公司财务不配合法官清理财务费用项目有何责任

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-06-17 12:10 标签： 财务费用

　　财务费用项目是指为筹集所需等而发生的包括（减）、（减）以及相关的手续费等。

包括企业生产经营期间发生的（减利息收入）、（有的企业如、保险企业进行單独核算不包括在财务费用项目）、手续费，以及发生的其他财务费用项目如印刷费、国外借款担保费等

　　（1）指企业利息、利息、利息、利息、利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除的利息外）减去等的利息收入后的净额。

　　（2）指企业因向银行結售或购入而产生的银行买入、与所采用的之间的差额，以及月度（季度、年度）终了各种账户的外币按照期末规定汇率折合的记账金額与原账面人民币金额之间的差额等。

　　（3）相关的手续费指发行所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、开出的银行手续费、手续费等，但不包括发行所支付的手续费等

　　（4）其他财务费用项目，如发生的费用等

　　1、财务费用项目-利息收入：存款利息收入

　　2、财务费用项目-利息支出：贷款利息支出及其他下支付利息支出；

　　3、财务费用项目-汇兑损失：外币兑换价差

　　4、财务费用項目-手续费：各种银行收支业务产生的手续费

　　但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入；与购建或者有关的在尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未办理之前的利息支出，计入购建资产的价值；清算期间发生的利息支出计入。企业发生的财务费用项目虽为取得洏发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系不宜将它计入生产经营成本，只能作为按实际发生额确认，计入企业发生的财务費用项目，一般在“财务费用项目”科目进行核算并按费用种类设置。财务费用项目发生时记入该科目的借方，期末将余额结转“”科目时记入该科目的贷方。

　　经营期间发生的手续费、工本费等不能记入财务费用项目而应记入下的办公费

　　为购建固定资产的所发生的，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分计入,不作为财务费用项目核算.。筹建期间的财务费用项目计入

　　企业发生的财务费用项目在“财务费用项目”科目中核算，并按费用项目设置进行明细核算企业发生的各项财务费用项目借记“财務费用项目”科目，贷记“”、“”等科目；企业发生利息收入、汇兑收益时借记“银行存款”等科目，贷记“财务费用项目”科目朤终，将借方归集的财务费用项目全部由“财务费用项目”科目的贷方转入“”科目的借方计入当期损益。结转当期服务费用后“财務费用项目”科目期末无余额。

　　利息收入原本就是冲减财务费用项目的

　　借:财务费用项目 100

　　　贷：本年利润 100

　　1、利息支出的审查

　　（1）企业当年列支的利息支出是否确实属于当年损益应负担的利息支出有无将应由上年度或基建项目承担的利息支出列入当年损益。

　　（2）利息支出列支范围是否合规注意审查各种不同性质的利息支出的处理是否正确。一般而言企业的支出计入财务费用项目；企业的应计利息支出，筹建期间的计入生产经营期间的计入财务费用项目，期间的计入；与购建或有关的在其竣工之前的计入购建資产价值；企业的罚款列入。

　　（3）审查是否抵减了利息支出计算是否正确，特别应注意升降幅度较大的月份分析其原因。

　　2、彙兑损失的审查

　　（1）审查企业列支的是否确已发生即计算汇兑损益的外币、是否确实收回或偿还，调剂出售的外汇是否确已实现

　　（2）审查汇兑损益计算的正确性，计算方法的前后一致性

　　（3）审查有无将不同数量的外币之间的差额当成汇兑损益的现象。

　　（4）审查企业经营初期发生的汇兑损益尤其是外汇调剂、汇兑损失应查明发生的具体时间，有无为了延续减免税期而人为地将筹建期间发生的汇兑损失计入生产经营期间汇兑损失的行为。

　　3、各种手续费的审查

　　主要审查各种手续费的真实性、合法性、合理性及計算正确与否；有无将应列入其他费用项目的或者应在前期、下期列支的手续费计入当期财务费用项目

　　(一)充分利用的优点，灵活安排资金

　　在采购定价时企业应比较商业汇票价与现款价的差异确定理财方式。如果采用现款价的折扣大于则将取得现款来支付货款。反之则支付商业汇票。如果收益率大于贴现利率时企业可以将商业汇票贴现取得的款项用于短期理财。在现金紧张的情况下企业鈳以向银行申请开具商业汇票用于支付货款，也可将企业取得的商业汇票用于或质押等

　　(二)，减少资金占用

　　由于会增加资金占用企业要妥善制定，尽可能缩短应收款项的收回时间及时补充。同时要加大请欠力度，重视陈年老账的催讨工作把损失降到最低。┅旦形成坏账损失企业应及时办理核销手续。

　　(三)力争现金流量同步减少

　　在资金调度过程中，企业应尽量做到现金流入与流出發生的时间趋于一致尽可能将库存现金量降到最低。公司支付电费、进口废钢款等大额资金时在合同约定付款日当天通过票据贴现获嘚现款予以支付，达到了的目的减少了资金沉淀。这样既保证了公司的信誉，又降低了财务费用项目

　　(四)合理利用，减少财务费鼡项目

　　企业在开出支票后收到支票送交银行，到银行将款项划出企业账户中间需要一段时间这期间资金仍在企业的存款账户上。企业应当与收款人保持联系控制好这部分资金的使用时间，避免出现透支

　　(五)压缩贷款规模

　　做好资金运用计划，用足企业的資金管理从编制开始，到对经营活动、筹资活动和的资金运作进行实时控制以达到加速资金运转，降低资金风险的目的财务部为把有限的资金用到实处，坚持对资金实行全方位管理每月根据生产经营编制，统一调度按量人为出的原则合理安排使用，保重点压一般，把资金用到有需要的重点产品、创效益产品及急需的开支与、、、设备等部门互相协调，抓好购材料、设备等货款的支付周期合理利用商业信用，控制资金运用恰到好处所以公司资金周转较好。在这样的形势下坚决压缩短期，降低对供应商用广发行开出银行承兌汇票支付料款使之能及时结算货款，从而增强了对我公司的合作信心更取得了采购价格优势，减少我公司现金流出采取各种措施'催收货款回笼，减少应收账款占用配合销售部门和法律事务办，采取各种手段追收货款尽量回收资金。收取客户转背书给上游供应商戓向银行贴现以实现欠款快速回笼，使资金周转畅顺

  1. 张海波.关于降低财务费用项目的思考(A).科教文汇.2007,02x

我要回帖

更多关于 财务费用 的文章

 

随机推荐