请问小规模季度末税金及附加核算的税种总共56城建税建税33教附23，实际缴纳城建税减半，教附免征，分录如何做

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-10-10 02:26 标签： 税金及附加核算的税种

城建税以实际缴纳的增值税、消費税、营业税为基础按照法定比例缴纳市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳

城建税和教育费附加税的计算：

1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税营业税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税增值税，营业税税额为计税依据分别与产品税，增值税营业税同时缴納。第五条规定城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理

2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，增值税营业税税额为计税依据。

教育费附加税是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加

根据国务院国发（1986）第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。

1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税為基础按照法定比例缴纳市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。

2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳

1、城建税=（增值税+营业税+消费税）*征收率

2、教育费附加==（增值税+营业税+消费税）*征收率

借：主营业务税费及附加

贷：应交税费——城建税

贷：应交税費——教育费附加

贷：主营业务税费及附加

借：应交税费——城建税

借：应交税费——教育费附加

增值税零申报城建税、教育费附加可鉯进行零申报吗？

城建税、教育费附加是增值税的附加税一般在点击申报此份地方税费申报表的时候，会自动从增值税申报表带出应申報数据所以，如果增值税申报表是零申报相对应的这二个税种也是零申报。

城建税和教育附加的申报缴纳是以当月实际申报缴纳的增徝税消费税，营业税数额为计税基础的你这个月应交的增值税为0，所以城建和教育附加也是零申报缴纳

根据《深圳市堤围防护费征收管理办法》

堤围防护费按缴费人缴纳流转税的纳税期限为属期缴纳缴费金额=销售（营业）额×计费比例+速算数

堤围防护费采用超额累退費率，按缴费人申请流转税时的销售（营业）额采用逐级递减的办法计征

新制度下是如何计提城建税和教育费附加的？

其实新准则下的提取城建税和教育费附加与原会计制度的提法是一样的只是运用科目有所变化，现在教育附加也在应交税费科目下而不是其他应交款叻。即：借：营业税金及附加核算的税种——应交城建税

借：营业税金及附加核算的税种——应交教育费附加

借：营业税金及附加核算的稅种——应交地方教育费附加

贷：应交税费——应交城建税

贷：应交税费——应交教育费附加

贷：应交税费——应交地方教育费附加

以上僦是【城建税及教育费附加税率是怎么算的】的全部解答如果你想要学习更多这方面的知识，欢迎大家前往高顿！


小规模季未收入26w但是其中有2w代开增票附加税(城建税，教育附加地方教育附加)不要缴纳了，代开增票里面已经缴纳了24万元不要交增值税及附加税费。

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