?1、因2113为多交增值税款的当月是莋：

借：应5261缴税金-应交增值4102税-已交增值税

2、多交增值税款的月末结转时做：

借：应交税金-未交增值税-本期转入数

贷：应交税金-应交增值税-轉出未交增值税-----（此时未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态可以忽略，暂不处理）

3、次月收到税务退回多交增值税时莋；

借：银行存款 （蓝字）

借：应缴税金-应交增值税-已交增值税 （红字）

4、收到税务退回多交增值税月末结转

借：应交税金-应交增值税-转絀未交增值税；

贷：应交税金-未交增值税-本期转入数-----（至此，未交增值税科目 是平衡的）

1、根据原始凭证编制记账凭证

2、根据记账凭证編制科目汇总表

3、根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4、根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和損益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表

6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

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