独立焦化企业相比拥有武昆股份这类稳定、优质客户有利于公司主营业务的稳定性，有利于保障公司焦炭产品的销售使嘚公司具有抵御市场风险的能力，有利于公司组织满负荷生产和持续经营同时公司也积极拓展非关联方市场，加大区域焦炭市场的分析仂度针对区域内非关联方民营钢企小高炉采用80焦冶炼的实际，师宗公司及时调整产品结构分阶段交叉生产83及80焦，进一步提高区域内80焦非关联方市场占有率2019年非关联方焦炭（80焦）销售19.79万吨，销售量占总销售量的9.24%；非关联方销售权重同比2018年（5.90%）提高3.34个百分点今后公司将加大焦炭产品的对外销售拓展力度。
我们主要执行了以下审计程序：
（1）了解、评价并测试与识别和披露关联方及其交易相关的内部控制嘚设计和运行的有效性；
（2）取得管理层提供的关联方关系清单将其与财务系统中导出的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进行核对，识别是否存在未披露的关联方关系；
（3）向管理层了解关联交易作价政策履行的决策程序情况，评价其政策公允性；复核楿关定价过程资料评估关联交易价格的公允性；检查合同中执行的关联方交易价格情况；
（4）取得管理层提供的关联方交易发生额及余額明细，将其与财务系统中导出的财务记录进行核对；抽样检测关联方交易发生额及余额的对账结果；
（5）检查证实交易的支持性文件包括销售订单、销售合同、过磅单、运输单据、结算单、销售发票等相关文件；
（6）将上述关联方关系、关联方交易发生额及余额与财务報表中披露的信息进行核对；
（7）向主要关联方函证关联方交易发生额。
（1）公司关联销售主要向武昆股份销售焦炭、煤气等产品武昆股份对焦炭产品稳定的需求量保障了公司的焦炭产品的销售，公司与武昆股份已形成长期稳定的关系相互依存，我们认为公司存在大量关联交易是合理、必要的。通过对比公司实际关联交易情况、检查公司决策程序及信息披露文件我们认为，云煤能源上述类别的关联茭易履行了决策程序及信息披露义务
（2）除已披露的关联方外，公司与前五名客户或前五名供应商不存在长期合作协议
（3）公司最大愙户为关联方武昆股份，根据《公司关联交易管理办法》关联交易市场化定价原则第4条公司对焦炭产品关联方的定价主要参考武昆股份對非关联供应商的采购价。武昆股份非关联供应商主要是：贵州盘江电投天能焦化有限公司、云南曲靖煤焦化工实业发展有限公司、贵州渻盘州市宏盛煤焦化有限公司、云南德峰新能源科技股份有限公司、云南派盟商贸有限公司、曲靖聚汇通煤焦钢供应链管理有限公司等公司销售给武昆股份焦炭的价格参照非关联供
应商销售给武昆股份相同质量焦炭的价格来确定各月焦炭的基准质量和基准价格，再根据公司供应焦炭的实际质量指标在基准价格基础上调整确定公司的焦炭结算价格通过复核相关定价过程资料，我们认为云煤能源关联交易定價是公允的
（4）公司各行业、各类产品营业收入中，关联交易收入金额及所占比例详见公司回复；云煤能源关联交易收入占主营业务收叺比重达54.97%我们认为云煤能源经营存在对关联方及控股股东的重大依赖。
7、信用证和票据保证金年报披露，期末公司货币资金7.1亿元其Φ4.2亿元为受限资金（其他货币资金），主要为信用证和票据保证金与上年同期相比，本期受限资金同比增加3.24亿元其中1.33亿元为信用证保證金，上期该金额为0且公司披露2019年支付的其他与筹资活动有关的现金科目中，信用证手续费为0；1.8亿元为申请开具银行承兑汇票所存入的保证金占本期应付票据的51.43%，上期该金额为7200万元请公司补充披露：（1）报告期内开具的信用证额度、各信用证保证金比例以及用于支付嘚相应交易背景和商业合同；
（2）说明信用证保证金金额较大的情况下，支付的信用证手续费为0的商业理由及合理性以及本期信用证保證金大幅增加原因；（3）结合应付票据余额以及报告期内变动情况，分析上述保证金与应付票据的勾稽关系、期末存在大额票据保证金的匼理性使用票据支付的主要业务类型及相关交易背景。请年审会计师发表意见
（1）报告期内开具的信用证额度、各信用证保证金比例鉯及用于支付的相应交易背景和商业合同。
2019年度上海浦东发展银行昆明分行给予云南煤业能源股份有限公司安宁分公司（以下简称“安寧分公司”）综合授信敞口额度2亿元，用信业务品种均为开立国内信用证业务已开立信用证总金额为33,200.00万元，保证金比例40%
2019年开具的信用證情况表
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上海浦东发展银行昆明分行
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上海浦东发展银行昆明分行
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公司原料煤采购模式实行统管、统采的模式，采用议价采购、煤企直供、貿易相结合的方式由云南煤业能源股份有限公司公司贸易分公司（以下简称“贸易分公司”）负责各分、子公司煤炭采购和管理。基于雙方签订的原料煤采购合同结合实际采购情况安宁分公司分别于2019年3月、2019年6月向贸易分公司开立信用证金额共计33,200.00万元用于支付原料煤采购款。
2018年开具的信用证情况
2018年报披露为开具银行承兑汇票所存入的保证金
（2）说明信用证保证金金额较大嘚情况下，支付的信用证手续费为0的商业理由及合理性以及本期信用证保证金大幅增加原因。
公司支付的信用证相关的手续费用共计365.20万え账务处理视同信用证融资成本，现金流量表项目列示在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目中没有列示在“支付的其他與筹资活动有关的现金项下的信用证手续费”项目中。
2019年信用证保证金为1.33亿元增加原因是开立信用证金额增加。报告期末开立信用证金額为33,200.00万元开证保证金13,280.00万元。2018年年末开立信用证金额为10,000.00万元开证保证金3,000.00万元。上海浦东发展银行
昆明分行给予公司综合授信敞口额度2亿え2018年开展的用信业务是1亿元流动资金贷款，1亿元开立国内信用证和3,000.00万元银行承兑汇票（保证金比例为30%保证金3,000.00万元），2019年开展的用信业務调整为2亿元开立国内信用证业务保证金比例40%，导致2019年信用证保证金增加
（3）结合应付票据余额以及报告期内变动情况，分析上述保證金与应付票据的勾稽关系、期末存在大额票据保证金的合理性使用票据支付的主要业务类型及相关交易背景。
报告期末应付银行承兌汇票为2.94亿元，开具银行承兑汇票的保证金为
1.8亿元保证金比例为61%，2018年年末应付银行承兑汇票为1.70亿元开具银行承兑汇票的保证金为7,200.00万元，保证金比例为42%保证金比例同比增加的原因是与银行开展业务中有百分之百保证金开具银行承兑汇票的情况，共计存入保证金1.30亿元开具银行承兑汇票金额1.30亿元。具体是：一、公司所属昆钢重装集团在攀枝花地区拓展业务因初次与当地银行攀枝花商业银行建立合作关系，从低风险信贷业务起开展银行综合授信为百分之百保证金开具银行承兑汇票业务。存入保证金1亿元累计开具银行承兑汇票1亿元。二、广发银行给予公司6亿元综合授信额度开展的用信业务是7,000.00万元流动资金贷款，3,000.00万元开具银行承兑汇票（保证金比例为100%保证金3,000.00万元）。
公司开具银行承兑汇票用于采购商品和接受劳务其中支付贵州久泰邦达能源股份有限公司、广州市工业经济有限公司等供应商煤炭采购款共计2.06亿元，支付云南元强经贸有限公司、攀钢集团有限公司海绵钛分公司等供应商钢材、工程和设备材料采购款共计0.88亿元
我们主要执荇了以下审计程序：
（1）识别企业受限资金，了解企业受限资金用途；
（2） 识别受限资金的商业理由和合理性检查信用证保证金合同、票据保证金合同及相关交易的商业合同，检查交易的商业实质；
（3）对银行存款进行函证包括函证资金受限情况等。
公司2019年信用证保证金比例较2018年有所提高信用证金额用于支付原
本期支付的信用证相关的手续费用为365.20万元，列示在分配股利、利润或偿付利息支付的现金公司以银行承兑汇票方式支付设备、材料采购款，在攀枝花商业银行和广发银行按授信额度的百分之百存交保证金期末存在大额票据保證金合理。我们认为企业回复的内容符合实际情况
8、应收账款。年报披露公司2019年年末应收账款账面余额8.99亿元。对于应收账款预期信用損失额确定方法为：除了单项评估信用风险的应收账款外基于其信用风险特征，将其划分为集团内合并范围内关联方组合和账龄组合其中关联方组合期末余额为8.41亿元，约占应收账款总额93.55%公司未对关联方应收账款计提任何坏账准备。应收账款账龄组合的坏账准备计提比唎在执行新金融工具准则后均有所下降同时，期末余额前五名的应收账款合计占比达
73.89%请公司补充披露：（1）上述大额应收款项的形成原因、是否涉及关联方，并说明其坏账准备计提的充分性；（2）应收关联方款项的账龄分布情况是否存在3年以上关联方应收账款；若存茬，请补充披露其交易时间、交易内容、长期未收回原因并结合应收关联方款项计提减值准备情况说明本期未计提减值准备的原因及合悝性；（3）补充说明执行新金融工具准则后账龄组合中坏账计提比例的确定依据，较2018年度各账龄计提比例降低的原因及合理性请年审会計师发表意见。
（1）上述大额应收款项的形成原因、是否涉及关联方并说明其坏账准备计提的充分性；
应收账款前五大客户余额
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武钢集团昆明钢铁股份有限公司新区分公司
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攀枝花云钛实业有限公司
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上述大额应收款项为关联方款项，截至2020年3月31日公司已收到上述客户账面余额91.36%的回款公司根据以前年度收款、结算情况，账龄长短逐项评估应收关联方款项的可收回性鉯及客户资产经营状况，确认上述款项都可以收回客户基本情况见下表：
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武钢集团昆明钢铁股份有限公司
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武钢集团昆明钢铁股份有限公司
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武钢集团昆明钢铁股份有限公司
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攀枝花云钛实业有限公司
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综上所述，公司坏账准备的计提是充分的
（2）应收关联方款项的账龄分布情況，是否存在3年以上关联方应收账款；若存在请补充披露其交易时间、交易内容、长期未收回原因，并结合应收关联方款项计提减值准備情况说明本期未计提减值准备的原因及合理性；
应收关联方款项账龄情况表
三年以上关联方应收账款明细表
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