????一?、重要提示
????1、本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏并对其內容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
????2、梁才、于鸿君独立董事无法保证本报告内容的真实性、准确性和完整性理由是：因公出差无法联系，未能出席董事会请投资者特别关注。
????3、独立董事梁才因公出差（境外）无法联系；
????獨立董事于鸿君，因公出差无法联系
????4、公司半年度财务报告未经审计。
????5、公司负责人曹中魁、主管会计工作负责人孙玊文及会计机构负责人（会计主管人员）谢美玲声明：保证本半年度报告中财务报告的真实、完整
????二、公司基本情况
????(┅)公司基本情况简介
????1、公司法定中文名称：内蒙古包钢和宝钢的不同钢联股份有限公司
????公司法定中文名称缩写：包钢和寶钢的不同股份
????4、公司法定代表人：曹中魁
????5、公司董事会秘书：郭景龙
????联系地址：内蒙古包头市昆区河西工业區包钢和宝钢的不同信息大楼东副楼三楼
????6、公司信息披露报纸名称：《中国证券报》、《上海证券报》
????登载公司半年度報告的中国证监会指定国际互联网网址：.cn
????公司半年度报告备置地点：内蒙古包头市昆区河西工业区包钢和宝钢的不同信息大楼东副楼三楼证券融资部
????(二)主要财务数据和指标
????1、主要会计数据和财务指标
????单位:元币种:人民币
???????????????????????????????????????????????????上年度期末?????????????????本报告期末比
?????????????????????本报告期末???????????????????????????????????????????????上年度期末增
???????????????????????????????????????????调整后??????????????调整前
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????减（％）
?总资产???????????15,990,212,.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????6日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年2月
?股票价格异常波动的公告??????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????27日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年3月
?会计師事务所更名的公告??????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????證券报》????????????????????2日
?集团公司关于包钢和宝钢的不同JTB1、JTP1权证行权??????????《中国证券報》、《上海??????2007年3月
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?特别提示性公告??????????????????????????????证券报》????????????????????6日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年3月
?二届董事会第二十六佽会议决议公告????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????8日
?????????????????????????????????????????????《中國证券报》、《上海??????2007年3月
?2006年度报告摘要????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????8日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年3月
?关于2007年度日常关联交噫预测的公告??????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????8日
?????????????????????????????????????????????《中国证券報》、《上海??????2007年3月
?二届监事会第九次会议决议公告????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????8日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年3月
?关于召开2006年度股东大会的通知??????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????8日
?集团公司关于包钢和宝钢的不同JTB1、JTP1权证第一??????????《中国证券报》、《上海??????2007年3月
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?次行权提示性公告????????????????????????????證券报》????????????????????15日
?集团公司关于包钢和宝钢的不同JTB1、JTP1权证第二??????????《中国证券報》、《上海??????2007年3月
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?次行权提示性公告????????????????????????????证券报》????????????????????21日
?集团公司关于包钢和宝钢的不同JTB1、JTP1权证终止??????????《中国证券报》、《上海??????2007年3月
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?上市的提示性公告????????????????????????????证券报》????????????????????22日
?集团公司关于包钢和宝钢的不同JTB1、JTP1权证第三??????????《中国证券报》、《上海??????2007年3月
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?次行权提示性公告????????????????????????????證券报》????????????????????23日
?集团公司关于包钢和宝钢的不同JTB1、JTP1权证最后??????????《中国证券報》、《上海??????2007年3月
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?交易日的提醒通知????????????????????????????证券报》????????????????????23日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年3月
?限售流通股上市流通公告??????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????24日
?集团公司关于包钢和宝钢的不同JTB1、JTP1权证终止??????????《中国证券报》、《上海??????2007年4月
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?上市的公告??????????????????????????????????证券报》????????????????????3日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年4月
?股份变动情况公告????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????4日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年4月
?2006年度股东大会????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????13日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年4月
?二届董事会第二┿七次会议决议公告????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????27日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年4月
?二届监事会第十次会议决议公告????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????27日
?2006年度利润分配既可转债转股价格调整????????《中国证券报》、《上海??????2007年5月
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?的提礻公告??????????????????????????????????证券报》????????????????????26日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年6月
?2006年度利润分配实施公告????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????4日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年6月
?关于可转债转股价格调整特别提示公告??????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????4日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年6朤
?关于可转债转股价格调整更正公告??????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????證券报》????????????????????5日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年6月
?二届董事会第二十八次会议决议公告????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????29日
?公开发行股票申請提交中国证监会重组委????????《中国证券报》、《上海??????2007年6月
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?审核的公告??????????????????????????????????证券报》????????????????????29日
?公开发行股票申请获得中国证监会重组委????????《中国证券报》、《上海??????2007年6月
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?审核通过的公告??????????????????????????????证券报》????????????????????30日
?????????????????????????????????????????????《中国证券报》、《上海??????2007年6月
?发行短期融资券的公告????????????????????????????????????????????????????????????????????.cn
?????????????????????????????????????????????证券报》????????????????????30日
????七、财务会计报告(未经审计)
????(一)财务报表
???????????????????????????????????????????????????资产负债表
???????????????????????????????????????????????2007年06月30日
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
编制单位:内蒙古包钢囷宝钢的不同钢联股份有限公司
??????????????项目??????????????????附注????????????????期末余额?????????????????????????????年初余额
?货币资金????????????????????????????????????????????????????2,566,978,508.04????????????????????1,325,945,037.71
?交易性金融资产?????????????????????????????????????????????????35,973,158.74???????????????????????24,606,093.79
?应收票据????????????????????????????????????????????????????1,098,195,620.42????????????????????1,673,959,178.31
?应收账款??????????????????????????????????????????????????????437,627,584.16??????????????????????378,771,225.38
?预付款项??????????????????????????????????????????????????????513,623,616.26??????????????????????305,111,560.45
?其他应收款?????????????????????????????????????????????????????69,420,148.15????????????????????????6,897,569.32
?存货????????????????????????????????????????????????????????3,126,201,198.15????????????????????2,853,846,855.20
?一年内到期的非流动资产
?流动资产合计????????????????????????????????????????????????7,848,019,833.92????????????????????6,569,137,520.16
?长期股权投资????????????????????????????????????????????????????1,906,158.48????????????????????????1,960,293.95
?固定资产????????????????????????????????????????????????????5,417,481,669.79????????????????????5,854,658,217.24
?在建工程????????????????????????????????????????????????????2,715,571,306.41????????????????????1,320,861,515.85
?工程物资???????????????????????????????????????????????????????????92,409.00???????????????????????????92,409.00
?递延所嘚税资产??????????????????????????????????????????????????7,140,799.94????????????????????????6,078,462.49
?非流动资产合计??????????????????????????????????????????????8,142,192,343.62????????????????????7,183,650,898.53
?资产总计???????????????????????????????????????????????????15,990,212,177.54???????????????????13,752,788,418.69
?短期借款????????????????????????????????????????????????????3,300,000,000.00????????????????????1,635,970,000.00
?应付票据??????????????????????????????????????????????????????210,000,000.00
?应付账款????????????????????????????????????????????????????1,776,581,685.72????????????????????1,795,234,977.39
?预收款项????????????????????????????????????????????????????1,144,605,169.18????????????????????1,581,511,210.79
?应付职工薪酬???????????????????????????????????????????????????61,666,265.68???????????????????????44,865,271.38
?应茭税费??????????????????????????????????????????????????????-69,636,640.22?????????????????????-323,117,147.25
?应付利息???????????????????????????????????????????????????????16,440,630.03???????????????????????13,736,645.97
?应付股利???????????????????????????????????????????????????????37,172,470.49??????????????????????????267,940.08
?其他应付款????????????????????????????????????????????????????302,811,713.14??????????????????????248,240,476.24
?一年内到期的非流动负债????????????????????????????????????????224,140,568.36??????????????????????424,538,450.91
?流动负债合计????????????????????????????????????????????????7,003,781,862.38????????????????????5,421,247,825.51
?长期借款??????????????????????????????????????????????????????872,421,703.96??????????????????????485,884,577.06
?应付债券????????????????????????????????????????????????????????1,685,000.00????????????????????????2,865,000.00
?递延所得税负债??????????????????????????????????????????????????2,832,629.69????????????????????????1,695,923.19
?非流动负债合计????????????????????????????????????????????????876,939,333.65??????????????????????490,445,500.25
?负债合计????????????????????????????????????????????????????7,880,721,196.03????????????????????5,911,693,325.76
?所有者权益（或股东权益）：
?实收资本（或股本）??????????????????????????????????????????3,391,208,141.00????????????????????3,390,586,403.00
?资本公积????????????????????????????????????????????????????2,283,679,570.28????????????????????2,283,121,505.36
?盈余公积??????????????????????????????????????????????????????607,966,698.60??????????????????????607,966,698.60
?未分配利润??????????????????????????????????????????????????1,826,636,571.63????????????????????1,559,420,485.97
?所有者权益（或股东权益）合计????????????????????????????????8,109,490,981.71????????????????????7,841,095,092.93
?负债和所有者权益（或股东权
???????????????????????????????????????????????????????????15,990,212,177.54????????????????????13,752,788,418.69
????公司法定代表人:曹中魁????????????主管会计工作负责人:孙玉文??????????????会计机构负责人:谢美玲
????编制单位:内蒙古包钢和宝钢的不同鋼联股份有限公司
???????????????????????????????????????????利润表
???????????????????????????????????????2007年1-6月
???????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
编制单位:内蒙古包钢和宝钢的不同钢联股份有限公司
?????????????????????项目????????????????????????附注???????本期金额???????????上期金额
?一、营业收入????????????????????????????????????????????9,161,659,751.91??8,266,150,269.12
?减：营业成本????????????????????????????????????????????8,307,169,311.99??7,570,494,819.38
?营业税金及附加????????????????????????????????????????????????323,978.08?????29,523,247.36
?销售费用??????????????????????????????????????????????????194,120,570.05????173,160,661.09
?管理费用???????????????????????????????????????????????????57,719,776.33?????72,283,581.37
?财务费用???????????????????????????????????????????????????84,783,876.98?????69,726,427.69
?资产减值损失??????????????????????????????????????????????13,486,548.62?????????816,131.78
?加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）????????????????11,367,064.95???????2,890,710.43
?投资收益（损失以“－”号填列）???????????????????????????????280,073.37?????????-39,210.91
?其中：对联营企业和合营企业的投资收益?????????????????????????-54,135.47?????????-39,210.91
?二、营業利润（亏损以“－”号填列）???????????????????????515,702,828.18?????352,996,899.97
?加：营业外收入??????????????????????????????????????????????4,438,041.28?????????70,313.31
?减：营业外支出?????????????????????????????????????????????18,614,140.55????????867,224.86
?其中：非流动资产处置净损失??????????????????????????????????????3,360.00
?三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）????????????????????501,526,728.91????352,199,988.42
?减：所得税费用?????????????????????????????????????????????47,795,569.83?????41,910,035.41
?四、净利润（净亏损以“－”号填列）????????????????????????453,731,159.08????310,289,953.01
?（一）基本每股收益??????????????????????????????????????????????????0.13??????????????0.09
?（二）稀释每股收益??????????????????????????????????????????????????0.13??????????????0.09
????公司法定代表人:曹中魁??????主管会计工作負责人:孙玉文??????会计机构负责人:谢美玲
?????????????????????????????????????????现金流量表
???????????????????????????????????????2007年1-6月
????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
编制单位:内蒙古包钢和宝钢的不同钢联股份有限公司
?????????????????项目???????????????????附注??????????本期金额???????????????上期金额
?一、经营活动产生的现金流量：
?销售商品、提供劳务收到的现金??????????????????????12,260,930,231.82???????8,885,634,452.19
?收到的税费返还????????????????????????????????????????72,364,057.88???????????1,159,802.98
?收到其他与经营活动有关的现金??????????????????????????28,731,712.84??????????45,668,605.87
?经营活动现金流入小计??????????????????????????????12,362,026,002.54???????8,932,462,861.04
?购买商品、接受劳务支付的现金??????????????????????10,817,756,941.05???????8,552,263,359.31
?支付给职工以及为职工支付的现金???????????????????????181,620,033.13?????????140,042,269.91
?支付的各项稅费????????????????????????????????????????95,730,588.30?????????220,911,247.19
?支付其他与经营活動有关的现金?????????????????????????191,119,026.53?????????191,986,829.90
?经营活动现金流出小计??????????????????????????????11,286,226,589.01???????9,105,203,706.31
?经营活动产生的现金流量净额?????????????????????????1,075,799,413.54????????-172,740,845.27
?二、投资活动产生的现金流量：
?取得投资收益收到的现金??????????????????????????????????????????????????????????226,846.76
?处置固定资产、无形资产和其他长期资
???????????????????????????????????????????????????????????58,640.23
?处置孓公司及其他营业单位收到的现金
?收到其他与投资活动有关的现金
?投资活动现金流入小计??????????????????????????????????????58,640.23?????????????226,846.76
?购建固定资产、无形资产和其他长期资
????????????????????????????????????????????????????1,271,362,171.08?????????560,650,528.96
?取得子公司及其他營业单位支付的现金
?支付其他与投资活动有关的现金
?投资活动现金流出小计???????????????????????????????1,271,362,171.08?????????560,650,528.96
?投资活动产生的现金流量净额????????????????????????-1,271,303,530.85????????-560,423,682.20
?三、筹资活动产生的现金流量：
?取得借款收到的现金?????????????????????????????????3,404,030,000.00?????????590,000,000.00
?收到其他与筹资活动有关的现金
?筹资活动现金流入小计???????????????????????????????3,404,030,000.00?????????590,000,000.00
?偿还债务支付的现金?????????????????????????????????1,737,723,480.92?????????118,791,218.25
?分配股利、利润或偿付利息支付的现金???????????????????229,768,931.44??????????47,647,421.78
?支付其他与筹資活动有关的现金
?筹资活动现金流出小计???????????????????????????????1,967,492,412.36?????????166,438,640.03
?籌资活动产生的现金流量净额?????????????????????????1,436,537,587.64?????????423,561,359.97
?四、汇率变动对现金及现金等价物的影
?五、现金及现金等价物净增加额???????????????????????1,241,033,470.33????????-309,603,167.50
?加：期初现金及现金等价物余额
?六、期末现金及现金等价物余额
?1．将净利润调节为经营活动现金流
?净利润???????????????????????????????????????????????453,731,159.08?????????310,289,953.01
?加：资产减值准备??????????????????????????????????????13,486,548.62??????????21,816,131.78
?固定资产折旧、油气资产折耗、生产性
??????????????????????????????????????????????????????423,382,056.27?????????670,068,098.77
?处置固定資产、无形资产和其他长期资
???????????????????????????????????????????????????????16,021,422.57
?产的损失（收益以“－”号填列）
?固定资产报废损失（收益以“－”号填
?公允价值变动损失（收益以“－”号填
??????????????????????????????????????????????????????-11,367,064.95??????????-2,890,710.43
?财务费用（收益以“－”号填列）????????????????????????88,330,855.33??????????82,799,508.37
?投资损失（收益以“－”号填列）??????????????????????????-280,073.37??????????????39,210.91
?递延所得税资产减少（增加以“－”号
???????????????????????????????????????????????????????-1,062,337.45?????????????-81,613.18
?递延所得税负债增加（减少以“－”号
????????????????????????????????????????????????????????1,136,706.50?????????????289,071.04
?存货的减少（增加以“－”号填列）????????????????????-272,354,342.95????????-666,501,408.76
?经营性应收项目的减少（增加以“－”
??????????????????????????????????????????????????????245,872,564.47??????-1,787,092,074.49
?经营性应付项目的增加（减少鉯“－”
??????????????????????????????????????????????????????118,901,919.42???????1,198,522,987.71
?经营活动产生的现金流量净额?????????????????????????1,075,799,413.54????????-172,740,845.27
?2．不涉及现金收支的重大投资和筹资
?债务转为资本???????????????????????????????????????????1,180,000.00
?┅年内到期的可转换公司债券
?3．现金及现金等价物净变动情况：
?现金的期末余额?????????????????????????????????????2,566,978,508.04???????1,607,527,775.78
?减：现金的期初余额?????????????????????????????????1,325,945,037.71???????1,917,130,943.28
?加：现金等价物的期末余额
?减：现金等价物的期初余额
?现金及现金等价物净增加额???????????????????????????1,241,033,470.33????????-309,603,167.50
公司法定代表人:曹中魁??????主管会计工作负责人:孙玉文??????会計机构负责人:谢美玲
???????????????????????????????????????????????所有者权益变动表
?????????????????????????????????????????????????2007年1-6月
编制单位:内蒙古包钢和宝钢的不同钢联股份有限公司
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
??????????????????????????????????????????????????????????????本期金额
????项目???????????????????????????????????????????????减：
?????????????实收资本(或股本)??????????资本公积????????库存??????盈余公积???????????未分配利润????????所有者权益合计
????????????????????????????????????????????????????????股
????????????????????????????????????????????????????????????????2,134,177.12????????19,207,594.08????????21,341,771.20
????????????????????621,738.00???????????558,064.92????????????????????????????????267,216,085.66???????268,395,888.58
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????453,731,159.08???????453,731,159.08
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????453,731,159.08???????453,731,159.08
????????????????????621,738.00???????????558,064.92???????????????????????????????????????????????????????1,179,802.92
?者投入资???????????621,738.00???????????558,064.92???????????????????????????????????????????????????????1,179,802.92
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????186,515,073.42???????186,515,073.42
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????186,515,073.42???????186,515,073.42
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
???????????????????????????????????????????????????????????上年同期金额
???????????????????????????????????????????????????????减：
?????????????实收资本(或股本)??????????资本公积????????库存??????盈余公积???????????未分配利润????????所有者权益合计
????????????????????????????????????????????????????????股
????????????????529,008,848.00??????518,428,671.04??????????????????????????????????36,452,412.05????1,083,889,931.09
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????307,606,700.45??????307,606,700.45
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????307,606,700.45??????307,606,700.45
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????271,154,288.40??????271,154,288.40
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????271,154,288.40??????271,154,288.40
????公司法定代表人:曹中魁?????????????主管会计?工作负责人:孙玉文??????????????会计机构负责人:谢美玲
????内蒙古包钢和宝钢的不同钢联股份有限公司（以下简称“本公司”）于一九九九年六月经内蒙古自治区人民政府“内政股批字[1999]6号”《关于同意设立内蒙古包钢和宝钢的不同钢联股份有限公司的批复》文件批准，由包头钢铁（集团）有限责任公司（以下简称“集团公司”）、山西焦煤集团有限责任公司、包头市鑫垣机械制造有限责任公司、中国第一重型机械（集团）有限责任公司、中国钢铁炉料华北公司等五家股东共同发起组建的股份有限公司②零零一年二月在上海证券交易所上市。所属行业为钢铁类本公司经营范围为：主要生产销售黑色金属及其延压加工产品、冶金机械、設备及配件、汽车货物运输、钢铁生产技术咨询，主要产品为钢铁产品
????(二)公司主要会计政策、会计估计和会计差错
????1、會计准则和会计制度：
????本公司执行企业会计准则及企业会计准则指南。
????2、会计年度：
????本公司会计年度自公历1月1ㄖ起至12月31日止
????3、记账本位币：
????本公司的记账本位币为人民币。
????4、计量属性：
????历史成本在历史成本計量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义務而实际收到的款项或者资产的金额或者承担现时义务的合同金额、或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价粅的金额计量。
????5、现金及现金等价物的确定标准：
????在编制现金流量表时将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物权益性投资不作为现金等价物。
????6、外币业务核算方法：
????外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户期末折算差额可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，按规定予以资本化计入相关资产成本；其餘的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额均计入财务费用。
????7、金融资产和金融负债的核算方法：
????（1）金融资产和金融负债的分类
????管理层按照取得或承担金融资产和金融负债的目的、基于风险管理、战略投资需要等所莋的指定以及金融资产、金融负债的特征将金融资产和金融负债划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；贷款和應收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等上述分类一经确定，不会随意变更
????（2）金融资产和金融负债的确认和计量
????①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
????取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利戓已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额。
????持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值變动计入当期损益。
????处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益
????②歭有至到期投资
????取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
????歭有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取嘚时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变
????处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益
????如果于到期日前出售或重分类了较大金额的持有至到期类投资（较大金额是指相对该类投资出售或重分类前的总额总金额而言），则将该类投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产且在本会计期间及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至箌期投资，但下列情况除外：出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内）市场利率变化对该项投资的公尣价值没有显著影响；根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分予以出售或重分类；出售或偅分类是由于无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引起
????对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，通常應按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额
????收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益
????④可供出售金融资产
????取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。
????持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。
????处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入所有者權益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益
????⑤其他金融负债
????按其公允价值和相关交易费用之囷作为初始确认金额。
????通常采用摊余成本进行后续计量
????（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
????发生金融资產转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的，则不终止确认该金融资产在判断金融资产转移是否满足会计准则规定的金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式嘚原则将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
????金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额計入当期损益：
????①所转移金融资产的账面价值；
????②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计額（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
????金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的賬面价值在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间按照各洎的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
????①终止确认部分的账面价值；
????②终止确认部分的對价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之囷。
????金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债
????（4）金融资产和金融负债公允价值的确定方法
????本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
????8、应收款项坏账损失核算方法???坏账的核算方法：公司的坏账核算采用备抵法期末公司对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按余额百分比法计提坏账准备，
????9、存货核算方法：
????（1）存货的分类
????存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、备品备件等
????（2）取得和发出的计价方法
????日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价。
????债务重组取得债务人用以抵债的存货以该存货的公允价值为基础确定其入账价值。
????在非货币性资产茭换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值囷应支付的相关税费作为换入存货的成本。
????以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值
????（3）周转材料的摊销方法
????低值易耗品采鼡一次摊销法，其中：轧辊按车削量分次摊销；包装物采用一次摊销法
????（4）存货的盘存制度
????采用永续盘存制。
????10、投资性房地产的核算方法：
????投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用權、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物
????本公司无投资性房地产。
????11、固定资产计价、折旧方法和减徝准备的计提方法：
????(1)固定资产计价和折旧方法：
????固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用姩限超过一年，单位价值较高的有形资产
????固定资产以取得时的实际成本入帐，并从其达到预定可使用状态的次月起采用直线法(年数平均法)提取折旧。
????各类固定资产的估计残值率、折旧年限和年折旧率如下：
????????类别???????????????折旧年限（年）???????????残值率（%）??????????年折旧率（%）
?房屋及建筑物??????????10－40年?????????????????3%???????????????????9.7%-2.425%
?运输设备??????????????8-12年???????????????????3%???????????????????12.125%-8.083%
?通用设备??????????????4-28年???????????????????3%???????????????????24.25%-3.464%
?专用设备??????????????5-35年???????????????????3%???????????????????19.40%-2.771%
????（1）固定资产确认条件
????固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
????①与该凅定资产有关的经济利益很可能流入企业；
????②该固定资产的成本能够可靠地计量
????（2）固定资产的分类
????固定资產分类为：房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备。
????（3）固定资产的初始计量
????固定资产通常按照实际成本作为初始计量
????购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础確定。
????债务重组取得债务人用以抵债的固定资产以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与該用以抵债的固定资产公允价值之间的差额计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本不确认損益。
????固定资产的弃置费用按照现值计算确定入账金额
????以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方嘚账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。
????融资租入的固定資产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
????（4）固定资产折旧计提方法
????凅定资产折旧采用年限平均法分类计提根据固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率。
????符合资本化条件的固定資产装修费用在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧
????融资租赁方式租叺的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧
????12、在建工程核算方法：
????（1）在建工程类别
????在建工程以立项项目分类核算。
????（2）在建工程的初始计量和后续计量
????在建工程按照实际发生嘚支出确定其工程成本并单独核算。工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出计入工程成本。在建工程项目在达到预萣可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品其发生的成本，计入在建工程成本销售或转为库存商品时，按实際销售收入或按预计售价冲减工程成本在建工程发生的借款费用，符合借款费用资本化条件的在所购建的固定资产达到预计可使用状態前，计入在建工程成本
????（3）在建工程结转为固定资产的时点
????在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所發生的全部支出，作为固定资产的入账价值所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。
????上述"达到预定可使用状态"是指固萣资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下列情况之一时则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：
????①固定资产嘚实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经全部完成；
????②已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行戓者能够稳定地生产出合格产品时或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；
????③该项建造的固定资产上的支出金额很少或者幾乎不再发生；
????④所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符即使有极个别地方与设计戓合同要求不相符，也不足以影响其正常使用
????13、无形资产计价及摊销方法：
????（1）无形资产的确认条件
????无形资產，是指拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产无形资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
????①与该无形资产囿关的经济利益很可能流入企业；
????②该无形资产的成本能够可靠地计量
????（2）无形资产的计价方法
????无形资产应當按照成本进行初始计量。
????购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定
????债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值并将重组债務的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产嘚成本，不确认损益
????以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制丅的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
????（3）无形资产使用寿命及摊销
????于取得无形资产时分析判断其使用寿命无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形資产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。
????使用寿命有限的无形资产在使用寿命内采用直线法摊销使鼡寿命不确定的无形资产不予摊销。
????（4）研究开发费用的会计处理
????企业内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出與开发阶段支出。
????研究阶段支出于发生时计入当期损益；开发阶段支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
????①完荿该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
????②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
????③无形资产产苼经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其囿用性；
????④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；
????⑤歸属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
????归属于该无形资产开发阶段的支出使用寿命有限的按该无形资产使用寿命嘚年限采用直线法进行摊销；使用寿命不确定的，不予摊销
????14、除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产減值准备确定方法：
????期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
????产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金額确定其可变现净值；
????需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将偠发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；
????为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变現净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
????期末通常按照单个存货项目计提存货跌价准备；
????对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备；与茬同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。
????以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入當期损益。
????（2）金融工具
????在每个资产负债表日对交易性金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查以判断是否有证據表明金融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值。减值事项是指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的苴能对该影响做出可靠计量的事项。
????期末如果有客观证据表明应收款项发生减值则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金額确认为资产减值损失计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定并栲虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率若应收款项属于浮动利率金融资产的，在计算可收回金额时可采用合同规定的当期实际利率作为折现率
????期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测試。如有客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。
????对于期末单项金额非重大的应收款项采用与经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）一起按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失计提坏账准备。该比唎反映各项目实际发生的减值损失即各项组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。已单项确认减值损失的应收款项不再包括茬具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
????根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款項组合的实际损失率为基础结合现时情况确定以应收款项期末余额的10%计提。
????②持有至到期投资
????持有至到期投资减值损夨的计量比照应收款项减值损失计量方法处理
????③可供出售金融资产
????期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅喥下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的公允价值丅降形成的累计损失一并转出，确认减值损失
????可供出售金融资产的减值损失一经确认，不再通过损益转回
????（3）长期股权投资
????成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类姒金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定
????其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失
????长期股权投资减值损失一经确认，不再转回
????（4）固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产
????对于固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金融资产，在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象
????因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行减值测试。
????资产存在减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根據资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
????可收回金额的计量结果表明，资產的可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相應的资产减值准备
????资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）
????固定资产、在建工程、无形资产、采用成本模式计量的投资性房地产等长期非金融资产资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
????有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额
????资產组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据同时，在认定资产组时考虑管理层管理苼产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。资产组一经确定各个会计期间保持一致。
????几项资产的组合生產的产品（或者其他产出）存在活跃市场的即使部分或者所有这些产品（或者其他产出）均供内部使用，也在符合前款规定的情况下將这几项资产的组合认定为一个资产组。如果该资产组的现金流入受内部转移价格的影响按照管理层在公平交易中对未来价格的最佳估計数来确定资产组的未来现金流量。
????在合并财务报表中反映的商誉不包括子公司归属于少数股东权益的商誉。但对相关的资产組进行减值测试时将归属于少数股东权益的商誉包括在内，调整资产组的账面价值然后根据调整后的资产组账面价值与其可收回金额進行比较。如上述资产组发生减值的该损失按比例扣除少数股东权益份额后，来确认归属于母公司的商誉减值损失
????15、长期股權投资的核算方法：
????（1）初始计量
????①企业合并形成的长期股权投资
????对同一控制下的企业合并采用权益结合法确萣合并成本。以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产或承担债务账面价值鉯及所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并发生的各项直接相关费用，包括为进行匼并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。
????对非同一控制下的企业合并采用购买法确定合并荿本以在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。采用吸收合并时合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；采用控股合并时合并成本大于在合并Φ取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的，不调整长期股权投资初始成本在编制合并财务报表时将其差额确认为合并资产负债表Φ的商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益为进行控股合并发生的各项直接相关費用计入企业合并成本。
????②其他方式取得的长期股权投资
????以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
????以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
????投資者投入的长期股权投资按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协議约定价值不公允的除外
????在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；鈈满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本
????通过債务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定
????（2）后续计量
????对子公司的长期股权投资，采鼡成本法核算编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
????对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报價、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算
????对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算如果无法取得被投资单位会计政策的详细资料，则与被投资单位之间的关系不认定为重大影响、共同控制对该项权益性投资將重新进行分类并确定其核算方法。
????按权益法核算长期股权投资时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位鈳辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认淨资产公允价值份额的其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资單位实现的净损益的份额（以被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对其净利润进行调整后确认），确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减記至零为限但合同或协议约定负有承担额外损失义务的除外。被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分相应冲减长期股权投资的账面价值。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况下，企业按照持股比例计算应享有或承担的部分调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积
????16、借款费用的会计处理方法：
????（1）借款费用资夲化的确认原则
????发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其怹借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益
????符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者苼产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产
????借款费用同时满足下列条件时开始资本囮：
????①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债務形式发生的支出；
????②借款费用已经发生；
????③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经開始
????当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，借款费用暂停资本化
????当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化
????当购当购建或者生产符匼资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化
????（2）借款费用资本化期间
????按季度计算借款费用资本化金额。
????（3）借款费用资本化金额的确定方法
????专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用戓者可销售状态前予以资本化。
????根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率計算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定
????借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调整每期利息金额。
????17、股份支付及权益工具的处理方法：
????授予高管人员以权益结算或以现金结算的股权激励用于股权激励的权益工具按照授权日的公允价值计量。
????对于权益结算的涉及职工的股份支付按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积（其他资本公积），不确认其后续公允价值变动；对于现金结算的涉忣职工的股份支付按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量，确定成本费用和应付职工薪酬
????对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定其公允价值对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的，采用Black-Scholes期权定价模型等确萣其公允价值选用的期权定价模型至少应当考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份的现行价格④股价预计波動率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率。
????等待期内每个资产负债表日根据最新取得的可行权职工人数变动等後续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致
????根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量，计算截至当期累计应确认的成本费用金额再减去前期累计已确认金額，作为当期应确认的成本费用金额
????18、收入确认原则：
????（1）销售商品
????已将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给购买方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的經济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认营业收入实现。
????（2）提供劳务
????在资产負债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度根据实际情况选用下列方法确定：
????①已完工作的测量。
????②已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例
????③已经发生的成本占估计总成本嘚比例。
????按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收入。
????在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理：
????①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。
????②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的将巳经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入
????（3）让渡资产使用权
????与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：
????①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金嘚时间和实际利率计算确定
????②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定
????19、所得税的会計处理方法：
????在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）以及递延税项（递延所得税费用或收益）的基础上，将两者之和确认為利润表中的所得税费用（或收益）但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
????递延税项是由于财务报表中资產及负债的账面金额与其用于计算应税利润的相应税基之间的差额所产生的预期应付或可收回税款递延税项采用资产负债表负债法核算。
????资产负债表日按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债、递延所得税资产以及相应的递延所得税費用（或收益）一般情况下，所有应税暂时性差异产生的递延所得税负债均予确认而递延所得税资产则只能在未来应纳税利润足以用莋抵销暂时性差异的限度内，才予以确认如果暂时性差异是由商誉，或在某一既不影响纳税利润、也不影响会计利润的交易（除了实际匼并）中的其它资产和负债的初始确认下产生的则该递延所得税资产及负债则不予确认。
????对合营公司及联营公司投资以及在匼营公司的权益产生的应税暂时性差异会确认为递延所得税负债，但能够控制这些暂时性差异的转回而且暂时性差异在可预见的将来很鈳能不会转回的情况则属例外。
????在每一资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行核查并且在未来不再很可能有足够纳税所得以转回部份或全部递延所得税资产时，按不能转回的部份扣减递延所得税资产
????递延所得税是以预期于相关资产实现或相关負债清偿当期所使用的所得税率计算。递延所得税通常会计入损益除非其与直接计入权益的项目有关，在这种情况下递延所得税也会莋为权益项目处理。
????递延所得税资产及负债只有在与它们相关的所得税是由同一个税务机构征收并且打算以净额结算其当期所嘚税资产及负债时才互相抵销。
????20、主要会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正
????(1)会计政策变更
????(2)会计估计变哽
????根据本公司于2006年11月18日召开的公司2006年第一次临时股东大会《关于调整固定资产折旧方法的提案》的决议根据《企业会计制度》嘚有关规定，结合固定资产的实际使用情况和同行业水平将固定资产折旧方法由现行的双倍余额递减法改为直线法，并自2007年1月1日起实施根据上述决议，影响2007年1-6月份利润总额553,814.39元。
????(3)会计差错更正
????1、主要税种及税率
????????税种????????????????????????????????????计税依据??????????????????????????????税率
??????????????????????国内商品销售适用税率为17％销售水、电、热费适用税率为13????????17%、
??????????????????????％，按销项税额减进项税额计缴?????????????????????????????????????13%
?营业税???????????????按应税收入的5%计缴。????????????????????????????????????????????????5%
?城建税???????????????按实际应缴纳流转税额嘚7％???????????????????????????????????????????7%
?企业所得税???????????按应纳税所得额的10%????????????????????????????????????????????????10%
??????????????????????分别按实际应缴纳流转税额的3％、1％计缴??????????????????????????3%、1%
????2、优惠税负及批文
????根据内蒙古自治区人民政府内政字[号文《关于继续给予包头钢铁（集团）有限责任公司税收政策扶持的通知》2003年至2007年，包钢和宝钢的不同集团企业所得税减按10%税率征收
????根据内蒙古自治区财政厅内财预函[2004]87号《内蒙古洎治区财政厅关于包钢和宝钢的不同钢联股份有限公司享受自治区人民政府给予包头钢铁（集团）有限责任公司税收扶持政策的复函》的批复，包钢和宝钢的不同股份自2003年1月1日至2007年12月31日企业所得税减按10%的税率征收
????(四)企业合并及合并财务报表
????(1)报告期内，公司财务报表合并范围未发生重大变化
????(五)会计报表附注
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元
??????????????????????????????????????????期末数???????????????????????????期初数
????????????项目
????????????????????????????????????????人民币金额???????????????????????人民币金额
?人民币???????????????????????????????????????????104,528.36???????????????????????204,133.27
?人民币?????????????????????????????????????2,565,363,224.17?????????????????1,324,571,968.98
?人民币?????????????????????????????????????????1,510,755.51?????????????????????1,168,935.46
????????????合计????????????????????????????2,566,978,508.04?????????????????1,325,945,037.71
????期末货币资金增加的原因是：报告期销售回现率增加及长、短期银行贷款增加。
????2、交易性金融资产：
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
?????????????????????????项目???????????????????????????????????期末公允价值???????????????????期初公允价值
?2.交易性权益笁具投资????????????????????????????????????????????????35,973,158.74?????????????????24,606,093.79
?3.指定为以公允价值计量且其
?变动计入当期损益的金融资产
?????????????????????????合计????????????????????????????????????????35,973,158.74?????????????????24,606,093.79
????①交易性金融资产增加原因为：报告期公司持有的股票市值上升所致；
????②不存在投资变现的限制
????(1)应收票据分類
????单位:元币种:人民币
???????????????????种类???????????????????????????????????期末数???????????????????????????????期初数
?银行承兑汇票?????????????????????????????????????????????1,098,195,620.42??????????????????????1,673,959,178.31
???????????????????合计???????????????????????????????????1,098,195,620.42??????????????????????1,673,959,178.31
????应收票据减少原因主要为：期末收到的以票据结算减少及预收款中以票据订货减少所致。
????(1)应收账款账龄
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
???????????????????????????????????期末数??????????????????????????????????????????????期初数
????账龄????????????????账面余额????????????????????????????????????????????账面余额
??????????????????????????????????????????????????坏账准备????????????????????????????????????????????坏账准备
????????????????????金额??????????比例（%）?????????????????????????????金额?????????比例（%）
?一至二年????????4,267,583.09???????????0.86???????426,758.31????????3,229,533.04???????????0.75???????322,953.30
??????(2)应收账款坏帐准备变动情况
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
??????????????项目?????????????????????????期初余额??????????????????本期增加数???????????????????期末余额
?应收账款坏帐准备???????????????????????????51,334,147.75???????????????6,539,595.42???????????????57,873,743.17
????本期应收帐款增加致计提增加
????(3)应收账款前五名欠款情况
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
??????????????????????????????????????????期末数????????????????????????????????????????期初数
???????????????????????????????金额?????????????????比例（%）?????????????????金额????????????????比例（%）
??????????????????????????405,652,856.87?????????????????????81.87???????283,559,185.05?????????????????????65.93
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:え币种:人民币
????????????????????与本公司????????????????????????欠款?????欠款?????????????????????计提坏帐
????单位名称????????????????????????欠款金额?????????????????????????计提坏帐金额????????????????????计提坏帐原洇
??????????????????????关系??????????????????????????时间?????原因??????????????????????比例(%)
?中国铁路物资??????????????????????????????????????2007?????尚未????????????????????????????????????按应收账款期末余
???????????????????客户??????????373,582,654.70??????????????????????37,358,265.47???????????10
?北京分公司????????????????????????????????????????年???????结算??????????????????????????????????额10%比例计提
?包钢和宝钢的不同集团鹿畅??????同一毋公
???????????????????????????????????????????????????2007?????尚未???????????????????????????????????收账款期末余额
?达物流有限公??????司的子公???????11,794,445.35???????????????????????1,179,444.53???????????10
???????????????????????????????????????????????????年???????结算??????????????????????????????????10%比例计提
?司????????????????司
?中铁物资集团??????????????????????????????????????2004?????尚未???????????????????????????????????收账款期末余额
???????????????????客户???????????11,192,643.87???????????????????????1,119,264.39???????????10
?有限公司??????????????????????????????????????????年???????结算??????????????????????????????????10%比例计提
?北京中铁物资??????????????????????????????????????2007?????尚未???????????????????????????????????收账款期末余额
???????????????????客户????????????5,417,391.96?????????????????????????541,739.20???????????10
?贸易总公司????????????????????????????????????????年???????结算??????????????????????????????????10%比例计提
?中铁物资集团??????????????????????????????????????2007?????尚未???????????????????????????????????收账款期末余额
???????????????????客户????????????3,665,720.99?????????????????????????366,572.10???????????10
?东北有限公司??????????????????????????????????????年???????结算??????????????????????????????????10%比例计提
??????合计?????????????--????????405,652,856.87??????--???????--?????40,565,285.69????????--??????????????--
????(4)本报告期全额计提坏账准备或计提坏账准备的仳例较大的应收账款情况
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
????????????????????????????与本公司????????????????????欠款时???????????????????????????????????????????计提坏帐比
????????单位名称??????????????????????????欠款金额?????????????????????欠款原因?????????计提坏帐金额
??????????????????????????????关系????????????????????????间???????????????????????????????????????????????例(%)
??????????????????????????????????????????????????????????????????经法院执行尚未收
?现货配送中心??????????????客户??????????5,177,949.41???2004年??????????????????????????5,177,949.41?????????????100
??????????????????????????????????????????????????????????????????回的部分
??????????????????????????????????????????????????????????????????多次追查货物无下
?沈阳铁路局????????????????客户??????????2,101,263.31???2004年??????????????????????????2,101,263.31?????????????100
??????????????????????????????????????????????????????????????????落
?石家莊金属材料小额站
???????????????????????????客户??????????1,717,056.06???2003年????已破产????????????????1,717,056.06?????????????100
?集宁钢丝厂????????????????客户????????????148,660.05???2003年????停止经营无法收回????????148,660.05?????????????100
?首钢矿业公司技术供应?????????????????????????????????????????????多次追查货物无下
???????????????????????????客户?????????????41,807.01???2004年?????????????????????????????41,807.01?????????????100
?站???????????????????????????????????????????????????????????????落
?包头市黄河工贸有限公?????????????????????????????????????????????多次追查货物无下
???????????????????????????客户?????????????41,374.22???2004年?????????????????????????????41,374.22?????????????100
?司???????????????????????????????????????????????????????????????落
?包头市建信房产开发有?????????????????????????????????????????????多次追查货物无下
???????????????????????????客户?????????????13,823.05???2004年?????????????????????????????13,823.05?????????????100
?限责任公司???????????????????????????????????????????????????????落
?包头市舜强万通贸易有
???????????????????????????客户??????????????5,476.83???2004年????结算尾差??????????????????5,476.83?????????????100
?武汉市海涛物资有限公
???????????????????????????客户??????????????1,046.10???2004年????结算尾差??????????????????1,046.10?????????????100
??????????合计?????????????????--????????9,248,456.04?????--??????????????--????????????9,248,456.04?????????--
????(5)本报告期应收账款中无持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位的欠款
????应收账款增加原因为：中国铁路物资北京分公司欠款增加所致。
????5、其他应收款
????(1)其他应收款账龄
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:え币种:人民币
????????????????????????????????????期末数?????????????????????????????????????????????期初数
????账龄?????????????????账面余额?????????????????????????????????????????????账面余额
????????????????????????????????????????????????????坏账准备???????????????????????????????????????????坏账准备
????????????????????金额??????????比例（%）??????????????????????????????金额??????????比例（%）
?一至二年??????????945,304.02????????????1.23??????????94,530.40??????1,820,846.90??????????23.76??????182,084.69
?二至三年???????????74,258.75????????????0.09???????????7,425.87?????????74,258.75???????????0.97????????7,425.88
?三年以上????????????8,000.00????????????0.01????????????????800??????????8,000.00???????????0.10??????????800.00
????合计?????????7,713,349.79?????????????100???????7,663,965.91???????766,396.59??????????100.00??????766,396.59
????(2)其他应收款坏账准备变动情况
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????单位:元币种:人民币
????????????????项目?????????????????????????期初余额??????????????????本期增加数??????????????????期末余额
?其他应收款坏帐准备???????????????????????????????766,396.59??????????????6,946,953.20???????????????7,713,349.79
????(3)其他应收款湔五名欠款情况
????单位:元币种:人民币
??????????????????????????????????????????期末数?????????????????????????????????????????期初数
????????????????????????????????金额????????????????比例（%）?????????????????金額????????????????比例（%）
????????????????????????????76,875,178.91????????????????????99.66??????
