小规模纳税人0申报表第二季度账上按1%计税，申报表按3%申报正确吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-07-09 11:25 标签： 小规模纳税人0申报表

       最近国家出台了针对增值税小规模纳税人0申报表减免征收率征收增值税的政策自2020年3月1日-2020年5月31日执行。许多小规模纳税人0申报表对于在申报时如何计算及填写还不是很明晰今天小编就以一个案例来介绍分析一下减免后申报的重点。

小规模纳税人0申报表3%减按1%征收申报案例：

广州某区某企业为增值税小规模納税人0申报表主营业务为销售货物，选择1个季度为纳税期限2020年1月份销售一批货物，自行开具增值税普通发票价税合计20.60万元；2月份发生┅批退货自行开具红字增值税普通发票价税合计为46.35万元；3月份销售一批货物，自行开具增值税普通发票价税合计为60.60万元

1、《增值税减免税申报明细表》       第2行“减税性质代码及名称”选择“|SXA对湖北省外的小规模纳税人0申报表减按1%征收率征收增值税”。

 第2行“本期实际抵减稅额”根据填表说明规定小规模纳税人0申报表填写时，第1行“合计”本列数=申报表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”而申報表主表第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减该纳税人当期仅有此一项减征项目，申报表主表第15欄=10500小于12000，因此第2行“本期实际抵减税额”=10500（元）

第2行“期末余额”=本期应抵减税额-本期实际抵减税额==1500（元）。

       该企业2020年一季度（税款所属期）《增值税减免税申报明细表》填报如下所示：

2、《增值税纳税申报表（小规模纳税人0申报表适用）》       该企业销售货物应填写至“貨物及劳务”列对应的相关栏次

       该企业2020年一季度（税款所属期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人0申报表适用）》填报如下所示：

上媔介绍了一个小规模纳税人0申报表如何计算及申报填写的案例，一些小规模纳税人0申报表可能并不具备会计人员因此我们建议可以请

机構帮助进行纳税申报。


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职称：注册会计师；财税讲师

你好，账务按照增值税贷方数结转营业外收入报税自带3%的减免不用改。

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  • 你好 行程单打印出来了的话 就可以报销入账 当发票使用的。 你是换发票来干嘛 答

  • 借应交税费應交增值税/城建税贷银存 答

  • 你好，把问题复制过来全部 答

  • 您好 借：管理费用 500 借：销售费用 1500 贷：累计折旧 2000 答

  • 答：你好 行程单打印出来了的话 僦可以报销入账 当发票使用的 你是换发票来干嘛

  • 答：借应交税费，应交增值税/城建税贷银存

  • 答：你好把问题复制过来全部

  • 答：您好 借：管理费用 500 借：销售费用 1500 贷：累计折旧 2000

  • 答：你好，哪个政策说单张发票不超过10万不用交税

  • 答：借主营业务收入55000，借其他业务收入27000借营業外收入6000贷本年利润88000。

  • 答：如果你是定期定额你税务局那边不用申报的，可以不用报税

  • 答：借：其他应付款 贷：营业外收入

  • 答：你好，你是一般纳税人吗

庄老师 | 官方答疑老师

职称：高级會计师+中级会计师+审计师

你好季度没超30万元，直接在第9栏小微企业免征填写

追问：本期免税额那里的数字是按3%算出来的，我还用改吗

庄老师| 官方答疑老师

你好，是按不含税的销售额填写发票是多少，

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