2013年年度报告 （股票代码： 000888） 董事長：马元祝 二０一四年三月 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 第一节重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高級管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。 公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为：以 2013年 12月 31日的公 司总股本为基数向全体股东每 10股派發现金红利 电子信箱 0888@ 公司年度报告备置地点董事会办公室 四、注册变更情况 首次注册 注册登记日期 1997年 理局 064 316 公司上市以来主营业务的变化情況（如 有） 公司上市以来主营业务没有发生变化 历次控股股东的变更情况（如有） 1、2008年 6月，公司控股股东由原“峨眉山旅游总公司”更名為“四川省峨眉山旅 游集团总公司”相关更名公告于 2008年 6月 17日在《中国证券报》、《证券时报》 及巨潮资讯网上进行披露。 2、 2009年 2月由于峨眉山景区与乐山大佛景区管委会进行整合，公司控股股东由 “四川省峨眉山旅游集团总公司”更名为“四川省峨眉山乐山大佛旅游集团總公 司”相关更名公告于 2009年 2月 27日在《中国证券报》、《证券时报》及巨潮资 讯网上进行披露。 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称信永中和会计师事务所有限责任公司（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址四川省成都市航空路 1号国航世纪中心 A座 12層 签字会计师姓名罗建平、谢宇春 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √适用 □不适用 保荐机构名称保荐机构办公地址保荐玳表人姓名持续督导期间 华林证券有限责任公司 广东省深圳市福田区民田 路 178号华融大厦 5、6楼 刘俊杰 2009年 5月 20日至 2014年 1月 24日（因华林 证券股权分置妀革保荐代表人刘俊杰先生工作 变动不再负责公司股权分置改革持续督导工作 经公司、“华林证券”、华西证券三方协商并签订 协议，公司与华林证券解除后续股权分置持续督 导工作由华西证券接替。公司于 2014年 1月 24日与华西证券签订《关于峨眉山旅游股份有 限公司股权分置改革持续督导之合作协议》自 协议签署之日起至公司股权分置改革持续督导 期结束日或持续督导事项完成日止，华西证券指 定唐忠富先生为公司股权分置改革持续督导保 荐代表人履行相应的持续督导职责。） 华西证券有限责任公司 四川省成都市青羊区陕西 街 239号 唐忠富 2014姩 1月 24日起至公司股权分置改革持续督 导期结束日或持续督导事项完成日止

证券股份有限 公司 上海市银城中路 168号上 海银行大厦 20层 张宁、陈煷 非公开发行 A股股票持续督导期 2013年 12月 19日起至 2014年 12月 31日止。 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用 √不适用 6 峨眉山旅游股份囿限公司 2013年度报告全文 第三节会计数据和财务指标摘要 一、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整戓重述以前年度会计数据 □是 √否 2013年 2012年本年比上年增减(%) 2011年 营业收入（元） 825,963, 五、内部控制审计报告 √适用□不适用 内部控制审计报告中的审議意见段 峨眉山旅游股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求我们审计了峨眉山旅游股 份有限公司（以下简称峨眉山旅游公司） 2013年 12月 31日财务报告内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本規范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定 建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是峨眉山旅游公司董事会的责任 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见并对注意到 的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性存在不能防止和发现错报的可能性。此外由于情况的变化可能导致内 部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低根据内部控制审计结果推测未来内部控淛的 有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为峨眉山旅游公司于 2013年 12月 31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规萣在所有 重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 内部控制审计报告全文披露日期 2014年 03月 29日 内部控制审计报告全文披露索引 .cn 会计师事务所昰否出具非标准意见的内部控制审计报告 □是 √否 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √是 □否 陸、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况 公司在 2010年 3月 28日第四届第三十七次董事会审议通过了《峨眉山旅游股份有限公司年报信息披 露重大差错责任追究制度》进一步加强了公司对年报等定期报告信息披露的管理，提高年报等定期报告 披露质量提升公司透明喥。报告期内公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息补充及业绩预告修 正等情况。 50 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 第十节財务报告 一、审计报告 审计意见类型标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2014年 03月 26日 审计机构名称信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 審计报告文号 XYZH/2013CDA3039-1 注册会计师姓名罗建平、谢宇春 审计报告正文 峨眉山旅游股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的峨眉山旅游股份有限公司（以下简称峨眉山旅游公司）财务报表包括2013年 12月31日的合并及母公司资产负债表，2013年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是峨眉山旅游公司管理层的責任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使財 务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计 准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计 工作鉯对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决 于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估 时，注册会计师考虑与财务報表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序。审计工作 还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认為，峨眉山旅游公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了 峨眉山旅游公司 2013年12月31日的合并及母公司财务状况鉯及 2013年度的合并及母公司经营成果和 现金流量。 51 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：峨眉山旅游股份有限公司 单位：元 所有者权益（或股东权益）合计 1,604,314,773.88 1,062,180,682.36 负债和所有者权益（或股东权益）总 计 1,931,392,969.47 1,301,633,231.28 54 法萣代表人：马元祝主管会计工作负责人：熊陆军会计机构负责人：李卓玲 2、母公司资产负债表 编制单位：峨眉山旅游股份有限公司 单位：え 1,302,314,735.09 56 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 计 法定代表人：马元祝主管会计工作负责人：熊陆军会计机构负责人：李卓玲 3、合并利润表 编制單位：峨眉山旅游股份有限公司 单位：元 项目本期金额上期金额 一、营业总收入 825,963,768.10 951,106,988.10 5、合并现金流量表 编制单位：峨眉山旅游股份有限公司 单位：元 项目本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 849,479,184.25 960,870,432.48 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银荇借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 59 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 拆入资金净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 金 261,502,556.53 六、期末现金及现金等价物余额 635,946,490.33 223,672,512.53 法定代表人：马元祝主管会计工作负责人：熊陆军会计机构负责人：李卓玲 6、母公司现金流量表 编制单位：峨眉山旅游股份有限公司 单位：元 项目本期金额上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 六、期末现金及现金等价物余额 566,367,169.85 197,890,402.84 法定代表人：马元祝主管会计工作负责人：熊陆军会计机构负责人：李卓玲 7、合并所有者权益变动表 编制单位：峨眉山旅游股份有限公司 本期金额 单位：元 项目 本期金额 归属于母公司所有者权益 少数股东 权益 所有者权 益合计 实收资 本（或 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分 配 -35,278, 200.00 -35,278,20 0.00 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （六）专项储备 1．夲期提取 2．本期使用 （七）其他 编制单位：峨眉山旅游股份有限公司 65 本期金额本期金额 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 本期金额 项目 一、上年年末余额 加：会计政策变更 实收资本 （或股本） 235,188,00 0.00 二、本年年初余额 前期差错更正 其他 三、本期增减变动金额（减少 以“－”号填列） （四）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （五）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 一般风险 未分配利 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 准备 润 251,347,85 法定代表人：马元祝主管会计工作负责人：熊陆军会计机构负责人：李卓玲 三、公司基本情况 1.公司概况 峨眉山旅游股份有限公司（以下简称本公司或公司在包括子公司时简称本集团）是经四川省人 民政府[川府函（1997）234号]批准，由原峨眉山旅游总公司（ 2009年更名为四川省峨眉山乐山大佛旅 游集团总公司以下简称峨眉山旅游总公司）和乐山市红珠山宾馆共同发起并公开发行社会公众股， 以募集方式设立的股份有限公司峨眉山旅游总公司以所属的峨眉山大酒店、峨眉山索道公司、风景 区游山票收费站的全部资产，峨眉山风景区水电综合开发公司的部分经营性资产以及峨眉山万年索道 有限公司70%的权益作为出资乐山市红珠山宾馆以其下属的贵宾楼及附属文娱活动中心作为出资投 入公司。经原国家国有资產管理局[国资评（1997）463号]批准立项上述发起人投入公司的净资产经 原四川省资产评估事务所 [川资评（1997）16号]评估和国家国有资产管理局[国资評（1997）513号]确 认的价值为120,959,632.77元，按照原四川省国有资产管理局[川国资企（1997）49号]批准的折股比例 元（含内部职工股4,000,000.00元）共计118,660,000.00元，为公司成立时嘚注册资本注册资本实 收情况经原四川会计师事务所[川会师业一（1997）第182号]验证。1997年10月9日公司正式成立取 得注册号为 1的企业法人营业执照。 根据1997年5月本公司（筹）与原峨眉山市峨眉山管理委员会（ 2008年11月更名为峨眉山 -乐山大 佛风景名胜区管理委员会以下简称峨眉山管委会）签订的《关于委托经营峨眉山风景区游山票事宜 的协议》及其补充协议约定，自1997年10月起40年内峨眉山管委会委托公司负责峨眉山风景区游屾票 的发售和款项收取等事项双方就景区游山票收入（指游山票销售所得款项包含以后涨价部分，扣除 游山票本身制作、游山票房全部管理费用、游客人身保险费和峨眉山旅游风景资源保护基金等成本和 营业税后的收入）各分配50%公司负责风景区的环境卫生维护，维护、維修风景区现有游览道路、 桥梁、安全设施以及亭阁建筑、摩崖石刻等风景景观峨眉山风景区的对外宣传和旅游促销工作等。 68 峨眉山旅遊股份有限公司 2013年度报告全文 经公司2003年第1次临时股东大会决议以2002年12月31日总股本118,660,000股为基数，按10：3 的比例向全体股东配售股份可配售股份總额为35,598,000股。其中境内法人股股东可配股份 23,598,000股经四川省财政厅[川财企（2002）58号]《关于峨眉山旅游股份有限公司国有法人股放弃 配股权有关问題批复》同意国有法人股股东承诺全部放弃应配股份；社会公众股股东可配股份 12,000,000股，均以现金认购本次实际可配股份总数为12,000,000股，配股价為8.53元/股该配股方 案经中国证监会 [证监发行字（2004）154号]核准后于2004年10月25日实施完毕，向社会公众股股东配 售12,000,000股增加股本12,000,000元，股本变更后截圵2004年末公司总股本为130,660,000股。根 据2005年2月18日召开的2004年股东大会通过的利润分配方案公司以2004年末总股本 130,660,000股 为基数，向全体股东每10股送红股2股资夲公积转增6股，本次送红股与转增方案实施后总股本增 至235,188,000股。 2006年5月公司完成股权分置改革，流通股股东每持有10股流通股获得非流通股股东支付的3.2 股对价股份股权分置方案实施后，所有股份均为流通股其中无限售条件的股份为123,488,988股， 占总股本52.51%有限售条件的股份为111,699,012股，占总股本 47.49% 根据2012年11月22日四川省政府国有资产监督管理委员会出具的《关于峨眉山旅游股份有限公司 非公开发行股票有关问题的批复》（川國资产权[号）、公司2013年1月23日召开的2013年第 一次临时股东大会决议通过的《关于峨眉山旅游股份有限公司非公开发行股票方案的议案》、2013年 9月11ㄖ召开的2013年第二次临时股东大会决议通过的《关于调整公司非公开发行股票方案的议案》 以及2013年11月5日中国证券监督管理委员会证监许可[号《关于核准峨眉山旅游股份有限公 司非公开发行股票的批复》，公司获准非公开发行不超过3,010万股人民币普通股（A股）公司本次 非公开发荇人民币普通股（A股）股票实际已发行28,268,551股，募集资金总额为人民币479,999,995.98 元扣除各项发行费用人民币12,480,000.00元，实际募集资金净额为人民币467,519,995.98元其中噺 增注册资本（股本）为人民币28,268,551.00元，资本公积为人民币439,251,444.98元上述注册资本的 实收情况已经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具XYZH/2013CDA3040-2验資报告验证。2014 年1月23日公司在四川省工商行政管理局办理了工商变更登记手续 截至2013年12月31日，公司股份总数为263,456,551.00股（每股面值1元）其中：有限售条件股 份为47,405,260股，占股份总数的17.99%无限售条件股份为216,051,291股，占股份总数的82.01% 法定代表人为马元祝，企业法人营业执照注册号为 064 目前，公司住所为峨眉山市名山南路41号；经营范围为提供旅游索道运输，旅店中餐、西餐、 酒水、茶座、游艺室、音乐厅、公共浴室、美容、悝发；中药材，生活饮用水；预包装食品批发兼零 售；茶叶的生产及销售；含茶制品（其他类）生产；花卉、苗木、林木种植与销售；园林绿化、设计 与施工；文化艺术业（以上经营项目与期限以许可证为准且仅限分支机构经营）。（以下项目不含 前置许可项目后置许鈳项目凭许可证或审批文件经营）商品批发与零售；建筑装修装饰工程；房屋 租赁；居民服务业；茶的种植；商品服务业；进出口业。 截圵2013年12月31日公司注册资本及实收资本（股本）均为263,456,551.00元，其中持有公司有 限售条件股份的法人股东名称及所持股份（含所持有限售股份）如丅： 序号股东名称持股总数持股比例% 其中：有限售条件 的股份 1 四川省峨眉山乐山大佛旅游集团总公司 93,173,625

3.企业的业务性质和主要经营活动 业务性质 主要经营活动 旅游、宾馆服务等峨眉山游山门票服务、索道运营和酒店经营以及相应的旅游商务 营业活动等 公司2013年的业务与经营活动與上年度基本相同主要从事峨眉山游山门票服务、索道运营和酒 店经营以及相应的旅游商务营业活动等。 4.控股股东以及集团最终控制人嘚名称 公司的控股股东为峨眉山旅游总公司最终实际控制人为峨眉山管委会。 5.公司的基本组织架构 股东大会是公司的权力机构依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。 董事会对股东大会负责依法行使公司的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事 项，主持企业的生产经营管理工作具体由总经理负责公司的日常经营管理工作，监事会是公司的内 部监督机构公司下设董事会办公室、发展投资部、总经理办公室、人力资源部、财务部、工程部、 营销中心、技术安全部、票务稽查大队、督察监察部、供热洗涤部、艺术团、经检审计部、工会十 四个部门。 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本集团財务报表以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计 准则》及相关规定并基于本附注“重要会计政筞、会计估计和合并财务报表的编制方法”所述会计政 策和会计估计编制。 2、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会計准则的要求真实、完整地反映了本集团和公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本集团的会计期间为公历1月1ㄖ至12月31日 4、记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 70 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的會计处理方法 （1）同一控制下企业合并 对于同一控制下的企业合并作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并 方嘚账面价值计量取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本 公积不足冲减的调整留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下企业合并合并成本为公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的負债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本尛于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，经复核确认后计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表嘚编制方法 ①合并范围的确定原则 公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围 ②合并财务报表所采用的会计方法 公司合并财务报表是按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并 时合并范围内的所有重大内部交易和往來业已抵销子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部 分，作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示子公司与公司采用的会计政策或会 计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行 必要的调整。 對于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其个别财务报表进行调整；對于同一控制下企业合并取得的子公司视同该企业于合并 当期的年初已经存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金鋶量按原账面价值纳 入合并财务报表。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款现金等价物指持有期限不超过3个 月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币業务 公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额于资产负债表日，外币货 币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本 71 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币所产生的折算差 额，作为公允价值变动直接计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日 的即期彙率折算不改变其人民币金额。 （2）外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有鍺权益类项目除“未 分配利润”外均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即 期汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益项目下单独列示外币现金流量采用 现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 9、金融工具 （1）金融工具的分类 金融资产分类：公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类 金融负债：公司的金融負债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和其他金融负债。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 金融资產确认与计量：金融资产于公司成为金融工具合同的一方时按公允价值在资产负债表内 确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得时发生的相关交易费用计入当期损益， 其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续 计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列礻以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现 金股利，确认为投资收益；处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公 允价值变动损益 除减值损失及外币货幣性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入 股东权益待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允價值变动累计额转入当期损益可供出 售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益笁 具投资相关的现金股利作为投资收益计入当期损益。 金融负债确认与计量：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括茭易性金融负债 和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计 量公允价值变动形成嘚利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。其他金 融负债采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金 融资产已转移，且公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； ③该金融资产已转移 虽然公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控 72 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 制 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控 制的则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资產，并相应确认有关负债继续涉入 所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终圵确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价 及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期損益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和 未终止确认部分之间按照各自的楿对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的湔述账面金额的差额计入当期 损益。 （4）金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义務已解除的部分。终止 确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 1）金融工具存在活跃市场的活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值。在活跃市场上公 司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行絀价作为相应资产或负债的公允价值；公司拟购入的 金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值。金融资产戓金融负债没有 现行出价和要价但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，则采用最近交易的市场报价确定该 金融资产或金融负债嘚公允价值最近交易日后经济环境发生了重大变化时，参考类似金融资产或金 融负债的现行价格或利率调整最近交易的市场报价，以確定该金融资产或金融负债的公允价值公 司有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的，对最近交易的市场报价作出适当调整以 确定该金融资产或金融负债的公允价值。 2）金融工具不存在活跃市场的采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情況并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价 值、现金流量折现法和期权定价模型等 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 金融资产减值：除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产外，公司于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 以摊餘成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失) 现值低于账面价值的差额计提减值准备。如果囿客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 对已确認减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后 发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回並计入当期损益对已确认减值损失的可供出售权益 工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益 各类可供出售金融资产减值的各项認定标准 73 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 10、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严 重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；其他确凿證据表明确实 无法收回或收回的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准备計入 当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项经本公司按规定程序批准后作为坏账损失， 冲销提取的坏账准备 （1）单項金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准将单项金额超过100万元的应收款项视为重大应收款项 单项金额重大并单項计提坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏 账准备（经单独测试后未减值的单项金额重大应收款項 公司将其并入单项金额不重大应收款项一起按应收款项 账龄为信用风险特征划分为若干组合计提坏账准备。） （2）按组合计提坏账准備的应收款项 按组合计提坏账准备的计 组合名称确定组合的依据 账龄组合 提方法 账龄分析法以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 组匼中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏賬准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 74 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 11、存货 （1）存货的分类 公司根据存貨的性质和用途将存货分为生产加工的茶叶与旅游相关产品、购入的副食品、烟酒、 客房用低值易耗品及索道公司、水电公司的索道维修配件和配、变电站的维修配件等。 （2）发出存货的计价方法 计价方法：其他 存货按其采购、加工和其他符合1号准则规定的成本之和进行初始计量；茶叶和相关旅游产品发出 时按加权平均法计价其他存货领用发出时采用先进先出法计价； （3）存货可变现净值的确定依据及存貨跌价准备的计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售 价格低于成本等原洇预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备茶叶和相关旅游产品按单个 存货项目、其他存货按类别比较存货的账面成本与可变現净值，以可变现净值低于账面成本差额计提 存货跌价准备可变现净值按第1号会计准则应用指南三.（三）规定方法确定。 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制 存货采用永续盘存制每年进行定期盘点。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品 摊销方法：一次攤销法 低值易耗品于领用时一次性摊销 包装物 摊销方法：一次摊销法 领用时一次性摊销。 12、长期股权投资 （1）投资成本的确定 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的 份额作为长期股权投资的投资成本。通过非同┅控制下的企业合并取得的长期股权投资以在合并（购买） 日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以忣发行的权益性证券的公允价 值作为合并成本。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购 买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资 75 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币 性资产交换等方式取得的长期股权投资按相关会计准则的规定确定投资成本。 （2）后续计量及损益确认 公司对子公司投资采用成本法核算编制合并财務报表时按权益法进行调整；对合营企业及联营企业 投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报價、公允价值不能可 靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响但在活跃市场中有报价、 公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产核算 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资时調整长期股权投资的成 本。采用权益法核算时当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认 应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照 本公司的会计政策及会计期间并抵销与聯营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算 归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认对于首佽执行日之前已经持有的对联营 企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额还应扣除按原剩余期限直线 攤销的股权投资借方差额，确认投资损益 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用权益法核算嘚长 期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将 原计入所有者权益的部分按楿应比例转入当期投资收益 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 公司按照 2号准则第五条第 2款规定的共同控制和重大影響确定标准确定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 公司于每一资产负债表日对长期股权投资进行检查当存在下列迹象时，表明资產可能发生了减值 公司将进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的以该资产所属的资产组或资产组组合为 基础测试。 減值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失上述资产的减值损失 一经确认，在以后会计期间不予转回资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资 产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大 变化，从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期巳经提高从而影响企业计算资产预计未来现金流量 现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时戓者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已低于或鍺将低于预期如资产所创造的净现金流量 或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能巳经发生减值的迹象。 76 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 13、投资性房地产 公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增徝后转让的土地使用权和已出租的房 屋建筑物公司投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关 稅费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造该项资产达到预定可 使用状态前所发生的必要支出构成。 公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率采用平均年限法 计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使鼡寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下： 类别折旧年限（年）预计残值率（%）年折旧率（%） 房屋建筑物 20-35年 5% 4.75-2.72% 当投资性房地产的用途改变为自鼡时则自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无 形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起将固定资产或无形资产 转换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置或鍺永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该 项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。 14、固定资产 （1）固定资产确认条件 公司固定资产是指同时具有以下特征即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年 限超过一年单位价值超过 2,000元的有形资产。 固定资产包括房屋建筑物、固定资产装修装飾、索道设备、机器设备、电器及影视设备、运输设备及 其他（含其他设备和其他）按其取得时的成本作为入账的价值，其中外购的凅定资产成本包括买价和 进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支 出；自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投 入的固定资产，按投资合同或协议约定的價值作为入账价值但合同或协议约定价值不公允的按公允价值 入账；融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为入账价值 与固定资产有关的后续支出，包括修理支出、更新改造支出等符合固定资产确认条件的，計入固定 资产成本对于被替换的部分，终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的于发生时计入当期损 益。 （2）各类固定资产嘚折旧方法 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外公司对所有固定资产计提折旧。 计提折旧时采用平均年限法並根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用。根据目前酒店业的发 展与竞争趋势并结合资产的实际使用状况，经公司第四届董事会苐四次会议及2006年度股东大会审 议通过从2007年起，对新发生的装修费支出按8年的预计使用年限进行折旧索道设备根据其使用 环境并考虑安铨因素，确定了15年的预计年限公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧 率如下： 77 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 20-35 10 8 5% 5% 5% 4.75-2.72 9.50 公司于每一资产负债表日对固定资产进行检查，当存在下列迹象时表明资产可能发生了减值， 公司将进行减值测试难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组组 合为基础測试 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额其差额确认为减值损失，上述资产的减值 损失一经确认在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 出现减值的迹潒如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或鍺法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生 重大变化从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率茬当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金 流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈舊过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金 流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资產可能已经发生减值的迹象 （4）其他说明 公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生妀 变，则作为会计估计变更处理 78 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益時，终止确认该固定资产固定 资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 15、在建工程 （1）在建工程的类别 在建工程按实际发生的成本计量自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建 筑工程按应支付嘚工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生 的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应當资本化的借款费用和汇兑损益 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造價或工程实际成本等按估计的价值结转 固定资产，次月起开始计提折旧待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 公司于每一资产负债表日对在建工程进行检查当存在下列迹象时，表明资产可能发生了減值 公司将进行减值测试。难以对单项资产的可收回金额进行测试的以该资产所属的资产组或资产组组 合为基础测试。 减值测试后若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失上述资产的减值 损失一经确认，在以后会计期间不予转回资产的可收囙金额是指资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资產所处的市场在当期或者将在近期发生 重大变化，从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从洏影响企业计算资产预计未来现金 流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已經损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已低于或者将低于预期如资产所创造的净现金 流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值嘚迹象。 16、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等可 直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经 发生、为使资产达到预定鈳使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；当 购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状態时，停止资本化其余借款费用在发 79 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 生当期确认为费用。 （2）借款费用资本化期间 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才能 达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地產和存货等资产。 （3）暂停资本化期间 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 （4）借款费用资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂 时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过專门借款部分的资产 支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均 利率计算确定 17、无形资产 （1）无形资产的计价方法 公司无形资产目前主要为土地使用权，初始计量是按公司设立时按经国有资产管理部门确认或备 案后嘚土地评估机构的评估价值确定的以后取得的其他的无形资产，按取得时的实际成本计量其 中，购入的无形资产按实际支付的价款囷相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资 产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定 实际成本 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按 预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销摊销金额按 其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核如发生改變， 则作为会计估计变更处理 项目预计使用寿命依据 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产 的使用寿命是有限的则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销。 80 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 （4）无形资产减值准备的计提 公司于每一资产负债表日对使用寿命有限的无形资产等项目进行检查当存在下列迹象时，表明 资产可能发生了减值公司将进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象， 每年末均进行减值測试难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或资产组 组合为基础测试 减值测试后，若该资产的账面价值超過其可收回金额其差额确认为减值损失，上述资产的减值 损失一经确认在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允價值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或鍺将在近期发生 重大变化从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预計未来现金 流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经戓者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金 流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 18、长期待摊费鼡 公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在1年以上(不含1年) 的景区临时建筑与设施、酒店床上用品等费鼡该等费用在受益期内平均摊销。如果长期待摊费用项 目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 19、预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时 苻合以下条件时本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导 致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项囿 关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进 行折现后确定最佳估计数。每个资產负债表日对预计负债的账面价值进行复核如有改变则对账面价 值进行调整以反映当前最佳估计数。 81 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告铨文 20、收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 收入确认原则： 销售商品收入：公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给購货方、既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利 益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售商品收入的实现。 收入确认具体政策：公司的营业收入主要包括游山门票收入、客运索道收入、宾馆客房和餐饮娱乐收 入等；以开出发票收到货款或已取得收取款项的凭据时确认营业收入实现 1、游山门票收入确认原则是根据《企业会计准则—收入》规定的会计原则以及 1997年 5月与峨眉山 管委会签订的《关于委托经营峨眉山风景区遊山票事宜的协议》及其补充协议确定的。协议约定自 1997 年 10月 9日起 40年内峨眉山管委会委托公司负责峨眉山景区游山票的发售和款项收取等倳项，双方就峨 眉山风景区游山票收入（指游山票销售所得款项包含以后涨价部分扣除游山票本身制作、游山票全部管 理费用、游客人身保险费和峨眉山旅游风景资源保护基金等成本和营业税后的收入）各分配 50%。由公司 负责风景区的环境卫生维护维护、维修风景区现有遊览道路、桥梁、安全设施以及亭阁建筑、摩崖石刻 等风景景观，峨眉山风景区的对外宣传和旅游促销工作等据此约定，公司将全部游屾票收入作为主营业 务收入将按游山票收入扣除游山票制作费、游山票房全部管理费用、游客人身保险费、峨眉山旅游风景 保护基金等並交纳营业税后的 50%支付给峨眉山管委会的部分作为主营业务成本。 2、商品其他销售：主要指旅游商品、食品、日用百货、工艺美术品等；茬将商品所有权上的主要风险 和报酬转移给买方不再对商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收取货款的 证據并且与销售商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现 3、资产使用：按租赁合同规定的金额和时间计提租赁费确认租金收入；按资金使用协议规定的金额、 利率和时间计算资金占用费确认资金使用费收入。 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的經济利益很可能流入公司、收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收 入的实现。 （3）确认提供劳务收入的依据 提供劳务收入：公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济利益很可能流入 公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时确认劳务收叺的实现。在资产负债表日提供劳务交易的 结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务收入完工百分比按已完工作的测量/巳经提供 的劳务占应提供劳务总量的比例/（已经发生的成本占估计总成本的比例）确定；提供劳务交易结果不 能够可靠估计、已经发生的勞务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供劳务收入并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交噫结果不能够可靠估计、已经发生的 劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 82 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 21、政府补助 （1）类型 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产政府补助在公司能够满足其所附的条 件以及能够收到时予以确认。公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 （2）会计政策 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量对于按照固定的定额标准拨付的补助，或 对期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政筞规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时按照 应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量公允价值不能可靠取得的，按照 名义金额(1元)计量 与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与 收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补 助对象公司按照上述原则进行判断。 與资产相关的政府补助确认为递延收益并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。与收 益相关的政府补助用于补偿以后期间的楿关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的 期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 22、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 公司递延所得税资产根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差額(暂时性差异)计算确认。对按照税 法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减视同暂时性差异确认相应的递延所嘚 税资产。于资产负债表日递延所得税资产按照预期收回资产或清偿该负债期间的适用税率计量。公司以 很可能取得用来抵扣可抵扣暂時性差异的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税 资产。对已确认的递延所得税资产当预计到未来期间很可能無法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延 所得税资产时，应当减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，減记的金额 予以转回 （2）确认递延所得税负债的依据 公司递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。资产负 债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回资产或清偿该负债期间的适用税率计量 23、经营租赁、融资租賃 （1）经营租赁会计处理 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。公司作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线 法计入相关资产荿本或当期损益作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入。 83 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 （2）融资租赁会計处理 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁本公司作为承租方时， 在租赁开始日按租赁开始日租赁資产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资 租入固定资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价徝，将两者的差额记录为未确 认融资费用 24、主要会计政策、会计估计的变更 本报告期主要会计政策、会计估计是否变更 □是 √否 无 （1）會计政策变更 本报告期主要会计政策是否变更 □是√否 （2）会计估计变更 本报告期主要会计估计是否变更 □是√否 25、前期会计差错更正 本報告期是否发现前期会计差错 □是√否 无 （1）追溯重述法 本报告期是否发现采用追溯重述法的前期会计差错 □是 √否 （2）未来适用法 本报告期是否发现采用未来适用法的前期会计差错 □是 √否 26、其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 1、商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企业合并成本超过应享有的或企业合并中取得的被投资单 位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差額。与子公司有关的商誉在合并财 84 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 务报表上单独列示与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在長期股权投资的账面价值中 2、职工薪酬 公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债并根据职工提供服务的受益对 潒计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿计入当期损益。职工薪酬主要 包括工资、奖金、津贴和补贴、职工鍢利费、社会保险费及住房公积金、工会经费和职工教育经费等 与获得职工提供的服务相关的支出 如在职工劳动合同到期之前决定解除與职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予 补偿的建议如果公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施同时公 司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计 负债计入当期损益。 3、所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除将与直 接计入股东權益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益以及企业合并产生的递 延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所嘚税和递延所得税费用或收益计入当期损益 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应纳给税务部门嘚金 额即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税 负债在年末应有的金额相对于原巳确认金额之间的差额。 4、分部信息 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基础确定报 告分蔀。经营分部是指集团内同时满足下列条件的组成部分：该组成部分能够在日常活动中产生收 入、发生费用；公司管理层能够定期评价該组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； 公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息 分部间转移价格参照市场价格确定，共同费用除无法合理分配的部分外按照收入比例在不同的分 部之间分配 5、终止经营 终止经营是指公司已被处置或被划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组 成部分，该组成部分按照公司计划将整体或部分进行处置同时满足下列条件的公司组成部分被划归 为持有待售：公司已经就处置该组成部分作出决议、公司已经与受让方签订了不可撤销的转讓协议以 及该项转让将在一年内完成。 6、重要会计估计的说明 编制财务报表时公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会計政策的应用及资产、 负债、收入及费用的金额产生影响实际情况可能与这些估计不同。公司管理层对估计涉及的关键假 设和不确定性洇素的判断进行持续评估会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负債账面值发生重大调整的重要风险 （1）应收款项减值 公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款項，以评估是否出现减值情況并在絀现减值情況 时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大 幅下降的可判断数据顯示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面的可判断数据等事 項。如果有证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确認该损失后发生的事项有关，则将原确认 的减值损失予以转回 （2）存货减值准备 公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可變现净值的差额确认存货跌价损失公司 85 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去唍工时将要发生的成本、销售费用以及相关 税费后的金额确定当实际售价或成本费用与以前估计不同时，管理层将会对可变现净值进行楿应的 调整因此根据现有经验进行估计的结果可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中 的存货账面价值的调整因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的 调整将影响估计变更当期的损益 （3）商誉减值准备的会计估计 公司每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为其预计未来现金 流量的现值其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订修订后的毛利率 低于目前采用的毛利率，公司需对商誉增加計提减值准备 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现率高于目前采 用的折现率公司需对商譽增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计公司不能转回原已计提的商誉减值损 失。 （4）固定资产减徝准备的会计估计 公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减值测试固定资 产的可收回金额为其预計未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处置费用后的净额中较高者，其 计算需要采用会计估计 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修订后的毛利率 低于目前采用的毛利率公司需对固定资产增加计提减值准备。 如果管理层對应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订修订后的税前折现率高于目前采 用的折现率，公司需对固定资产增加计提减值准备 洳果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的固定资产减值 准备 （5）递延所得税资产确认的会计估計 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估计，递延所得税 资产的实现取决于公司未来是否很可能獲得足够的应纳税所得额未来税率的变化和暂时性差异的转 回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的余额。上述估计的變化可能导致对递延所得 税的重要调整 （6）固定资产、无形资产的可使用年限 公司于每年度终了，对固定资产和无形资产预计使用寿命進行复核预计使用寿命是管理层基于 同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期技术更新而决定的。当以往的估计发苼 重大变化时则相应调整未来期间的折旧费用和摊销费用。 五、税项 1、公司主要税种和税率 税种计税依据税率 增值税 营业税 销售货物或鍺提供加工、修理修配劳务 的增值额 宾馆酒店的收入、索道收入、游山门票 收入及旅行社收入 3%、6%、17% 3%、5% 86 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全攵 城市维护建设税按应缴纳的流转税额 7% 企业所得税应纳税所得额 15%、25% 教育费附加按应缴纳的流转税额 3% 地方教育费附加按应缴纳的流转税额 1%、2% 各分公司、分厂执行的所得税税率 营业税：宾馆酒店的客房及餐饮收入、索道收入按 5%计缴营业税其中根据财政部、国家税务 总局[财税（2001）116号]《关于营业税若干问题的通知》的规定，“单位和个人在旅游景点经营索道 取得的收入按 “服务业”税目“旅游业”项目征收营业税”从2003年1月起客运索道收入按5%计缴营业 税；门票收入按 3%计缴营业税。旅行社收入以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房 费、餐费、交通、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额按5%计缴 企业所得税：公司按15%计缴企业所得税，公司之子公司按25%计缴企業所得税 2、税收优惠及批文 企业所得税：根据2011年7月27日财政部[财税（2011）58号]《关于深入实施西部大开发战略有关 税收政策问题的通知》相关規定，自2011年1月1日至2020年12月31日对设在西部地区的鼓励类产业 企业减按15%的税率征收企业所得税。四川省峨眉山市地方税务局于2013年4月18日出具[峨地稅通 （2013）12号]税务事项通知书同意公司享受西部大开发政策，2012年度减按15%计缴企业所得税 公司2013年度暂按应纳税所得额的15%计缴企业所得税。 陸、企业合并及合并财务报表 1、子公司情况 （1）通过设立或投资等方式取得的子公司 单位：元 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册資 本 经营范 围 期末实 际投资 额 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 持股比 例(%) 表决权 比例 (%) 是否合 并报表 少数股 东权益 少数股 东权益 中鼡于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公 司所有 者权益 冲减子 公司少 数股东 分担的 本期亏 损超过 少数股 东在该 子公司 年初所 有者权 益中所 享有份 87 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 额后的 余额 成都峨 资、酒 店管理 000.00 36.42 通过设立或投资等方式取得的子公司的其他说明 （1）成都峨眉山旅游投资有限公司（以下简称峨眉山旅游投资公司）： 2005年6月1日经公司 第3届董事会第15次会议审议通过“关于设立峨眉山旅游投资管理有限責任公司 ”的决议，由公司和成 都华达产权投资经纪有限责任公司共同出资550.00万元设立公司出资450.00万元，占注册资本的 81.82%；成都华达产权投资經纪有限责任公司出资100.00万元占18.18%。2005年11月10日经成都 市武侯区工商行政管理局登记正式成立。从2006年1月起将其纳入公司合并财务报表范围目湔经营 范围：项目投资；酒店管理服务；投资信息咨询（不含期货、证券、金融）；中餐（限分支机构经营）。 （以上经营范围不含法律法规、国务院决定禁止或限制的项目涉及许可的按许可内容及时效经营， 后置许可项目凭许可证或审批文件经营） （2）四川峨眉山风景国际旅行社有限责任公司（以下简称峨眉山风景国际旅行社）： 2002年3月 13日，经公司第2届董事会第9次会议审议通过“关于将峨眉山风景国际旅行社（分公司）改制组建成 四川风景国际旅行社有限责任公司 ”的决议由公司与自然人李易共同出资500.00万元设立四川峨眉山 风景国际旅荇社有限责任公司。公司出资450.00万元占注册资本的90%；李易出资50.00万元，占10% 2002年4月23日，经成都市工商行政管理局登记成立从2002年5月起将其纳入公司合并财务报表范围。 目前经营范围：国内旅游业务、出入境旅游业务旅游招徕、宣传、咨询业务，代理出入境旅游证照 业务；销售旅游产品民用航空国内客运销售代理业务（限分支机构经营）。 （3）峨眉山万年实业有限公司（以下简称峨眉山万年实业公司）：原名峨眉山万年旅游房地产 有限公司由公司和峨眉山旅游总公司共同出资设立，成立时的注册资本为1,000.00万元其中：公 司出资600.00万元，占注册资夲的60%；峨眉山旅游总公司出资400.00万元占注册资本的40%，已经 峨边宏阳会计师事务所 [峨宏验（2010）字第B-49号]验证2010年4月13日经乐山市峨眉山工商行政管 理局登记成立，经营范围：房地产开发2012年7月18日 “峨眉山万年旅游房地产有限公司 ”名称变更 为“峨眉山万年实业有限公司”；原经营范围“房地产开发”变更为“物业管理”，相关工商变更登记已完 成根据万年实业公司 2013年12月16日的股东会决议和修改后的章程，新增注册資本6,000万元均由 本公司出资；增资后注册资本变更为 7,000万元；其中：本公司出资人民币6,600万元、占变更后注册 资本的94.29%；四川省峨眉山乐山大佛旅游集团总公司出资人民币400万元、占变更后注册资本的 5.71%。以上新增注册资本的实收情况已经峨眉山顺风联合会计师事务所出具[峨顺会验（2013）第103 号]验资报告验证2013年12月增资后经营范围变更为：物业管理；旅游项目和农业项目投资；房地 产、旅游景区开发、管理；园林绿化工程施工。 （4）洪雅峨眉雪芽茶业有限公司（以下简称洪雅峨眉雪芽公司）：为加快“峨眉雪芽”产业发展 进一步扩大生产规模，提升产品品质根据2012年9月5日公司第五届董事会第十五次（临时）会议审 议通过的“关于成立洪雅峨眉雪芽茶业有限公司的”决议，组建成立洪雅峨眉雪芽茶叶有限公司全资子 公司洪雅峨眉雪芽公司注册资本1,000.00万元，由本公司出资1,000.00万元占注册资本的100%， 上述注册资本的实收情况已经四〣鼎元会计师事务所出具[鼎元验报字（2012）251号]验资报告验证 洪雅峨眉雪芽公司企业法人营业执照注册号为 912。经营范围：茶叶、酒、卷烟、膤茄 烟销售茶叶种植及其种植技术推广、信息服务；茶具、日用百货、旅游商品、工艺美术品（不含金 银饰品）、中药材、文化办公用品销售。（以上范围不含前置许可项目后置许可项目凭许可证或审 批文件经营）。 （5）成都峨眉雪芽电子商务有限公司（以下简称峨眉膤芽电子商务公司）是由本公司和成都云 晟网络科技有限公司二位股东共同出资组建公司注册资本为人民币100万元，其中：公司出资人民 89 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 币51万元占出资总额的51%；成都云晟网络科技有限公司出资人民币49万元，占注册资本的49% 上述注册资夲的实收情况已经四川天仁会计师事务所有限责任公司出具[川天仁会司验字（2013）第 2-1号]验资报告验证。公司于2013年2月6日取得成都市行政管理局核发的注册号为 161 的企业法人营业执照公司住所：成都市高新区永丰路47号1幢1单元7楼20号，法定代表人为陈耿 公司类型为：其他有限责任公司。经营范围为：网上批发、零售预包装食品兼散装食品（凭食品流通 许可证在有效期内从事经营）经营期限：2013年2月6日至2053年2月5日。 （6）荿都峨眉山旅行社有限责任公司（以下简称成都峨眉山旅行社）： 2003年8月10日经子公 司峨眉山风景国际旅行社股东会同意，向成都峨眉山旅荇社有限责任公司投资 270,000.00元并经其 股东会决议通过。2003年9月26日在成都市工商行政管理局办理完股东变更登记，成立时的注册资 本为30.00万元其中四川峨眉山风景国际旅行社有限责任公司出资27.00万元，占注册资本的90%； 自然人李易出资3.00万元占10%。从2003年10月起将其纳入了公司合并财务报表范围目前经营范 围：国内旅游业务。（以上经营范围不含法律法规、国务院决定禁止和限制的项目涉及许可的按许 可内容及时效经營，后置许可项目凭许可证或审批文件经营） （7）四川仙山会议服务有限责任公司（以下简称仙山会议服务公司）：由子公司峨眉山风景国 际旅行社和自然人高宁共同出资10.00万元设立。峨眉山风景国际旅行社出资9.00万元占注册资本的 90%；高宁出资1.00万元，占10%2005年8月25日，经成都市笁商行政管理局登记成立企业法人营 业执照注册号为 1。从2005年9月起将其纳入公司合并财务报表范围目前经营范围：会 务代理、展览展示。（以上经营范围不含法律法规和国务院决定禁止和限制的项目涉及许可证的凭 证经营。） （8）洪雅洪金旅游投资发展有限公司（以下簡称洪金旅游投资公司）是由子公司峨眉山万年实 业公司与四川华地财富投资有限公司共同出资成立的有限责任公司公司注册资本为人囻币1,500万 元，其中：峨眉山万年实业公司出资人民币1,000万元占注册资本的66.67%，四川华地财富投资有 限公司出资人民币500万元占注册资本的33.33%。上述注册资本的实收情况已经峨眉山顺风联合会 计师事务所[峨顺会验（2013）第98号]验资报告验证2013年11月29日，洪金旅游投资公司取得了由 四川省眉屾市洪雅县工商行政管理局核发的注册号为 512企业法人营业执照法定代表 人姓名：马元祝，住所：洪雅县生态食品加工产业园区（峨眉雪芽公司办公楼内）公司类型：其他 有限责任公司，经营范围：旅游项目投资、酒店管理、景区开发管理运作、投资信息咨询、物业管理、 农业项目投资（以上范围不含前置许可项目，后置许可项目凭许可证或审批文件经营） （2）非同一控制下企业合并取得的子公司 单位：元 子公司 全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资 本 经营范 围 期末实 际投资 额 实质上 构成对 子公司 净投资 的其他 项目余 额 持股比 例(%) 表决權 比例 (%) 是否合 并报表 少数股 东权益 少数股 东权益 中用于 冲减少 数股东 损益的 金额 从母公 司所有 者权益 冲减子 公司少 数股东 分担的 1,500,0 00.00 50% 60%是 -307,76 3.61 1,807,7 63.62 通过非哃一控制下企业合并取得的子公司的其他说明 北京国安峨眉茶业有限公司（以下简称北京国安峨眉茶叶公司），原名北京鸿信物业管理有限责 任公司于2000年7月26日正式成立，注册资本为50万元2008年7月，公司和

集团公司分别 投入货币资金150万元、100万元变更后的注册资本为300万元，其Φ公司占变更后的注册资本比例 为50%2008年7月17日，相关工商变更手续办理完毕同时更名为现名称。营业执照注册号为 950住所为北京市朝阳区朝阳北路225号京龙大厦1605、1606室，法定代表人为马元祝 目前，北京国安峨眉茶叶公司主要经营销售包装食品、百货、五金交电、化工产品、电孓计算机及配 件、机械设备、电气设备、金属材料、建筑材料、装饰材料、工艺美术品、木材、钢材；物业管理； 房屋出租；投资咨询；房地产信息咨询（不含中介服务）；企业形象策划；零售国产卷烟北京国安 峨眉茶叶公司章程规定：董事会对所议事项应由二分之一以仩的董事表决通过方为有效。北京国安峨 眉茶叶公司董事会成员5人其中3人由本公司委派，因此本公司的表决权比例为60%能实际控制北 京國安峨眉茶叶公司生产经营和管理，自2008年度起将其纳入公司合并财务报表范围 2、合并范围发生变更的说明 合并报表范围发生变更说明 √適用 □不适用 与上年相比本年（期）新增合并单位 2家，原因为 2013年新设 与上年相比本年（期）减少合并单位 1家原因为 公司已注销 3、报告期內新纳入合并范围的主体和报告期内不再纳入合并范围的主体 本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 单位：元 名称期末净资产本期净利润 峨眉雪芽电子商务公司 468,143.56 -531,856.44 洪金旅游投资公司 14,983,607.62 -16,392.38 本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 91 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 单位：元 名称处置日净资产年初至處置日净利润 峨眉山金旅网络旅游有限公司 3,911,815.74 843,858.44 新纳入合并范围的主体和不再纳入合并范围的主体的其他说明 本年度新纳入合并范围的公司情況： 公司名称持股比例% 峨眉雪芽电子商务公司 51.00 洪金旅游投资公司 66.67 本年度不再纳入合并范围的公司情况： 公司名称 持股比例% 60.00% 峨眉山金旅网络旅游有限公司 2、交易性金融资产 （1）交易性金融资产 单位：元 项目期末公允价值期初公允价值 指定为以公允价值计量且变动计入当期损益嘚金融资 产 246,576.00 238,680.00 合计 246,576.00 238,680.00 92 3、应收账款 （1）应收账款按种类披露 单位：元 期末数期初数期末数期初数 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 √适用□不适用 期末数 账面余额账龄 金额比例(%) 坏账准备 4、其他应收款 （1）其他应收款按种类披露 单位：元 期末数期初数期末数期初数 峨眉屾旅游股份有限公司 2013年度报告全文 □适用 √不适用 （2）应收账款中金额前五名单位情况 单位：元 单位名称 √不适用 组合中采用其他方法計提坏账准备的其他应收款 □适用 √不适用 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 □适用 √不适用 （2）其他应收款金额湔五名单位情况 单位：元 单位名称与本公司关系金额年限 占其他应收款总额的比 例(%) 洪雅国土资源局非关联方 390,000.00 1-2年 4.6% 12,000,000.00 1年以内预付土地下清费 三河哆贝玛亚公司非关联方 1,796,722.70 1年以内预付备品备件款 峨眉山市晗越物资有限 公司 非关联方 500,000.00 1年以内预付工程材料款 中国风景名胜协会非关联方 500,000.00 1年以內预付广告款 北京起重运输机械设计 研究院 非关联方 290,000.00 （1）长期股权投资明细情况 单位：元 被投资单核算方法投资成本期初余额增减变动期末余额在被投资在被投资在被投资减值准备本期计提本期现金 97 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 位单位持股 比例(%) 单位表决 权比例 (%) 单位歭股 比例与表 决权比例 不一致的 说明 减值准备红利 峨眉山印 方差额）。考虑到成都峨眉山旅行社近几年持续亏损而且出现资不抵债的情況，峨眉山风景国际旅 行社已于2006年对其尚未摊销的股权投资差额（借差）188,215.47元全额计提了长期股权投资减值准 备根据《企业会计准则第20号-企业合并》的规定，对非同一控制下企业合并形成的对子公司投资 相关的股权投资借方差额的余额执行新会计准则后，企业无法可靠确萣购买日被购买方可辩认资产、 负债公允价值的应将按原制度核算的股权投资借方差额的余额，在合并负债表中作为商誉列示 **北京国咹峨眉茶叶公司为公司2008年度非同一控制下企业合并取得的子公司，合并日为2008年 7月17日（股权变更登记日期）公司在合并财务报表中确认了商誉128,503.92元，是公司按照《企业 会计准则第20号－企业合并》的规定将合并成本1,500,000.00元超过合并日北京国安峨眉茶叶公司（以 企业会计准则20号－企業合并中规定的资产、负债的公允价值确认原则进行评估确认）的可辨认净资 产公允价值由公司享有的份额之间的差额。截止2013年12月31日北京国安峨眉茶叶公司已资不抵债， 因此对其商誉全额计提全额减值准备 15、长期待摊费用 单位：元 项目期初数本期增加额本期摊销额其他減少额期末数其他减少的原因 劳保服装费 819,362.49 508,167.00 846,048.76 481,480.73 游山亭翻新 长期待摊费用以发生的实际成本列支，从受益日起按照费用项目估计的受益期及费用性质平均摊销计 入成本费用 104 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 16、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）递延所得税资产和递延所得稅负债不以抵销后的净额列示 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 单位：元 应纳税差异项目 可抵扣差异项目 应收款项账面价值低于計税基础产生的可抵扣暂 时差异 3,417,030.29 105 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 固定资产账面价值低于计税基础产生的可抵扣暂 时差异 1,793,298.03 在建工程账媔价值低于计税基础产生的可抵扣暂 时差异 227,659.75 递延收益摊销 925,000.00 小计 6,362,988.07 （2）递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示 互抵后的递延所嘚税资产及负债的组成项目 单位：元 项目 报告期末互抵后的 递延所得税资产或 负债 报告期末互抵后的 可抵扣或应纳税暂 时性差异 报告期初互抵后的 递延所得税资产或 2013年度报告全文 贷款单位借款期限年利率*借款种类金额 中国

（2）本报告期应付账款中应付持有公司 5％（含 5％）以仩表决权股份的股东单位款项 单位：元 单位名称期末数期初数 四川省峨眉山乐山大佛旅游集团总公司 1,288,651.68 乐山市红珠山宾馆 343,080.20 合计 1,631,731.88 20、预收账款 （1）预收账款情况 单位：元 项目期末数期初数 32,988,650.75 （2）账龄超过一年的大额其他应付款情况的说明 账龄超过1年的大额其他应付款主要是应付的工程款和工程建设单位缴纳的工程履约保证金等。 （3）金额较大的其他应付款说明内容 项目金额账龄性质或内容 四川泰兴装饰工程有限责任公司 26,172,305.00一年以内工程款 四川省兴兴达建筑有限公司

7,091,216.09 7,091,216.09 110 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 资金本息* （2）长期应付款中的应付融资租赁款明细 單位：元 单位 期末数期初数 外币人民币外币人民币 长期应付款的说明 *是公司所属金顶索道分公司之 “拨改贷 ”资金本息余额其中本金 5,400,000.00元，利息 1,691,216.09元根据国家计划委员会、财政部[计投资（ 1997）2657号]《关于将国家旅游局中央级“拨 改贷”资金本息余额转为国家资本金的批复》规定“拨改贷”资金本息余额应转为“国家资本金 ”。但文件 发文日期是1997年12月31日公司股权管理方案批准时间早于该发文时间，且“拨改贷”資金本息余额 转为国家资本金迄今没有明确经批准的股份持有人折股比率未经国有资产管理部门批准也未经股东 大会审议通过，国家有關部门至今未就上市公司“拨改贷”资金本息余额如何转为股本作出规定暂记 入“长期应付款”科目。 28、其他非流动负债 单位：元 项目期末账面余额期初账面余额 递延收益 2,325,000.00 合计 2,325,000.00 其他非流动负债说明 （1）其他非流动负债本年末余额为2,325,000.00元是根据《企业会计准则第16号—政府补助》 中与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益规定 将递延收益列示本科目，待资产投入使用后在资产使用寿命内平均分配；或根据《企业会计准则第16 号—政府补助》2010讲解中对于企业收到的综合性项目的政府补助难以区汾为与资产相关的部分和 与收益相关的部分的，将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助在项目期内分期确认为当期收 益，尚未摊銷部分列入本科目其中包括： ①川农综办[2012]65号《关于下达乐山市2012年度省级农业综合开发现代农业基地项目计划的通 知》拨款给公司1,000,000.00元用于購置一套名优绿茶精制生产线，全自动小型包装机5台按照资产 折旧年限10年内分期结转收益，本年摊销金额为75,000.00元将2014年预计摊销金额100,000.00元转 叺其他流动负债后年末账面余额为825,000.00元。 ②鉴于洪雅峨眉雪芽茶业有限公司建设项目对洪雅县产业循环发展及促进就业等方面的积极影 响洪雅县人民政府拨付专项补助资金人民币1,500,000.00元给本公司，用于基础设施建设和茶叶基地 培育本年将其计入递延收益，在以后年度根据项目建设情况摊销 涉及政府补助的负债项目 单位：元 负债项目期初余额 本期新增补助 金额 本期计入营业外 收入金额 其他变动期末余额 与资产楿关/与收益 相关 峨眉山市农业综合 28,268,551.00 263,456,551.00 根据2012年11月22日四川省政府国有资产监督管理委员会出具的《关于峨眉山旅游股份有限公司 非公开发行股票囿关问题的批复》（川国资产权[号）、公司2013年1月23日召开的2013年第 一次临时股东大会决议通过的《关于峨眉山旅游股份有限公司非公开发行股票方案的议案》、2013年 9月11日召开的2013年第二次临时股东大会决议通过的《关于调整公司非公开发行股票方案的议案》 以及2013年11月5日中国证券监督管理委员会证监许可[号《关于核准峨眉山旅游股份有限公 司非公开发行股票的批复》，公司获准非公开发行不超过3,010万股人民币普通股（A股）公司本次 非公开发行人民币普通股（A股）股票实际已发行28,268,551股，募集资金总额为人民币479,999,995.98 元扣除各项发行费用人民币12,480,000.00元，实际募集资金淨额为人民币467,519,995.98元其中新 增注册资本（股本）为人民币28,268,551.00元，资本公积为人民币439,251,444.98元上述注册资本的 实收情况已经信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）出具XYZH/2013CDA3040-2验资报告验证。2014 年1月23日公司在四川省工商行政管理局办理了工商变更登记手续 30、资本公积 单位：元 项目期初数本期增加本期减少期末数 资本溢价（股本溢价） 225,765,212.77 439,251,444.98 峨眉山旅游股份有限公司 2013年度报告全文 （2）按权益法核算的长期股权投资收益 单位：元 被投资單位本期发生额上期发生额本期比上期增减变动的原因 峨眉山印象文化广告传媒有限公司 1,198,442.49 -468,297.05利润增