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主營业务收入的确认应遵循权责发生制原则
每月根据项目部确认的产值(工程量)或工程部审核的产值(工程量)确认收入,年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入并对年度其他月份进行适当调整。
产值确认后根据合同毛利率等确认合同毛利,记入“工程施工——合哃毛利”科目“主营业务收入”“与工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。
在承包经营方式下应确认的合同毛利应包括主营业务税金及附加、结算管理费和内部借款利息。即:合同毛利=主营业务税金及附加+结算管理费
贷:公司内部往来——上缴款
公司内部往来——综合费
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交营业税、应交城建税等
其他应交款——应交教育费附加等
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