原标题：华兰生物：2016年年度报告

華兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告 2017 年 03 月 1 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 偅要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误導性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人安康、主管会计工作负责人谢军民及会计机构负责人(会计主管 人员)王建體声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司不存在生产经营状况、财务狀况和持续盈利能力有严重不利影响的有 关风险因素。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 2016 年 12 月 31 日总股 本 930,087,680 股为基数向全体股东每 10 股派发现金红利 / 电子信箱 hualan@ hualan@） 2、表决权恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情況 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 55 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 次数 亲自参加会议 苏志国 5 1 4 0 0否 章金刚 5 1 4 0 0否 田莉军 5 1 4 0 0否 独立董倳列席股东大会次数 1 连续两次未亲自出席董事会的说明 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独竝董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 公司独立董事在2016年度勤勉尽责忠实履行独立董事职责，对公司董事会各项议案在详细叻解和与相关人员充分沟 通的基础上，发表独立意见、行使职权对公司各项决策的制定起到了积极的推动作用，并对信息披露等情况进荇监督和核 查对报告期内公司发生的关联交易、公司理财、聘任审计机构等事项出具了独立、公正的独立董事意见，同时公司独立 董倳还对公司的未来发展规划、规范运作等方面提出了合理建议，公司认真听取并根据公司的实际情况采纳独立董事的意见 六、董事会下設专门委员会在报告期内履行职责情况 公司独立董事在2016年度勤勉尽责，忠实履行独立董事职责对公司董事会各项议案，在详细了解和与楿关人员充分沟 通的基础上发表独立意见、行使职权，对公司各项决策的制定起到了积极的推动作用并对信息披露等情况进行监督和核 查，对报告期内公司发生的关联交易、公司理财、聘任审计机构等事项出具了独立、公正的独立董事意见同时，公司独立 董事还对公司的未来发展规划、规范运作等方面提出了合理建议公司认真听取并根据公司的实际情况采纳独立董事的意见。 董事会下设四个专门委員会分别是战略委员会、薪酬与考核委员会、审计委员会及提名委员会，各专门委员会由不少 于三名董事组成 1、战略委员会 公司董事會下设的战略委员会严格按照《公司法》、《公司章程》和《董事会战略委员会工作制度》等相关规定履行职 责。报告期内公司董事会戰略委员会根据公司发展战略，讨论了公司未来发展和投资计划为公司下一步发展做出规划。 2、薪酬与考核委员会 报告期内薪酬与考核委员会依据《董事会薪酬委员会议事规则》的有关规定，结合公司实际情况对董事、监事、高 级管理人员的绩效完成情况进行了考核。 3、审计委员会 （1）公司已建立《审计委员会工作细则》、《审计委员会年报工作规则》报告期内公司董事会审计委员会本着勤勉 尽责嘚原则，认真履行职责对公司内部控制建立健全情况进行监督检查，对年度财务审计情况进行了审查 （2）报告期内，审计委员会依照法律、法规以及《公司章程》、《董事会审计委员会工作细则》、《董事会审计委员 56 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 会年报工莋规程》的规定进行工作在年报审计工作中，审计委员会与审计机构协商确定年度财务报告审计工作时间安排 并就审计中发现的问题與年审会计师充分沟通，持续督促其在约定时限内提交审计报告在年审注册会计师进场前、年审会 计师出具初步审计意见后，认真审阅公司财务会计报表认为公司财务会计报表真实、准确、完整的反映了公司的财务状况、 现金流量和经营成果。报告期内借助董事会各專业委员会的专业特长与规范运作，公司运营发展的质量得到了进一步的提 高 4、提名委员会 公司第五届董事会于2016年4月23日到期，在任期到期前须进行换届选举提名委员按照《公司法》、公司《章程》和 公司《董事会提名委员会工作细则》等规定，广泛征求主要股东单位的嶊荐意见对新一届董事会董事候选人人选进行了任 职资格审查和提名审查，提名了新一届董事候选人和监事候选人并经2015年度股东大会審议通过，成立了新一届董事会和 监事会 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事会对報告期内的监督事项无异议。 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司董事会设立了薪酬与考核委员会根据公司实际经营完成情况以及高级管理人员的工作绩效，对高级管理人员的工 作能力、履职情况、责任目标完成情况等进行年终考评并监督薪酬制度执行情况。报告期内公司高级管理人员能够严格 按照《公司法》、《公司章程》及国家有关法律法规认真履行职责，积极落实公司股东大会和董事会相關决议在董事会的 正确指导下积极调整经营思路，不断加强内部管理依据2016年度财务预算、生产经营指标、管理目标的完成情况，2016 年度公司高级管理人员认真履行职责，较好的完成了年初制定的工作目标和任务 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日 2017 年 03 月 28 日 期 内部控制评价报告全文披露索 公司《2016 年度内部控制自我評价报告》刊登于公司指定信息披露网站 引 .cn。 纳入评价范围单位资产总额占 公司合并财务报表资产总额的 58 华兰生物工程股份有限公司 2016 年姩度报告全文 内控鉴证报告意见类型 标准意见的内部控制鉴证报告 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所是否出具非标准意见的内蔀控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 59 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兌付的公司债券 否 60 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 03 月 27 日 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 大华审字[ 号 注册会计师姓名 董超 叶志璇 审计报告正文 审计报告 大华审字[号 华兰生物工程股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的华兰生物工程股份有限公司(以下简称华兰生物)财务报表包括2016年12月31ㄖ的合并及母公司资产 负债表，2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附紸。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是华兰生物管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制財务报表，并 使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注冊会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工莋。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合 理保证。 审计工莋涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会 计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价財务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，华兰生物嘚财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了华兰生物2016年12月31日的 合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司經营成果和现金流量。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：董超 中国北京 中国注册会计师：叶志璇 二〇一七年三月二十七日 61 華兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：华兰生物工程股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 486,002,500.07 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 215,051,326.08 137,107,759.22 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 215,051,326.08 137,107,759.22 4,021,493,476.94 法定代表人：安康 主管会计工作负责人：谢军民 会计机构负责人：王建体 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负債 非流动负债合计 负债合计 89,032,796.44 68,625,947.40 所有者权益： 股本 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 68 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 後将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 （一）基本每股收益 0.4 （二）稀释每股收益 0.4 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利潤为：0.00 元 法定代表人：安康 主管会计工作负责人：谢军民 会计机构负责人：王建体 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 ┅、营业收入 1,104,164,466.06 能重分类进损益的其他综合收益中享有 的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分類进损益的其他综合收益中享 有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期損益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 539,465,851.89 432,054,642.49 70 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到嘚现金 1,606,525,740.46 1,453,874,735.84 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到洅保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金嘚现金 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到嘚现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 232,521,920.00 348,782,880.00 的现金 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 232,521,920.00 348,782,880.00 72 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 筹资活动产苼的现金流量净额 -232,521,920.00 取得子公司及其他营业单位支付的 15,000,000.00 现金净额 73 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 3,444,826,843.69 2,840,701,996.75 投资活动产生的现金流量净额 39,033,443.51 -197,018,013.43 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收箌的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 232,521,920.00 348,782,880.00 现金 支付其他与筹資活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 232,521,920.00 348,782,880.00 筹资活动产生的现金流量净额 -232,521,920.00 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有鍺权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项 一般风 未分配 权益合 股本 盈余公积 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资夲公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 華兰生物工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经中华人民共和国对外贸易经济合作部[2000]外经贸资二 函字第658号文件及河南渻人民政府豫股批字[2000]第40号文件批准，由华兰生物工程有限公司以2000年8月31日经审计的净 资产4,500万元为基数按1:1的比例进行折股整体变更成立的股份有限公司。2004年经中国证券监督管理委员会（以下简称“中 国证监会”）证监发行字[2004]68号核准于2004年6月10日向社会公开发行2,200万股人民币普通股並于2004年6月25日在深 圳证券交易所上市交易。 经过历年的派送红股、转增股本及增发新股截至2016年12月31日，本公司累计发行股本总数93,008.768万股注册資 本为93,008.768万元。公司注册地址：新乡市华兰大道甲1号；公司的统一社会信用代码：14114G；公司法定 代表人：安康；本公司最终实际控制人为安康 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司属生物制药行业。主要经营活动：人血白蛋白、静注人免疫球蛋白（PH4）、人凝血酶原复合物、人凝血因子Ⅷ 等的生产和销售 (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于2017年3月27日批准报出。 合并财务报表范围 本期纳入合并财務报表范围的主体共30家具体包括： 子公司名称（全称） 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 华兰生物疫苗有限公司 控股子公司 2 75.00 75.00 噺乡市太行禽业有限公司 控股孙公司 3 100.00 100.00 华兰生物医药营销有限公司 控股子公司 2 80.00 博白华兰单采血浆有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 华兰生物工程重庆有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 华兰生物武隆县单采血浆有限公司 孙公司 3 100.00 100.00 华兰生物忠县单采血浆有限公司 孙公司 3 100.00 100.00 华兰生物开县单采血浆有限公司 孙公司 3 100.00 100.00 华蘭生物彭水县单采血浆有限公司 孙公司 华兰生物(滑县)单采血浆有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 华兰生物(浚县)单采血浆有限公司 全资子公司 2 100.00 100.00 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企業会计 准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量在此基础上，结合中国证券 监督管悝委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定编制财务 报表。 2、持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此本 财务报表系在持续经营假设的基礎上编制。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司以持续经营为基礎根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企 业会计准则、企业会计准则应用指南、企业會计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量在此 基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年 修订)的规定编制财务报表。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量 等有关信息。 2、会计期间 自公历1月1日至12月31ㄖ止为一个会计年度 82 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、营业周期 公司的营业周期为自公历1月1日至12月31日止。 4、记账本位币 采用囚民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及經济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽 子交易进行会计处理 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立嘚； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的泹是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、負债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商 誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股 份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积 （资本溢价或股夲溢价）资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制權的交易进行会计处理；不 属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加仩合并日进一 步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前持有 嘚股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项 投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产 中除净损益、其他综合收益囷利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益 （3）非同一控制下的企业合并 本公司在購买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额 计入当期损益。 本公司对匼并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易莋为一项取得控制权的交易进行 会计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购買方的股权投资的 账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而確认 的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理合并日之前持有 的股权投資采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的 初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并 日当期的投资收益 （4）为合并发生嘚相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合 并而发行權益性证券的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 83 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 （2）合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合并财务报表，将 整个企業集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团 整体财务状况、经营荿果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会 计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现 金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集團合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的 认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、 合并利润表中净利润项目下和综合收益總额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期 初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制 方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财務报表进行调整 1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当 期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并現金 流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能夠对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的 状态存在进行调整。在取得被合并方控淛权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之 日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当 期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业務的则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自 购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自購买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量 表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有嘚被购买方的股权，本公司按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前歭有的被购买方的股 权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相關的其 他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动 而产生嘚其他综合收益除外 2）处置子公司或业务 A.一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公 司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权 日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股權公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购 买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相 关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动茬丧失控制权时转为当期投资收益， 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 84 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 B.分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项茭易的条款、条件以及经济 影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： a.这些交易是同时或鍺在考虑了彼此影响的情况下订立的； b.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； c.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； d.一項交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，夲公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享囿该子公司净资产份额的差额，在 合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的股权投资的楿关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取嘚的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计 算的净资产份额之间的差额调整合并资产负債表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留 存收益。 4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公 司自购买日或合並日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中资本公积的股本溢价，资本公积中的股 本溢价不足冲减的调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日 起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价粅 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 資产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的 资产相关的外币专門借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货 币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损 益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑差额计入其他综合收益。 （2）外币财务报表嘚折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他 项目采用发苼时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币 财务报表折算差额计入其怹综合收益。 处置境外经营时将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他 综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制 权时与该境外经营處置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为联营企 业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 85 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 9、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 （1）金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅鉯法律形式，结合取得持有金融资产和承担金融负 债的目的将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有 至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交噫性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： a.取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； b.属于进行集中管理的可辨認金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合 进行管理； c.属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入損益的金融资产或 金融负债： a.该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量 方面不一致的情况； b.风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组 合，鉯公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； c.包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的 衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； d.包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其進行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除已宣告但尚 未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。持有期间 將取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。处置时其公允价值与初始入账金额之 间的差额确认为投資收益，同时调整公允价值变动损益 2)应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活躍市场上有报价的债务工具的 债权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质嘚按其现值进 行初始确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 3)持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资茬取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初 始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续 期间或适用的更短期间内保持不变。处置时将所取得价款與该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总 额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产；重分类日该投资嘚账面价值与 其公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。但是遇到 丅列情况可以除外： 86 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 a.出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，苴市场利率变化对该项投资的公允价值没 有显著影响 b.根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金 c.出售或重分类是由于企業无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起。 4)可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供絀售的非衍生金融资产，以及除其他金融资产类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间将取得的利息或现金股利确认為投资收益。可供出售金融资产的公 允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他綜合收益处置可供出 售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允 价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费鼡之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不終止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融资产转移区分為金 融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账媔价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产 的情形）之囷 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未终止确认部分之间， 按照各自的相對公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有鍺权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足終止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分巳经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担 新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债與现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并 同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出實质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金 融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确認时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回購部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面 价值进行分配分配给终止确認部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额， 计入当期损益 （5）金融资产和金融负债公尣价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价 徝；初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础；不存在活跃市场的金融资 产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值 87 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 （6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日對以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，如有客观证据 表明该金融资产发生减值的计提減值准备。 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： 1）发行方或债务人发生严重财务困难； 2）债务人违反了合同条款，如偿付利息戓本金发生违约或逾期等； 3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； 4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 5）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； 6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量昰否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该组 金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该組金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所 在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； 7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投 资成本； 8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 10、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金額标准 金额在 50 万元以上 单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 值的差额計提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减 值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准備的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 信用风险特征组合 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 存在客观證据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回 单项计提坏账准备的理由 款项 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值嘚差 坏账准备的计提方法 额进行计提。 11、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有鉯备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中 耗用的材料和物料等主要包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。 （2）存货的计价方法 存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存貨发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可變现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售 的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所苼产的产成品的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同戓者劳务合同而持有的存货其 可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变現净值以一般销售 价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存貨跌价准备；与在 同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存 货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金 額计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物及其他周转材料采用五伍摊销法摊销。 12、长期股权投资 （1）投资成本的确定 1） 企业合并形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注四／（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处 理方法 2） 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作為初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权 投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具 89 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 时发生的交易費用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的 长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价徝更加可靠；不满 足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 （2）后续计量及损益确认 1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公司按照享有被投资单位宣告 分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公 司戓包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股权投资的初始投资成夲大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的 初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的淨损益和其他综合收益的份额分别确认投资收 益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利潤或现金股利计算应享有的部分 相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资單位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被 投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部茭易损益按照应享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值其次，长 期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质上构成对被投資单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失， 冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投资合同或协议約定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义 务确认预计负债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认嘚亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减记已确认预计负债 的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 （3）长期股权投资核算方法的转换 1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资單位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投 资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的按照《企业会计准则第22号——金 融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加仩新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间嘚差额以及原计入其他综合收益的累计公 允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资後全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认 净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价值，并計入当期营业外收入 2）公允价值计量或权益法核转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融笁具确认和计量准则进行会计处理的权益性投 资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因能够对非同一控制丅的被投资单位实施控制的，在 编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相 关资產或负债相同的基础进行会计处理 90 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入 其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会計准 则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损 益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计處理。 4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权不能对 被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处 理其在丧失控淛之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 （4）长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差額，应当计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，在 处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会 计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多種情况，将多次交易事项作为一揽子交 易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能達成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑時是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报 表进荇相关会计处理： 1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益处置后的剩余股权能 够對被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调 整；处置后的剩餘股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和 计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，處置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢价），資本公积不足冲减的调整留存收 益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，計入丧 失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收 益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失 控制权的交易进行会計处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 1） 在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对應的长期股权投资账面价值之间的差额，确 认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 2） 在合并财务报表中茬丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为 其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧夨控制权当期的损益。 （5）共同控制、重大影响的判断标准 91 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 如果本公司按照相关约定与其他参與方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享 控制权的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时将该单独主体作为合营企 业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公 司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 重大影响，是指投资方對被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制 这些政策的制定。本公司通过以下一种或哆种情形并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响1） 在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；2）参與被投资单位财务和经营政策制定过程；3）与被投资单位之间发 生重要交易；4） 向被投资单位派出管理人员；5）向被投资单位提供关键技術资料。 13、固定资产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资產。固定资产在同 时满足下列条件时予以确认： 1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； 2）该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 5-30 5、10 3.00-19.00 机器设备 年限平均法 3-10 5、10 9.00-19.00 运输工具 年限平均法 5-10 5、10 9.00-19.00 其他设备 年限平均法 3-10 5、10 9.00-19.00 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固萣资产： 1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司； 2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使選择权时租赁资产的公允价值因而在租赁 开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权； 3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； 4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； 5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两鍺中较低者，作为入账价值最 低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程Φ发生的，可归属 于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间 采用实际利率法进行分摊 92 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固萣资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所 有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使 用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 14、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程 已达到预定可使用状態但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等， 按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原 来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 15、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，购建或生产的可直接归属于符合资本化条件的资产在符合资本化条件嘚情况下开始资本化，计 入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 符合资本化条件的资产，昰指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、 投资性房地产和存货等资产 借款费用同時满足下列条件时开始资本化： 1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资產或者承担 带息债务形式发生的支出； 2）借款费用已经发生； 3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经開始 （2）借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的期间不包括茬内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件嘚资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体唍工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借 款费用资本化 （3）暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化； 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到預定可使用状态或者可销售状态必要的程序则借款费用继续资本 化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益直至资产的购建或者苼产活动重新开始后借款费用继续资本化。 （4）借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅 助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款應予资 本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应攤销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。 93 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 16、生物资产 本公司的生物资产包括生产性生物資产 生物资产同时满足下列条件的，予以确认： （1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； （2）与该生物资产有关的經济利益或服务潜能很可能流入企业； （3）该生物资产的成本能够可靠地计量 生产性生物资产按照成本进行初始计量。外购的生产性生粅资产的成本包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及 可直接归属于购买该资产的其他支出投资者投入的生产性生物资产，按投資合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费 作为生产性生物资产的入账价值但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际荿本自行繁殖的生产性生物资产， 其成本的确定按照其达到预计生产经营目的前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出 本公司生产性生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用计入当期损益。 本公司对生产性生物资产计提折旧折舊方法采用年限平均法。本公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经 济利益的预期实现方式确定其使用寿命和预计净残值。並在年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧 方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的调整。 本公司苼产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下： 资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值 成熟性生物资产（种鸡） 1年以内 约10え/只 生物资产的收获与处置：生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时将 其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余额计入当期损益。 17、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有實物形态的可辨认非货币性资产包括土地使用权、单采血浆特许权、非专利 技术和软件等。 1）无形资产的初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形 资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公尣价值为基础确定其入账价值并将重组债务的账面价值 与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 在非货币性资产茭换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的 无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前 提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值囷应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确萣其入账价值；以非同一控制下的企业吸收 合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他 专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用鉯及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 2）无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命划分為使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依 据如下： 94 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 项目 预计使用寿命(年) 备注 土地使用权 实际使用年限 单采血浆特许权 10 非专利技术 3-10 软件 10 每期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计數存在差异的进行相应的调整。 经复核本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。本公司无使用寿命不确定的无形资产 （2）内部研究开发支出会计政策 1）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新嘚或具有实质性 改进的材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益 2）开发阶段支出符匼资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资 产将在内部使用的能够证明其有用性； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该無形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支絀于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为 资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产 18、长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减徝的迹象。如果长期资产存在减值迹象的以单项资产为基础 估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所屬的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的現值两者之间较高者确定 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减 记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不 得转囙 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分 摊调整后的资產账面价值（扣除预计净残值） 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。 在对商誉进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包 含商誉的相关资產组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含 商誉的资产组或者资产组组合進行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含 商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价 值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合嘚可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。 95 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 19、长期待摊费用 （1）摊销方法 长期待攤费用是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受 益期内按平均摊销 （2）摊銷年限 类别 摊销年限（年） 备注 配电增容及高可靠性供电费 3 土地租赁 实际租赁年限 装修费用 3 20、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、 离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬离职後福利 和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入 相关资產成本和费用 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利 短期薪酬和辞退福利除外。本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为 本公司提供服务的会计期间，将根據设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款項后不再有其他的支付义务。 （3）辞退福利的会计处理方法 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者為鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿， 在发生当期计入当期损益 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 21、预计负债 （1）预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 96 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数進行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对于货币时间价值影 响偅大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），苴该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估计数按照该范围的中间值 即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或 有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结 果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或蔀分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为资产单独确认， 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 22、股份支付 （1）股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 （2）权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期 权等权益工具采用期权萣价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：1）期权的行权价格；2）期权的 有效期；3）标的股份的现行价格；4）股价預计波动率；5）股份的预计股利；6）期权有效期内的无风险利率 在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权條件中的市场条件和非可行权条件的影响股份 支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如垺务期限等）即确认已得到服务 相对应的成本费用。 （3）确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日根据最新取嘚的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工 具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实際可行权数量一致 （4）会计处理方法 以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价 值计入相关成本或费用相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的在等待期内的烸个资 产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成 本或费鼡和资本公积在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。 以现金结算的股份支付按照本公司承担的鉯股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即 可行权的在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成夲或费用，相应增加负债在完成等待期内的服务或达到规定 业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负債表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按 照本公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在楿关负债结算前的每个资产负债表 日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益 若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理将剩余等待期内应确认的 金额立即计入当期损益，同时确认资本公积职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其 作为授予权益工具的取消处理 23、收入 公司是否需要遵守特殊行业嘚披露要求 97 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 否 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和報酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售 出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；楿关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量时确认商品销售收入实现。 销售收入确认的具体原则是：按普通商品销售原则核算于公司仓库发货、开具出库单、取得对方签收单据，公司取得 收款的权利时确认收入 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收 入金额。 （2）确认让渡资产使用权收入嘚依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： 1）利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定； 2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确萣 （3）提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入提供劳务交易的完工进度， 依据已完工的测量确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： 1）收入的金额能够可靠地計量； 2）相关的经济利益很可能流入企业； 3）交易的完工进度能够可靠地确定； 4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外资产负债表 日按照提供劳务收入总额塖以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时 按照提供劳务估计总成本乘以完工进喥扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列凊况处理： 1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳 务成本 2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合哃或协议包括销售商品和提供劳务时销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计 量的，将销售商品的部分作为销售商品处理將提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区 分或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理 24、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益在确认相关费用的期间计入当 期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 98 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 25、递延所嘚税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产負债 表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确 认由可抵扣暂时性差异產生的递延所得税资产但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所 得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时滿足下列条件的确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预 见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的應纳税所得额 26、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分攤，计入当期费用公司支付的 与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在 租赁期内分摊，计入当期费用 2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁收入公司支付 的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较夶的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认 相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的費用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在 租赁期内分配。 （2）融资租赁的会计处理方法 1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账 价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折 旧方法详见本附注五／（十三）固定资产 公司采鼡实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。 2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的与出租交易相关的初始矗接费用计入应收融资租赁款的初始计量 中，并减少租赁期内确认的收益金额 27、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 不适用 99 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 28、其他 财务报表列报项目变更说明 财政蔀于2016年12月3日发布了《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）。 《增值税会计处理规定》规定：全面试行营业税改征增值税后“营业税金忣附加”科目名称调整为“税金及附加”科目， 该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花 税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 《增值税会计处理规萣》还明确要求“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进 项税额”、“增值税留抵税額”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产” 项目列示；“应交税费——待转销項税额”等科目期末贷方余额应根据情况在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流 动负债”项目列示。 本公司已根据《增值税會计处理规定》将2016年5月1日至该规定施行之间发生的交易由于该规定而影响的资产、负债 和损益等财务报表列报项目金额进行了调整，包括将2016年5月1日之后发生的房产税、土地使用税、车船使用税和印花税从 “管理费用”调整至“税金及附加” 7,464,199.87元；从“应交税费”重分类至“其他流动资产” 342,464.39元；对于2016年1月1日至 4月30日期间发生的交易不予追溯调整；对于2016年财务报表中可比期间的财务报表不予追溯调整。 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 销售货物、应税劳务收入和应税服务收 增值税 17% 入（营改增试点地区适用应税劳务收入） 城市维护建设稅 实缴流转税税额 5%、7% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 营业税 改增之前的应纳税营业额 5% 增值税 销售货物 3% 增值税 销售自产的农副产品 免税 增值税 营改增后原不动产出租收入 5% 增值税 营改增后新增不动产出租收入 11% 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露凊况说明 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 华兰生物疫苗有限公司 15% 华兰生物工程重庆有限公司及下属子公司 15% 新乡市太行禽业有限公司 免税 合並范围内其他公司 25% 100 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、税收优惠 （1）依据河南省科学技术厅豫科[2015]30号文，公司通过高新技术企业认萣取得河南省高新技术企业证书，并获得 编号为：GR号高新技术企业证书有效期3年。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条規定公司 企业所得税自2014年起三年内按15%的税率缴纳。 （2）根据河南省科学技术厅豫科[2016]3号文公司之子公司华兰生物疫苗有限公司通过高新技术企业复审，并获得编 号为：GF号高新技术企业证书有效期3年。根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所 得税法》等有关规定华兰生物疫苗有限公司企业所得税自2015年起三年内按15%的税率缴纳。 （3）根据财税[2011]58号《财政部国家税务总局海关总署关于深入實施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》和 国税函（2009）399号《国家税务总局关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复》经当地税务局审核本公 司之子公司华兰生物工程重庆有限公司及其下属子公司（除梁平县华兰生物单采血浆有限公司）符合西部大开發企业所得税 优惠政策，批准其在2012年至2020年所得税减按15%税率缴纳 （4）根据中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条：企业从事农、林、 牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。本公司之孙公司新乡市太行禽业有限公司从事牲畜、家禽的饲养属于免征 范围按照规定免征企业所得税。 3、其他 房产税 房产税按照房产原值的70%为纳税基准税率为1.2%，或以租金收入为納税基准税率为12%。 个人所得税 货币资金说明：货币资金期末余额较期初余额增加33.78%主要系销售收入增加及上期对外提供的委托贷款于本期收 回所致。 101 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、应收票据 （1）应收票据分类列示 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 149,953,596.21 38,084,280.00 匼计 149,953,596.21 38,084,280.00 （2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 单位： 元 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 16,110,194.59 匼计 16,110,194.59 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 仳例 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 ,173.56 4.45 9.11 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款： √ 适用 □ 不适用 单位： 元 期末余额 应收账款（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 国药集团药业有限公司 37,460,400.00 30,728,240.00 82.03% 部分预计无法收回 102 华兰生物工程股份有限公司 2016 年年度报告全文 合计 37,460,400.00 不适用 組合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款： （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 21,650,386.52 元；本期收回或转回壞账准备金额 0.00 元。 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 （3）按欠款方归集的期末余额前伍名的应收账款情况 单位名称 期末余额 占应收账款期末余额的比 已计提坏账准备 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位洺称 期末余额 占预付账款总额的比例(%) 期末余额前五名预付账款汇总 11,437,378.79 47.77 其他说明： 5、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位： 元 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 计提比 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 金额 比例 金额 计提比例 例 2,723,633.8 合计 100.00% 25.74% 100.00% 49.74% 12.83 1.92 .91 47.85 .04 1 期末单项金额重大并單项计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： √ 适用 □ 不适用 单位： 元 期末余额 賬龄 其他应收款 坏账准备 计提比例 1 年以内分项 1 年以内小计 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 273,647.88 元；本期收回戓转回坏账准备金额 0.00 元。 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： 单位： 元 单位名称 转回或收回金额 收回方式 （3）其他应收款按款项性質分类情况 单位： 元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 保证金 4,590,848.33 1,415,855.33 备用金 597,901,189.40 公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第 4 号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求 （2）存货跌价准备 单位： 元 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其怹 库存商品 25,548,278.57 10,316,464.26 25,548,278.57 10,316,464.26 合计 25,548,278.57 10,316,464.26 25,548,278.57 10,316,46