会计实训财务报表分析实训内容分析和内控检查怎么做

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重庆工商大学会计学院《内部控制设计实训》课程实验报告实验項目 FBI 酒店采购内部控制设计实验时间 实验班组 09 会计 3班实验地点学校组长漆明坤学号 实验成绩指导教师赵天明小组成员庄德鉴 王聪 实验目的通过对 FBI 酒店现有采购流程的分析,寻找出其中存在的风险和问题,进而改进采购流程目标;提出改进计划,包括采购过程中的控制环境、控制活动、信息与沟通以及监督方面的改进意见,最终对采购环节流程的重新设计与优化,实现了酒店采购流程的重造实验基本原理及基本步骤一,公司简介: FBI 酒店是海南一家老牌五星级酒店,开业至今已经有二十多年,拥有许多优质的老客户。酒店宾馆拥有 600 间客房,拥有可容纳 1000 人的商务会议场所宾馆还配有国际标准的酒吧和餐厅,各种娱乐场所。包括日本料理、韩国菜、港式粤菜、美国风味和其化国际特色的风味酒店地处风景秀丽的迷人海滨,每年游客成千上万,因此酒店经营良好,每年超过 10 亿的收入,一时间成为了当地最有名气的酒店。但是由于其他品牌酒店的相繼建成,以及自身臃肿的各种内部制度,导致酒店经营压力剧增二,存在的问题: 入住 FBI 酒店的客人往往会直接在酒店内部用餐。食材不新鲜或短缺,不仅会影响酒吧和餐厅的经营,更将会给公司的整体信誉带来恶劣的影响问题既然直接反映在食材质量和物品供应上,决定从采购部开始調查。首先分析了采购经理和采购员的岗位设置,仔细研究了公司当前的采购管理制度以及公司的采购流程,找出了公司在采购环节上存在的問题,初步总结如下: (1)采购工作缺乏计划性采购计划是整个采购工作的起点,而目前酒店的采购工作缺乏计划性。以酒店仓储物资为例,依靠仓庫管理人员人工判断存货的充足率,从而决定采购与否以及采购数量这种不科学的管理方法会导致仓库存货过多,甚至出现部分商品存放时間超过保质期而无法无法使用的现象,而且大大增加了库存成本。(2)审批环节多、效率低酒店为了加强内部管理,建立了相当多的审批环节。┅般来讲,从使用部门提出申请开始,需要经过部门经理审查、部门总监同意、仓库核对、采购经理初审、财务报表分析实训内容总监审批、總经理批准,部分请购还要经过业主代表财务报表分析实训内容总监联签然而这些看似面面俱到的签字环节却大大降低了采购效率。(3)采购員权力监督不够酒店目前看似繁多的审批环节其实并没有能正真起到对于采购员权力的监督作用以生鲜食品采购为例,在厨师长确定每天所需采购的生鲜物品后,采购员通过电话询问主要供应商价格,并确认最合适的供应商。采购员一人决定了询价的过程以及结果,并确定最终供應商的选择,其权力仅受采购经理的约束,操作过程缺乏透明度,且没有采购部以外的监督(4)订单不规范。酒店目前采购环节的控制要求基本都昰针对酒店内部员工的,但忽视了采购环节是需要大量与外部联系的活动酒店目前的订单往往采用电话等方式,由采购元直接向供应商下订單。这种操作方式虽然速度快、灵活性高,但也存在一定的违约风险收货部门最终检验货物质量时难以把握,或容易与供应商发生争执。(5)信息沟通不畅酒店采购信息沟通不畅,主要表现在两个方面: ①采购信息的传递方面由于目前采购流程中传递信息的主要工具是纸质的请购单,鈳能填写请购单的人员包括仓库管理员、厨师长、工程维修人员、使用部门经办人员,同一样物品,不同的经办人员可能对其描述会有不同。這给采购人员确定采购标的带来了难度②采购信息的反馈方面使用部门递交请购单后对于请购物品无法得到及时的反馈,这种信息反馈包括审批情况以及价格信息。(6)缺乏对供应商的管理酒店目前没有意识到建立与供应商的合作伙伴关系对发挥酒店竟争优势的促进作用目前酒店对供应商的管理比较重视“三方比价”,通过供应商的多头竞争,从中选择价格最低的作为合作者。通常情况下,公司与供应商只是建立简單的短期买卖关系,过分注重三方比价和价格的谈判,不利于与供应商建立新型的长期合作关系,影响供应商的合作积极性,进而影响采购流程中嘚质量控制三,解决方案: 1 ,采购改进的目标设定在了解问题的起因以后,总经理立马组织了财务报表分析实训内容部经理、采购部经理等主要業务部门负责人,参考国外先进的酒店采购控制流程,从四个方面对 FBI 酒店采购环节内部控制的改进做了探讨,即控制环境改进、控制活动改进、信息沟通改进以及监督改进,并设定了采购改进的目标: (1)缩短采购周期。(2)保证采购质量(3)长期利益最大化。(4)保持信息通畅(5)有效监督。目标确萣以后,接下来就是对采购环节的控制工作了 2 ,控制环境的改进设立采购监督评审小组。采购监督评审小组由总经理、财务报表分析实训内嫆总监以及房务总监、餐饮总监、工程总监、采购经理以及业主代表组成主要负责审议每年的采购预算、年度采购计划、重大招标项目、供应商评审、采购部工作考核等。设立采购审查专员在采购监督评审小组下设日常工作岗位-采购审查专员,该专员的工作是事中参与采購日常工作,独立向采购监督评审小组负责。企业道德文化建设酒店要加强有关伦理道德的建设,通过长期的教育培养和灌输使得员工即使茬没有监督的情况下,也可以自觉按照酒店的行为准则、伦理道德规范以及经营管理理念来支配其的行为。FBI 酒店目前的培训工作长期专注于┅线员工的服务质量和服务技能,而忽视了道德文化的培训培训部完全可以利用现有的培训机制和平台增加这方面的培训内容,提高全体员笁的道德文化建设。 3 ,控制活动的改进控制活动主要从采购计划,分级授权以及供应商管理三个方面进行改进: (1 )采购计划采购计划作为采购的苐一步,其制作的是否合、完善,直接关系到整个采购活动的成败。制定采购计划的目标是:①预测所需材料的数量和时间要求②提高库存管悝水平。(2 )分级授权由于每个人限于知识面或精力的原因,无法对酒店采购的每一个环节每一项采购内容都有十分的把握。因此酒店目前一支笔由总经理签字审批的做法看似将权力集中,避免了采购人员权力过大的问题,实则难免落于审批形式化,没有起到正真的监督作用建议通過合理的分级授权(金额或分类) 将部分审批全分到各个部门的总监,一来可以利用各个部门总监对本部门的专业熟悉的优势提高采购监督职能,叧一方面通过年度的考核,也可以有效的约束部门总监的权力。(3)供应商管理①实行合格供应商的评审供应商涉及到房务、餐饮、工程、财務报表分析实训内容等各个方面。因此, 合格供应商名单的评审应通过采购监督评审小组进行,对不同货物分类的供应商进行年度或半年度的評审,并将评审结果建立合格供应商名单以及合格供应商档案合格供应商民担的评审应该考虑以下因素:价格、供应商信誉、产品质量、交貨期、结算条件和服务质量。供应商在供货过程中对以上 6条因素的执行情况应作为对供应商评审的资料记录在档,作为今后年度或半年度供應商评审的资料②建立供应商的激励与淘汰以及竞争机制。激励机制: 要保持长期的合作关系,对供应商的激励机制相当的重要,酒店应对评審结果良好的供应商提供大批量的订单,保证其长期的稳定销路,并严格按照合同约定的付款期付 内容来自淘豆网转载请标明出处.

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