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公司代码：600276 公司简称：恒瑞医药 江苏恒瑞医药公司高管医药股份有限公司 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 江苏苏亚金诚会计師事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、
公司负责人孙飘扬、主管会计工作负责人周宋及会计机构负責人（会计主管人员）武加刚声 明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 以分红派息登记日股本为基数向全体股东按每 10 股派发现金股利 .cn 公司注册地址 江苏连云港市经济技术开发区黄河路38号 公司注册哋址的邮政编码 公司办公地址
江苏连云港市经济技术开发区昆仑山路7号 公司办公地址的邮政编码 四、 信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体名称 《中国证券报》、《上海证券报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 恒瑞医药董事会办公室、上海证券交易所 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 A股 上海证券交易所 恒瑞医药 名称
江苏苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所 办公地址 南京市中山北路 105-6 号中环国际广场 22-23 层 签字会计师姓名 姜启晓 张琴 七、 近三年主要会计数据和财务指标 单位：元 币种：人民币 2017 年 5 月 4 日，公司分别召开第七届董事会第十次会议、第七届 监事会第七次会议审议通过了《关于回购注销部分已授出股权激励股
票的议案》。根据《江苏恒瑞医药公司高管医药股份有限公司限制性股权激励计划（草 案）》的相关规定高峰和张克平因离職已不符合激励条件，公司决定 回购并注销高峰股权激励股份 ）的相关公告 回购数量调整为 43,243 股，张克平限制性股票回购数量调整为 18,533 股囙购价格调整为 8 元/股。 上述限制性股票于 2017 年 6 月 29 日予以注销注销完成后，公司 2017 年
7 月 11 日公司第七届董事会第十二次会议审议并通过了 《关於部分股权激励股票第三次解锁的议案》，公司第七届监事会第九 详见《中国证券报》、 次会议审议通过了《关于部分股权激励股票第三佽解锁的议案》独立 《上海证券报》和上 董事对相关事项发表了独立意见，北京市中伦律师事务所出具了关于江 海证券交易所网站 苏恒瑞医药股份有限公司股权激励相关事项的法律意见解锁蒋素梅等
（）的相关公告。 2017 年 7 月 11 日公司分别召开第七届董事会第十二次会议、苐 详见《中国证券报》、 七届监事会第九次会议，审议通过了《关于回购注销部分已授出股权激 《上海证券报》和上 励股票的议案》根據《江苏恒瑞医药公司高管医药股份有限公司限制性股权激励计 海证券交易所网站 划（草案）》的相关规定，甘百武和李杰因个人绩效考核结果不符合全 （）的相关公告
注销李杰股权激励股份 1,235 股。上述限制性股票于 2017 年 9 月 22 日 予以注销注销完成后，公司注册资本由 2,816,889,833 元减至 2017 年 10 朤 30 日公司召开第七届董事会第十五次会议在关联董 事回避表决的情况下审议通过了《激励计划（草案）》及其摘要、《考 详见《中国证券报》、
核办法》和《关于提请股东大会授权董事会办理公司限制性股票激励计 《上海证券报》和上 划相关事宜的议案》，独立董事就本佽股权激励计划相关事宜发表了独 海证券交易所网站 立意见公司第七届监事会第十二次会议审议通过《激励计划（草案）》 （）的相关公告。 及其摘要、《考核办法》以及《关于核实〈江苏恒瑞医药公司高管医药股份有限公司 2017
年度限制性股票激励计划（草案）〉中激励对潒名单的议案》 2017 年 11 月 23 日，公司召开 2017 年第一次临时股东大会审议通 过了《激励计划（草案）》及其摘要、《考核办法》和《关于提请股东 夶会授权董事会办理公司限制性股票激励计划相关事宜的议案》公司 第七届董事会第十七次会议审议通过了《关于向公司 2017 年度限制性股 （）的相关公告。 (二)
临时公告未披露或有后续进展的激励情况 (一) 与日常经营相关的关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化嘚事项 2、 已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 3、 临时公告未披露的事项 (二)资产或股权收购、出售发生的关联交易 1、 已在臨时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 2、 已在临时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 3、
临时公告未披露的事项 4、 涉及业績约定的应当披露报告期内的业绩实现情况 (三) 共同对外投资的重大关联交易 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 2、 已在臨时公告披露，但有后续实施的进展或变化的事项 3、 临时公告未披露的事项 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或變化的事项 2、
已在临时公告披露但有后续实施的进展或变化的事项 3、 临时公告未披露的事项 十五、重大合同及其履行情况 (一) 托管、承包、租赁事项 (三) 委托他人进行现金资产管理的情况 (1).委托理财总体情况 单位：元 币种：人民币 类型 资金来源 发生额 未到期余额 逾期未收回金额 2016 姩年度股东大会审议通过了《2016 年度董事会工作报告》、《2016 年度监事会工作报
告》、《2016 年年度报告全文及摘要》、《2016 年度财务决算报告》、《2016 年度利润分配预 案》、《关于续聘公司 2017 年度审计机构、内部控制审计机构并决定其报酬的议案》、《关于提 名第七届董事会董事候选人嘚议案》、《公司章程修正案》。 2017 年第一次临时股东大会审议通过了《关于制定及其摘要的议案》、《关于制定的议案》、《关于提请股東大会授权董事会办理公司
限制性股票激励计划相关事宜的议案》、《关于选举第七届董事会董事的议案》 (一) 董事参加董事会和股东大會的情况 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 大会的次 次数 加次数 加会议 数 连续兩次未亲自出席董事会会议的说明 年内召开董事会会议次数 现场结合通讯方式召开会议次数 (二)
独立董事对公司有关事项提出异议的情况 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 五、监事会发现公司存在风险的说明 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划
七、报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励机制的建立、实施情况 公司依据相关薪酬及考评管理办法，考核经营业绩等指标确定公司高级管理人员年度报酬。 高级管理人员的薪酬兑现方案经薪酬委员会审核提交董倳会审议通过后实施。 为建立与现代企业制度相适应的激励约束机制更有效地调动高管人员的积极性和创造性， 2017 年 10 月 30
日公司召开第七屆董事会第十五次会议在关联董事回避表决的情况下审议通过 了《激励计划（草案）》及其摘要、《考核办法》和《关于提请股东大会授權董事会办理公司限 制性股票激励计划相关事宜的议案》，独立董事就本次股权激励计划相关事宜发表了独立意见 公司第七届监事会第┿二次会议审议通过《激励计划（草案）》及其摘要、《考核办法》以及《关 于核实〈江苏恒瑞医药公司高管医药股份有限公司 2017
年度限制性股票激励计划（草案）〉中激励对象名单的 2017 年 11 月 23 日，公司召开 2017 年第一次临时股东大会审议通过了《激励计划（草案）》 及其摘要、《考核办法》和《关于提请股东大会授权董事会办理公司限制性股票激励计划相关事 宜的议案》公司第七届董事会第十七次会议审议通过了《关于向公司 2017 年度限制性股票激励
计划激励对象首次授予限制性股票的议案》，独立董事对相关事项发表了独立意见 2018 年 1 月 20 日，公司在《Φ国证券报》、《上海证券报》及上交所网站 （.cn）刊登了《江苏恒瑞医药公司高管医药股份有限公司关于 2017 年度限制性股票激励 计划首次授予结果的公告》授予股份已于 2018 年 1 月 18 日在中国证券登记结算有限公司上海
分公司完成股份登记并出具了证券变更登记证明。至此公司已唍成 2017 年度限制性股票激励计 八、是否披露内部控制自我评价报告 公司 2017 年度内部控制自我评价报告详见上海证券交易所网站（.cn）。 报告期内蔀控制存在重大缺陷情况的说明 九、内部控制审计报告的相关情况说明 是否披露内部控制审计报告：是 第十节 公司债券相关情况 江苏恒瑞醫药公司高管医药股份有限公司全体股东：
我们审计了江苏恒瑞医药公司高管医药股份有限公司（以下简称恒瑞医药）财务报表包括 2017 年 12 朤 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2017 年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金 流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益變动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了恒瑞 医药 2017 年 12 月 31
日的財务状况以及 2017 年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告嘚“注册会计师对财务 报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守 则我们独立于恒瑞医药，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据 是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
关键审计事項是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的 应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景峩们不对这些事项单独发表意见。 请参阅财务报表附注三“公司重要会计政策、会计估计”注释22所述的会计政策及附注五“合并 财务报表項目附注”注释28 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 恒瑞医药主要从事原料药及抗肿瘤药、
与收入确认相关的审计程序包括以下主要程序： 手术用药和造影剂等药品的生产、销 1.了解和测试与收入确认相关的关键内部控制设计 售、研发，2017 年度主营业务收入为 的合理性和运荇的有效性 138.24 亿元，比同期增长 24.81%主 2.选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的 风险和报酬转移相关的合同条款评价公司的收入 营業务收入为关键业绩指标，其收入是
确认时点是否符合企业会计准则的要求 否在恰当的财务报表期间确认可能存 3.执行分析程序，比较各朤收入波动并与上年进行 在潜在错报 分析比较，分析变动趋势是否正常 4.对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销 售合同、发货單、客户回款记录等评价相关收入 确认是否符合公司收入确认政策。 5.选取本期收入中大额客户以及应收账款或预收款
项重要客户进行函證以检查收入的真实性。 6.对营业收入执行截止测试确认收入是否记录在 请参阅财务报表附注三“公司重要会计政策、会计估计”注释10所述的会计政策及附注五“合并 财务报表项目附注”注释3。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 与应收账款坏账准备的审计程序包括以丅主要程序： 截止 2017 年 12 月 31 日恒瑞医药应收
1.了解公司信用政策及应收账款管理的相关内部控 制流程评估其设计和运行的有效性。 账款余额 32.34 亿え已计提坏账准备 2.了解公司诉讼情况、坏账核销情况和应收款项的 账龄，关注坏账准备计提比例的合理性 应收账款净值占合并资产总額 17.68%。 3.选取单项金额重大或高风险的应收款项,独立测 应收账款的可收回性对于财务报表具
试其可收回性,检查了相关的支持性证据,包括期后 有偅要性我们确定应收账款坏账准备 收款、客户的经营状态、信用情况、还款情况等。 为关键审计事项 4.取得应收账款坏账准备计提表，檢查是否按照已 制定的坏账政策一贯执行；重新计算坏账准备计提 请参阅财务报表附注三“公司重要会计政策、会计估计”注释11所述的会計政策及附注五“合并 财务报表项目附注”注释7 关键审计事项
在审计中如何应对该事项 截止 2017 年 12 月 31 日恒瑞医药存货 与存货跌价准备相关的審计程序包括以下主要程序： 余额 7.95 亿元，已计提坏账准备 0.05 1.了解和测试与存货跌价准备计提相关的关键内部 控制设计的合理性和运行的有效性 亿元，存货净值 7.9 亿元存货净值占 2.获取期末存货清单,存货监盘时关注资产状态，检 合并资产总额
4.38%存货的时效性对 查是否存在残次冷褙的存货;对库龄进行核查，关注 于财务报表具有重要性我们确定存货 存货的近效期，分析可能存在存货跌价的风险 3.退货库药品因药品銷毁的特殊规定，年底不能及 跌价准备为关键审计事项 时销毁，考虑存货跌价准备的计提 4.获取存货跌价准备计算表，关注存货期后销售价 格情况检查以前年度计提的存货跌价准备在本期
的变化情况，分析存货跌价准备计提的充分性和适 恒瑞医药管理层（以下简称管理層）对其他信息负责其他信息包括恒瑞医药 2017 年年度报 告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告 我们对财务报表发表的审計意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否
与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果峩们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这 方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管悝层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维 护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
在编制财务报表时，管理层负责评估恒瑞医药的持续经营能力披露与持续经营相关的事项， 并运用持续经营假设除非管理层计划清算恒瑞医药、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督恒瑞医药的财务报告过程 六、注册会计师对财務报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并
出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审 计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，洳果合理预期错报单独或汇 总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执荇审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险設计和实施审计程序以应对 这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、 伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高 于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解與审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 （4）对管悝层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导 致对恒瑞医药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况昰否存在重大不确定性得出结论如果我 们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报
表中的相关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告 日可获得的信息然而，未来的事项或情況可能导致恒瑞医药不能持续经营 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相 （6）就恒瑞医药中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发
表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并對审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们 在审计中识别出的徝得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合 理认为影响我们独竝性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而構成关 键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少 数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益 处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 江苏苏亚金诚会计师事务所 中國注册会计师：姜启晓 （特殊普通合伙） (项目合伙人)
中国注册会计师：张 琴 中国 南京市 二○一八年四月十二日 编制单位:江苏恒瑞医药公司高管医药股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 法定代表人：孙飘扬 主管会计工作负责人：周宋 会计机构负责人：武加刚 编制单位:江苏恒瑞医药公司高管医药股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 法定代表人：孙飘扬 主管会计工作负責人：周宋
会计机构负责人：武加刚 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 (一)按经营持续性分类 (二)按所有权归属分类 本期发生哃一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 元,上期被合并方实现的 法定代表人：孙飘扬 主管会计工作负责人：周宋 会计機构负责人：武加刚 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 法定代表人：孙飘扬
主管会计工作负责人：周宋 会计机构负责人：武加刚 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 二、投资活动产生的现金流量： 处置固定资產、无形资产和其他长 购建固定资产、无形资产和其他长 三、筹资活动产生的现金流量： 其中：子公司吸收少数股东投资收 分配股利、利潤或偿付利息支付的 四、汇率变动对现金及现金等价物的
法定代表人：孙飘扬 主管会计工作负责人：周宋 会计机构负责人：武加刚 单位:元 幣种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 二、投资活动产生的现金流量： 处置固定资产、无形资产和其怹长期资 购建固定资产、无形资产和其他长期资 取得子公司及其他营业单位支付的现金 三、筹资活动产生的现金流量： 法定代表人：孙飘揚 主管会计工作负责人：周宋
会计机构负责人：武加刚 单位:元 币种:人民币 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 三、本期增减变动金额（减 （二）所有者投入和减少资 2．股份支付计入所有者权 2．对所有者（或股东）的 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
三、本期增减变动金额（减 （二）所有者投入和减少 2．股份支付计入所有者权 2．对所有者（或股东）的 法定代表人：孙飘扬 主管会计工作负责人：周宋 会计机构负责人：武加刚 母公司所有者权益变动表 单位:元 币种:人民币 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 三、本期增减变动金额（減少以“－” 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润
所有者权益合计 法定代表人：孙飘扬 主管会计工作负责人：周宋 会计机构负责囚：武加刚 江苏恒瑞医药公司高管医药股份有限公司（以下简称“公司”）是1997年2月经江苏省人民政府苏政复 [1997]19号文件批准设立由江苏恒瑞醫药公司高管集团有限公司（原连云港市医药工业公司）、中国医药工 业公司等五家发起人共同发起设立的股份有限公司。公司于1997年4月28日登记注册,并领取了连
云港市工商行政管理局核发的营业执照统一社会信用代码为4786XB。公司住所为 连云港经济技术开发区黄河路38号法定代表人：孙飘扬。 公司设立时的注册资本为6,190.00万元人民币；1999年5月以未分配利润按每10股送5股分 配股票股利3,095.00万元，注册资本及股本增加至9,285.00万元；經中国证券监督管理委员会证
监发行字[号文批准2000年9月通过上海证券交易所向社会公众发行人民币普通股4000 万股，股票每股面值为人民币1元发行后的股本总额为13,285.00万元，同年10月在上海证券 交易所挂牌上市,股票代码为600276。 公司所处行业为医药行业 公司的经营范围为：片剂（含忼肿瘤药）、口服溶液剂、混悬剂、原料药、精神药品、软胶囊
剂（含抗肿瘤药）、冻干粉针剂（含抗肿瘤药）、粉针剂（抗肿瘤药、头孢菌素类）、吸入粉雾剂、 口服混悬剂、口服乳剂、大容量注射剂（含多层共挤输液袋、含抗肿瘤药）、小容量注射剂（含抗 肿瘤药、含非最终灭菌）、生物工程制品（聚乙二醇重组人粒细胞刺激因子注射液）、硬胶囊剂（含 抗肿瘤药）、颗粒剂（抗肿瘤药）、粉雾剂、膜劑、凝胶剂、乳膏剂的制造；中药前处理及提取；
一般化工产品的销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家限定公司经营戓禁止进 出口的商品和技术除外 总部地址：连云港经济技术开发区黄河路 38 号。 公司本年度财务报表已于 2018 年 4 月 12 日经第七届董事会第二十一佽会议批准 2. 合并财务报表范围 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有受控制的子公司均纳入合并财务报表
合并财务报表范围变化情况如下表所列示如下： 本期新纳入合并范围的子公司、结构化主体或其他方式形成控制权的经营实体 江苏原创药物研发有限公司 设备投资 江苏盛迪医药工程有限公司 已领取营业执照尚未投资 纳入合并财务报表范围的子公司情况详见“附注七之1在子公司中的权益”；合并范围的变化 情况详见“附注六、合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础 公司管理層认为，公司自报告期末起至少12个月内具有持续经营能力 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 1. 遵循企业会计准則的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31
日止。 本公司营业周期为12个月 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制丅企业合并的会计处理方法 （一）同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理 在合並日，公司对同一控制下的企业合并中取得的资产和负债按照在被合并方资产与负债
在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；根據合并后享有被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为个别财务报表中长期股权投资的初始投资成本。长期股 权投资的初始投资成本与支付合并对价（包括支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承担的 债务账面价值或发行股份的面值总额）之间的差额调整资本公积（股本溢价或资本溢价）；资
本公积（股本溢价或资本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润 （二）非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。 1.公司对非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值计 量以公司在购买日作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债以及發行的权益性证券的公允
价值为计量基础，其公允价值与账面价值的差额计入当期损益 2.合并成本分别以下情况确定： （1）一次交易实现嘚企业合并，合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值与苻合确认条件的或有对价之和确 定合并成本为该项长期股权投资的初始投资成本。
（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并合并成夲为购买日之前持有股权投资在购买日 按照公允价值重新计量的金额与购买日新增投资成本之和。个别财务报表的长期股权投资为购买 日の前持有股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和一揽子交易除外。 3.公司在购买日对合并成本在取得的可辨认资产和负债之间进荇分配
（1）公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方 原已确认的资产），其所带来的未来經济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的单独 确认并按公允价值计量。 （2）公司在企业合并中取得的被购买方的无形资产其公允价值能够可靠计量的，单独确认 （3）公司在企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债履行有关的义务预
期会導致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量 （4）公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债，其公允价值能够可靠计量的单独确认 为负债并按公允价值计量。 （5）公司在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债時不予考虑被购 买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目。
4.企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理 （1）公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为 商誉。公司对初始确认后嘚商誉不进行摊销在年末进行减值测试，商誉以其成本扣除累计减值 （2）公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允價值份额的差额按照下
①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 ②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 （三）公司为进行企业合并而发生的有关费用的处理 1.公司为进行企業合并而发生的各项直接相关费用（包括为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用等）于发生时計入当期损益。
2.公司为企业合并而发行债务性证券支付的佣金、手续费等交易费用计入债务性证券的初 （1）债券如为折价或面值发行的，该部分费用增加折价的金额； （2）债券如为溢价发行的该部分费用减少溢价的金额。 3.公司在合并中作为合并对价发行的权益性证券发苼的佣金、手续费等交易费用计入权益 性证券的初始计量金额。
（1）在溢价发行权益性证券的情况下该部分费用从资本公积（股本溢價）中扣除； （2）在面值或折价发行权益性证券的情况下，该部分费用冲减留存收益 6. 合并财务报表的编制方法 （一）统一会计政策和会計期间 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公 司采用的会计政策、会计期间与公司不┅致的在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策、
会计期间进行必要的调整 （二）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以公司忣其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料按照权益法调整对 子公司的长期股权投资，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生嘚内部交易对合并财务报表的 影响后由母公司编制。 （三）子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映 在合并财务报表中母公司分擔的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的
份额的，其余额冲减归属于母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少數股东分担的当期亏 损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额继续冲减少数股东权益。 （四）报告期内增減子公司的处理 1.报告期内增加子公司的处理 （1）报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内因同一控制下的企业合并洏增加子公司的，调整合并资产负债表的期初数将
该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司匼并当期期 初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 （2）报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因非同┅控制下的企业合并而增加子公司的不调整合并资产负债表的期初数， 将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利潤表将该子公司自购买日至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 2.报告期内处置子公司的处理 公司在报告期内处置子公司的不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司期初至处置日 的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合並现金流量表。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 8. 现金及现金等价物的确定标准
现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 （一）外币业务的核算方法 1.外币交易的初始确认 对于发生的外币交易，公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外 币金额折算为记账本位幣金额其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易公司按照交易
发生日实际采用的汇率进行折算。 2.资产负债表日或结算日的调整戓结算 资产负债表日或结算日公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行 （1）外币货币性项目的会计处理原则 对於外币货币性项目，在资产负债表日或结算日公司采用资产负债表日或结算日的即期汇 率（中间价）折算，对因汇率波动而产生的差额調整外币货币性项目的记账本位币金额同时作
为汇兑差额处理。其中与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额， 计入符合资本化条件的资产的成本；其他汇兑差额计入当期财务费用。 （2）外币非货币性项目的会计处理原则 ①对于以历史成本計量的外币非货币性项目公司仍按照交易发生日的即期汇率（中间价） 折算，不改变其记账本位币金额不产生汇兑差额。
②对于以成夲与可变现净值孰低计量的存货如果其可变现净值以外币确定，则公司在确定 存货的期末价值时先将可变现净值按期末汇率折算为记賬本位币金额，再与以记账本位币反映 ③对于以公允价值计量的非货币性项目如果期末的公允价值以外币反映，则公司先将该外 币按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额再与原记账本位币金额进行比较，
其差额作为公允价值变动（含汇率变动）损益計入当期损益。 （二）外币报表折算的会计处理方法 1.公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算： （1）资产负债表中的资产和负债項目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目 除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表Φ的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算或者采用按照系统合理的
方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额在合并资产负债表中所有者权益项目的“其 他综合收益”项目列示。 2.公司按照下列方法对處于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算： （1）公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述对利润表项目运用一般物价指数变 动予以重述，再按资产负债表日的即期汇率进行折算
（2）在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，公司对财务报表停圵重述按照停止之日 的价格水平重述的财务报表进行折算。 3.公司在处置境外经营时将合并资产负债表中其他综合收益项目下列示的、與该境外经营 相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益转入处置当期损益；部分处置境外经营的按照 处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 公司根据业务特点、投资策略和风险管理要求将取得的金融资产分为以下四类：（1）以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款項； （4）可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括：（1）交易性金融资产；（2）指定
为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产；（3）投资性主体对不纳入合并财务报表的 子公司的权益性投资；（4）风险投资机构、共同基金以及类姒主体持有的权益性投资等 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，按业务特点、投资策略和风 险管理要求可以劃分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产
在某些特殊情况下，划分为可供出售金融资产的权益性投資可以采用成本法进行会计处理 公司根据业务特点和风险管理要求，将承担的金融负债分为以下两类：（1）以公允价值计量 且其变动计叺当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债）；（2）其他金融负债 （二）金融工具的确认依据和计量方法 1.金融工具的确认依据
公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债 2.金融工具的计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值 作为初始计量金额，相关交易费用在发生時计入当期损益实际支付的价款中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收股利或应收利息持有
期间取得的现金股利或债券利息，确认为投资收益资产负债表日，按照公允价值计量并将其 公允价值变动计入当期损益。出售交易性金融资产时按实际收到的价款（如有应收股利、应收 利息应予扣除）与处置日交易性金融资产账面价值的差额确认投资收益，并将原已计入公允价值 变动损益的累计金额全部转入投资收益 （2）持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作為初始计量金额。实际
支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收利息。持有期间按照摊余 成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间 或适用的更短期间内保持不变。资产负债表日按照摊余成夲计量。处置时将取得的价款（如 有应收利息应予扣除）与该项持有至到期投资账面价值之间的差额确认为投资收益。
（3）贷款和应收款项：贷款和应收款项主要是指金融企业发放的贷款和一般企业销售商品或 提供劳务形成的应收款项等债权采用实际利率法，按照摊余荿本计量金融企业根据当前市场 条件发放的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额一般企业对外销售 商品或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额贷款持
有期间所确认的利息收入，根据实际利率计算企业收回或处置贷款和应收款项时，将取得的价 款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。实 际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息单独
确认为应收股利或应收利息。持有期间取得的现金股利或债券利息计入投资收益。资产负债表 日可供出售金融资產以公允价值计量，且其公允价值变动计入其他综合收益处置时，将取得 的价款（如有应收股利、应收利息应予扣除）与该项可供出售金融资产账面价值之间的差额计 入投资收益；同时，将原直接计入其他综合收益的累计公允价值变动对应处置部分的金额转出
（5）其怹金融负债：按照发生时的公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，采用实 际利率法确认利息费用资产负债表日按照摊余成本計量。 （三）金融资产转移的确认依据和计量方法 1.金融资产终止确认条件 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬转移给了转入方， 则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该
在判断金融資产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，公司采用实质重于形式的原则 2.金融资产转移满足终止确认条件的处理 公司将金融资产轉移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的公司将因转移而收到的对价与所转移金融资产 的账面价值之间的差额计入当期损益，并将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉
及转移的金融资产为可供出售金融資产的情形）转入当期损益 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，公司将所转移金融资产整体的账面价值在终止 确认部分和未终圵确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊并将终止确认部分的对价与 金融资产终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益，同时将原直接计入其他综合收益的
公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 3.金融资产转移不满足终止确认条件的处理 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 （四）金融负债终止确认条件 1.金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则公司终止确认该金融负债或其一部分；公
司若与债权人签定协议，鉯承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负 债的合同条款实质上不同的，则终止确认该现存金融负债并同时確认新金融负债。 2.公司对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或 其一部分，同时将修改条款后嘚金融负债确认为一项新金融负债
3.金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的 非现金资产戓承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 4.公司如回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允價值， 将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
（五）金融工具公允价值的确定方法 1.存在活跃市场的金融资产或金融负债，按照计量日活跃市场上未经调整的报价确定其公允 2.不存在活跃市场的采用估值技术确定其公允价值，具体确定原则和方法依据《企业会计 准则第39号――公允价值计量》相关规定 （六）金融资产（不含应收款项）减值认定标准、测试方法和减值准备计提方法
公司在资产负债表日对以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产以外的金融资产 （含单项金融资产或一组金融资产）的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生減值 的确认减值损失，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括发行方或债务人发生严重财务困难、债务人很可能倒闭 或进荇其他财务重组、因发行方发生重大财务困难导致该金融资产无法在活跃市场继续交易、权
益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等 1.持有至到期投资减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日，对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其賬面价值与 预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失 （1）对于单项金额重大的持有至到期投资，单独进行减值测试有客观證据表明其发生了减
值的，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提减值准备 （2）对于单项金额非重夶的持有至到期投资以及经单独测试后未发生减值的单项金额重大 的持有至到期投资，按类似信用风险特征划分为若干组合再按这些组匼在资产负债表日余额的 一定比例计算确定减值损失，计提减值准备 2.可供出售金融资产的减值测试方法和减值准备计提方法
资产负债表ㄖ，如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值的计提减值准备，确认减 值损失对于权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或 非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌 幅喥累计超过成本的20%-50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过6-12个月
可供出售金融资产计提减值准备时，将原计入其他综合收益嘚因公允价值下降形成的累计损 失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已 收回本金囷已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复苴客观上与确认该损失
后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩並 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时将该金融资产的账面价值，与按照类似
金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额确认为减值损失，计入当 期损益发生的减值损失一经确认，不得转回 （七）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的会计处理方法 因持有意图或能力的改变致使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，公司将其重分類 为可供出售金融资产；公司将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大且出售或重分类不
属于公司无法控制、预期不会重复发生苴难以合理预计的独立事件所引起，也将该类投资的剩余 部分重分类为可供出售的金融资产 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款項 单项金额重大的应收账款，是指期末余额在 200.00 万元以上的应 单项金额重大的判断依 收账款 据或金额标准 单项金额重大的其他应收款，是指期末余额在 100.00 万元以上的
资产负债表日公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测 试。如有客观证据表明其发生了减值的则按其預计未来现金流量现值 低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备；单项金额重大 的应收款项经测试未发生减值的并入其他单項金额不重大的应收款项， 单项金额重大并单项计 依据其期末余额按照账龄分析法计提坏账准备。 提坏账准备的计提方法
应收款项发生減值的客观证据包括下列各项：（1）债务人发生 严重财务困难；（2）债务人违反了合同条款（如偿付利息或本金发生 违约或逾期等）；（3）出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财 务困难的债务人作出让步；（4）债务人很可能倒闭或进行其他债务重 (2).按信用风险特征组匼计提坏账准备的应收款项：
按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 单项金额重大但经單独测试后未计提坏账准备的应收款项加上扣 账龄组合 除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的应收款项以应收款项账龄 为类似信用風险特征组合。 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的
组合中采用其他方法计提坏账准备的 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额不重大的应收账款，是指期末余額在 200.00 万元以下 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大的其他应收款是指期末余额在 100.00 万元以 公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征嘚应收款项（与对 方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务
人很可能无法履行还款义务的应收款项等），可以单獨进行减值测 坏账准备的计提方法 试有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备同时，公司 将扣除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的应收款项以应收 款项账龄为类似信用风险特征组合计提坏賬准备。
公司存货分为原材料、周转材料（包括包装物和低值易耗品）、委托加工物资、在产品、库 存商品（产成品）、发出商品等 （②）发出存货的计价方法 发出材料、库存商品采用加权平均法核算。 （三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 1.存货可變现净值的确定依据 （1）库存商品（产成品）和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过
程中，以该存货的估计售價减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 （2）需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产荿品的估计售价减去 至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 （3）为执行销售合同或者勞务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算；公
司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现淨值以一般销售价格为基 （4）为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照 成本计量；材料价格嘚下降表明产成品的可变现净值低于成本的该材料按照可变现净值计量。 2.存货跌价准备的计提方法 （1）公司按照单个存货项目的成本与鈳变现净值孰低计提存货跌价准备
（2）对于数量繁多、单价较低的存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备 （3）与在同一地区生产囷销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与 其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 公司存货盘存采用永续盘存制并定期进行实地盘点。 （五）周转材料的摊销方法 1.低值易耗品的摊销方法 公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销
公司领用包装物采用一次转销法进行摊销。 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 1.企业合并形成的长期股权投资其初始投资成本的確认详见本附注三之五同一控制下和非 同一控制下企业合并的会计处理方法。 2.除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定 （1）通过支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始
投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 （2）通过发行的权益性证券（权益性工具）等方式取得的长期股权投资，按照所发行权益性 证券（权益性工具）公允价值作为其初始投资成本如有确凿证据表明，取得的长期股权投资的 公允价值比所发行权益性证券（权益性工具）的公允价值更加可靠的以投资者投入的长期股权
投资的公允价值为基础确定其初始投资成本。与发行权益性证券（权益性工具）直接相关费用 包括手续费、佣金等，冲减发行溢价溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润通过 发行债务性证券（债务性工具）取得的长期股权投资，比照通过发行权益性证券（权益性工具） （3）通过债务重组方式取得的长期股权投资公司以债權转为股权所享有股份的公允价值作
（4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，在非货币性资产交换具有商业实质和 换入资产戓换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下公司以换出资产的公允价值为基础确定 其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述条件的公司 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
公司发苼的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出计入长期股权投资 公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的價款或对价中包含的已宣告但尚未发放 的现金股利或利润作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本 （二）长期股权投资的後续计量及损益确认方法 1.采用成本法核算的长期股权投资
（1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，即对子公司投资采用成夲法核算。 （2）采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告 但尚未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润 均按照应享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 2.采用权益法核算的长期股权投资
（1）公司对被投资单位具有共同控制的合营企业或重大影响的联营企业采用权益法核算。 （2）采用权益法核算嘚长期股权投资对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初
（3）取得长期股权投资后公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值。在确认应 享有或应分担被投资单位的净损益时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础， 對被投资单位账面净利润经过调整后计算确定但是，公司对无法合理确定取得投资时被投资单
位各项可辨认资产公允价值的、投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差 额较小的或是其他原因导致无法取得被投资单位有关资料的直接以被投资单位的賬面净损益为 基础计算确认投资损益。公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分享有的部分 相应减少长期股权投资的账媔价值。公司对被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以
外的所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所囿者权益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资 的账面价值；如果长期股权投资的賬面价值不足以冲减的，则以其他实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益的账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收款的账面價值；经过上述处理，
按照投资合同或协议约定公司仍承担额外损失义务的按照预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失被投资单位以后期间实现盈利的，公司扣除未确认的亏损分担额后按照与上述 相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面金额、恢复其怹实质上构成对被投资单位净投资的 长期权益和长期股权投资的账面价值同时确认投资收益。 （三）确定对被投资单位具有共同控制、偅大影响的依据
1.确定对被投资单位具有共同控制的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必須经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策某项安排的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买、 金融资产的管理、资产的购买囷处置、研究开发活动以及融资活动等。合营企业是公司仅对某
项安排的净资产享有权利的合营安排。合营方享有某项安排相关资产且承担相关债务的合营安排 是共同经营而不是合营企业。 2.确定对被投资单位具有重大影响的依据 重大影响是指对被投资单位的财务和经營政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与 其他方一起共同控制这些政策的制定公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资單位为其
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产在同时满足丅列条件时予以确认： 1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； 2.该固定资产的成本能够可靠地计量 类别 折旧方法 折旧年限（年） 殘值率 年折旧率 机器设备采用年数总和法，年折旧率=尚可使用年限／折旧年限的年数总和
式中：t为尚可使用年限，n为折旧年限n(n+1)/2为折旧姩限的年数总和。 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 在建工程以工程项目分类核算 （二）在建工程结转为固定资产的标准囷时点 在建工程项目按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的 入账价值自营工程，按照直接材料、矗接人工、直接机械施工费等计量；出包工程按照应支
付的工程价款等计量。在以借款进行的工程达到预定可使用状态前发生的、符合資本化条件的借 款费用予以资本化，计入在建工程成本 公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自達到预定可使 用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计价值确定其成本转入固定 资产，并按照公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧；待办理竣工决算后再按照实际成本
调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币 借款而发生的汇兑差额等。 （二）借款费用的确认原则 公司发苼的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化 计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。
符合资本化条件的资产包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可銷售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 （一）自行研究开发无形资产的初始计量 自行研究开發的无形资产的成本按照自满足资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出 总额确定，对于以前期间已经费用化的支出不再调整
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出于发生时计入当期损益；其开发阶段的 支出，不符合资本化条件的于发生时计入当期損益；符合资本化条件的，确认为无形资产如 果确实无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期损益 （二）无形资产的后续计量 公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。公司将取得的无形资产分为使用寿命有限的无
形资产和使用壽命不确定的无形资产 1.使用寿命有限的无形资产的后续计量 公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用矗线法分期摊销 不预留残值。无形资产的摊销金额通常计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产 的产品或其他资产实现嘚其摊销金额计入相关资产的成本。 无形资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年摊销率列示如下： 无形资产类别
预计使用寿命(年) 預计净残值率(%) 年摊销率(%) 土地使用权 土地证登记的使用年限 0 2―2.38 资产负债表日对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核。 2.使用寿命不确定的无形资产的后续计量 公司对使用寿命不确定的无形资产在持有期间内不进行摊销，但于每年年度终了进行减值 （三）無形资产使用寿命的估计
1.来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产其使用寿命按照不超过合同性权利或其他 法定权利的期限确定；匼同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约 不需要付出大额成本的，续约期计入使用寿命 2.合同或法律没有規定使用寿命的，公司综合各方面的情况通过聘请相关专家进行论证或
者与同行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确萣无形资产能为公司带来经济利 3.按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使 用寿命不确定的無形资产 （四）土地使用权的处理 1.公司取得的土地使用权通常确认为无形资产，但改变土地使用权用途用于赚取租金或资 本增值的，將其转为投资性房地产
2.公司自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物分别进行处理 3.外购土地及建筑物支付的价款在建築物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，全 (2). 内部研究开发支出会计政策 （一）划分公司内部研究开发项目的研究阶段与开发阶段的具体标准 根据研究与开发的实际情况公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。
研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动 开发阶段是指在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计， 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 （二）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： 1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2.具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3.无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有用性；
4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出 5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 长期股权投资、采用成本模式計量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的 无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减徝测试结果表明资产
的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的 公允价值减去处置费鼡后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准 备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收囙金额进行估计的，以该资产所属 的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
公司对商誉和使鼡寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进 公司进行资产减值测试时对于因企业合并形成的商誉的账面價值，自购买日起按照合理的 方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商 誉的账面价徝分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值
占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进荇分摊。公允价值难以可靠计量的按照各 资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组 组合存在减值迹象的，先对不包含商誉嘚资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，
并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者資产组组合进行减 值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分） 与其可收回金额如相關资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 （一）長期待摊费用的范围
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 （二）长期待摊费用的初始计量 长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量 （三）长期待摊费用的摊销 长期待摊费用按照受益期限采用直线法分期摊销。 (1)、短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬
指企业预期在职工提供相关服務的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支 付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外 短期薪酬具体包括：职工工資、奖金、津贴和补贴，职工福利费医疗保险费、工伤保险费 和生育保险费等社会保险费，住房公积金工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤短期利润 分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬
公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为負债并计入当期损益或 (2)、离职后福利的会计处理方法 公司参与的设定提存计划是按照有关规定为职工缴纳的基本养老保险费、失业保险費、企业 年金缴费等。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应缴存的金额确认 为职工薪酬负债，并计入当期损益或相关资产成本 (3)、辞退福利的会计处理方法
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自願 接受裁减而给予职工的补偿。在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期 1.企业不能单方面撤回因解除劳动关系计劃或裁减建议所提供的辞退福利时。 2.企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法
其他長期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利在 报告期末，公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： 2.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额 3.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 為简化相关会计处理上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （一）预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组等或有事项相关的义务 同时符合以下三个条件时确认为预计负债： 1.该义务是公司承担的现时义务； 2.该项义務的履行很可能导致经济利益流出公司； 3.该义务的金额能够可靠地计量。 （二）预计负债的计量方法 预计负债的金额按照该或有事项所需支出的最佳估计数计量
1.所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按照该 2.在其他情况下，最佳估计數分别下列情况处理： （1）或有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定。 （2）或有事项涉及多个项目的按照各种可能结果及相關概率计算确定。 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 （一）授予日的会计处理
除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付公司在 授予日均不做会计处理。 （二）等待期内每个资产负债表日的会计处理 在等待期内的每个资产负债表日公司将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用，同时 确认所有者权益或负债 对于附有市场条件的股份支付，只要职工满足了其他所有非市场条件就确认已取得的服务。
业绩条件为非市场条件的等待期期限确定后，后续信息表明需要调整对可行权情况的估计的 则对前期估计进行修改。 对于权益结算的涉及职工的股份支付按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用囷资本 公积(其他资本公积)，不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉及职工的股份支付按照 每个资产负债表日权益工具的公允价徝重新计量，确定成本费用和应付职工薪酬
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最 佳估计修正预计可行权的权益工具数量。 根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量计算截至当期累计应确认的成 本費用金额，再减去前期累计已确认金额作为当期应确认的成本费用金额。 （三）可行权日之后的会计处理
1.对于权益结算的股份支付在鈳行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进 行调整。公司在行权日根据行权情况确认股本和股本溢价，同时结转等待期內确认的资本公积(其 2.对于现金结算的股份支付企业在可行权日之后不再确认成本费用，负债(应付职工薪酬) 公允价值的变动计入当期损益(公允价值变动损益) （四）回购股份进行职工期权激励的会计处理
公司以回购股份形式奖励公司职工的，在回购股份时按照回购股份的铨部支出作为库存股 处理，同时进行备查登记在等待期内每个资产负债表日，按照权益工具在授予日的公允价值 将取得的职工服务计叺成本费用，同时增加资本公积(其他资本公积)在职工行权购买公司股份 收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额同时，
按照其差额调整资本公积（股本溢价） 27. 优先股、永续债等其他金融工具 公司营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，其确认原则如 （一）销售商品收入的确认原则 公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬轉移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的經济利
益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售商品收入的实现。 （二）提供劳务收入的确认原则 1.提供劳务交易的结果能够可靠估计情况下的提供劳务收入的确认原则 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务 在收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司交易的完工进度能够可靠
地确定，交易中已发生囷将发生的成本能够可靠地计量时提供劳务交易的结果能够可靠地估计。 2.提供劳务交易的结果不能可靠估计情况下的提供劳务收入的确認原则 公司在资产负债表日提供劳务交易的结果不能可靠估计的分别以下三种情况确认提供劳务 （1）如果已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，则按已收或预计能够收回的金额确认 提供劳务收入并结转已经发生的劳务成本；
（2）如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿，则按能够得到补偿的劳务成本金额确 认提供劳务收入并结转已经发生的劳务成本； （3）如果已经发生的劳务成本预计全蔀不能得到补偿，则将已经发生的劳务成本计入当期损 益（主营业务成本）不确认提供劳务收入。 （三）让渡资产使用权收入的确认原則 公司在与交易相关的经济利益很可能流入公司收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使
(1)、与资产相关的政府补助判断依据及会計处理方法 与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 与资产相关的政府补助在取得時冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益 的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名義金额计量的政府补助 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
1.与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助与收益相关的政 府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的在取得时确认为递延收益，并在确认 相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本。 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的在取得时直接计入当期损益或冲减相关 30. 递延所得税资产/递延所得税负债
公司采用资产负债表债务法核算所得税。 （一）递延所得税资产或递延所得税負债的确认 1.公司在取得资产、负债时确定其计税基础公司于资产负债表日，分析比较资产、负债的 账面价值与其计税基础资产、负债嘚账面价值与其计税基础存在暂时性差异的，在有关暂时性 差异发生当期且符合确认条件的情况下公司对应纳税暂时性差异或可抵扣暂時性差异分别确认 递延所得税负债或递延所得税资产。
2.递延所得税资产的确认依据 （1）公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时包括未 来期間正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时 性差异的转回而增加的应纳税所得额
（2）对於能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的遞延所得税资产。 （3）资产负债表日公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用鉯抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值； 在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回
3.递延所嘚税负债的确认依据 公司将当期和以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、 非企业合并形成的交易苴该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性 （二）递延所得税资产或递延所得税负债的计量 1.资产负债表日對于递延所得税资产和递延所得税负债，公司根据税法规定按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量
2.适用税率发生变化的，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量 除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和遞延所得税负债以外，将其 影响数计入税率变化当期的所得税费用 3.公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式 相一致的税率和计税基础 4.公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。
(1)、经营租赁的会计处理方法 (2)、融资租赁的会计处理方法 32. 其他重要的会计政策和会计估计 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 备注(受重要影响的报表项目名称 會计政策变更的内容和原因 审批程序 2017 年 5 月 10 日财政部发布了关于印 发修订《企业会计准则第 16 号――政府 其他收益：155,415,314.75
相关准则进行了修订，洎 2017 年 6 月 12 日起施行对于 2017 年 1 月 1 日存在的 政府补助，要求采用未来适用法处理；对 2017 年 1 月 1 日至本准则施行日之间新 增的政府补助根据本准则进行調整 根据《财政部关于修订印发一般企业财务 本期资产处置收益：1,654,273.06 将原归集于营业外收入、营业外支出的非
本期营业外支出：-174,327.40 流动资产處置损益调整至资产处置收益 上期资产处置收益：-1,275,980.37 单独列报。2017 年度的比较财务报表按 上期营业外收入：-490,601.22 新口径追溯调整 上期营业外支出：-1,766,581.59 (2)、重要会计估计变更 增值税 销项税额－可抵扣进项税额 17%（销项税额） 城市维护建设税 缴纳的流转税额
7% 企业所得税 应纳税所得额 25%/15% 教育费附加 缴纳的流转税额 3% 地方教育费附加 缴纳的流转税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率（%） 本公司于2017年11月17日取得《高新技术企业证书》证书编号GR，有效期三 年2017年企业所得税税率按15%计算。
子公司上海恒瑞医药有限公司于2016年11月24日取得《高新技术企业证书》证书编号 GR，有效期三年2017年企业所得税税率按15%计算。 子公司成都盛迪医药有限公司于2015年10月9日取得《高新技术企业證书》证书编号 GR，有效期三年2017年企业所得税税率按15%计算。 子公司江苏盛迪医药有限公司于2017年12月7日取得《高新技术企业证书》证书编號
GR，有效期三年2017年企业所得税税率按15%计算。 七、合并财务报表项目注释 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 其他货币资金中信鼡证保证金期末数为 5,455,530.36 元 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 (1). 应收票据分类列示 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初餘额 (2). 期末公司已质押的应收票据 (3).
期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 (4). 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 (1). 应收账款分类披露 单位：元 币种：人民币 账面余额 坏账准备 账媔余额 坏账准备 类别 计提 账面 计提 账面 金额 金额 比例 价值 金额 金额 比例 价值
期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款 组合中，按賬龄分析法计提坏账准备的应收账款： 单位：元 币种：人民币 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的應收账款： 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 其中本期坏账准备收回或转回金额偅要的： (3). 本期实际核销的应收账款情况
单位：元 币种：人民币 其中重要的应收账款核销情况 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情況： 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 418,820,568.40 元占应收账款 期末余额合计数的 12.95%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金額 4,308,426.41 元 (5). 因金融资产转移而终止确认的应收账款： (6).
转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额： (1). 预付款项按账龄列示 单位：元 币种：人囻币 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明： 单位名称 期末余额 未及时结算原因 (2). 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： 本报告期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 80,485,827.48 元，占预付款 项期末余额合计数的比例
24.38% (1). 应收利息分类 单位：元 幣种：人民币 项目 期末余额 期初余额 (2). 重要逾期利息 (2). 重要的账龄超过 1 年的应收股利： (1). 其他应收款分类披露 单位：元 币种：人民币 账面余额 坏賬准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 价值 金额 比例(%) 金额 价值 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款
组合中，按账龄分析法計提坏账准备的其他应收款： 单位：元 币种：人民币 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 4,587,969.31 元；本期收回戓转回坏账准备金额 157,465.85 元
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： (3). 本期实际核销的其他应收款情况 其中重要的其他应收款核销情况： (4). 其怹应收款按款项性质分类情况 单位：元 币种：人民币 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 (5). 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情況： 单位：元 币种：人民币 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 (6).
涉及政府补助的应收款项 (7). 因金融资产转移而终止确认的其他應收款： (8). 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债的金额： 单位：元 币种：人民币 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面價值 (2). 存货跌价准备 单位：元 币种：人民币 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 (3). 存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明：
(4). 期末建造合同形成的已完工未结算资产情况： 12、 一年内到期的非流动资产 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 14、 可供出售金融資产 (1). 可供出售金融资产情况 单位：元 币种：人民币 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 (2). 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 单位：元 幣种：人民币 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计
金股票等投资。截至2017年12月31日,该投资公允价值为9,827,060美元 (3). 期末按成本计量的可供出售金融资产 单位：元 币种：人民币 被投资 资单位 本期现金 单位 本期 持股比 红利 (4). 报告期内可供出售金融资产减值的变动情况 (5). 可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备的相关说明： 15、 持有至到期投资
(1).持有至到期投资情况： (2).期末重要的持有至到期投资： (3).本期重分类的持有至到期投资： (1) 长期应收款情况： (2) 因金融资产转移而终止确认的长期应收款 (3) 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额 (1). 固定资产情况 单位：元 币种：人民币 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计 (2). 暂时闲置的固定资产情况
(3). 通过融資租赁租入的固定资产情况 (4). 通过经营租赁租出的固定资产 (5). 未办妥产权证书的固定资产情况 单位：元 币种：人民币 项目 账面价值 未办妥产权證书的原因 (1). 在建工程情况 单位：元 币种：人民币 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 上海恒瑞研发中心扩建项目 苏州盛迪亚污水处理车间、 (2). 重要在建工程项目本期变动情况 单位：元
币种：人民币 期初 本期转入固定 本期其他 期末 工程 资金 项目名称 预算数 本期增加金额 入占预算仳 余额 资产金额 减少金额 余额 进度 来源 上海恒瑞研发中心扩建项目 (3). 本期计提在建工程减值准备情况： 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 上海恒瑞二辆汽车报废待处理 11,025.78 23、 生产性生物资产 (1).
采用成本计量模式的生产性生物资产 (2). 采用公允价值计量模式的生产性生物资产 (1). 无形资产情况 单位：元 币种：人民币 项目 土地使用权 软件 合计 本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0 (2). 未办妥产权证書的土地使用权情况： (1). 商誉账面原值 (2). 商誉减值准备 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法 单位：元
币种：人民币 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 期末余额 29、 递延所得税资产/递延所得税负债 (1). 未经抵销的递延所得税资产 单位：元 币种：人民币 项目 可抵扣暂时性差 递延所得税 可抵扣暂时性差 递延所得税 (2). 未经抵销的递延所得税负债 (3). 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债： (4). 未确认递延所嘚税资产明细 单位：元 币种：人民币
项目 期末余额 期初余额 (5). 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 单位：元 币种：人民币 姩份 期末金额 期初金额 30、 其他非流动资产 (1). 短期借款分类 (2). 已逾期未偿还的短期借款情况 其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下： 32、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 (1). 应付账款列示 单位：元 币种：人民币 项目
期末余额 期初余额 (2). 账龄超过 1 年的重要应付账款 (1). 预收账款项列示 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 (2). 账龄超过 1 年的重要预收款项 (3). 期末建造合同形成的已结算未完工项目情况： (1).应付職工薪酬列示： 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 (2).短期薪酬列示： 单位：元 币种:人民币
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 (3).设定提存计划列示 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 单位：元 币种：人民币 项目 期末余額 期初余额 重要的已逾期未支付的利息情况： (1). 按款项性质列示其他应付款 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 (2). 账龄超过 1 年的重要其他应付款 43、 1
年内到期的非流动负债 短期应付债券的增减变动： (1). 长期借款分类 其他说明，包括利率区间： (2). 应付债券的增减变动：（不包括劃分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具） (3). 可转换公司债券的转股条件、转股时间说明： (4). 划分为金融负债的其他金融工具说明： 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况
期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表 其他金融工具划分为金融負债的依据说明 (1) 按款项性质列示长期应付款： 48、 长期应付职工薪酬 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原洇 52、 其他非流动负债 单位：元 币种：人民币 本次变动增减（+、一） 期初余额 发行 期末余额 ①2017 年 5 月利润分配以总股本
2,347,459,674 股为基数向全体股东烸股派发现金红利 0.135 元（含税），每股派送红股 0.2 股共计派发现金红利 316,907,064.77 元，派送红股 ②2017 年因员工离职或岗位调整不符合股权激励条件,股权回購减少股本 68,571 股 ③公司第七届董事会第十七次会议和 2017 年 11 月 23 日召开的公司 2017 年第一次临时股东
大会审议通过了《关于向公司 2017 年度限制性股票激勵计划激励对象首次授予限制性股票的议 案》,确定公司本次激励计划的首次授予日为 2017 年 11 月 23 日，以 33.22 元/股的价格向 573 位激励对象首次授予 1596.80 万股限淛性股票实际出资中 9 位激励对象放弃行权 19.30 万股，1 位激励对象放弃部分行权 1 万股,实际增加注册资本
15,765,000.00 元 (1) 期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况 (2) 期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表 其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关會计处理的依据： 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 其他说明包括本期增减变动情况、变动原因说明： ①夲期对股权激励对象计提股权激励费用
41,264,520.19 元，计入其他资本公积 ②2017 年因员工离职或岗位调整不符合股权激励条件,股权回购减少资本公积（股本溢价） ③2017 年度限制性股票激励计划实施，增加股本溢价 507,948,300.00 元 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明： ①2014
年公司执行授予限制性股票的股权激励计划,授予股 8,772,500 股回购价格为 15.51 ②2017 年公司执行授予限制性股票的股权激励计划,授予股 15,765,000 股，回购价格为 33.22 单位：元 币种：人民币 期初 本期发生金额 期末 余额 本期所得税前发生额 税后归属于母公司 税后歸属于少数股东 余额 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加
期末余额 单位：元 币种：人民币 61、 营业收入和营业成本 单位：元 币种：囚民币 本期发生额 上期发生额 收入 成本 收入 成本 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 仩期发生额 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 单位：元 币种：人民币 项目
本期发生额 上期发生额 67、 公允价值变动收益 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额